审计的种类方法和程序学习教案

1、审计的种类审计的种类 方法方法(fngf)和程序和程序第一页，共30页。参照国际审计分类的惯例参照国际审计分类的惯例, ,结合我国经济类型和审计监督的特点。结合我国经济类型和审计监督的特点。 审计按其主体分类和按其内容、审计按其主体分类和按其内容、目的分类目的分类, ,属于基本分类。属于基本分类。 除审计的基本分类外除审计的基本分类外, ,还可以对审计进行其他分类。还可以对审计进行其他分类。 审计分类的标准审计分类的标准 一、审计的基本分类 二、审计的其他分类二、审计的其他分类审审计计有有许许多多不不同同(b tn)的的种种类类 第1页/共29页第二页，共30页。 一、审计的基本分类一、审计的

2、基本分类 第2页/共29页第三页，共30页。 二、审计的其他分类二、审计的其他分类 二、审计的其他分类二、审计的其他分类 第3页/共29页第四页，共30页。 二、审计的其他分类二、审计的其他分类 第4页/共29页第五页，共30页。第5页/共29页第六页，共30页。第6页/共29页第七页，共30页。第7页/共29页第八页，共30页。 1、按审查、按审查(shnch)书面资料书面资料的技术分类的技术分类(1)审阅审阅(shn yu)法法 (3)查询查询(chxn)法法 (2)核对法核对法 (一一)审查书面资料的方法审查书面资料的方法 (5)分析法分析法 (4)比较法比较法第8页/共29页第九页，共

3、30页。 (1)顺查法顺查法 2、按审查书面资料、按审查书面资料的顺序的顺序(shnx)分类分类(2)逆查法逆查法 (一一)审查审查(shnch)书面资料的方法书面资料的方法第9页/共29页第十页，共30页。 (一)审查(shnch)书面资料的方法(1)详查法详查法 (2)抽查法抽查法 3.按审查书面资料所按审查书面资料所涉及涉及(shj)的数量分类的数量分类第10页/共29页第十一页，共30页。 1.盘点盘点(pndin)法法 3.观察法观察法 2.调节调节(tioji)法法 证实证实(zhngsh)客观事物的方法客观事物的方法 4.鉴定法鉴定法 ( (二二) )证实客观事物的方法证实客观事

4、物的方法 第11页/共29页第十二页，共30页。第12页/共29页第十三页，共30页。第13页/共29页第十四页，共30页。第14页/共29页第十五页，共30页。第15页/共29页第十六页，共30页。第16页/共29页第十七页，共30页。第17页/共29页第十八页，共30页。 ( (一一) )确定确定(qudng)(qudng)预计差错发生率预计差错发生率(三三)确定确定(qudng)可靠程度可靠程度属性(shxng)抽样的步骤 (五五)选择随机抽样方法选择随机抽样方法(二二)确定精确度确定精确度(四四)确定样本数量确定样本数量(六六)评价抽样结果评价抽样结果,推断总体特征推断总体特征 第第3

5、 3节抽样技术在审计中的应用节抽样技术在审计中的应用第18页/共29页第十九页，共30页。第19页/共29页第二十页，共30页。第20页/共29页第二十一页，共30页。 (一一)平均值估计平均值估计(gj) 4.根据可靠根据可靠(kko)程度确定标准正态离差系数程度确定标准正态离差系数 5.计算所需样本容量计算所需样本容量 9.得出得出(d ch)审计结论审计结论 6.选取样本选取样本 7.审查样本项目审查样本项目,审定样本的实际平均数审定样本的实际平均数 8.对总体的总金额进行区间估计对总体的总金额进行区间估计 2.拟定所需精确度和可靠程度拟定所需精确度和可靠程度 3.估计总体标准离差估计总

6、体标准离差 1.确定审计的总体范围确定审计的总体范围 第第3 3节抽样技术在审计中的应用节抽样技术在审计中的应用第21页/共29页第二十二页，共30页。第22页/共29页第二十三页，共30页。 (二二)差异差异(chy)估计估计3.确定确定(qudng)总体标准差总体标准差 4.计算所需样本容量计算所需样本容量 5.审查审查(shnch)样本项目样本项目 6.根据样本审查结果推断总体根据样本审查结果推断总体 1.确定审计的总体范围确定审计的总体范围 2.拟定所需精确度和可靠程度拟定所需精确度和可靠程度 第第3 3节抽样技术在审计中的应用节抽样技术在审计中的应用第23页/共29页第二十四页，共3

7、0页。第24页/共29页第二十五页，共30页。 一、审计的准备一、审计的准备(zhnbi)阶段阶段(一一)了解被审计单位的基本了解被审计单位的基本(jbn)情况情况 (三三)分析审计分析审计(shn j)风险风险(四四)签订审计业务约定书签订审计业务约定书(二二)初步评价内部控制系统初步评价内部控制系统 第第4节审计程序节审计程序(五五)编制审计计划编制审计计划第25页/共29页第二十六页，共30页。 (一一)进驻被审计进驻被审计(shn j)单位单位 (三三)审查审查(shnch)财务报表及反映的经济活动财务报表及反映的经济活动(二二)检查和评价内部检查和评价内部(nib)控制系统控制系统二、审计的实施阶段二、审计的实施阶段 (四四)收集审计证据收集审计证据 第第4节审计程序节审计程序第26页/共29页第二十七页，共30页。 (一一)整理、评价整理、评价(pngji)审计证据审计证据(二二)复核复核(fh)审计工作底稿审计工作底稿三、完成三、完成(wn chng)审计工作阶段审计