第二章财政支出的基本理论

1、第二章第二章 财政支出的基本理论财政支出的基本理论expenditures 引引 言言 第一节第一节 公共产品的提供、公共生产和公共定价公共产品的提供、公共生产和公共定价 Public goods provision、public production and public pricing 第二节第二节 财政支出效益的分析和评价财政支出效益的分析和评价 Analysis and evaluation of efficiency of public expenditures 第三节第三节 财政的法治化、民主化财政的法治化、民主化和财政监督和财政监督 The legalization and de

2、mocratization in fiscal decisions 小结、复习思考题、课外读物小结、复习思考题、课外读物财政支出的基本理论：引财政支出的基本理论：引 言言 财政支出财政支出（Fiscal expenditure）作为财政活动的重要）作为财政活动的重要方面，其主要的、直接的目的在于提供公共产品，以满足方面，其主要的、直接的目的在于提供公共产品，以满足公共需要。公共需要。 本章介绍有关财政支出的基本理论，对以下重点问题本章介绍有关财政支出的基本理论，对以下重点问题进行初步讨论：进行初步讨论： 通过财政支出，应提供多少公共产品为宜，以什么方通过财政支出，应提供多少公共产品为宜，以什么

3、方式提供公共产品，所提供的公共产品从何而来？（亦即：式提供公共产品，所提供的公共产品从何而来？（亦即：提供多少？如何提供？由谁生产？）提供多少？如何提供？由谁生产？） 对财政支出的效益如何进行分析和评价，提高财政支对财政支出的效益如何进行分析和评价，提高财政支出效益的基本途径有哪些？出效益的基本途径有哪些？ 由谁（或哪些人）以及如何进行由谁（或哪些人）以及如何进行财政支出决策财政支出决策？现实？现实生活中的这种决策受哪些因素的影响？生活中的这种决策受哪些因素的影响？第一节第一节 公共产品的提供、公共生产和公共定价公共产品的提供、公共生产和公共定价 一、公共产品的提供：局部均衡与提供方一、公共产

4、品的提供：局部均衡与提供方式式 Methods of public goods provision: partial equilibrium and provision methods） 二、公共生产（二、公共生产（Public production） 三、公共定价三、公共定价（Public pricing） 公共产品的提供：供求的局部均衡公共产品的提供：供求的局部均衡 公共产品提供的局部均衡：理论分析公共产品提供的局部均衡：理论分析 公共产品的总需求曲线公共产品的总需求曲线 公共产品的供给曲线公共产品的供给曲线 公共产品供求：局部均衡分析（图示）公共产品供求：局部均衡分析（图示） 公共产品的

5、总需求曲线及其提供的公共产品的总需求曲线及其提供的 局部均衡分析局部均衡分析 公共产品的需求曲线和供求（局部）均衡公共产品的需求曲线和供求（局部）均衡d1d2d3SQ数量数量价格价格ODPEP1P2P3局部均衡条件（含义简释）局部均衡条件（含义简释）P1+P2+P3= P = MC 纯公共产品的提供方式：公共提供纯公共产品的提供方式：公共提供（public provision/delivery） 基本含义：何谓公共提供？基本含义：何谓公共提供？ 主要原因：克服主要原因：克服免费乘车免费乘车（free-riding，由，由此引起此引起“成本与收益不对称成本与收益不对称”、私人部门不愿提、私人部门

6、不愿提供供）公共产品的提供：局部均衡与提供方式公共产品的提供：局部均衡与提供方式 混合产品的提供方式：多种选择混合产品的提供方式：多种选择 混合产品中的两种类型混合产品中的两种类型 排他性排他性 有哪些实例？有哪些实例？ （正）外部性（正）外部性 有哪些实例？有哪些实例？ 混合产品的提供方式混合产品的提供方式取决于混合产品取决于混合产品的类型的类型 具有排他性的混合产品具有排他性的混合产品 具有外部性的混合产品具有外部性的混合产品准公共产品有效提供的几种方式：准公共产品有效提供的几种方式：政府授权经营；政府参股；政府补助政府授权经营；政府参股；政府补助公共产品由私人提供问题：研究和实践公共产品

7、由私人提供问题：研究和实践 早期的讨论早期的讨论 1974年，年，RH科斯发表科斯发表经济学中的经济学中的灯塔灯塔，开创了有关公共产品由私人提供问，开创了有关公共产品由私人提供问题的理论研究之先河。题的理论研究之先河。 Tyler Cowen的理论阐述及相关事例的理论阐述及相关事例 美国美国Tyler Cowen教授阐述了政府提供教授阐述了政府提供公共产品存在的不完善之处，并提出相应事公共产品存在的不完善之处，并提出相应事例予以印证。例予以印证。罗纳德罗纳德H科斯：经济学中的灯塔科斯：经济学中的灯塔 一种流行观点：一种流行观点： 灯塔属于典型的公共产灯塔属于典型的公共产品，应由政府提供。品，应

8、由政府提供。 有悖流行观点的事例：有悖流行观点的事例： 1610年年-1675年，英国年，英国私人至少建造了私人至少建造了10座座私营灯私营灯塔塔并由政府授权收费，而享并由政府授权收费，而享有建造灯塔特权的领港公会有建造灯塔特权的领港公会则无所作为。则无所作为。 思考题：为何会出现上思考题：为何会出现上述情形？述情形？Tyler Cowen 的有关理论阐述与事例的有关理论阐述与事例 政府提供公共产品存在的不足：政府提供公共产品存在的不足： 理论阐述理论阐述 官僚机构缺乏激励官僚机构缺乏激励 政治家追逐私利政治家追逐私利 （以公谋私等）（以公谋私等） 私人提供公共产品：经验例证私人提供公共产品：

