U8 V11 成本培训教程

1、体验你的未来体验你的未来用友8 V11.0新品上市U8V11.0U8V11.0产品培训产品培训成本管理成本管理用友软件股份有限公司用友软件股份有限公司U8实施客开部实施客开部巨本省巨本省2022年年6月月18日日课程提纲一产品概述1.产品综述2.应用角色3.产品接口二应用准备1.基础数据2.系统设置3.期初数据课程提纲三、业务介绍1.按品种核算成本2.按订单核算成本3.按工序核算成本4.分项成本管理5.特殊业务应用四、上机练习课程提纲一产品概述1.产品综述2.应用角色3.产品接口二应用准备1.基础数据2.系统设置3.期初数据成本管理主要应用以下几个方面：计算产品或其它成本对象成本 ；为计划 、

2、控制和绩效评估获取信息；为制定决策而分析相关信息。目前系统主要处理成本核算、成本计划、成本预测、成本分析等功能，整合了财务、供应链、生产制造、HR、商业智能等系统，全面协同完成ERP整体业务。1.1 产品概述成本归集 直接材料归集 计价工资归集 其它费用归集 工序委外加工费归集成本分摊 共用材料分摊 共耗费用分摊 人工费用分摊 制造费用分摊 辅助费用分摊 在产品分摊 联副产品分摊 降级品分摊 废品分摊成本核查 业务单据检查 成本逻辑检查 成本结账检查 材料出库核对 产品入库核对 投入产出核对成本计划 多版本计划成本 单位计划成本 计划成本 成本差异成本预测 趋势预测 历史同期数据预测 年度平均

3、增长率预测 产品成本预测成本分析 成本还原分析 横向对比分析 成本趋势分析 项目构成分析 成本差异分析1.1 产品综述应用框架1.2 应用角色角色（或岗位）岗位职责应用系统功能财务总监成本计划、成本预测成本主管成本计划、成本分析成本会计成本核算、成本核查成本管理总体接口图1.3 接口说明与供应链接口图1.3 接口说明与生产制造接口图1.3 接口说明与其它模块接口图1.3 接口说明课程提纲一产品概述1.产品综述2.应用角色3.产品接口二应用准备1.基础数据2.系统设置3.期初数据部门档案 ：一个或多个部门可对应同一个成本中心。按品种或批次核算时，BOM子件部门对应成本中心是成本对象的必须构成部分

4、 ；按订单核算时，生产订单表体生产部门所对应的成本中心是成本对象必须构成部分。出、入单据表体部门是成本取数、分配 的必须条件。是“共耗费用表”取数的重要来源 。“辅助费用耗用表”引用此档案录入非成本中心辅助服务耗量。存货档案：是成本管理中产品与材料的承载主体。“成本页签”中各项成本是自定义分配方法来源之一；成本卷积不能取到单价时，“参考成本”是系统最后默认取数来源；成本分析表把“参考成本、最新成本”作为比较分析基准值。投产推算关键子件：月末在产品处理表可以据此推算产品在产成套数量。2.1 基础数据项目目录：按品种或批次核算时，成本对象专用出库领料必须指定成本大类的项目目录 。仓库档案 ：按仓库

5、核算时，在此确定存货计价方法及确定各仓库是否参与计算成本 。收发类别 ：成本管理根据发出类别确定材料领用是否进入生产成本，根据入库类别确定入库数量是否纳入成本完工统计中。成本中心：是独立收集成本的最小组织或责任单位，承担成本费用的流入、流出，按其功能可区分为生产成本中心、辅助成本中心。可以在此选择成本分配率是否按辅计量单位分摊。成本中心对照：根据所选定的成本核算方法，确定企业成本中心的口径，可以选择按部门或按工作中心作为成本中心，也可以把不同部门合并到一个成本中心。工艺路线资料维护：”定额分配标准“ 取数时以此为标准获取定额人工或机器等工时。物料BOM ：指产品结构或物料清单，按品种 或批次核

6、算时，是成本管理系统进行成本计算的主线索，也是计划成本或定额管理主要数据来源。2.1 基础数据成本中心对照选项定义产品属性（刷新）定义费用与总账接口定义分配率定义分配范围（可选）期初余额调整（记账）定额分配标准（可选）2.2 成本设置- 一般流程图选择成本核算体系：确认财务核算体系，选择实际成本或标准成本两种体系中的一种选项：主要确认成本核算方法、取数来源，是企业核算口径的重要选择。成本中心对照：根据所选定的成本核算方法，确定企业成本中心的口径，可以选择按部门或按工作中心作为成本中心，也可以把不同部门合并到一个成本中心。定义产品属性：确定企业每月核算的实际对象或标准对象，是费用归集与分配的指向

7、定义费用明细与总账接口：确定费用项目的明细结构，并定义取数公式。定义分配率：确定共用材料及公共费用在成本对象间的分配标准，并明确完工与在产分配关系。定义分配范围：是定义分配率的延伸，进一步确认公共料、费是否指向特定成本对象2.2 成本设置- 简要流程说明定额分配标准：在公共料费分配率中选择了“按材料定额”或“按定额工时”，必须在此进行定额的确认。定义联副折算系数：核算联副产品时，作为独立联合体，确定组内的联、副产品产量是否作为合计数参于成本中心内公共料费的分摊， 同时确定参于分摊时各自在组内所占权重。期初余额调整：在期初开账时，录入上线前在产数量及成本；在每月计算前，批量或逐项修正上期在产品产

