第1章财政概论

1、财政与税收财政与税收财政与税收主要内容主要内容财政及其特征财政及其特征财政的职能财政的职能 政府与市场政府与市场 一、从财政现象谈起一、从财政现象谈起（一）财政现象（一）财政现象 在日常生活中常常可以遇到一些财政现象和财政问题，可以说，国民经济的各部门、各企事业单位甚至每个人都与财政有着密切的关系。财政与税收（二）财政问题（二）财政问题1.经济发展了，为什么财政却连年出现巨额赤字？ 日前，财政部有关负责人就日前，财政部有关负责人就20162016年财政赤字有关问题进年财政赤字有关问题进行了说明：行了说明：20162016年全国一般公共预算收入年全国一般公共预算收入159552159552亿元，

2、全国亿元，全国一般公共预算支出一般公共预算支出187841187841亿元，差额亿元，差额2828928289亿元，比全国人亿元，比全国人大批准的财政赤字目标大批准的财政赤字目标2180021800亿元多亿元多64896489亿元，即为当年全亿元，即为当年全国财政调入预算稳定调节基金和其他预算资金，以及动用的国财政调入预算稳定调节基金和其他预算资金，以及动用的结转结余资金，其中主要是地方各级财政部门按照国务院关结转结余资金，其中主要是地方各级财政部门按照国务院关于盘活存量资金的要求和预算管理制度规定，加大结转结余于盘活存量资金的要求和预算管理制度规定，加大结转结余资金使用力度的结果，没有增加地

3、方政府债务，赤字与预算资金使用力度的结果，没有增加地方政府债务，赤字与预算持平。持平。财政与税收财政与税收 财政赤字与通货膨胀有什么关系？对社会经济产生财政赤字与通货膨胀有什么关系？对社会经济产生什么影响？什么影响？财政与税收3 为了筹集建设资金和弥补赤字，国家每年发行国债为了筹集建设资金和弥补赤字，国家每年发行国债和向外国借款，这种现象将永远进行下去吗？公债的和向外国借款，这种现象将永远进行下去吗？公债的发行有没有数量的限制？发行有没有数量的限制？ 一段时间以来，美日等发达国家的政府债务问题引起人们一段时间以来，美日等发达国家的政府债务问题引起人们的关注，政府债务负担率过高损害了这些国家的可

4、持续发展能的关注，政府债务负担率过高损害了这些国家的可持续发展能力。为了让积极财政政策更好发挥作用，力。为了让积极财政政策更好发挥作用，20162016年我国提高了财年我国提高了财政赤字率，政府债务规模也进一步扩大。于是，有人开始担心政赤字率，政府债务规模也进一步扩大。于是，有人开始担心中国政府是否也会出现债务问题。中国政府是否也会出现债务问题。 2016 2016年，我国财政赤字安排为年，我国财政赤字安排为2.182.18万亿元，财政赤字率为万亿元，财政赤字率为3%3%。20162016年，中央财政国债余额限额为年，中央财政国债余额限额为12.5912.59万亿元，地方政万亿元，地方政府一般

5、债务余额限额为府一般债务余额限额为10.7110.71万亿元，即使债务达到上限，债万亿元，即使债务达到上限，债务负担率也仅为务负担率也仅为32%32%。如果再考虑到地方专项债务限额为。如果再考虑到地方专项债务限额为6.486.48万亿元，将三种债务限额加总后得到的债务限额之和为万亿元，将三种债务限额加总后得到的债务限额之和为29.7829.78万亿元，政府综合债务负担率约为万亿元，政府综合债务负担率约为41%41%。目前，较为流行的欧。目前，较为流行的欧盟财政赤字率和债务负担率警戒线分别为盟财政赤字率和债务负担率警戒线分别为3%3%和和60%60%。我国财政。我国财政赤字率赤字率3%3%也只是