9、经验例证 （注意（注意产权产权的重要性）的重要性） 开发排他性技术，对原来具有公共产品属性的产品开发排他性技术，对原来具有公共产品属性的产品或服务实行私人提供或服务实行私人提供有线电视、高速公路，等有线电视、高速公路，等 将公共产品与私人产品实行将公共产品与私人产品实行“捆绑捆绑”式提供式提供私人私人商铺为商业街的改造（自愿）捐资，等商铺为商业街的改造（自愿）捐资，等 由私人建造灯塔，并由其将灯塔的服务（或收费权）由私人建造灯塔，并由其将灯塔的服务（或收费权）转让给附近的港口所有者转让给附近的港口所有者参见参见 RH科斯科斯 明晰经济资源的产权明晰经济资源的产权湖泊清淤、非洲大象保护湖泊清淤、

10、非洲大象保护 美国的美国的“私人监狱私人监狱”等等 与与 中国的若干事中国的若干事例例 美国的美国的“私人监狱私人监狱”等事例等事例 中国的事例中国的事例2007年年5月，吉林省月，吉林省柳林县公安局正式发文实行柳林县公安局正式发文实行“命案招标命案招标”；政府职能政府职能“外包外包” 案例：城管外包在在20072007年年1010月初，深圳市宝安区西月初，深圳市宝安区西乡街道在辖区内一些主要干道拍摄乡街道在辖区内一些主要干道拍摄下来的画面上记者看到，各种各样下来的画面上记者看到，各种各样的水果摊、日用百货、电器维修、的水果摊、日用百货、电器维修、风味小吃，充斥在国道边、社区旁、风味小吃，充斥

11、在国道边、社区旁、以及马路两侧，甚至还有算命先生、以及马路两侧，甚至还有算命先生、江湖医生，真可谓应有尽有，使得江湖医生，真可谓应有尽有，使得交通成了交通成了“肠梗阻肠梗阻”，与此同时，与此同时，它们在经营过程中还产生了大量垃它们在经营过程中还产生了大量垃圾，路面上堆满了污秽物。圾，路面上堆满了污秽物。 西乡街道做出了一西乡街道做出了一项新的尝试，开始项新的尝试，开始引进一批外援来参引进一批外援来参与城市管理与城市管理聘聘请物业公司参与城请物业公司参与城管，这在深圳还是管，这在深圳还是第一次，他们首先第一次，他们首先使出的便是人海战使出的便是人海战术，公司招兵买马，术，公司招兵买马，聘请了聘请

12、了370370人，除人，除了负责市政的了负责市政的5050多多人以外，其他的人以外，其他的300300多人全部充实多人全部充实到城市秩序管理一到城市秩序管理一线。线。 2007年，深圳宝安区西乡街道积极探索“城管外包”新模式，通过政府购买社会服务的方式，引进企业参与城市管理，有效地改善了市容市貌、降低了城市管理成本。具体做法是：1、签约外包，向市场机构购买社会服务。西乡街道办和一家名为鑫梓润的物业管理公司签订了花园街区综合管理服务试验合同。合同规定，西乡街道以每平方米9.38元向物业公司购买13项服务，包括城市绿化、消除四害、环卫清洁等6项市政管理服务和协助城管管理乱张贴、乱摆卖、日常巡查等7

13、项城市管理工作。 2、有效监管。为确保对企业的有效监管，合同对企业管理设置了多项考评指标，通不过考评，扣除费用的5%；对于管理创新，给予3%的奖励；如果签约公司工作人员一年违法超过3%，解除合同。在整个管理过程中，街道只需派两组八个人监察企业的工作及处理城管执法，更多的人员可以从事其它综合执法。公公 共共 生生 产产 公共生产公共生产（public production）：含义、类型与理由：含义、类型与理由 何谓公共生产？何谓公共生产？由政府出资兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。由政府出资兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。 公共生产公共生产（加工与创造）（加工与创造）VS 公共提供

14、公共提供（分配与享用）（分配与享用） 公共生产的组织形式及改革公共生产的组织形式及改革 提供（纯）公共产品和某些准公共产品的国有部门和提供（纯）公共产品和某些准公共产品的国有部门和单位，采取国有国营模式单位，采取国有国营模式 垄断性国有企业宜采取国有国控模式垄断性国有企业宜采取国有国控模式 竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造 中小型国有企业的改革方向是放开搞活中小型国有企业的改革方向是放开搞活公共产品的生产与提供方式：三点小结公共产品的生产与提供方式：三点小结 公共产品的生产方式和提供方式并非一回事。（公共公共产品的生产方式和提供方式并非一回事。（公共

15、生产的产出或对象，或者是公共产品，或者是准公共产生产的产出或对象，或者是公共产品，或者是准公共产品，或者是私人产品品，或者是私人产品此时情形属于所谓的此时情形属于所谓的公共部门公共部门提供私人产品提供私人产品） 公共产品的公共产品的公共提供公共提供、混合提供混合提供同公共生产、私人生同公共生产、私人生产之间，存在多种可能的组合。主要包括：产之间，存在多种可能的组合。主要包括： 组合组合 公共公共生产生产 + 公共公共提供提供 （事例）（事例） 组合组合 私人生产私人生产 + 公共提供公共提供 （事例）（事例） 组合组合 公共生产公共生产 + 混合提供混合提供 （或市场提供，如或市场提供，如自来