8、生的错误。重新初始化：主要用以成本核算体系切换或成本核算方法切换，系统自动把当年数据清除，重新进行成本启用或开账。2.2 成本设置- 简要流程说明2.2.1 成本核算体系首次点击成本管理或进行了“重新初始化”，必须选择核算体系，一旦确定本账套将不再允许修改，除非重新初始化。2.2.2 选项选择料、工、费数据取数来源选择核算 方法：主要选择按品种核算 、按批次核算 、按订单核算 及按工序核算 。2.2.2.1 成本核算方法启用制造相关模块可选核算方法 备注产品结构（未启用物料清单）“品种法、分类法、完全分批法、部分分批法”中任一种物料清单 “品种法、分类法、完全分批法、部分分批法”中任一种物料清

9、单+生产订单1、“品种法、分类法、完全分批法、部分分批法”中任一种。2、或按订单核算 1、选择“启用生产制造数据来源”或“按订单核算” ，不支持分批法及分类法核算。 2、可选择部分成本中心“按订单核算 ”，部分成本中心“按品种核算 ”。物料清单+生产订单+车间管理1、“品种法、分类法、完全分批法、部分分批法”中任一种。2、或按订单核算 3、或按工序核算 1、选择 “按工序核算” ，不支持分批法及分类法核算。2、选择“按工序核算”，未制定生产工艺路线，系统默认“按订单核算” 。 2.2.2.2 其它选项自制半成品被生产领用时不能按订单或BOM定义的标准确认或无法分割，只能作为部门共用材料进行分摊

10、， 此时应选择此选项，系统可以自动搭建实际领用关系，从而保障成本 计算 的合理性。共用材料或费用采用与产量相关的分配率，某些产品的废品数量所占比率较大，则宜勾选此选项，以保证分摊的合理与均衡。2.2.2.3 存货数据来源选择各种出库单据中，根据发出类别确定哪些是进入生产成本中 。选中的，将能取到专用材料或共用材料中。选择“产品入库单”中，根据入库类别确定哪些产量将参与生产成本的归集与分摊 。选中的，其单据产量被取到完工日报或完工产品处理表中，同时单据中也会被分配成本。2.2.2.4 人工费用来源根据选择，可以从不同系统获取本月实际人工费用金额。启用制造系统，有计件工资核算业务，应选择“来源于薪

11、资管理”，系统可直接把计件工资归集到生产订单或工序中，不用再采取分摊的方法。2.2.2.5 折旧费用来源一般情况下，折旧可以选择从总账取数。2.2.2.6 制造费用来源一般情况下，制造费用设置明细项目，且选择从总账取数。生产的产品可能存在所有产量完全报废、下期订单重新开立且希望报废成本完全费用化，可选择此选项，否则废品成本可选择让在产品负担。2.2.3 成本中心对照支持各部门作为各自的成本中心对应，也可以一个成本中心对应多个部门（入库单无须单独对应虚拟入库部门）。按工序核算时，支持把各工作中心作为成本中心。2.2.4 定义产品属性每月必须点击“刷新成本对象”更新当月核算的产品范围可以停用暂时不

12、需要核算的成本对象2.2.5 定义费用明细与总账接口l 如果选项中选择有明细，用户可以依据核算的口径在此自行增加费用明细。l 在此费用明细的选择，影响后期费用成本计算、凭证及报表分析。 共用材料分配率：共用材料指进入生产成本但未按实际成本对象领料。2.2.6 定义分配率-共用材料最细级别：支持按“成本中心+存货一级分类”制定不同的分配率。支持按固定标准项目进行数学组合支持新增项目完全在“自定义分配标准表中”手动录入或导入数据；或 利用新增项目与固定标准项目进行数学组合。 制造费用分配率2.2.6 定义分配率-制造费用最细级别：支持按“成本中心+不同费用明细项目”选择不同分配方法。 共耗费用分配

13、率-直接分配2.2.6 定义分配率-共耗费用直接分配可以跨成本中心或选择成本中心分配支持不同明细选择不同分配方法。支持不同明细选择在不同成本中心分配。 共耗费用分配率-二级分配2.2.6 定义分配率-共耗费用二级分配先按比例系数先分配到各成本中心，各成本中心再按各自分配率在各产品间分摊。 在产品分配率：因可能存在跨期生产，公共料费分摊到各产品后，仍需要选择一定方法把成本在完工与在产之间分摊。2.2.6 定义分配率-在产品最常用的在产分配方法为：不计算、只计算材料成本、 按产品约当产量、按倒挤、按实际工时。2.2.6定义分配率-在产品不计算在产品成本：选择此种方法，一般每月都应有完工产品，所有不

14、需要维护“月末在产品处理表”。如果本月成本对象无完工数量但领用了材料，应做材料退库或假退料单或在“月末在产品处理表”录入原材料剩余。按实际工时：选择此种方法 ，无论材料或各种费用，都按完工与在产的实际工时比例分配产品成本到完工 与在产之间，后续必须维护“工时日报表”与“月末在产品处理表”两张录入表的工时字段。2.2.6 定义分配率-在产品如果费用的约当系数全部录入为0，此种方法等同“只计算材料成本”（费用选择“不计算”） 。选择此种方法，后续必须维护“在产品约当系数表（固定或变动）”、“月末在产品处理表“两张表，两张表数据的准确性、合理性直接影响本期完工产品成本 。2.2.6 定义分配率-在产

15、品材料按约当产量在完工与在产之间分配，人工及制造等 费用可选择“按实际工时”在完工与在产之间分配。选择此种方法 ，揉合了“按产品约当产量”及“按实际工时”两种分配方法的特点，可以更灵活满足企业管理要求。2.2.6 定义分配率-在产品选择此种方法，材料成本为实际价格下的标准耗量成本 ，每月完工产品成本波动较小，处理简单，一般不再需要维护约当产量（费用在完工及在产的分摊选择按约当产量例外），但每月必须维护“产品材料定额每月变动表”。2.2.6 定义分配率-在产品2.2.7 定义分配范围费用支持按全部统一选择或按费用明细选择不同的分配范围。共用材料支持按所属存货分类选择或按材料明细选择不同的分配范围