6、与警戒线持平，而也只是与警戒线持平，而41%41%的政府债务负担率和的政府债务负担率和60%60%的警戒线之间还有较大距离。的警戒线之间还有较大距离。财政与税收4 市场经济条件下，退休人员今后能不能得到国家的市场经济条件下，退休人员今后能不能得到国家的社会保障支出？社会保障支出？ 我国个人养老金账户空账规模近我国个人养老金账户空账规模近3.63.6万亿，养老金缺口产万亿，养老金缺口产生的原因有哪些？随着我国老龄化进程日益加剧，养老保险扩生的原因有哪些？随着我国老龄化进程日益加剧，养老保险扩面潜力正在收缩，扩面难度越来越高。如不采取有效解决措施，面潜力正在收缩，扩面难度越来越高。如不采取有效解决

7、措施，“收不抵支收不抵支”情况将愈演愈烈，一些地方财政很有可能面临崩情况将愈演愈烈，一些地方财政很有可能面临崩溃的危机。日前，中国劳动保障科学研究院、社会科学文献出溃的危机。日前，中国劳动保障科学研究院、社会科学文献出版社联合发布了版社联合发布了中国劳动保障发展报告（中国劳动保障发展报告（20162016）（以下简（以下简称称报告报告）。报告指出，我国城镇职工基本养老保险制度财）。报告指出，我国城镇职工基本养老保险制度财务不可持续的问题十分尖锐，个人账户空账运行规模越来越大，务不可持续的问题十分尖锐，个人账户空账运行规模越来越大，接近接近3.63.6万亿元，养老金当期收不抵支现象凸显。（中金网

8、万亿元，养老金当期收不抵支现象凸显。（中金网 9 9月月2727日）日）财政与税收5 在经济全球化背景下，中国政府如何应对国际贸易在经济全球化背景下，中国政府如何应对国际贸易中的各种挑战？如何依据中的各种挑战？如何依据WTO规则来规范现行的财税规则来规范现行的财税制度？如何利用制度？如何利用WTO给予发展中国家的优惠条款保护给予发展中国家的优惠条款保护本国经济发展本国经济发展? 肇庆市坚持交通先行，抢抓国家、省加大交通肇庆市坚持交通先行，抢抓国家、省加大交通互联互通建设力度机遇，成立了市政交通建设总指互联互通建设力度机遇，成立了市政交通建设总指挥部，全力推动高速公路网、轨道交通网、内河航挥部，

9、全力推动高速公路网、轨道交通网、内河航道网建设，道网建设，“十二五十二五”期间完成交通基础设施投资期间完成交通基础设施投资532532亿元，迈入亿元，迈入“高铁时代高铁时代”和和“城轨时代城轨时代”，高铁，高铁通车里程跃居全省首位。通车里程跃居全省首位。1 1、 532亿是谁的？是谁的？2 2、 532亿哪儿来的？哪儿来的？3 3、 532亿用到哪去？用到哪去？4 4、 532亿能发挥什么作用？能发挥什么作用？二、财政的产生和发展二、财政的产生和发展（一）财政的产生（一）财政的产生财政是随着国家的产生而产生的。 生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件经济条件

10、；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件政治条件。财政与税收财政与税收v经济条件经济条件 剩余产品剩余产品 首要条件首要条件v政治条件政治条件 国家国家 必要条件必要条件v财政是一个古老的范畴，是人类社会发展到一定财政是一个古老的范畴，是人类社会发展到一定历史阶段的产物。它是社会生产力发展到一定程历史阶段的产物。它是社会生产力发展到一定程度，出现了剩余产品，产生了私有制，产生了阶度，出现了剩余产品，产生了私有制，产生了阶级，继而伴随国家的产生而产生的。级，继而伴随国家的产生而产生的。v在原始社会，生产力水平极不发达，没有在原始社会，生产力水平极不发达，没有剩余产剩余产品品，没有阶级，没有

11、国家，因而财政不可能作为，没有阶级，没有国家，因而财政不可能作为一个独立的经济范畴而产生。一个独立的经济范畴而产生。v视频视频: :国家的产生国家的产生（二）财政的发展（二）财政的发展 财政产生以后，随着社会生产力的变革和国家形态的更迭，财政也在不断地发生变化，人类自进入阶级社会以后的各种社会形态，都有与其生产资料所有制和国家形态相适应的财政。 1. 奴隶制国家的财政 2. 封建制国家的财政 3. 资本主义国家财政 4. 我国社会主义财政的建立 财政与税收三、财政的一般概念三、财政的一般概念（一）“财政”一词的来源（二）财政的特征1. 财政分配的主体是国家2. 财政分配对象是社会产品且主要是剩