16、水、管道煤气、暖气供应、医疗服务，等自来水、管道煤气、暖气供应、医疗服务，等） 组合组合 私人生产私人生产 + 混合提供混合提供 （民办公助教育民办公助教育、一些城市的污水处理，等一些城市的污水处理，等） 组织国有企业从事公共生产时，宜实施分类、分别管组织国有企业从事公共生产时，宜实施分类、分别管理，以提高国有企业从事公共生产的效率。理，以提高国有企业从事公共生产的效率。公公 共共 定定 价价 公共定价：基本概念与适用范围公共定价：基本概念与适用范围 政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的

17、确定。的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定。 纯公共定价纯公共定价 pure public pricing 自然垄断行业自然垄断行业 管制定价或价格管制管制定价或价格管制 regulatory pricing or price regulation 竞争性行业竞争性行业 公共定价的方法公共定价的方法 公共定价的两个基本方面公共定价的两个基本方面定价水平、定价体系定价水平、定价体系 一般方法一般方法 其他方法其他方法 阶梯式定价、差别定价、拥堵收费阶梯式定价、差别定价、拥堵收费等等 自然垄断行业的公共定价：方法选择及应用自然垄断行业的公共定价：方法选择及应用 方法：方法：三种可能的选

18、择（及其三种可能的选择（及其影响影响或或利弊利弊分析）分析）公共定价的一般方法公共定价的一般方法 平均成本定价法平均成本定价法 基本含义基本含义 适用情形适用情形具体实例具体实例 面临的问题面临的问题在采用这种方法时，由谁监测、审核在采用这种方法时，由谁监测、审核相应产品或服务的成本？相应产品或服务的成本？ 二部定价法二部定价法 基本含义基本含义基本费（固定费）基本费（固定费）+ 从量费从量费 主要作用主要作用 （固定费、从量费如何分别确定）（固定费、从量费如何分别确定） 适用情形适用情形有何实例？有何实例？ 负荷定价法负荷定价法 或峰谷分时（分段、分季）定价法或峰谷分时（分段、分季）定价法

19、基本含义基本含义 主要作用主要作用 （基础价格、供给尤其需求的价格弹性）（基础价格、供给尤其需求的价格弹性） 适用情形适用情形具体实例具体实例公共定价的其他方法：含义、目的与应用公共定价的其他方法：含义、目的与应用 阶梯式定价法：阶梯式定价法：含义、目的与应用含义、目的与应用 差别定价法差别定价法 基本含义基本含义对消费（或使用）某种产品或服务的不对消费（或使用）某种产品或服务的不同用户（可据需要从不同角度区分）制定和适用不同水同用户（可据需要从不同角度区分）制定和适用不同水平的价格。平的价格。 目的与应用：若干个案目的与应用：若干个案 交通拥挤收费交通拥挤收费（亦称（亦称道路拥堵收费道路拥堵

20、收费） 基本含义基本含义对进入城市繁华路段的车辆实行收费，对进入城市繁华路段的车辆实行收费，以限制机动车通行，缓解相应地段的拥堵状况。以限制机动车通行，缓解相应地段的拥堵状况。 目的与应用：若干个案目的与应用：若干个案阶梯式定价法：含义、目的与应用阶梯式定价法：含义、目的与应用 阶梯式定价法：基本含义与目的阶梯式定价法：基本含义与目的 阶梯式定价阶梯式定价为体现为体现节奖超罚节奖超罚原则，将用户对某种原则，将用户对某种产品或服务的使用量分成不同的档次，并分别实行不同的产品或服务的使用量分成不同的档次，并分别实行不同的价格，亦称价格，亦称累进加价累进加价制度。制度。 阶梯式定价法：实际应用（个案

21、）阶梯式定价法：实际应用（个案） 2002年，国家计划与发展委员会、财政部、国家环保年，国家计划与发展委员会、财政部、国家环保总局等部门联合发出通知，提出总局等部门联合发出通知，提出省辖市以上城市在省辖市以上城市在2003年年底以前底以前对城市居民生活用水实行对城市居民生活用水实行阶梯式计量水价阶梯式计量水价。 自自2004年起，年起，银川市银川市开始实行阶梯式水价。居民以户开始实行阶梯式水价。居民以户为单位，每月为单位，每月12立方米及以下为一级计量水价、立方米及以下为一级计量水价、12-18立立方米为二级计量水价、方米为二级计量水价、18立方米以上为三级计量水价。一立方米以上为三级计量水价

22、。一级水价为每立方米级水价为每立方米1.15元，第二、三级水价分别为元，第二、三级水价分别为1.75元、元、2.30元。元。中国实行差别电价政策中国实行差别电价政策 力促产业结构调整力促产业结构调整 经国务院批准，自经国务院批准，自2004年年6月开始月开始，中国，中国对电解铝、铁对电解铝、铁合金、电石、烧碱、水泥、钢铁合金、电石、烧碱、水泥、钢铁6个个高耗能行业高耗能行业试行了试行了差差别电价别电价政策政策。 实行差别电价政策，是将价格政策与产业政策结合起实行差别电价政策，是将价格政策与产业政策结合起来实施宏观调控的新尝试，对遏制高耗能行业盲目发展，来实施宏观调控的新尝试，对遏制高耗能行业盲