16、。支持按存货分类、存货、按订单、工序等条件过滤，成批勾选所需实际成本对象。2.2.8 定额分配标准在公共料费分配率中选择了 “按定额工时”，必须在此进行定额工时的确认。在公共料费分配率中选择了“按材料定额”，必须在此进行定额材料 的确认。2.2.9 重新初始化成本核算体系切换或成本核算方法切换，清除数据过程中，用户可以自行选择以上菜单中录入的数据是否继续保留。2.3 期初数据期初余额调整：是成本建账起点，也是每月成本计算前数据调整起点。初次上系统时，期初在产成本在此批量或逐项录入，记账后才可以开始后续数据录入工作；每月成本计算前，若期初数据有误，可以在此成批修正单价或逐项修正成本对象数量、金额

17、。期初余额调整-开账数据录入3、取数后的标准材料金额与实际金额存在差异，可按成本中心实际数据录入，系统自动按当前成本重新进行分配。4、人工及制造费用可手工录入，也支持按已确认的实际材料金额权重分配。1、录入在产数量，进行“材料取数”，可按定额及库存结存或最新单价自动推算在产品材料金额。5、期初余额确定无误，进行“记账”，可显示各数据录入菜单。期初余额调整-每月在产调整齐套修改各成本项目总成本。在存货调整单价的同时，批量修改在产品所有子件材料单价 根据差异汇总信息，手工同步进行总账凭证调整。课程提纲三、业务介绍1.按品种核算成本2.按订单核算成本3.按工序核算成本4.分项成本管理5.特殊业务应用

18、四、上机练习主要应用模式：品种、批次、订单、工序 按品种核算按订单核算按工序核算3.1.1成本主要核算方法3.1.2 按品种核算-日常操作流程图一、建立账套：一、建立账套：启用主要模块-产品结构或物料清单、采购管理、库存管理、存货管理、总账、成本管理（也可以启用生产订单及车间管理）。二、基础档案：二、基础档案：部门档案、存货档案、仓库档案、收发类别、单据类型与收发类别对照表、供应商档案、成本中心档案等已建。3.1.3 基础档案3.1.3 基础档案项目档案与物料清单母件对应，按品种核算 ，单据出、入库取数都需要直接或间接引用。点“引入”，可自动使项目编码、项目名称与物料清单母件编码、母件名称逐项

19、对应。3.1.4 产品结构或物料清单子件领料部门所对应的成本中心与母件共同构成实际成本对象。子件最少有一个领料部门必须在“成本中心对照”中确定的成本中心范围之内，否则母件不能成为成本核算对象。3.1.5 供应链相关业务如果是专用材料 ，“成本项目编码、出库类别、部门、记账日期”是否正确，是能否取到成本材料耗用表的四个必须要素。出库类别与成本选项设置类别一致按成本项目领 料。如果启用生产订单且按生产订单领料，系统可自动带出项目信息，此时不需要手动输入项目。部门对应的成本 中心与产品结构或物料清单子件的领料部门对应的成本中心一致如果是共用材料 ，“出库类别、部门、记账日期”是否正确，是能否取到成本

20、材料耗用表的三个必须要素。出库类别与成本选项设置类别一致部门在“成本 中心对照”中成本 中心范围之内3.1.5 供应链相关业务3.1.5 供应链相关业务“成本项目编码、入库类别、部门”是否正确，是能否取到成本“完工产品日报表”或“完工产品处理表”的三个必须要素。部门对应的成本 中心与产品结构或物料清单子件的领料部门对应的成本中心一致入库类别与成本选项设置类别一致按成本项目入库。两种情况不需手工录入：1）项目编码与存货编码唯一对应，系统自动对应取数2）按生产订单入库，系统自动带出项目。3.1.5 供应链相关业务如果选择成本计算（即手工卷积），在存货进行日常单据记账及特殊单据记账；如果应用卷积运算

21、，一般情况下，不需要再单独做记账及期末处理 。3.1.6.1 成本设置-选项3.1.6.2 成本设置-成本中心对照在基础档案中确定成本中心3.1.6.3 成本设置-定义产品属性在成本计算前每月都需要点“刷新成本对象”，刷新出本月基本与实际成本对象，作为归集与分配的依据。3.1.6.4 成本设置-定义费用明细与总账接口定义各费用明细与取数公式。3.1.6.5 成本设置-定义分配率直接人工分配率：按产品产量制造费用分配率：按产品产量共用材料分配率：按自定义分配率：入库数量*参考售价*权重系数。在产品分配率：只计算材料成本，约当系数选择“每月变动” 。3.1.6.6 成本设置-期初余额调整-开账3、

22、取数后的标准材料金额与实际金额存在差异，可按成本中心实际数据录入，系统自动按当前成本重新进行分配。4、人工及制造费用可手工录入，也支持按已确认的实际材料金额权重分配。1、录入在产数量，进行“材料取数”，可按定额及库存结存或最新单价自动推算在产品材料金额。5、期初余额确定无误，进行“记账”，可显示各数据录入菜单。齐套修改各成本费用项目总成本。在存货调整单价的同时，批量修改在产品所有子件材料单价 根据差异汇总信息，手工同步进行总账凭证调整。3.1.6.7 成本设置-期初余额调整-日常录入3.1.7 核算-单据检查 在成本计算前，每天或定期核查各种业务单据是否符合成本 计算条件，提高成本计算的准确性

