第九章关税及其经济效应

1、2022-6-261第九章第九章 关税及其经济效应关税及其经济效应关税的特征与作用关税的种类关税的征收关税的经济效应最适关税关税水平与保护程度2022-6-262第一节第一节 概述概述一、关税的涵义(Customs Duties;Tariff)：是指进出口货物经过一国关境时，由政府设置的海关向本国进出商课征的一种税收。进出口商品征税后，成本和价格上升，竞争力削弱。因此，关税实际上起到了阻碍商品进入的作用，所以，人们又把关税称为关税壁垒(Tariff Barrier; Tariff Wall)。关境与国境的关系（见第一章概论）2022-6-263二、关税的特征二、关税的特征1、强制性、无偿性和预

2、定性强制性是指税收是凭借法律的规定，由国家的管理部门强制征收，而不是自愿缴纳；无偿性是指征收的关税无偿作为国家财政收入，国家无需付出任何代价，无须给予任何补偿；预定性是指国家事先明确规定征税的税率、方法等有关事项，在一定时期内保持稳定，不得随意更改。2022-6-2642、关税是一种间接税。关税是海关对进出口货物所征收的税，其税赋的直接负担者是进出口商，但进出口商把这部分税额作为成本加到货价上，然后在出售商品时就转嫁给了购买者，所以它属于间接税。3、关税的征收对象是进出口货物，不管货主是谁，也不管该货物售后是否获利，凡进出关境均需纳税。2022-6-265三、关税的作用与影响三、关税的作用与影

3、响1、增加国家财政收入(revenue tariff)对于经济落后的国家来说，财政关税仍是其财政收入的一个重要来源。2、保护国内产业与市场(protective tariff)3、调节作用（国家宏观经济调控措施之一）一个国家可以通过调整关税结构来调整进出口商品结构4、外交政策工具之一2022-6-266第二节第二节 关税的种类、征收依据关税的种类、征收依据和征收程序和征收程序一、按征收的对象或商品流向分类1、进口税（import duty）：是指进口商品进入一国关境时或者从自由港、出口加工区、保税仓库等进入国内市场时（生产或销售），由该国海关根据海关税则对本国进口商所征收的一种关税。又称正常关

4、税或进口正税。2022-6-267关税升级（tariff escalate）：一般地说，进口税率随着进口商品加工程度的提高而提高，即工业制成品税率最高，半制成品次之，原料等初级产品税率最低甚至免税，这称为关税升级。2022-6-268同时有两种及以上税率适用的进口货同时有两种及以上税率适用的进口货物最终适用的税率汇总表物最终适用的税率汇总表进口货物可选用的税率税率适用的规定同时适用最惠国税率、进口暂定税率应当适用暂定税率同时适用协定税率、特惠税率、进口暂定税率应当从低适用税率同时适用国家优惠政策、进口暂定税率按国家优惠政策进口暂定税率商品时，以优惠政策计算确定的税率与暂定税率两者取低计征关税，

5、但不得在暂定税率基础上再进行减免2022-6-269进口货物可选用的税率税率适用的规定适用普通税率的进口货物，存在进口暂定税率适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率适用关税配额税率、其他税率关税配额内的适用关税配额税率；关税配额外的适用其他税率同时适用ITA（暂时进出口）税率、其他税率适用ITA税率反倾销税、反补贴税、保障措施关税、报复性关税适用反倾销税率、反补贴税率、保障措施税率、报复性关税税纺2022-6-26102、出口税(export duty)：是出口国家的海关以出境货物、物品为课税对象所征收的关税。主要目的是限制、调控某些商品的过度、无序出口，特别是防止本国一些重要自然资源和原材料

6、的无序出口。3、过境税(transit duty)：又称通过税或转口税，是一国海关对通过其关境再转运第三国的外国货物所征收的关税。其目的主要是增加国家财政收入。GATT的“自由过境”原则2022-6-2611征收出口税的主要目的征收出口税的主要目的第一，对本国资源丰富、出口量大的商品征收出口税，以增加财政收入。第二，为了保证本国的生产，对出口的原料征税，以保障国内生产的需要和增加国外商品的生产成本，从而加强本国产品的竞争能力。2022-6-2612第三，控制和调节某些商品的出口流量，以保持在国外市场上的有利价格，防止盲目的“贫困化增长”。第四、为了防止跨国公司利用“转移定价”（高进低出）逃避或