23、目发展，扶优抑劣、促进结构调整和产业升级，提高能源利用效率，扶优抑劣、促进结构调整和产业升级，提高能源利用效率，促进经济、环境与资源的协调发展应具有积极作用促进经济、环境与资源的协调发展应具有积极作用。 2005年年11月，国家发展和改革委员会发出的关于继续月，国家发展和改革委员会发出的关于继续实行差别电价政策有关问题的通知称，差别电价的政策实行差别电价政策有关问题的通知称，差别电价的政策界限仍按去年的规定执行界限仍按去年的规定执行。 2006年末，国家发展和改革委员会对差别电价政策作出年末，国家发展和改革委员会对差别电价政策作出调整和完善调整和完善今后三年内，今后三年内，淘汰类企业淘汰类企业

24、电价加价标准将电价加价标准将从现行每千瓦时从现行每千瓦时5分钱提高到分钱提高到2角钱，角钱，限制类企业限制类企业加价标准加价标准将由现行的将由现行的2分钱调整为分钱调整为5分钱。同时，对企业自备电厂实分钱。同时，对企业自备电厂实行收费政策，禁止各地自行出台优惠电价措施。行收费政策，禁止各地自行出台优惠电价措施。自然垄断行业：三种公共定价法自然垄断行业：三种公共定价法 单价或成本单价或成本PmPatPmtIHEMCACDMRAROCBA数量数量自然垄断行业的三种公共定价法：自然垄断行业的三种公共定价法：“优劣优劣”比较比较GF经经 营营 亏亏 损损超额利润超额利润经营者的经营者的损益持平点损益持

25、平点第二节第二节 财政支出效益的分析和评价财政支出效益的分析和评价 一、财政支出中的效率一、财政支出中的效率 Efficiency of public expenditures 二、财政支出效益的分析二、财政支出效益的分析 Analysis of efficiency of public expenditures 三、财政支出效益评价方法和评价体系三、财政支出效益评价方法和评价体系 Evaluating methods and systems of efficiency of public expenditures财政支出的效率财政支出的效率 财政支出：效率与公平（财政支出：效率与公平（eff

26、iciency and equity ）的关系）的关系 考察财政支出效率的两个层面：配置效率、生产效率考察财政支出效率的两个层面：配置效率、生产效率 知识扩充知识扩充：财政支出中的公平：财政支出中的公平财政支出归宿财政支出归宿 财政支出的配置效率：首要问题与现实途径财政支出的配置效率：首要问题与现实途径 财政支出的生产效率：公共部门的财政支出的生产效率：公共部门的“生产效率生产效率” （production efficiency of public sector） X-效率？效率？ 如何判断财政支出的效率如何判断财政支出的效率 社会经济的稳定和发展：综合评价财政支出的配置社会经济的稳定和发展：

27、综合评价财政支出的配置效率与生产效率。效率与生产效率。财政支出的配置效率财政支出的配置效率 财政支出的配置效率：首要问题财政支出的配置效率：首要问题 配置效率配置效率（allocation efficiency）衡量资源是否根衡量资源是否根据最终产品消费者的偏好和预算约束线配置。据最终产品消费者的偏好和预算约束线配置。 关键所在关键所在财政支出财政支出/GDP的大小是否适度？的大小是否适度？ 财政支出的配置效率：现实途径财政支出的配置效率：现实途径 现实问题现实问题公共部门是否生产公共部门是否生产/提供选民所需要的服提供选民所需要的服务（公共支出）的水平与组合？选民在政治市场中是自主务（公共支

28、出）的水平与组合？选民在政治市场中是自主的吗？谁的偏好最重要？的吗？谁的偏好最重要？ 完善财政资源配置的公共决策（财政民主化）完善财政资源配置的公共决策（财政民主化）财政支出财政支出 / GDP：政府和市场在资源配置中的关系政府和市场在资源配置中的关系 资源配置约束线资源配置约束线（政府与市场在资源配置中的可能组合）（政府与市场在资源配置中的可能组合）30%25%20%G M政府和市场在资源配置中的关系政府和市场在资源配置中的关系70%75%80%EFDO财政支出效益的分析财政支出效益的分析 财政支出的效益分析：含义与特点财政支出的效益分析：含义与特点 财政支出效益的内涵和范围：三个层次财政支

29、出效益的内涵和范围：三个层次 财政支出的内源性效益财政支出的内源性效益 两种表现两种表现 直接效益、间接效益直接效益、间接效益 三个层面三个层面 总量效益、结构效益、项目效益总量效益、结构效益、项目效益 财政支出的部门绩效财政支出的部门绩效 财政支出的单位绩效财政支出的单位绩效财政支出效益分析：含义与特点财政支出效益分析：含义与特点 何谓财政支出效益分析？何谓财政支出效益分析？ “效益效益”：一般含义：一般含义 即人们在有目的的实践活动中之即人们在有目的的实践活动中之“所得所得”与与“所费所费”的对比关系。的对比关系。 财政支出效益分析财政支出效益分析 即即对财政支出所获收益（对财政支出所获收

30、益（“所得所得”）与所付代价）与所付代价（“所费所费”）的对比关系进行考察、计算与评价。）的对比关系进行考察、计算与评价。 财政支出效益分析的特点：同私人支出（消费、投资）财政支出效益分析的特点：同私人支出（消费、投资）效益分析的区别效益分析的区别 两者计算两者计算“所费所费”与与“所得所得”的范围大相径庭的范围大相径庭 两者的效益在表现形式上明显有别两者的效益在表现形式上明显有别 两者在效益的评价、择优标准上迥然不同两者在效益的评价、择优标准上迥然不同财政支出效益评价方法与评价体系财政支出效益评价方法与评价体系 财政支出效益评价方法财政支出效益评价方法 成本成本-收益分析法收益分析法 即成本