12、余产品3. 财政分配目的是满足社会公共需要（三）财政概念的一般表述财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，可以简称为“以国家为主体的分配”。财政与税收实际工作中实际工作中 财政是指国家的一个经济部门，即财政部，它是国家的一财政是指国家的一个经济部门，即财政部，它是国家的一个综合性部门，通过它的收支活动筹集和提供经费和资金，个综合性部门，通过它的收支活动筹集和提供经费和资金，保证实现国家的职能保证实现国家的职能经济学角度经济学角度 是以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入是以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资

13、源配置、公用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及稳定和发展经济目标平分配及稳定和发展经济目标财政是以国家为主体的分配活动财政是以国家为主体的分配活动国家分配论国家分配论认为认为 财政是国家或政府的收支活动，它是一国政府采取某种形式财政是国家或政府的收支活动，它是一国政府采取某种形式( (实物、力役或价值形式实物、力役或价值形式) )，以一部分国民收入为分配对象，以一部分国民收入为分配对象，为国家实现其职能的需要而实施的分配活动。为国家实现其职能的需要而实施的分配活动。这一定义揭示了这一定义揭示了财政的四个基本要素，即主体、客体、财政的四个基本要素，即主体、客体、形式和目的。

14、形式和目的。 国家分配论强调，国家分配论强调，国家或政府国家或政府是财政分配活动的主是财政分配活动的主体。财政分配的对象、数量、范围和方式都主要由体。财政分配的对象、数量、范围和方式都主要由国家这个主体来决定。国家这个主体来决定。财政分配的客体是财政分配的客体是一部分国民收入一部分国民收入，即一个国家在，即一个国家在一定时期内（通常是一年）所生产的最终产品和服一定时期内（通常是一年）所生产的最终产品和服务的市场价值的总和，它是国家取得财政收入的基务的市场价值的总和，它是国家取得财政收入的基本源泉。本源泉。财政分配的主要形式有三种，即财政分配的主要形式有三种，即实物、力役和价值实物、力役和价值形

15、式形式。在自然经济条件下，财政分配主要采取实物和力役在自然经济条件下，财政分配主要采取实物和力役的形式；的形式；而在商品经济或市场经济条件下，财政分配则以价而在商品经济或市场经济条件下，财政分配则以价值形式为主，表现为货币的收付。值形式为主，表现为货币的收付。财政分配的直接目的是财政分配的直接目的是满足国家实现其职能的需要满足国家实现其职能的需要。为了实现社会管理和经济管理职能，国家需要有一为了实现社会管理和经济管理职能，国家需要有一定的财力做保证。由此，财政分配的直接目的就是定的财力做保证。由此，财政分配的直接目的就是为了满足国家实现其职能的需要。为了满足国家实现其职能的需要。四、公共财政的

16、基本特征四、公共财政的基本特征所谓公共财政，指的是国家（或政府）为市场提供公共产品和服务的分配活动或经济行为，它是与市场经济相适应的一种财政模式或类型，公共财政主要有以下基本特征：1. 以弥补市场失灵为行为准则2. 公平性3. 非营利性4. 法制性财政与税收一、资源配置的两种方式一、资源配置的两种方式 在市场经济条件下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统 。 市场经济体制下，市场对资源配置起主导作用，市场上的一切经济行为都是按照价格机制运作。 市场这只“看不见的手”并非万能，经济学家称它为“市场失灵”或“市场失效”。这就必须由“看得见的手”即政府职能来发挥作用，采取宏观调控，以弥

17、补市场的不足和限制市场消极作用的发挥。 财政与税收二、市场失灵及其表现二、市场失灵及其表现市场失灵是指市场本身无法有效配置资源，从而引起收入分配不公平及经济社会不稳定的态势。 财政与税收4. 信息不充分和不对称信息不充分和不对称3. 自然垄断和规模经济自然垄断和规模经济2. 外部效应外部效应1. 公共产品公共产品5. 收入分配不公平收入分配不公平6. 宏观经济不稳定宏观经济不稳定 1、 市场机制不能提供公共品 公共品无论是否支付这类物品的价格，人们都可以 使用的物品。因此，公共品其效用是不可分割的，具有利益 非排他性，而且具有非竞争性（消费者的增加不引起生产成 本的增加）。 公共品公共品的二个

