任务3往来业务会计岗位实训

1、任务3 往来业务会计岗位实训任务目标1.了解往来业务会计岗位的职责。2.了解企业结算制度。3.了解往来款项确实认。4.掌握往来业务账务处理程序。5.掌握坏账准备的计提、确认、转销的账务处理程序。1导入案例假设你毕业后进入一家企业财务室工作，单位分配你担任财务室中的往来业务会计岗位。那么，你认为这个岗位应该包括哪些主要内容和岗位职责？担任此岗位工作应具备什么样的会计技能？2想一想往来业务会计岗位职责及技能：1.严格遵守各项财务制度和财经纪律。2.办理全段往来核算工作，审查往来通知书并及时进行账务处理。3.及时与外部单位对账，做到账账相符，为往来账款的回收提供准确的信息。34.负责财务快报、季报、

2、年报的编制工作，及时提供财务决算和经济活动分析资料。5.负责财务文件的收发、装订、保管工作。6.负责往来账项中总账、明细账、会计凭证、会计报表的打印、装订、保管工作。7.妥善保管会计资料，完成领导交办的各项任务。想一想：往来业务的账务处理程序是怎样的?4做一做一、实习要求1.根据资料设置往来款项的总账和明细账，登记月初余额。2.根据实习资料2的经济业务，审核、填制相关原始凭证，编制相应记账凭证。53.根据编制的记账凭证登记有关明细账，并进行月结。4.根据科目汇总表登记有关总账。5.月末核对总账与所属明细账。6二、实习准备总账10页、三栏式明细账20页、通用记账凭证1本、科目汇总表1张。7三、实

3、习资料1.公司概况公司名称：四川省攀枝花市宏达电子该公司生产电子设备企业，主要生产四种电子产品，分别是：电扇、CD机、MP3、录音机。地址：四川省攀枝花市炳草岗泉福路108号。该公司为一般纳税人，税率为17%。8该公司税务登记号为：该公司的坏账损失采用备抵法核算，根据企业以往的经验估计，坏账准备按年末应收账款余额的5%提取。开户银行及账号：市工商银行炳草岗支行6556001088652322联系 ：08122272*出纳：陈之华会计：朱刚主管：赵小曼92.2021年12月该公司有关往来款项总账、明细账的月初余额：3.2021年12月，该公司有关往来款项的经济业务如下：11日，向厦门市先科电子设

4、备公司地址：厦门市新华街98号，联系 ：0592532*，税务登记号：，开户银行：中国工商银行厦门分行新华街支行,账号：6556 0010 4370 0080*销售MP3 100台，售价200元。按规定收取增值税3 400元，向银行办妥托收承付手续,凭证如表3.1和表3.2所示。1022日，销售部人员张子军出差，预借差旅费5 000元，现金付讫，凭证如表3.3所示。1135日，收到广州市先锋股份开户银行：广州市交通银行机场路支行，账号：4007896532115431777前欠货款16 000元，送存银行，凭证如表3.4和表3.5所示。12410日，张子军出差回来报销差旅费1 500元，交回现

5、金3 500元，凭证如表3.6和表3.7所示。13512日，承兑3个月期限的银行承兑汇票，用于向海口市振兴股份开户行：市工商银行青年路支行，账号：购置材料测试片2 000副，共10 000元，增值税1 700元，凭证如表3.8、表3.9、表3.10、表3.11所示。14615日，收到向攀枝花市光华科技销售货款50 000元，送存开户银行，凭证如表3.12和表3.13所示。15718日，办理汇款手续，填写电汇凭证，支付贵阳市吉利公司购料款31 200元，凭证如表3.14和表3.15所示。16820日，应收厦门市先科电子设备的商业承兑汇票到期，收到款项30 000元，凭证如表3.16所示。17923日，收回已核销的坏账2 000元，凭证如表3.17所示。1025日，确认上海市飞龙股份原欠款5 000元为坏账，凭证如表3.18所示。181128日，广州市先锋股份破产，原欠款16 000元，只还款8 000元，其余作为坏账处理，凭证如表3.19和表3.20所示。4.原始凭证如下：19表3.120表3.221表3.322表3.423表3.524表3.625表3.726表