31、即成本-效益分析法效益分析法 cost-benefit analysis 最低成本法最低成本法 即最低费用选择法即最低费用选择法 the choice method according to the least cost 其他评价方法其他评价方法 简要小结简要小结 other evaluating methods: a brief summary 财政支出效益评价体系财政支出效益评价体系 2009年年6月月22日，中国财政部印发并开始施日，中国财政部印发并开始施行行财政支出绩效评价管理暂行办法财政支出绩效评价管理暂行办法成本效益分析方法简介 成本一收益分析是一种经济决策方法，它是通过比较各种备

32、选项目的全部预期收益和全部预期成本的现值来评价这些项目，以作为决策参考或依据的一种方法。公共项目成本和收益的评估一般无法采用市场价格。一是与许多政府项目分析相联系的市场价格根本不存在，因为大部分政府提供的产品不是在市场上进行交易的。比如市场上不存在清新空气的价格、优美的风景，生命的价格、时间的价格、为修建水库而淹没的古迹的价格、自然资源得以保护和生态平衡的价格等；二是考虑到市场失灵现象的存在，在许多场合，市场价格不能反映相关产品的真实社会边际成本或社会边际收益。 影子价格(shadow price)。对可在市场上交易，但市场价格并不反映真实社会价值的产品和投入品，设计出一种新的能反映产品实际价

33、值的价格，即为影子价格。现值贴现率 贴现率是指将未来支付改变为现值所使用的利率，或指持票人以没有到期的票据向银行要求兑现，银行将利息先行扣除所使用的利率。现值 现值（present value，PV）未来一笔钱的现值指：你为将来有权获得这笔钱而在今天所愿意支付的最高数额的货币。公式表示： 为年利率，习惯上称为贴现率(discount rate) 为 年后的所得 。(1)nnRPViinRn 现值的涵义未来的一元钱和现在的一元钱是不相等的，因此，不能轻易将未来的一笔钱和现在的一笔钱进行简单加总； 在其他条件相同时，你为了得到一笔钱等待的时间越久，你愿意在今天为它支付的钱就越少。 一个项目的收入情

34、况 假如该项目在未来 年经营期内每年给业主带来的收入分别为 。那么，从当前看，该项目给业主带来的总收入是多少呢？ 应将未来各期的收入转化为现值，然后将它们相加。图2-1。n012,nR R RR 图2-1 项目收入流现值的计算R0R1R2Rn-1 Rn11(1)Ri22(1)Ri11(1)nnRi(1)nnRi012n-1n 该项目收入流的现值为： 12020(1)(1)(1)(1)nnknkkRRRRPVRiiii净现值标准 成本收益分析的核心问题：评估项目的投入与产出价值。 例：大华公司可供选择的两个投资项目服装设计项目M：收益和成本分别是BM和CM。广告策划项目N：收益和成本分别为BN和

35、CN。 设服装设计项目M的投资经营期为T年 净现值净现值（net present value，NPV）为： 为真实收益率，即资金的机会成本。 MMMMMMMMM1122TT002TMMTtttt=0B-CB-CB-CNPV=(B-C)+ +1+r(1+r)(1+r)B-C =(1+r)r 广告策划项目N在S年的净现值就是： NNNNNNNNNSS1122002SNNStttt=0B -CB -CB -CNPV=(B -C)+1+r(1+r)(1+r)B -C =(1+r) 净现值方法的决策原则 只有当一个项目的净现值为正时，该项目才可以被采纳。如果有多个备选的互斥项目，应当选择净现值为正值中的

36、最大者。 贴现率 的作用在衡量项目是否可以采纳以及进行项目比较时， 的不同值可能会导致不同的结论。例：不同贴现率下两个项目的现值：表2-1rr表2-1 贴现率的高低与两个项目的净现值 年份 年度净收益贴现率r(%) 净现值(NPV) 服装设计 （元）广告策划 （元）服装设计 （元）广告策划 （元） 0 1 2 3-10 000 0 0 12 000 -10 000 6 000 0 5 500 0 1 3 5 7 2 000 1 647 982 366 -204 1 500 1 278 858 465 97 结论 值较低时，服装设计项目优于广告策划项目； 值较高时，广告策划项目优于服装设计项目。

37、 =7%时，服装设计项目的净现值小于0，这一项目甚至变得不可行。 rrr 贴现率的高低对具体项目的选择至关重要。过高的贴现率实际上会对那些较长远的收益构成歧视，进而对项目形成歧视。 在一般情况下， 的取值应反映企业资金的实际机会成本。r成本-效益分析的一般步骤 成本收益分析涉及的主要决策环节列举备选项目的成本和收益； 评估全部成本和收益； 选择社会贴现率； 处理通货膨胀；计算各备选项目的净现值，并对项目进行排序。 最低成本法最低成本法（亦称亦称 最低费用选择法最低费用选择法） 基本含义基本含义 一般步骤一般步骤 两个突出特点：以各个备选项目（方案）的效益相两个突出特点：以各个备选项目（方案）的

38、效益相同为前提；只计算各个项目（方案）的（有形）成本。同为前提；只计算各个项目（方案）的（有形）成本。 评价（决策）指标评价（决策）指标 成本现值总额成本现值总额 TPVC，Total Present Value of Cost 适用范围适用范围 通过财政支出提供的产品或服务不能或不宜进入市通过财政支出提供的产品或服务不能或不宜进入市场交换（即场交换（即“非交易性非交易性”产品或服务）。例如：用于国防、产品或服务）。例如：用于国防、政治（行政管理）、司法、社会治安等方面的财政支出。政治（行政管理）、司法、社会治安等方面的财政支出。()n 0=i iir+1C=TPVC暂行办法暂行办法规定的财政