18、特征的二个特征非排他性非排他性非竞争性非竞争性导致导致“免费搭车免费搭车”现象产生现象产生财政提供公共品财政提供公共品 所以，政府财政功能之一，就是在个人之间以及眼前与长远之间合理所以，政府财政功能之一，就是在个人之间以及眼前与长远之间合理配置资源以实现全体社会成员的公共利益最大化配置资源以实现全体社会成员的公共利益最大化。 2 、外部效应的存在 外部经济（外部效应）某些产品和劳务的生产和消费，不仅对当事人有效果，对别人也有作用。外部效应外部效应正效应（用）正效应（用）社会效用社会效用私有效用或社会成本私有效用或社会成本私人成本私人成本负效应（用）负效应（用）社会效用社会效用私人成本私人成本资

19、源未最优配置资源未最优配置要求财政介入要求财政介入导致导致财政与税收正外部性：正外部性： 当施加的是有利益时，则为正外部性。当施加的是有利益时，则为正外部性。 例如，环境保护和基础教育；邻居对自己花园的维护；公共例如，环境保护和基础教育；邻居对自己花园的维护；公共物品可以看做最有广泛有益外溢的例子。物品可以看做最有广泛有益外溢的例子。负外部性：负外部性： 如果个体行为所施加的是损害，则为负外部性。如果个体行为所施加的是损害，则为负外部性。 例如，污染、噪音等。例如，污染、噪音等。 3 3、自然垄断和规模效应、自然垄断和规模效应 自然垄断产品是指其生产或传输过程具有自然垄断性质的一类社会产品（或

20、服务），主要包括自来水、电力、燃气（包括管道煤气和天然气）、电信产品、铁路服务和航空服务等。 大规模生产导致的经济效益大规模生产导致的经济效益简称规模经济（规模经济（Economies of scale)，是指在一定的产量范围内，随着产量的增加，平均成本不断降低的事实。规模经济是由于一定的产量范围内，固定成本可以认为变化不大，那么新增的产品就可以分担更多的固定成本，从而使总成本下降。 美国在建国后的一百多年中，一直奉行由英国传承而来的私有美国在建国后的一百多年中，一直奉行由英国传承而来的私有经济和自由竞争，也就是由市场规律这只看不见的手左右经济运行，经济和自由竞争，也就是由市场规律这只看不见的

21、手左右经济运行，任由企业自由发展、优胜劣汰，而政府并不对经济生活加以干预。任由企业自由发展、优胜劣汰，而政府并不对经济生活加以干预。优势企业通过联合、并购、重组等手段，可以同时控制生产、市场优势企业通过联合、并购、重组等手段，可以同时控制生产、市场和价格，以追逐高额、稳定的利润。和价格，以追逐高额、稳定的利润。 1919世纪末，像标准石油公司这样富可敌国的大企业和大财团，世纪末，像标准石油公司这样富可敌国的大企业和大财团，在各个行业纷纷出现。人们把他们叫做钢铁大王、石油大王、牛肉在各个行业纷纷出现。人们把他们叫做钢铁大王、石油大王、牛肉大王、电讯大王、铁路大王、金融大王。当时，美国铁路总利润的

22、大王、电讯大王、铁路大王、金融大王。当时，美国铁路总利润的85%85%被被7 7个垄断集团控制，钢铁产量的个垄断集团控制，钢铁产量的65%65%由摩根钢铁公司掌握。国由摩根钢铁公司掌握。国家财富的家财富的60%60%掌握在占美国人口掌握在占美国人口2%2%的富人手中。的富人手中。 信息不对称：信息不对称： 交易各方掌握的相关信息不交易各方掌握的相关信息不一样，一方有相对于另一方一样，一方有相对于另一方的明显的信息优势。的明显的信息优势。现实生活中，信息不对称的例子到处存在。现实生活中，信息不对称的例子到处存在。 卖方比买方拥有信息优势的例子：卖方比买方拥有信息优势的例子： 房屋交易中，开发商比