23、及效率3.1.8 成本数据录入材料及外购半成品耗用人工费用表 折旧费用表制造费用表 完工产品日报表月末在产品处理表完工产品处理表在产品每月变动约当系数表自定义分配标准表3.1.8.1 材料及外购半成品耗用表取出各产品本月实际耗用材料数量。非卷积运算时必须进行取数或手工录入；卷积运算时不需要执行此步骤，系统自动进行取数操作。3.1.8.2 人工费用表从总账取出各成本中心当月实际发生的直接人工费用金额。3.1.8.3 折旧费用表从总账取出各成本中心当月实际发生的折旧费用费用金额。3.1.8.4 制造费用表从总账取出各成本中心当月实际发生的其它制造费用金额。从库存取出完工数量，或通过EXCEL直接导

24、入。3.1.8.5 完工产品日报表3.1.8.6 完工产品处理表从库存取出完工数量，或通过EXCEL直接导入，主要作为共用材料分配标准。3.1.8.7 月末在产品处理表手工录入或从EXCEL导入在线盘点数量。3.1.8.8 在产品每月变动约当系数表每月录入材料的约当加工程度系数（如果材料非一次性投入，否则应为1）3.1.8.9 自定义分配标准表手工或从EXCEL导入自定义分配率中所自设的项目“权重系数”。3.1.9 卷积运算 业务单据核对完毕，数据录入操作完毕，可以进行成本计算，一般情况下，选择“自动卷积” 先进行成本的逻辑检查 ，根据检查 报告，进行数据的调整，确认无误，进行成本计算。 点击

25、“检查报告”，根据系统提供的“错误位置、原因、解决方案”，进行数据分析、调整 。 3.1.10 检查报告3.1.11 成本核对核对总体投入产出的正确性 核对材料取数的正确性 核对入库取数的正确性 3.1.12.1 报表分析-成本差异汇总分析选择比较基准，进行成本对象的汇总分析。3.1.12.2 报表分析-成本差异明细分析对产品的明细材料 、费用与各比较基准进行逐一对比。3.1.12.3 报表分析-产品横向比较分析选择一个成本对象与其它任选多个成本对象进行数量与金额的对比。3.1.12.4 报表分析-成本项目构成分析对同一成本对象的料、工、费结构进行图形分析。课程提纲三、业务介绍1.按品种核算成

26、本2.按订单核算成本3.按工序核算成本4.分项成本管理5.特殊业务应用四、上机练习3.2.2 按订单核算-日常操作流程图一、建立账套：一、建立账套：启用主要模块-物料清单、生产订单、采购管理、库存管理、存货管理、总账、成本管理（也可以启用车间管理）。二、基础档案：二、基础档案：部门档案、存货档案、仓库档案、收发类别、单据类型与收发类别对照表、供应商档案、成本中心档案等已建。3.2.3 基础档案3.2.4 生产制造相关业务对录入的各生产订单进行审核，其中“生产部门、审核日期、关闭日期”对本月实际成本对象有着直接影响。关闭日期如果在上月或以前，不纳入本月实际成本计算对象范围之内。审核日期如果在当月

27、以后月份，不纳入本月实际成本计算对象范围之内。生产部门必须在“成本中心对照”中确定的成本中心范围之内。3.2.5 供应链相关业务如果是专用材料 ，“订单号、出库类别、部门、记账日期”是否正确，是能否取到成本材料耗用表的四个必须要素。按生产订单领 料出库类别与成本选项设置类别一致部门对应的成本中心与生产订单上生产部门对应的成本中心一致如果是共用材料 ，“出库类别、部门、记账日期”是否正确，是能否取到成本材料耗用表的三个必须要素。出库类别与成本选项设置类别一致部门在“成本 中心对照”中成本 中心范围之内3.2.5 供应链相关业务3.2.5 供应链相关业务“生产订单号、入库类别、部门”是否正确，是能

28、否取到成本“完工产品日报表”或“完工产品处理表”的三个必须要素。按生产订单入库入库类别与成本选项设置类别一致部门对应的成本中心与生产订单上生产部门对应的成本中心一致3.2.5 供应链相关业务如果选择成本计算（即手工卷积），在存货进行日常单据记账及特殊单据记账；如果应用卷积运算，一般情况下，不需要再单独做记账及期末处理 。3.2.6.1 成本设置-选项3.2.6.2 成本设置-成本中心对照在基础档案中确定成本中心3.2.6.3 成本设置-定义产品属性在成本计算前每月都需要点“刷新成本对象”，刷新出本月基本与实际成本对象，作为归集与分配的依据。3.2.6.4 成本设置-定义费用明细与总账接口定义各

29、费用明细与取数公式。3.2.6.5 成本设置-定义分配率直接人工分配率：按产品产量制造费用分配率：按产品产量共用材料分配率：按自定义分配率：入库数量*参考售价*权重系数。在产品分配率：材料按完工定额倒挤，其中共用料费选择“按原材料占用”，即费用按完工与在产材料所占金额比率分配到完工产品与在产品中。3.2.6.6 成本设置-期初余额调整-开账3、取数后的标准材料金额与实际金额存在差异，可按成本中心实际数据录入，系统自动按当前成本重新进行分配。4、人工及制造费用可手工录入，也支持按已确认的实际材料金额权重分配。1、录入在产数量，进行“材料取数”，可按定额及库存结存或最新单价自动推算在产品材料金额。

30、5、期初余额确定无误，进行“记账”，可显示各数据录入菜单。3.2.6.7 成本设置-期初余额调整-日常录入齐套修改各成本费用项目总成本。在存货调整单价的同时，批量修改在产品所有子件材料单价 根据差异汇总信息，手工同步进行总账凭证调整。3.2.7 核算-单据检查 在成本计算前，每天或定期核查各种业务单据是否符合成本 计算条件，提高成本计算的准确性及效率3.2.8 成本数据录入材料及外购半成品耗用人工费用表 折旧费用表制造费用表 完工产品日报表完工产品处理表产品材料定额每月变动表自定义分配标准表期初在产调拨（入库调整）3.2.8.1 材料及外购半成品耗用表取出各产品本月实际耗用材料数量。非卷积运算