7、减少在所在国的纳税，向跨国公司出口产品征收高额出口税，维护本国的经济利益。第五、保护本国的资源环境（如我国对稀土出口的限制等）第六、其他政治经济目的2022-6-2613目前大多数国家对绝大部分出口商品都不征收出口关税。因为征收出口关税会抬高出口商品的成本和国外售价，削弱其在国外市场的竞争力，不利于扩大出口。但目前世界上仍有少数国家（特别是经济落后的发展中国家）征收出口关税，主要是为了增加本国财政收入，保护本国资源环境，保证本国市场供应，维护本国经济利益。2022-6-2614我国目前采取的是进口与出口并重的政策，但为了控制一些商品的出口流量，采用了对极少数商品征出口关税的办法，被征出口税的商

8、品主要是高耗能、高污染、资源性产品。2022-6-2615这一般都是对那些本国需求数量比较大的工业原料、初级产品及自然资源，征收出口税以限制其盲目出口，防止资源耗竭。例如，我国从20世纪90年代就开始对山羊绒、铅、钽铌等产品的出口征收出口关税，以控制这些资源性产品的出口。进入21世纪后，我国继续开征出口关税，从而提高出口价格以控制部分高耗能、高污染、资源性产品的出口。2022-6-2616同时，对出口的原料征税，有利于保障国内生产的需要和增加国外商品的生产成本，从而加强本国产业的竞争能力。例如瑞典、挪威对于木材出口征税，以保护其纸浆及造纸工业。2022-6-2617出口商品税率表出口商品税率表

9、序号税则号列商品名称（简称）出口税率（%）2011年暂定税率（%）103019210鳗鱼苗2010205061000经酸处理的骨胶原及骨40305069011含牛羊成分的骨粉及骨废料40405069019其他骨粉及骨废料40505069090其他骨及角柱（已脱胶骨、角柱除外）40605069090已脱胶骨、角柱400725041010鳞片状天然石墨20825041099其它粉末状天然大理石墨20925049000其他天然石墨202022-6-2618续上表续上表序号税则号列商品名称出口税率（%）2011年暂定税率（%）1025085000红柱石，蓝晶石及硅线石，不论是否煅烧1011250860

10、00富铝红柱石101225101010未碾磨磷灰石351625111000天然硫酸钡（重晶石）101825191000天然碳酸镁（菱美矿）51925199010熔凝镁氧矿102925309020稀土金属矿152022-6-2619二、按差别待遇和特定的实施情况分二、按差别待遇和特定的实施情况分类类1、进口附加税(import surtax)（1）反倾销税(anti-dumping duty)倾销的定义、确定正常价格的三种方法、征收反倾销税的三个必要条件、产业损害的三个标准（2）反补贴税(countervailing duty)（3）紧急关税(emergency duty)（4）惩罚关税(pen

11、alty duty)（5）报复关税(retaliatory duty)2022-6-2620反倾销税是指对实行倾销的进口货物征收的一种临时性进口附加税。征收反倾销税的目的在于抵制商品倾销，保护本国产品的国内市场。因此，反倾销税税额一般按倾销差额征收，由此抵消低价倾销商品价格与该商品正常价格之间的差额。2022-6-2621根据WTO反倾销协议，所谓倾销，是指一国以低于正常价格向另一国销售的行为。确定正常价格有三种方法：（1）采用国内价格，即相同产品在出口国用于国内消费时在正常情况下的可比价格；（2）采用第三国价格，即相同产品在正常贸易情况下向第三国出口的最高可比价格；（3）采用构成价格，即该产

12、品在原产国的生产成本加合理的推销费用和利润。2022-6-2622这三种正常价格的确定方法仅适用于来自市场经济国家的产品。对于来自非市场经济国家的产品，由于其价格并非由竞争状态下的供求关系所决定，因此，西方国家选用替代国价格，即以一个属于市场经济的第三国所生产的相似产品的成本或出售的价格作为基础，来确定其正常价格。（美国常以印度或墨西哥产品作为中国产品的替代者。）2022-6-2623按反倾销协议规定，对进口商品征收反倾销税必须同时满足以下三个必要条件：（1）倾销的存在；（2）倾销对进口国国内的同类产业造成实质性的损害或实质性的损害威胁；（3）倾销进口商品与所称损害之间存在因果关系。2022-