23、买主更了解房屋的房屋交易中，开发商比买主更了解房屋的质量；质量； 医生比患者更了解相关的疾病信息等。医生比患者更了解相关的疾病信息等。地方政府比中央政府更了解地方的情况，在中央向地方政府比中央政府更了解地方的情况，在中央向地方投资方面，地方政府占有信息优势。地方投资方面，地方政府占有信息优势。 例如：例如：20082008年，年，国务院投资国务院投资4 4万亿元扩大内需的消息一出，万亿元扩大内需的消息一出，地方政府就急组地方政府就急组“跑部大队跑部大队”上京。地方政府争取的中央上京。地方政府争取的中央投资的数额与地方政府对中央政府的投资的数额与地方政府对中央政府的“公关公关”有很大关系，有很大

24、关系，而与地方的实际情况可能有所偏差。而与地方的实际情况可能有所偏差。 政府与公民之间同样也存在信息不对称的情况。与政府与公民之间同样也存在信息不对称的情况。与公民相比，政府掌握的公共支出的详细信息要多得公民相比，政府掌握的公共支出的详细信息要多得多。（政府要信息公开化）多。（政府要信息公开化）地沟油、瘦肉精、滥用食品添加剂、地沟油、瘦肉精、滥用食品添加剂、“染色馒头染色馒头”、“皮革老酸奶皮革老酸奶”、“问题米线问题米线”、“毒鸭血毒鸭血” 吃避孕药的鱼吃避孕药的鱼 广州的很多农民在整治鱼塘塘底的时候，除了整治塘底的广州的很多农民在整治鱼塘塘底的时候，除了整治塘底的淤泥之外，还会在塘底铺上一

25、层环丙沙星或避孕药。这些淤泥之外，还会在塘底铺上一层环丙沙星或避孕药。这些药物会加速鱼的生长，会对人的身体健康带来危害。药物会加速鱼的生长，会对人的身体健康带来危害。在市场经济下，当出现社会分配不公状态时，它本在市场经济下，当出现社会分配不公状态时，它本身是市场有效配置资源，而不是低效配置资源的结身是市场有效配置资源，而不是低效配置资源的结果。这是市场无法正常发挥作用的结果，因而也是果。这是市场无法正常发挥作用的结果，因而也是市场失灵的一种表现。市场失灵的一种表现。个人的天赋、受教育程度以及私有财产的所有权形个人的天赋、受教育程度以及私有财产的所有权形成了人们之间的收入差距。成了人们之间的收入

26、差距。政府实行收入再分配来解决人们初次分配带来的不政府实行收入再分配来解决人们初次分配带来的不公平。公平。 例如，提高个人所得税率；例如，提高个人所得税率； 增加财政转移支付；增加财政转移支付； 建立健全社会保障制度等。建立健全社会保障制度等。市场失灵同样出现在宏观经济领域。市场失灵同样出现在宏观经济领域。 通常表现为失业、通货膨胀、国际收支逆通常表现为失业、通货膨胀、国际收支逆差、经济危机等。差、经济危机等。19291929年年1010月月2424日，有人忽然卖掉手中被高估的股票，日，有人忽然卖掉手中被高估的股票，惊惶和疯狂的抛售如同多米诺骨牌一样一发而不可惊惶和疯狂的抛售如同多米诺骨牌一样

27、一发而不可收。一天之内，股市崩盘，超过收。一天之内，股市崩盘，超过300300亿的市值蒸发亿的市值蒸发殆尽。殆尽。 股市的崩溃只是经济大规模衰退的一个信号。随之而来的，是股市的崩溃只是经济大规模衰退的一个信号。随之而来的，是800800个银行破产，个银行破产，900900万个存款账户消失。人们的生活积蓄在瞬间化万个存款账户消失。人们的生活积蓄在瞬间化为乌有。短短两年多的时间里，美国的经济危机使为乌有。短短两年多的时间里，美国的经济危机使1414万家企业倒闭，万家企业倒闭，全国有四分之一的人失业。在大大小小的城市中，饥民们排成长队，全国有四分之一的人失业。在大大小小的城市中，饥民们排成长队，只为