39、支出绩效评价方法规定的财政支出绩效评价方法 成本效益分析法成本效益分析法将一定时期内的支出与效益进行对比将一定时期内的支出与效益进行对比分析以评价绩效目标实现程度。适用于成本、效益都能准分析以评价绩效目标实现程度。适用于成本、效益都能准确计量的项目绩效评价。确计量的项目绩效评价。 比较法比较法通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区同类支出的比较，综合分析绩效目标实现不同部门和地区同类支出的比较，综合分析绩效目标实现程度。程度。 因素分析法因素分析法通过综合分析影响绩效目标实现、实施效通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素，评

40、价绩效目标实现程度。果的内外因素，评价绩效目标实现程度。 最低成本法最低成本法对效益确定却不易计量的多个同类对象的对效益确定却不易计量的多个同类对象的实施成本进行比较，评价绩效目标实现程度。适用于公共实施成本进行比较，评价绩效目标实现程度。适用于公共管理与服务、社会保障、文化、教育等领域支出的绩效评管理与服务、社会保障、文化、教育等领域支出的绩效评价。价。 公众评判法公众评判法通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果进行评判，评价绩效目标实现程度。财政支出效果进行评判，评价绩效目标实现程度。 注：以上内容引自财政部（注：以上内容引自财政部（2009年

41、年6月月22日）日）财政财政支出绩效评价管理暂行办法支出绩效评价管理暂行办法第十九条（第一款）第十九条（第一款）财政支出效益评价体系财政支出效益评价体系 1、评价指标体系设置应遵循的原则 3E原则 针对性与兼容性相结合 定量指标与定性指标相结合 工作需要与可操作性相结合 2、评价指标体系的设计第三节第三节 财政的法制化、民主化和财政监督财政的法制化、民主化和财政监督 一、公共选择理论：简要介绍一、公共选择理论：简要介绍 A brief introduction of the public choice theory 二、我国财政决策的民主化和法治二、我国财政决策的民主化和法治化化 The de

42、mocratization and legalization in Chinese fiscal decisions 三、财政三、财政监督监督 Fiscal supervision例：例：“选票选票”为何变为何变“股票股票”？ 村干部直选，是我国改革开放后选举制度的一项重要改革，曾引起世界关注与评论。然近几年来，这项改革在一些地方出现了不和谐之音，有的甚至已与初衷南辕北辙。 比如，在北京通州区大兴庄村，离村委会换届选举还有一周时，墙壁、电线杆、垃圾桶上到处都是醒目的买卖选票证广告，有的村民干脆在自家大门上明码标价：谁拿选民证，必须交600元，二话别说。有的村民说：“我们这里的选民证和股票一样，

43、一天几个价”。（见新京报等6月23日报道） 将选票比喻成股票，令人吃惊，让人深思。在卖选票者看来，将自己手中的选票卖给谁已无关紧要，紧要的是还不如将无用的选票兑换成有用的现钞，落袋为安更划算一些。 启示：政治活动与市场活动具有某种共性供给者和需求者政治市场上的主体行为都是理性的选民：选与不选，选票与人民币村官：当选的好处与成本之间的权衡 一切以利益最大化“选票”变“股票”充分表明：政府行为存在和非理性或失灵的情况。 公共选择理论是一门介于经济学和政治学之间的新兴交叉学科，它是运用经济学的分析方法来研究政治决策机制如何运作的理论。 公共选择理论分析框架：人类社会由两个市场组成，一个是经济市场，另

44、一个是政治市场。经济市场配置私人产品，政治市场配置公共产品人在经济市场和政治市场都是追求自身利益最大化的，所谓的“善恶二元论”是不能成立的。 公共选择理论试图把人的行为的两个方面重新纳入一个统一的分析框架或理论模式，用经济学的方法和基本假设来统一分析人的行为的这两个方面，从而拆除传统的西方经济学在经济学和政治学这两个学科之间竖起的隔墙，创立使二者融为一体的新政治经济学体系。 公共选择理论产生于20世纪40年代末，并于五六十年代形成了公共选择理论的基本原理和理论框架，60年代末以来，其学术影响迅速扩大。 英国经济学家邓肯布莱克被尊为“公共选择理论之父” 公共选择理论的领袖人物当推美国著名经济学家

45、詹姆斯布坎南 布坎南与戈登塔洛克二人合著的同意的计算立宪民主的逻辑基础被认为是公共选择理论的经典著作。 4.1 财政决策机制 4.1.1 公共选择与政治均衡 4.1.2 财政决策机制及其特点 4.1.3 简单多数票规则 4.1.4 出现投票悖论的原因 4.1.5 阿罗不可能定理 4.1.1 公共选择与政治均衡 公共部门配置资源的特点供给决策私人产品由厂商作出，公共产品由政治家及官员作出需求决策私人产品以货币为选票进行分散选择的过程，公共产品以政治选票进行公共选择的过程。公共选择（public choice）：指投票者（纳税人）依据一定的规则，共同确定集体行动方案的过程。核心是解决如何从众多不同

46、的个人偏好得出一个统一的集体偏好的问题，目的是使社会整体效用的最大化，促使社会资源配置效率的不断提高。 政治均衡和经济市场一样，政治市场也存在供求双方的相互作用政治市场的需求方投票者(纳税人)：选择给自己带来最大满足且税收负担最小的方案特殊利益集团：有共同的经济利益，联合起来耗费更低，更能左右公共决策政治市场的供给方政治家：通过选举任职，处于权力顶峰官员：由政治家任命政治均衡指在一定的规则下，全体成员就公共产品的供给量及相应税收的分摊达成协议。 4.1.2 财政决策机制及其特点 市场决策价格信息 公共决策的两大问题偏好显示问题：集体成员对公共产品有何评价？偏好加总问题：不同的观点如何权衡，形成