13、6-2624确定倾销对进口国国内工业的损害应该从三方面认定：u倾销进口产品的数量是否构成急剧增长无论是绝对数量还是相对数量；u产品对进口国的同类商品或类似商品价格的影响（下降）；u该产品对进口国国内产业的潜在威胁和对建立新产业的阻碍。若由于其他因素（如需求萎缩或消费模式改变等）造成的损害则不应归咎于倾销性进口。2022-6-2625美国对中国高压钢瓶征收“双反”关税新华社华盛顿2012年月日电（记者王宗凯 阳建）美国国际贸易委员会日公布终裁结果说，从中国进口的高压钢瓶实质性损害了美国相关产业，这为美国对此类产品征收反倾销税和反补贴税扫清了最后的障碍。美国国际贸易委员会名委员一致认为，有“合理”

14、的迹象表明，由于中国产高压钢瓶以低于公平价格在美国销售，并且得到了中国政府的补贴，给美国相关产业造成了实质性损害。根据美国商务部月日公布的终裁结果，美国将对从中国进口的高压钢瓶征收至的反倾销税和的反补贴税。2022-6-2626高压钢瓶主要用于运输和贮存压缩或液化气体。美国诺里斯钢瓶公司去年月日向美国商务部提出申诉，要求对中国出口的此类产品征收最高达的反倾销税以及额外的反补贴税。根据美国国际贸易委员会的数据，在年诺里斯钢瓶公司是美国唯一一家高压钢瓶生产商。根据美国商务部的数据，年美国从中国进口高压钢瓶价值约万美元。2022-6-26272012年以来，美国对中国产品多次发起“双反”调查和“调查

15、”，贸易保护主义明显升温。除个别产业免遭制裁之外，几乎所有受调查的产品都被施以贸易制裁。中国商务部多次表示，希望美国政府恪守反对贸易保护主义承诺，共同维护自由、开放、公正的国际贸易环境，以更加理性的方法妥善处理贸易摩擦。2022-6-26282012年5月，美国商务部最终裁定，中国晶体硅光伏电池及组件的生产商或出口商，在美国销售时存在倾销行为，倾销幅度从18.32%到249.96%不等；同时，还裁定中国输美的此类产品接受了至少14.78%的补贴。我国应诉光伏企业将被征收最高31.22%的关税，不应诉光伏企业将被征收250%的惩罚性关税。此次征税牵涉的数家光伏企业中，尚德电力将被征收31.22%

16、，天合光能31.14%，英利等其他应诉企业31.18%;未应诉企业征收“反倾销”税率249.96%。2022-6-26292、差价税(variable levy)3、普通税(common duty)4、最惠国待遇税(most-favored-nation treatment, MFNT duty)5、普惠税(generalized system of preferences, GSP duty)6、特惠税(preferential duty)（洛美协定、帝国特惠制、英联邦特惠制）2022-6-26302022-6-2631 根据协定，欧共体（现欧盟）在免税、不限量的条根据协定，欧共体（现欧盟）

17、在免税、不限量的条件下，接受非加太地区受惠国的全部工业品和件下，接受非加太地区受惠国的全部工业品和99.5%99.5%的农产品，而不要求受惠国给予反向优惠，的农产品，而不要求受惠国给予反向优惠，并放宽原产地限制。同时，欧共体还给予这些国家并放宽原产地限制。同时，欧共体还给予这些国家和地区由于一些产品跌价或减产而遭到损失时的补和地区由于一些产品跌价或减产而遭到损失时的补偿。偿。 第一个第一个“洛美协定洛美协定”于于19751975年年2 2月月2828日在洛美签署，日在洛美签署，19761976年年4 4月月1 1日起生效，有效期五年。五年间，欧共日起生效，有效期五年。五年间，欧共体向体向464