28、等候免费的面包和一点点汤。只为等候免费的面包和一点点汤。 1929 1929年，美国的国民生产总值是年，美国的国民生产总值是10401040亿美元，到亿美元，到19321932年只剩下年只剩下580580亿美元了，美国损失了一半的财富。高速增长的经济像一辆飞亿美元了，美国损失了一半的财富。高速增长的经济像一辆飞驰的战车戛然而止，空前的繁荣演变为空前的危机。危机不仅席卷驰的战车戛然而止，空前的繁荣演变为空前的危机。危机不仅席卷了美国，而且蔓延到整个西方世界，英国、德国等欧洲国家都先后了美国，而且蔓延到整个西方世界，英国、德国等欧洲国家都先后陷入了大萧条之中。陷入了大萧条之中。 20082008年

29、年3 3月月 贝尔斯登被摩根大通以贝尔斯登被摩根大通以2.42.4亿美元低价收购，次贷危机亿美元低价收购，次贷危机持续加剧首次震动华尔街。持续加剧首次震动华尔街。 7 7月月 美联储和财政部宣布救助两大房贷融资机构房利美和房地美，美联储和财政部宣布救助两大房贷融资机构房利美和房地美，美国国会批准美国国会批准30003000亿美元住房援助议案，授权财政部无限度提高亿美元住房援助议案，授权财政部无限度提高“两房两房”贷款信用额度，必要时可不定量收购其股票。贷款信用额度，必要时可不定量收购其股票。 9 9月月 美国政府宣布接管美国政府宣布接管“两房两房”；雷曼兄弟宣布申请破产保护；美；雷曼兄弟宣布申

30、请破产保护；美国银行宣布将以国银行宣布将以440440亿美元收购美林；美国政府出资最高亿美元收购美林；美国政府出资最高850850亿美元救助亿美元救助美国国际集团（美国国际集团（AIGAIG）；美联储批准高盛和摩根士丹利转为银行控股公司）；美联储批准高盛和摩根士丹利转为银行控股公司的请求，华尔街投行退出历史舞台。的请求，华尔街投行退出历史舞台。 华盛顿互惠银行被美国联邦存款保险公司（华盛顿互惠银行被美国联邦存款保险公司（FDICFDIC）查封、接管，成）查封、接管，成为美国有史以来倒闭的最大规模银行。为美国有史以来倒闭的最大规模银行。 3030日，美三大股指暴跌，纳指创历史最大日跌幅，道指创单

31、日最大日，美三大股指暴跌，纳指创历史最大日跌幅，道指创单日最大下跌点数。下跌点数。 1010月月 美国美国“大萧条大萧条”以来最大规模以来最大规模70007000亿美元金融救助计划获批，亿美元金融救助计划获批，美政府当月底美政府当月底12501250亿美元注资本国亿美元注资本国9 9大银行。大银行。 此外，欧洲各国提高个人此外，欧洲各国提高个人存款担保额度；富通集团比利时和卢森堡业务被巴黎银行收购；冰岛遭存款担保额度；富通集团比利时和卢森堡业务被巴黎银行收购；冰岛遭遇遇“国家破产国家破产”危机；英政府宣布向本国危机；英政府宣布向本国4 4大银行注资大银行注资350350亿英镑；乌克亿英镑；乌克

32、兰和匈牙利接受国际货币基金组织（兰和匈牙利接受国际货币基金组织（IMFIMF）紧急贷款，危机已经扩散至整）紧急贷款，危机已经扩散至整个欧洲。个欧洲。 当月，全球主要央行先后两次同步降息；西方七国集团（当月，全球主要央行先后两次同步降息；西方七国集团（G7G7）财政部长会议承诺用财政部长会议承诺用“一切可用手段一切可用手段”对抗当前的金融危机。对抗当前的金融危机。 1111月月 欧、英国央行分别降息欧、英国央行分别降息5050和和150150个基点；日、欧经济正式步入个基点；日、欧经济正式步入衰退；中国出台衰退；中国出台4 4万亿人民币经济刺激计划；欧盟提出万亿人民币经济刺激计划；欧盟提出200