31、时必须进行取数或手工录入；卷积运算时不需要执行此步骤，系统自动进行取数操作。3.2.8.2 人工费用表从总账取出各成本中心当月实际发生的直接人工费用金额。3.2.8.3 折旧费用表从总账取出各成本中心当月实际发生的折旧费用费用金额。3.2.8.4 制造费用表从总账取出各成本中心当月实际发生的其它制造费用金额。3.2.8.5 完工产品日报表从车间管理取出完工数量，或通过EXCEL直接导入。3.2.8.6 完工产品处理表从库存取出完工数量，或通过EXCEL直接导入，主要作为共用材料分配标准。3.2.8.7 自定义分配标准表手工或从EXCEL导入自定义分配率中所自设的项目“权重系数”。3.2.8.8

32、 产品材料定额每月变动表点“展算子件”，取出完工产品应负担的材料耗量。l调整入库操作期初在产调拨表-调整入库：选择调整入库，在显示界面中批量或单个选择需要调整的成本 对象。3.2.8.9 期初在产调拨l 应用场景应用场景：以下原因可能造成订单关闭后大批在产成本需要调拨，调拨无法批量操作在产分配率选择按约当产量，在产盘点不准确在产品分配率选择按实际工时，在产工时统计不准确废品数量归到在产，订单未及时关闭改制、停产等其它原因l 调整入库生成入库调整单 ：卷积计算后，自动在存货核算生成入库金额为在产金额的入库调整单 ，备注描述为“在产金额调整”（在卷积计算时以第一笔业务记入存货明细账）。期初在产调拨

33、表：形成入库调整单后，在本表相应行自动显示“已生单 ”。调整单删除：恢复卷积，自动删除所有入库调整单。以下情况不允许调整：n本月已做过卷积计算n订单本期有领料或入库n订单本期为“打开”状态n订单对应的入库单已被卸载或删除n订单所属存货已在存货核算中进行了期末处理3.2.8.9 期初在产调拨3.2.9 卷积运算 业务单据核对完毕，数据录入操作完毕，可以进行成本计算，一般情况下，选择“自动卷积” 先进行成本的逻辑检查 ，根据检查 报告，进行数据的调整，确认无误，进行成本计算。 点击“检查报告”，根据系统提供的“错误位置、原因、解决方案”，进行数据分析、调整 。 3.2.10 检查报告3.2.11

34、成本核对核对总体投入产出的正确性 核对材料取数的正确性 核对入库取数的正确性 3.2.12.1 报表分析-成本差异汇总分析选择比较基准，进行成本对象的汇总分析。3.2.12.2 报表分析-成本差异明细分析对产品的明细材料 、费用与各比较基准进行逐一对比。3.2.12.3 报表分析-产品横向比较分析选择一个成本对象与其它任选多个成本对象进行数量与金额的对比。3.2.12.4 报表分析-成本项目构成分析对同一成本对象的料、工、费结构进行图形分析。课程提纲三、业务介绍1.按品种核算成本2.按订单核算成本3.按工序核算成本4.分项成本管理5.特殊业务应用四、上机练习3.3.2 按工序核算-日常操作流程

35、图一、建立账套：一、建立账套：启用主要模块-物料清单、生产订单、车间管理、采购管理、库存管理、存货管理、总账、成本管理。二、基础档案：二、基础档案：部门档案、存货档案、仓库档案、收发类别、单据类型与收发类别对照表、供应商档案、成本中心档案、工艺路线资料维护等已建。3.3.3 基础档案3.3.4 生产制造相关业务在物料清单子件必须明确工序行号，如果未定义工序，领料时默认全部为第一道工序所耗用。注意：已经制定了工艺路线但未做工序计划生成的订单，实际成本对象都不能刷新出。3.3.4 生产制造相关业务3.3.4 生产制造相关业务成本管理中“完工产品日报表”或“工时日报表”从此处取出完工数量或工时数据。

36、3.3.4 生产制造相关业务可逐笔或整批转移录入转移单，也可根据“订单报工、工序报工、转移报工”等方式自动生成工序转移单。对录入的各生产订单进行审核，其中“工序对应工作中心、审核日期、关闭日期”对本月实际成本对象有着直接影响。关闭日期如果在上月或以前，不纳入本月实际成本计算对象范围之内。审核日期如果在当月以后月份，不纳入本月实际成本计算对象范围之内。各订单工序的工作中心所对应的成本中心在“成本中心对照”中确定的成本中心范围之内。3.3.4 生产制造相关业务3.3.5 供应链相关业务如果是专用材料 ，“订单、工序行号、出库类别、工作中心、记账日期”是否正确，是能否取到成本材料耗用表的五个必须要素

37、。按生产订单或工序领料出库类别与成本选项设置类别一致各订单工序的工作中心所对应的成本中心在“成本中心对照”中确定的成本中心范围之内如果是共用材料 ，“出库类别、工作中心、记账日期”是否正确，是能否取到成本材料耗用表的三个必须要素。出库类别与成本选项设置类别一致表体工作中心所对应的成本中心在“成本中心对照”中确定的成本中心范围之内3.3.5 供应链相关业务3.3.5 供应链相关业务“生产订单号、入库类别、部门”是否正确，是能否取到成本“完工产品日报表”或“完工产品处理表”的三个必须要素。按生产订单入库入库类别与成本选项设置类别一致部门对应的成本中心与生产订单上生产部门对应的成本中心一致3.3.5