18、6个非加太地区国家提供了个非加太地区国家提供了33.633.6亿欧洲货币单亿欧洲货币单位（约合位（约合4242亿美元）的财政援助。亿美元）的财政援助。2022-6-2632 第二个第二个“洛美协定洛美协定”于于19791979年年1010月月3131日在多哥续签，日在多哥续签，19801980年年4 4月起生效，有效期五年。此次欧共体提供月起生效，有效期五年。此次欧共体提供的援助增至的援助增至56.0756.07亿欧洲货币单位（约合亿欧洲货币单位（约合74.5774.57亿美亿美元），参加签署该协定的非加太地区国家增至元），参加签署该协定的非加太地区国家增至5858个。个。 第三个第三个“洛美

19、协定洛美协定”于于19841984年年1212月月8 8日在多哥续签，日在多哥续签，19861986年年5 5月月1 1日起生效，有效期五年（日起生效，有效期五年（19851985年年3 3月月1 1日日-1990-1990年年2 2月月2828日）。该协定确定了双方之间的平等日）。该协定确定了双方之间的平等伙伴和相互依存关系。根据协定，欧共体在五年内伙伴和相互依存关系。根据协定，欧共体在五年内向非加太地区国家提供财政援助向非加太地区国家提供财政援助8585亿欧洲货币单位亿欧洲货币单位（约合（约合93.593.5亿美元）。参加签署该协定的非加太地亿美元）。参加签署该协定的非加太地区国家增至区国

20、家增至6565个。个。 2022-6-2633 第四个第四个“洛美协定洛美协定”于于19891989年年1212月月1515日在多哥续签，日在多哥续签，有效期有效期1010年。年。19901990年年3 3月月1 1日其贸易条款生效。鉴于日其贸易条款生效。鉴于缔约国对该协定的批准程序进展缓慢，欧共体部长缔约国对该协定的批准程序进展缓慢，欧共体部长理事会决定将其正式全面实施日期由原定的理事会决定将其正式全面实施日期由原定的19911991年年3 3月月1 1日推迟日推迟4 4个月，将第三个协定的截止日期相应个月，将第三个协定的截止日期相应延长至延长至19911991年年6 6月月3030日。日。

21、根据第四个根据第四个“洛美协定洛美协定”规定，欧盟向非加太地区国规定，欧盟向非加太地区国家提供的援助分为两个阶段：第一阶段，即头五年家提供的援助分为两个阶段：第一阶段，即头五年内，提供财政援助内，提供财政援助120120亿欧洲货币单位（约合亿欧洲货币单位（约合132132亿亿美元），其中美元），其中108108亿为欧洲发展基金拨款，亿为欧洲发展基金拨款，1212亿为亿为欧洲投资银行贷款，总额比上一个欧洲投资银行贷款，总额比上一个“洛美协定洛美协定”增增加加40%40%。第二阶段（。第二阶段（1995199520002000）的援助总额为）的援助总额为146.25146.25亿欧洲货币单位（约合

22、亿欧洲货币单位（约合190190亿美元），比第亿美元），比第一阶段增加了一阶段增加了22%22%，其中，其中129.67129.67亿为欧洲发展基金亿为欧洲发展基金拨款，拨款，16.5816.58亿为欧洲投资银行贷款。亿为欧洲投资银行贷款。2022-6-2634 19981998年年9 9月月3030日欧盟与非加太地区国家在布鲁塞尔日欧盟与非加太地区国家在布鲁塞尔就续签第五个就续签第五个“洛美协定洛美协定”举行正式谈判。举行正式谈判。19991999年，年，欧盟和非加太地区国家就欧盟和非加太地区国家就“洛美协定洛美协定”续签问题举续签问题举行了行了4 4次非加太次非加太- -欧盟部长级会议，但

23、均因双方分歧欧盟部长级会议，但均因双方分歧太大无果而终。太大无果而终。20002000年初，非加太地区国家在人权、年初，非加太地区国家在人权、贸易优惠制等问题上作出重大让步。贸易优惠制等问题上作出重大让步。 20002000年年5 5月月3131日，欧盟与亚非太地区国家在贝宁经日，欧盟与亚非太地区国家在贝宁经济首府科托努签署了第五个济首府科托努签署了第五个洛美协定洛美协定，又称，又称科托努协定科托努协定。 有效期首次达有效期首次达2020年。受惠的国年。受惠的国家或地区从最初的家或地区从最初的4646个增加到个增加到8686个。个。2022-6-2635 根据协定，执行该协定的基本原则是民主、