33、02000亿欧元经济刺亿欧元经济刺激计划。当月第三周，花旗集团股价累计跌去激计划。当月第三周，花旗集团股价累计跌去60%60%，美财政部、美联储和，美财政部、美联储和联邦储蓄保险机构联合宣布，将为花旗联邦储蓄保险机构联合宣布，将为花旗30603060亿美元问题资产提供担保；亿美元问题资产提供担保；美政府美政府80008000亿美元刺激消费者信贷市场。亿美元刺激消费者信贷市场。 二十国集团（二十国集团（G20G20）财政部长和中央银行行长）财政部长和中央银行行长20082008年年会呼吁国际社年年会呼吁国际社会协调一致，共同应对国际金融危机。会协调一致，共同应对国际金融危机。三、政府失效及其表现

34、三、政府失效及其表现1. 政府决策失效2. 政府机构和公共预算的扩张3. 公共物品供给的低效率4. 政府的寻租活动财政与税收财政与税收1 政府决策失效（1）没有达到预期的公共目标 如房价调控（2）达到了目标，但成本大于收益 如医疗改革（3）达到了目标，收益也大于成本，但带来了严重的负面效应 如累进税财政与税收 政府机构和公共预算的扩张政府部门组成人员的增加和政府部门支出水平的增长。财政与税收公共物品供给的低效率 例子：例子：辽宁省葫芦岛市在辽宁省葫芦岛市在19961996年至年至20062006年的年的1010年间，耗资年间，耗资1.41.4亿元，先后建了亿元，先后建了3 3个长途汽车站。个长

35、途汽车站。前不久，记者在实地调查中看到，这前不久，记者在实地调查中看到，这3 3个汽车站个汽车站有的资源闲置，有的手续不全，有的选址不当。有的资源闲置，有的手续不全，有的选址不当。在一个日均客流量只有在一个日均客流量只有2 2万人次，高峰期间才达万人次，高峰期间才达到到3 3万人次的城市，万人次的城市，1010年内竟然耗资年内竟然耗资1.41.4亿元，建亿元，建了三个长途汽车站，葫芦岛市政府有了三个长途汽车站，葫芦岛市政府有“魄力魄力”、有有“胆量胆量”。财政与税收 4 政府的寻租活动寻租寻租行为产生的行为产生的原因原因： 政治权力创造出的资源的稀缺性。（出口配额、进口配额）政治权力创造出的资

36、源的稀缺性。（出口配额、进口配额）几乎所有的政府管制措施都创造出某种寻租机会。政几乎所有的政府管制措施都创造出某种寻租机会。政府管制会产生特权，特权供不应求会产生府管制会产生特权，特权供不应求会产生“租金租金”，谋利动机驱使人们投入资源以寻求这些租金。谋利动机驱使人们投入资源以寻求这些租金。财政与税收四、政府与市场的基本分工四、政府与市场的基本分工第一，从作用范围上看，政府活动的界限应在市场失灵领域，而市场机制的调节应在政府失效的领域。第二，从作用的层次上看，政府活动主要在宏观经济层面上，而市场经济主要在微观经济层面上。第三，从公平与效率准则的实现上，政府主要致力于社会公平，市场主要致力于效率

37、提高。财政与税收计划经济条件下，一般认为，财政具有三种职能。（1）分配资金的职能。（2）调节经济的职能。（3）监督管理职能。 要发展社会主义经济，使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础性作用，就必须实现政府职能的转变，重塑国家财政的职能。 近年来，我国学术界普遍重视财政职能的研究，将其概括为： 财政职能可以归结为：财政的资源配置职能财政的收入分配职能财政的经济稳定职能一、资源配置职能一、资源配置职能资源配置职能的问题是经济学研究的逻辑起点。（一）资源配置职能的含义 资源配置，用通俗一点的语言来表达，广义地理解可以是指社会总产品的配置，狭义地理解可以是指生产要素的配置。 财政与税收 为什

38、么政府必须承担资源为什么政府必须承担资源配置的职能？配置的职能？ 因为市场机制本身固有的自发性、盲目性、滞后性因为市场机制本身固有的自发性、盲目性、滞后性等缺陷决定了它不能在任何领域都能有效地合理配置资等缺陷决定了它不能在任何领域都能有效地合理配置资源。即市场失灵了（市场机制在配置资源时会失效）。源。即市场失灵了（市场机制在配置资源时会失效）。（二）资源配置职能的目标 财政的资源配置职能要研究的问题主要是：资源配置效率用什么指标来表示、如何通过政府与市场的有效结合提高资源配置的总效率以及财政在配置资源中的特殊机制和手段。 在实际生活中，各国政府通常是采取某些指标（如失业率和经济增长率）或由若干