38、 供应链相关业务如果选择成本计算（即手工卷积）， 在存货进行日常单据记账及特殊单据记账；如果应用卷积运算，一般情况下，不需要再单独做记账及期末处理 。3.3.6.1 成本设置-选项3.3.6.2 成本设置-成本中心对照此处把部门作为成本中心。按工序核算时，既可把部门作为成本中心，也可把部门下的工作中心（班组或机器）作为成本 中心。3.3.6.3 成本设置-定义产品属性在成本计算前每月都需要点“刷新成本对象”，刷新出本月基本与实际成本对象，作为归集与分配的依据。3.3.6.4 成本设置-定义费用明细与总账接口定义各费用明细与取数公式。3.3.6.5 成本设置-定义分配率直接人工分配率：按实际工时

39、制造费用分配率：按实际工时共用材料分配率：按自定义分配率：入库数量*参考售价*权重系数。在产品分配率：材料按完工定额倒挤，其中共用料费选择“按原材料占用”，即费用按完工与在产材料所占金额比率分配到完工产品与在产品中。3.3.6.6 成本设置-期初余额调整-开账3、取数后的标准材料金额与实际金额存在差异，可按成本中心实际数据录入，系统自动按当前成本重新进行分配。4、人工及制造费用可手工录入，也支持按已确认的实际材料金额权重分配。1、录入在产数量，进行“材料取数”，可按定额及库存结存或最新单价自动推算在产品材料金额。5、期初余额确定无误，进行“记账”，可显示各数据录入菜单。3.3.6.7 成本设置

40、-期初余额调整-日常录入齐套修改各成本费用项目总成本。在存货调整单价的同时，批量修改在产品所有子件材料单价 根据差异汇总信息，手工同步进行总账凭证调整。3.3.7 核算-单据检查 在成本计算前，每天或定期核查各种业务单据是否符合成本 计算条件，提高成本计算的准确性及效率3.3.8 成本数据录入材料及外购半成品耗用人工费用表 折旧费用表制造费用表 完工产品日报表工时日报表产品耗用日报表完工产品处理表产品材料定额每月变动表自定义分配标准表3.3.8.1 材料及外购半成品耗用表按工序取出各产品本月实际耗用材料数量。非卷积运算时必须进行取数或手工录入；卷积运算时不需要执行此步骤，系统自动进行取数操作。

41、3.3.8.2 人工费用表从总账取出各成本中心当月实际发生的直接人工费用金额。3.3.8.3 折旧费用表从总账取出各成本中心当月实际发生的折旧费用费用金额。3.3.8.4 制造费用表从总账取出各成本中心当月实际发生的其它制造费用金额。从车间管理取出完工数量，或通过EXCEL直接导入。3.3.8.5 完工产品日报表3.3.8.6 工时日报表从车间管理取数或从EXCEL导入本月产品加工的实际人工工时或机器工时，本例此处作为分配公共费用的依据。取出各工序对上道工序的耗用数量。3.3.8.7 产品耗用日报表3.3.8.8 完工产品处理表从库存取出入库数量，即各产品最后一道工序入库数量。3.3.8.9

42、自定义分配标准表手工或从EXCEL导入自定义分配率中所自设的项目“权重系数”。点“展算子件”，取出完工产品应负担的材料耗量。3.3.8.10 产品材料定额每月变动表3.3.9 卷积运算 业务单据核对完毕，数据录入操作完毕，可以进行成本计算，一般情况下，选择“自动卷积” 先进行成本的逻辑检查 ，根据检查 报告，进行数据的调整，确认无误，进行成本计算。 3.3.10 检查报告点击“检查报告”，根据系统提供的“错误位置、原因、解决方案”，进行数据分析、调整 。 3.3.11 成本核对核对总体投入产出的正确性 核对材料取数的正确性 核对入库取数的正确性 3.3.12.1 报表分析-成本差异汇总分析选择

43、比较基准，进行成本对象的汇总分析。3.3.12.2 报表分析-成本差异明细分析对产品的明细材料 、费用与各比较基准进行逐一对比。3.3.12.3 报表分析-产品横向比较分析选择一个成本对象与其它任选多个成本对象进行数量与金额的对比。3.3.12.4 报表分析-成本项目构成分析对同一成本对象的料、工、费结构进行图形分析。课程提纲三、业务介绍1.按品种核算成本2.按订单核算成本3.按工序核算成本4.分项成本管理5.特殊业务应用四、上机练习分项成本管理主要内容1.主要应用场景2.关键原理及特性3.分项基础设置4.分项成本计算5.分项报表分析 精细化核算，分析各步分项材料、人工、制造费用构成，为控制调

44、整成本构成提供依据。 分析材料费详细构成，以达到更好控制成本，优化产品结构。 销售对外报价分析，明确成本构成，更好把握市场机会。应用场景3.4.1.分项成本应用场景分项成本管理主要内容1.主要应用场景2.关键原理及特性3.分项基础设置4.分项成本计算5.分项报表分析步骤2材料费用人工费用制造费用辅助费用其他费用合计合计步骤1材料费用人工费用制造费用辅助费用其他费用合计合计分步法综合结转完工完工产品成本在产品成本完工完工完工完工完工产品成本在产品成本步骤3材料费用人工费用制造费用辅助费用其他费用合计合计完工完工完工完工完工完工产品成本在产品成本3.4.2.1分项结转主要原理步骤2材料费用人工费用

45、制造费用辅助费用其他费用合计合计步骤1材料费用人工费用制造费用辅助费用其他费用合计合计分步法分项结转步骤1转入完工材料费用完工人工费用完工制造费用完工辅助费用完工其他费用合计合计完工完工产品成本在产品成本完工完工完工完工完工完工完工完工完工完工产品成本在产品成本3.4.2.1分项结转主要原理 成品300120011031104310321029材料价格：100工 、费：20. . .材料价格：50材料价格：110材料价格：200工 、费：20. . .数量: 2数量: 1材料价格：200工 、 费：20数量: 1数量: 2数量: 1材料价格：620工 、费：403.4.2.3分项结转主要原理3