47、最后的决定？ 1、偏好显示问题经济市场的私人偏好由私人愿意购买的产品价格来表示。公共决策只能用投票方式表达公共偏好直接民主的情形直接民主决策机制是指公民直接投票，参与公共决策，并以投票结果作为最终选择的一种决策制度。间接民主的情形间接民主决策机制是指不由公民直接投票进行公共决策，而是由他们投票选举出少数人作为代表，并授权这些代表按确定的政治程序做出公共决策的一种决策制度。以投票为基础的偏好显示机制存在的问题：（1）间接民主决策机制下，投票只能选择对自己有利的政治家，大部分的公共决策由政治家做出。（2）直接民主决策机制下，每个人对公共决策的偏好强度无法表现出来。这就带来某些情况下通过的决策不是社

48、会福利最大化。（3）人们未必真实反映其偏好不愿参与选举活动；隐瞒或者从低申报自己的偏好；利益集团的游说 直接民主决策中的偏好强度问题：假定一个社区有三个备选项目，分别是医院、幼儿园、图书馆。该社区有三个投票人，分别为选民甲、选民乙、选民丙，表显示了每个项目对于每个投票人的效益（负号表示净损失）。项目投票者净效益之和选民甲选民乙选民丙医院200-55-5095幼儿园-30150-4080每一个项目都有总的净效益，如果全部通过，则该社区作为一个整体会获益。但是，如果每个项目单独表决，按多数票规则，都会被否决，即任何一个项目都无法立项建设。 2、偏好加总问题加总方法投票：现代民主社会中的主要方法 投

49、票规则：一致同意规则、简单多数规则4.1.3 一致同意规则：林达尔均衡 一致同意规则是指一项决策，须经全体投票人一致赞同或没有任何人反对，才能获得通过的一种投票规则。例如：联合国安理会的决议 全票通过原则的优点表现为： 一致同意规则，即一票否决制，根据这个规则做出的集体决策，可以满足所有投票人的偏好，可以达到帕累托最优状态，这一点已经由维克塞尔和林达尔提出的维林模型得以证明。所有参与者的权利在一致同意规则下，能够绝对平等地得到保障，个人意愿也可以获得满足。 但在实际中，一致同意规则由于一些明显的缺点而难于被普遍使用。这些缺点是：（1）决策成本太高。（2）这种规则可能会导致多数人威胁少数人，造成

50、所谓的多数人对少数人的暴政。 （3）一致同意规则无法消除策略性行为，即隐藏自己的真实需求，以便让他人承担更多的成本。如果所有投票者均采取这种策略，则会阻止林达尔均衡的实现4.1.4 多数票规则 多数票规则多数票规则是指一项决策须经半数以上投票人赞成才能获得通过的一种投票规则。多数票规则又分为简单多数票规则和合格多数票规则。按照简单多数票规则，只要赞成票超过1/2，议案或决策就可以通过。按照合格多数票规则，赞成票必须高于半数以上的相当大的比例，议案才能获得通过。这种合格多数票规则又可以分为2/3多数制、3/4多数制、4/5多数制等 多数票原则的缺点主要表现在： 少数派的利益往往被忽略，它无形之中

51、助长了选民不重视选举权的行为 选举结果容易为利益集团所控制 容易产生“投票悖论”现象 达成均衡的情形 投票人提案 张三 李四 王五xyz123321312提案在x和y之间进行，提案y获胜yx提案在y和z之间进行，提案y获胜yz提案在x和z之间进行，提案z获胜zx结果：yzx，提案y获胜中选。 出现投票循环的情形 投票人提案 张三 李四 王五 x y z 1 2 3 2 3 1 3 1 2提案在x和y之间进行，提案x获胜xy提案在x和z之间进行，提案z获胜zx提案在y和z之间进行，提案y获胜yz结论:xyzx ?在这一情形中，没有一种提案能赢得多数票，这意味着简单多数票规则将无法得出明确的结果，

52、即投票均衡不存在，称为投票悖论投票悖论（paradox of voting）。 投票悖论的主要问题：投票的最终结果与投票顺序有关。 投票悖论反映了直观上良好的民主机制潜在的不协调。4.1.5 阿罗不可能定理 阿罗不可能定理 阿罗的不可能性定理是指，如果众多的社会成员具有不同的偏好，而社会又有多种备选方案，那么在民主的制度下不可能得到令所有的人都满意的结果。 阿罗不可能定理的启示尽管市场机制不尽如人意，但政府决策也未必见得更好。因此，不应高估民主的公共选择过程的效率。这样，一个合理的公共产品决定只能来自于一个可以胜任的公共权利机关，要想借助于投票过程来达到协调一致的集体选择结果，一般是不可能的。

53、公共选择的内容：公共选择的内容：立宪、立法或议会、行政和司法对我国财政法制化和民主化的借鉴意义对我国财政法制化和民主化的借鉴意义P49P49我国财政决策的民主化和法制化我国财政决策的民主化和法制化 我国财政（决策）民主化和法治化程序我国财政（决策）民主化和法治化程序 财政决策民主化与法制化的主要内容财政决策民主化与法制化的主要内容 我国我国财政决策的民主化、法制化程序财政决策的民主化、法制化程序 实践探索：公开征求意见、听证会、实践探索：公开征求意见、听证会、参与式预算参与式预算等等 我国财政的法制我国财政的法制化化 财政立法财政立法 财政执法财政执法 财政行政复议（不应忽视财政财政行政复议（