24、人权、根据协定，执行该协定的基本原则是民主、人权、法制和良政，欧盟有权中止向违反上述原则的国家法制和良政，欧盟有权中止向违反上述原则的国家提供援助；欧盟逐步取消对非加太地区国家提供单提供援助；欧盟逐步取消对非加太地区国家提供单向贸易优惠政策，代之以向自由贸易过渡，双方最向贸易优惠政策，代之以向自由贸易过渡，双方最终建立自由贸易区，完成与世贸规则接轨；欧盟将终建立自由贸易区，完成与世贸规则接轨；欧盟将建立总额为建立总额为135135亿欧元的第九个欧洲发展基金，用亿欧元的第九个欧洲发展基金，用于向非加太地区国家提供援助，并从前几个发展基于向非加太地区国家提供援助，并从前几个发展基金余额中拨出金余额

25、中拨出1010亿欧元用于补贴重债穷国等。亿欧元用于补贴重债穷国等。 第五个第五个“洛美协定洛美协定”除财政议定书（于除财政议定书（于20022002年正式年正式生效）外，大部分条款于生效）外，大部分条款于20002000年年5 5月月3131日该协定正日该协定正式签字后立即生效，第四个式签字后立即生效，第四个“洛美协定洛美协定”亦随即终亦随即终止。止。2022-6-2636洛美协定国家间实行的优惠关税是世界上最洛美协定国家间实行的优惠关税是世界上最优惠的一种关税：优惠的一种关税：优惠范围广，除极少数农产品外，几乎所优惠范围广，除极少数农产品外，几乎所有工业产品和农产品都在优惠范围之列；有工业产

26、品和农产品都在优惠范围之列；优惠幅度大，列入优惠的产品全部免税进优惠幅度大，列入优惠的产品全部免税进口。口。2022-6-2637中国关税配额商品进口税率表（中国关税配额商品进口税率表（% %）2022-6-2638普遍优惠制普遍优惠制普遍优惠制(generalized system of preferences, GSP)简称普惠制，是发达国家给予发展中国家出口的制成品和关制成品（包括某些初级产品）普遍的、非歧视的、非互惠的一种关税优惠制度。普遍性、非歧视性、非互惠性（单向性）是其三项基本原则。2022-6-2639普惠制方案的基本内容：u给惠产品范围u受惠国家和地区u给惠商品的关税削减幅度

27、u保护措施（例外条款、预定限额、毕业条款）u原产地规则（原产地标准、直接运输规则、原产地证书）2022-6-2640三、按征收关税的计算方法分类三、按征收关税的计算方法分类1、从量税：是以进口货物的重量、数量、长度、容量、面积和体积等计量单位为标准计征的关税。从量税的优缺点。2、从价税：是以货物价格作为征收标准的关税。从价税的税率表现为货物价格的百分值。从价税的优缺点。3、混合税（1）复合税（从量税为主，加征从价税；从价税为主，加征从量税）（2）选择税2022-6-2641从价税（）从价税（）货品名称货品名称最惠国税率最惠国税率普通税率普通税率鲜荔枝鲜荔枝36368080香水及花露水香水及花露

28、水22.522.5150150剃须刀剃须刀3030100100真空吸尘器真空吸尘器22.522.5130130山地自行车山地自行车17.817.8130130高速摄像机高速摄像机14144040从量税从量税整只冻鸡整只冻鸡1.61.6元元/ /千克千克5.65.6元元/ /千克千克啤酒啤酒3 3元元/ /升升7.57.5元元/ /升升石油原油石油原油0 08585元元/ /吨吨未曝光的窄长彩色胶卷未曝光的窄长彩色胶卷1616元元/ /平方米平方米232232元元/ /平方米平方米混合税混合税 广播级录像机广播级录像机(1)(1)每台完税价格低于或等于每台完税价格低于或等于20002000美元：

29、执行单一从价税，美元：执行单一从价税，税率为税率为3636；(2)(2)每台完税价每台完税价格高于格高于20002000美元：每台征收美元：每台征收从量税，税额从量税，税额54805480元，加上元，加上3 3的从价税。的从价税。(1)(1)每台完税价格低于或等每台完税价格低于或等于于20002000美元：执行单一从价美元：执行单一从价税，税率为税，税率为130130；(2)(2)每台每台完税价格高于完税价格高于20002000美元：每美元：每台征收从量税，税额台征收从量税，税额2060020600元，加上元，加上6 6的从价税。的从价税。中国中国20022002年部分产品进口关税税种和税率年