46、.4.2.2分项成本关键特性 支持不同管理口径分析：既可支持按存货大类粗略分析，也可支持穿透核算到底层成本项目和材料明细的精细分析，同时可支持二者组合分析。 支持不同结转方式分析：以分项为主，同时支持综合结转查询、分析。 灵活启停用：支持随时启用、停用成本分步分项核算。 全方位分析：提供包括购、产、销的成本分项分析报告。 核算方法：可按品种法、分批法、分类法、订单法核算。 支持按仓库、存货、部门核算；支持全月加权平均和移动加权平均计价方式 关键特性3.4.2.3分项成本应用流程图3.4.2.4分项结转集成范围分项成本管理主要内容1.主要应用场景2.关键原理及特性3.分项基础设置4.分项成本计算

47、5.分项报表分析3.4.3.1 成本核算体系必须选择“实际成本核算体系”。3.4.3.3 分项主要功能菜单选项（启用分项）（启用分项）定义产品属性等其它设置定义费用明细与总账接口成本项目分类成本项目期初余额调整（记账）成本项目对照3.4.3.3 成本设置- 一般流程图分项参考成本设置存货分项期初余额（记账）在产分项期初余额（记账）计划成本分项计划成本（分项计算）3.4.3.4 选项1、支持按品种法、分批法、分类法及订单法核算。2、分项可以在任何月份启用并注销。3.4.3.4 选项-成本核算方法启用制造相关模块可选核算方法 备 注产品结构（未启用物料清单）“品种法、分类法、完全分批法、部分分批法

48、”中任一种物料清单 “品种法、分类法、完全分批法、部分分批法”中任一种物料清单+生产订单1、“品种法、分类法、完全分批法、部分分批法”中任一种。2、或选择“启用生产制造数据来源（即按订单核算）1、不支持按成本中心选择核算方法。 物料清单+生产订单+车间管理1、“品种法、分类法、完全分批法、部分分批法”中任一种。2、或选择“启用生产制造数据来源（即按订单核算）1、不支持按成本中心选择核算方法。2、不支持“按工序核算”。 定义成本中心部门档案选项物料清单定义分配率建账期初余额(记账定义产品属性定额管理定义费用明细与总账接口3.4.3.5.1设置-成本其它设置与原综合结转方式相同 按照用户需求设置多

49、级成本项目分类编码、名称，后续可灵活分析分项数据应用场景 按存货分类级次统计成本。 按项目分类统计汇总成本，例如：料、工、费，或展开材料或费用明细关键特性3.4.3.6成本项目分类1、支持最高三级分类2、后续各分项汇总表支持按级次及分类统计分析材料项目分类原则：按照成本分析及统计口径，不完全按存货分类原则设置3.4.3.6成本项目分类 按照实际分析的角度和要求，自行划分并设定成本的构成结构。应用场景应用场景 可按成本项目末级分类增加各类成本项目。 成本项目可选择是否穿透展现材料子件及费用明细，类似成本还原结果。 可单独设置采购属性的默认分项关键特性关键特性3.4.3.7成本项目可支持对料、工、

50、费项目构成及所属内容进行划分成本项目可选择是否穿透展现材料子件及费用明细，类似成本还原结果。3.4.3.7成本项目 成本项目的归属及划分，已基本明确了用途，通过对照，可确定各原始材料及费用与成本项目的类属关系。应用场景 材料：可分别按存货分类、存货编码、分类+存货编码对照 费用：可按费用分类及明细对照；可对不同费用类型进行分项合并。关键特性3.4.3.8成本项目对照可对照存货分类，即只对材料的大类构成进行粗略分析1、可对照存货编码，即针对产品所耗用原始材料的明细构成进行精细分析2、组合对照：非重点材料按大类粗略分析，重点材料按明细精确管控也可对人工、制造费用进行独立分析或合并分析1、材料需要对

51、照的规则：存货档案中所有具有“采购”或“进口”属性的存货且属于存货核算记账范畴之内。2、费用项目必须逐项对照。3.4.3.8成本项目对照3.4.3.9.1 分项标准成本-流程图 子件领料部门所对应的成本中心与母件共同构成计划成本对象。子件最少有一个领料部门必须在“成本中心对照”中确定的成本中心范围之内，否则母件不是计划成本对象。3.4.3.9.2 分项标准成本-标准成本对象来源 3.4.3.9.3 分项标准成本-标准成本对象获取 在定义产品属性中，查询、核对本月计划成本对象。3.4.3.9.4 分项标准成本-标准成本版本 可维护多个单位标准成本版本，其中“基准版本”作为产品分配、分析、预测的唯

52、一依据，每月可以确定一个基准版本。点“参照版本”，可完整复制原版本标准制定的所有数据。3.4.3.9.5 分项标准成本-标准预算制定根据单位标准成本版本编制费用预算，并选择计算费率的工时依据。根据单位标准成本版本编制产量预算，作为计算产品总工时及费率依据。3.4.3.9.6 分项标准成本-标准耗量制定 人工与制造耗量支持从工艺路线中取工时数据。标准材料价提供三种取数来源，也可“导入”或手工修改。3.4.3.9.7 分项标准成本-标准单价制定 1、标准人工费用率与标准制造费用率，可点“取数”，依据费用预算、产量预算与标准工时耗量自动计算。2、也可手工录入各费率。3.4.3.9.8 分项标准成本-