39、指标组成的“景气指数”来表示资源配置效率，我国当前主要是采取GDP增长率指标。 财政与税收（三）财政资源配置职能的主要内容1. 调节资源在产业部门之间的配置2. 调节资源在不同地区之间的配置3. 调节全社会资源在政府和非政府部门之间的配置 财政与税收 1、在明确政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率。 2、优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。 3、合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。 4、通过政府投资、税收和补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。 5

40、、提高财政资源配置本身的效率。二、收入分配职能二、收入分配职能（一）财政的收入分配职能的含义 收入分配职能是指财政在国民收入分配中，通过对参与收入分配的各主体利益关系的调节，克服市场机制缺陷造成的收入和财富分配不公以及按劳分配不能完全保证实现的财富分配不公，从而达到公平合理分配的目标。 财政与税收为什么政府必须承担收入为什么政府必须承担收入分配的职能？分配的职能？因为市场分配不能解决社会财富分配过分悬殊的因为市场分配不能解决社会财富分配过分悬殊的问题，市场经济的发展必然伴随着收入分配的两问题，市场经济的发展必然伴随着收入分配的两极分化。其主要原因有：极分化。其主要原因有：、由于社会成员所由于社

41、会成员所拥有的生产要素拥有的生产要素的种类、数量与质的种类、数量与质 量，以及社会所需量，以及社会所需资源的稀缺程度资源的稀缺程度的差异，各个主体的差异，各个主体 收入会有很大的差距。收入会有很大的差距。、由于个人天赋、受教育程度、工作能力、工作熟练、由于个人天赋、受教育程度、工作能力、工作熟练 技巧的差异，技巧的差异，创造财富的能力不同创造财富的能力不同，收入就会有很收入就会有很 大的不同。大的不同。 、财产可以创造财产、财产可以带来收入、财产可以创造财产、财产可以带来收入；拥有财富拥有财富 的多少的多少，是造成两极分化的主要原因。是造成两极分化的主要原因。、老弱病残等、老弱病残等无劳动能力

42、的人无劳动能力的人及及失业者失业者生活无着落，生活无着落， 也是一个重要的社会问题。也是一个重要的社会问题。、信息信息把握不全，把握不全，决策决策失误失误，垄断垄断定价或定价或机会机会不均等不均等 也会造成很大的收入差距。也会造成很大的收入差距。洛伦兹曲线洛伦兹曲线 弯曲程度越大，收入分配越不平等假设一个国家有假设一个国家有100个人个人1.将这将这100人按收入从低往高排人按收入从低往高排列列,第一名是收入最低的第一名是收入最低的,第一百名是第一百名是收入最高的；收入最高的；2.画一个边长为一的正方形画一个边长为一的正方形,并并将左下角与右上角的对角线相连；将左下角与右上角的对角线相连；3.

43、依次计算前十名依次计算前十名,前二十名前二十名,前前三十名三十名一直到前九十名所拥有一直到前九十名所拥有的收入占整个的收入占整个100人的收入的比值人的收入的比值 4.以正方形的左下角为原点以正方形的左下角为原点,用水平用水平边标记累计人口边标记累计人口,垂直边标记累积的垂直边标记累积的收入比收入比,将在上面计算出的累计收入将在上面计算出的累计收入比值比值,在正方形中标出在正方形中标出.然后然后,将这些将这些点同原点以及正方形的右上角连接点同原点以及正方形的右上角连接,就可以得到一条曲线就可以得到一条曲线.这条曲线被称这条曲线被称为劳伦斯曲线为劳伦斯曲线 （二）财政收入分配职能的目标 经济公平（规则公平）强调要素的投入与要素的收入相对称，它是在市场竞争的条件下由等价交换来实现，这种公平与效率相一致。 社会公平（包括起点公平和结果公平）是对以上（市场）分配的偏差所造成的收入差距维持在各阶层所能承受的范围内。 财政