30、部分产品进口关税税种和税率2022-6-2642四、按照保护程度和有效性分类四、按照保护程度和有效性分类1、名义关税：是指某种进口商品进入该国关境时根据海关税则规定的税率所征收的关税。此种税率又称为名义关税税率，或名义保护税率。 名义保护税率= （进口商品国内售价-自国外进口价格）/自国外进口价格100%2、有效关税：是指整个关税制度与其他保护措施对某种产品在其生产过程中给予的净增值的影响。此税率称为有效关税税率，或实际保护税率。 实际保护税率= （国内加工增值 国外加工增值）/国外加工增值100%2022-6-2643五、关税的征收依据和征收程序五、关税的征收依据和征收程序1、海关税则：又称

31、关税税则，是一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口应税与免税商品加以系统分类的一览表。它是国家关税政策的具体体现。海关税则一般包括两个部分：一部分是海关课征关税的规章条例及说明，另一部分是关税税率表。关税税率表主要包括税则号列、商品分类目录及税率三部分。2、关税的征收程序：申报、查验、完税、放行2022-6-2644货物分类的标准货物分类的标准（1）按货物的自然属性分类：动物、植物、矿物等；（2）按货物的加工程度或制造阶段分类：原料、半制成品和制成品等；（3）按货物的成分分类或按工业部门的产品分类：钢铁制品、塑料制品、化工产品等；（4）按货物的用途分类：食品、药品、染料、仪器、乐器等。202

32、2-6-2645布鲁塞尔税则目录布鲁塞尔税则目录(Brussels (Brussels Tariff Nomenclature, BTN)Tariff Nomenclature, BTN)又称海关合作理事会税则商品分类目录，该目录的分类原则是按商品的原料组成为主，结合商品的加工程度、制造阶段和商品的最终用途来划分。它把全部商品分为21类(section)、99章(chapter)、1015项税目号(heading no.)，前4类（124章）为农畜产品，其余17类（2599章）为工业制成品。每一项税目号都用4位数表示，中间用圆点隔开，前两位数表示商品所属的章号，后两位数表示该商品在这一章中的税

33、目号。项下的细目以A、B、C排列，各会员国有一定的机动权。2022-6-2646国际贸易标准分类国际贸易标准分类国际贸易标准分类(Standard International Trade Classification, SITC)，1950年由联合国经济和社会理事会下设的统计委员会编制并公布。它的分类原则是按照商品的加工程度，同时也考虑商品的自然属性。它把所有的贸易商品划分为09的10大类、63章、233组、766分组。04类为初级产品，58类为制成品，9类为未分类商品（其他）。2022-6-2647n 0类：食品及主要供食用的活动物；n 1类：饮料及烟类；n 2类：燃料以外的非食用粗原料；n

34、 3类：矿物燃料、润滑油及有关原料；n 4类：动植物油脂；n 5类：未列名化学品及有关产品；n 6类：主要按原料分类的制成品；n 7类：机械及运输设备；n 8类：杂项制品；n 9类：没有分类的其他商品2022-6-2648商品名称及编码协调制度商品名称及编码协调制度（The Harmonized Commodity Description and Coding System，H.S.）简称协调制度，由海关合作理事会下的协调制度委员会在前述两个分类制度基础上，联合其他国际组织研究而制订，1988年1月1日生效实施。是一种新型的、系统的、多用途的商品分类制度。其特点是完整、系统、通用、准确。202

35、2-6-2649它按商品的生产部类、自然属性、成分、用途、加工程度、制造阶段等进行编制，共有21类、97章，其中124章为农副产品，2597章为加工制成品，第77章金属材料为空缺，为新型材料的出现而留空。在章下设有用4位数编码的项目1241个，其中311个没有细分目录，其余930个项目被分为3246个一级子目，这些子目中又有796个被进一步分出2258个二级子目，因此，协调制度中共有5019个税目。2022-6-2650基础项目用6位数字编码，6位数字的前4位数是项目号（税目号），其中，前2数表示商品所在的章，后2位表示该商品在章中所处的位置。第5位数字是一级子目，第6位数字是二级子目。前4位