53、单位标准成本计算计算完综合结转单位标准成本，可单独计算分项单位标准成本。作为各产品分项参考成本的来源。各种综合结转方式的单位标准成本查询报表3.4.3.9.9 分项标准成本-报表查询分项结转方式下的单位计划（或标准）成本报表查询。3.4.3.9.9 分项标准成本-报表查询 存货与成本期初开账，需要确定各产品分项成本构成，系统把分项参考成本作为期初拆分分项的主要依据。 分项成本计算时，出现循环领用或零成本出、入库，默认取分项参考成本。应用场景 支持自动从分项单位标准成本中取出各分项数据。 支持EXCEL导入。 可手工增加、修改分项数量、单价、金额。关键特性3.4.3.10 分项参考成本设置3.4

54、.3.10 分项参考成本设置“取数”或“导入”之前，点此按纽，刷新所有材料、半、产成品最新编码。每个存货，根据属性区分“采购、委外、自制”，业务模块自动取不同的分项成本。 是存货与成本分项建账起点，也是每月成本计算前数据调整起点。初次上系统时，存货与在产分项期初成本在此批量或逐项录入，记账后才可以开始后续分项数据录入工作。 每月成本计算前，若分项期初数据有误，可以成批修正分项金额或逐项修正成本对象分项数量、单价、金额。应用场景 启用分项后，可在任何月份进行分项的期初开账。 根据期初综合结转数据，依据分项参考成本，可自动进行期初分项拆分。 可通过调整单 或直接增加、修改分项数量、单价、金额。关键

55、特性3.4.3.11 分项期初开账3.4.3.11.1 成本设置-存货期初余额-分项存货期初开账可依据分项参考成本对综合结转的期初进行自动分项拆分，支持三种拆分方式。记账时须确保综合期初与分项期初金额一致，系统自动列示差异金额。3.4.3.11.2 成本设置-期初余额调整-分项在产期初开账可依据分项参考成本对综合结转的期初进行自动分项拆分。记账时须确保综合期初与分项期初金额一致，系统自动列示差异金额。可自行增加或减少分项，并对分项数量、单价、金额修改。3.4.3.12 分项重新初始化1、分项可在任何月份停用，以前月份分项数据可继续查询、分析。2、停用后，只要本月存货未记账，可以随时启用分项结转

56、。3、分项数据期间间断，可以重新对存货及在产分项期初进行自动拆分。分项成本管理主要内容1.主要应用场景2.关键原理及特性3.分项基础设置4.分项成本计算5.分项报表分析3.4.4.1 相关业务执行完毕生产制生产制造相关造相关业务业务供应链相关业务财务相关业务HR相关业务end 3.4.4.2核算-单据检查 在成本计算前，每天或定期核查各种业务单据是否符合成本 计算条件，提高成本计算的准确性及效率 3.4.4.3成本数据录入材料及外购半成品耗用人工费用表 折旧费用表制造费用表 完工产品日报表完工产品处理表产品材料定额每月变动表自定义分配标准表期初在产调拨（入库调整）期初余额调整表（在产分项调整）

57、存货分项调整单（存货分项调整） 3.4.4.4卷积运算 业务单据核对完毕，数据录入操作完毕，可以进行成本计算，一般情况下，选择“自动卷积” 先进行成本的逻辑检查 ，根据检查 报告，进行数据的调整，确认无误，进行成本计算。 3.4.4.5 成本核对核对总体投入产出的正确性 核对入库取数的正确性 核对材料取数的正确性 分项成本管理主要内容1.主要应用场景2.关键原理及特性3.分项基础设置4.分项成本计算5.分项报表分析 分项成本计算后，对各产品的单位成本、总成本进行分项分析应用场景 支持对产品投入、产出的汇总与明细分析。 支持按项目分类及项目明细的分析 支持实际成本与标准成本分项对比分析 支持按本

58、阶及全阶进行分项分析 支持对存货、销售业务的分项分析关键特性3.4.5.分项成本分析3.4.5. 分项成本分析-分项产品成本汇总表可按本阶及全阶维度分析。可按成本项目分类及级次维度分析。可按“期初在产+本期投入”=“本期完工+期末在产”维度分析。双击可直接联查明细表。3.4.5. 分项成本分析-分项产品成本明细表可按项目及项目明细维度分析。可按“期初在产+本期投入”=“本期完工+期末在产”维度分析。3.4.5. 分项成本分析-存货分项收发存汇总表可按成本项目分类级次、项目分类、项目明细维度分析。可按“期初+收入”=“发出+结存”维度分析。3.4.5. 分项成本分析-存货分项明细账可按成本项目分

59、类及项目明细维度分析。3.4.5. 分项成本分析-分项标准成本汇总及明细差异可按本阶及全阶维度分析。双击可直接联查明细表。可对实际成本与标准成本的单位与总成本差异进行对比分析。课程提纲三、业务介绍1.按品种核算成本2.按订单核算成本3.按工序核算成本4.分项成本管理5.特殊业务应用 成本还原 联副产品成本 废品成本 计划成本四、上机练习成本还原概念：指采用逐步结转时，从最后一个步骤起，将所耗上一步骤半成品的综合成本，逐步分解为按材料费用、人工费用、制造费用等原始项目表现的产成品成本资料。成本还原目的：采用综合结转，转账时较为简单，可以直接知道上道工序半成品耗用数量及金额，并实现半成品的内部考核，但不能提供按原始成本项目反映的核算资料，这样成本计算的步骤越多，最后一个步骤成本计算单上“自制半成品”项目的成本在产成品成本中所占的比重越大，因而不能据以了解产品成本的结构（各成本项目的成本占全部成本的比重）情况。企业在财务管理上要求提供按原始成本项目反映的产成品成本资料，须进行成本还原工作。3.5.1 成本还原-概述步骤2完工成品成本材料费用人工费用制造费用辅助费用其他费用合计合计完工成品成本在产品成本步骤1材料费用人工费用制造费用辅助费用其他费用合计合计完工成品成本在产品成本v U8成本管理中分步计算各阶半产品成本，采用综合结转，需