54、不应忽视财政行政诉讼行政诉讼即即“民告官民告官”）浙江省浙江省 温岭市温岭市 新河镇新河镇 等等 乡镇政府预算民主改革探索乡镇政府预算民主改革探索民主恳谈民主恳谈 自自 2005 年以来，年以来，温岭市新河、泽国温岭市新河、泽国等乡镇在编制等乡镇在编制乡镇政府年度预算时，已先后开始尝试通过召开乡镇政府年度预算时，已先后开始尝试通过召开“民主民主恳谈会恳谈会”等形式，对乡镇政府预算制度进行改革和创新，等形式，对乡镇政府预算制度进行改革和创新，以期发挥本乡镇的普通居民在乡镇政府公共预算决策中以期发挥本乡镇的普通居民在乡镇政府公共预算决策中的作用的作用“参与式预算参与式预算” 。 何谓何谓“参与式预

55、算参与式预算”？ 参与式预算参与式预算（Participatory budgeting）在制在制定政府预算时，通过诸如定期举办各种讨论会等方式，定政府预算时，通过诸如定期举办各种讨论会等方式，将普通公众吸纳到政府对财政资金的分配和政策决策过将普通公众吸纳到政府对财政资金的分配和政策决策过程中，以激励行政体制改革，实现社会公平。程中，以激励行政体制改革，实现社会公平。财政行政复议：概念与原则财政行政复议：概念与原则 财政行政复议：概念财政行政复议：概念 财政行政复议（财政行政复议（Fiscal administrative reconsidera-tion）当公民、法人或者其他组织不服财政执法主

56、体当公民、法人或者其他组织不服财政执法主体的的具体行政行为具体行政行为而发生争议时，财政执法主体的上一级财而发生争议时，财政执法主体的上一级财政机关或者制定法律、法规的其他机关，根据相对方的申政机关或者制定法律、法规的其他机关，根据相对方的申请，依法对该具体行政行为进行审查并做出决定的行政法请，依法对该具体行政行为进行审查并做出决定的行政法律制度。（属于主要在财政机关系统内部自行解决行政争律制度。（属于主要在财政机关系统内部自行解决行政争议的一种方式）议的一种方式） 财政行政复议：原则财政行政复议：原则 合法原则合法原则 公正原则公正原则 公开原则公开原则 及时原则及时原则 便民原则便民原则财

57、政监督财政监督 财政监督：概念与作用财政监督：概念与作用 何谓财政监督（何谓财政监督（Fiscal Supervision）？）？ 财政机关在财政管理过程中，依照国家有关财政机关在财政管理过程中，依照国家有关法律法规，对国家机关、企事业单位及其他组织法律法规，对国家机关、企事业单位及其他组织涉及财政收支的事项以及其他相关事项进行审查、涉及财政收支的事项以及其他相关事项进行审查、稽核与检查的活动。稽核与检查的活动。 财政监督：构成要素财政监督：构成要素 财政监督：流程与方式财政监督：流程与方式 财政监督：我国的实践财政监督：我国的实践第二章第二章 【小结【小结 主要知识点】（主要知识点】（A）

58、公共提供的含义；纯公共产品实行公共提供的主要原因公共提供的含义；纯公共产品实行公共提供的主要原因 公共产品的公共提供：局部均衡的条件及其基本含义公共产品的公共提供：局部均衡的条件及其基本含义 混合提供的含义和基本方式混合提供的含义和基本方式 混合产品的提供方式混合产品的提供方式多种选择：公共提供、混合提供、多种选择：公共提供、混合提供、私人提供（注意私人提供（注意“私人提供私人提供”的含义）的含义） 公共生产的含义与基本类型（产出维度、组织形式维度）公共生产的含义与基本类型（产出维度、组织形式维度） 公共生产与公共提供的区别和联系公共生产与公共提供的区别和联系 广义、狭义的公共定价广义、狭义的

59、公共定价纯公共定价、价格管制纯公共定价、价格管制 公共定价的方法：一般方法（平均成本定价法、二部定价公共定价的方法：一般方法（平均成本定价法、二部定价法、负荷定价法），其他方法（阶梯定价法、差别定价法、法、负荷定价法），其他方法（阶梯定价法、差别定价法、道路拥挤收费）道路拥挤收费） 自然垄断行业定价法自然垄断行业定价法三种可能的选择及各自的利弊三种可能的选择及各自的利弊 财政支出效益分析（相对私人支出效益分析）的特点财政支出效益分析（相对私人支出效益分析）的特点第二章第二章 【小结【小结 主要知识点】（主要知识点】（B） 财政支出效益财政支出效益内源效益、部门绩效、单位绩效内源效益、部门绩效、

60、单位绩效 财政支出归宿的基本含义财政支出归宿的基本含义 财政支出效益评价的基本方法及各自的适用范围：成本财政支出效益评价的基本方法及各自的适用范围：成本-收收益分析法、成本益分析法、成本-有效性分析法、最低成本法（最低费用选有效性分析法、最低成本法（最低费用选择法）择法） “公共选择公共选择”（或（或“公共决策公共决策”）的含义与基本内容）的含义与基本内容 “公共选择公共选择”（或（或“公共决策公共决策”）的基本方式：直接民主）的基本方式：直接民主决策、间接民主决策、集中决策（各自的基本含义）决策、间接民主决策、集中决策（各自的基本含义） 公共决策中的投票（选举）制度：一致同意规则、多数票公共