36、与后2位之间用实点隔开。2022-6-2651美国对中国出口主要商品构成（章）美国对中国出口主要商品构成（章）(2011(2011年年1-61-6月月) )金额单位：百万美元金额单位：百万美元2022-6-2652美国对中国出口主要商品构成（类）美国对中国出口主要商品构成（类）(2011(2011年年1-61-6月月) )金额单位：百万美元金额单位：百万美元2022-6-26532022-6-2654第三节第三节 关税的经济效应关税的经济效应 关税的经济效应是指一国征收关税对其国内价格、贸易条件、生产、消费、贸易、税收、再分配及福利等方面所产生的影响。关税的经济效应可以从整个经济的角度来分析，

37、也可以从单个商品市场的角度来分析，前者属于一般均衡分析，后者属于局部均衡分析。分为小国情形和大国情形两种。2022-6-2655一、小国征收关税的经济效应小国指的贸易小国，小国的特点是征收关税以后既不影响世界价格（进出口量对世界市场影响小），也不影响经济的其他部门（因为工业规模小），就好像完全竞争的企业一样，只是价格的接受者。这样，该国征收关税以后，进口商品国内价格上涨幅度等于关税税率，关税完全由进口国消费者承担。2022-6-2656n价格效应（price effect）n贸易条件效应（terms-of-trade effect）n消费效应（consumption effect）n生产效应（

38、production effect）2022-6-2657n贸易效应（trade effect）n财政（税收）效应（revenue effect）n收入再分配效应（income-redistribution effect）n净福利效应（net welfare effect）2022-6-2658关税效应（局部均衡分析）的图示（小国情形）2022-6-2659PYQYOSDP wP tFAGabcd国际市场价格国际市场价格税后进口价格税后进口价格税后价格提高税后价格提高Q1Q2Q3Q4税前进口量税前进口量税后进口量减少税后进口量减少eBCH税前消费者剩余税前消费者剩余AFPW，税后为，税后为AG

39、Pt。消费者剩余损失消费者剩余损失a+b+c+d税前生产者剩余税前生产者剩余PWCB，税后为，税后为PtHB。生产者剩余增加生产者剩余增加a进口量为进口量为Q3Q4，单位关税为，单位关税为PWPt。政府关税收入为政府关税收入为c损失：损失：a+b+c+d（消费者）（消费者）获益：获益：a（生产者）（生产者）+c（政府）（政府）净福利：（净福利：（b+d）（损失）（损失）E2022-6-266060小国关税的福利分析1.1.价格变化和贸易量的变化价格变化和贸易量的变化2.2.福利分析福利分析（1 1）消费者剩余的变化）消费者剩余的变化 (a+b+c+d)(a+b+c+d)（2 2）生产者剩余）生

40、产者剩余a a（3 3）生产效应）生产效应 （a+b） 再分配效应再分配效应redistributive effectredistributive effect：a a 保护效应保护效应protective effect (protective effect (生产扭曲生产扭曲production production distortion) distortion) ：b b (4)收入效应收入效应 revenue effect: crevenue effect: c (5)消费效应消费效应 consumption effect(消费扭曲消费扭曲consumption distortion):

41、 d4.4.净福利损失净福利损失( (无谓损失无谓损失 deadweight loss )deadweight loss )： （b+db+d）2022-6-2661小结小结以上讨论的各种效应的大小，取决于征税商品的供给与需求弹性及关税税率的高低。对于相同的关税税率，需求曲线愈富有弹性，消费效应愈大；同样，供给曲线愈富有弹性，生产效应愈大。因此，一国对某种商品的供给与需求富有弹性，关税的贸易效应愈大，而财政效应愈小。2022-6-2662关税的负担决定于进口需求与出口供给的弹性大小，弹性愈大者，关税的负担愈轻；弹性愈小者，关税的负担愈重。由于小国进口所面对的出口供给弹性无限大，因此小国课征进口

42、关税，关税完全由其本国的消费者负担，而关税收入全部由小国的政府所获得。2022-6-2663关税效应（局部均衡分析）的图示（大国情形）征收关税降低了世界市场价格，世界价格由征收关税降低了世界市场价格，世界价格由PwPw降为降为PwPw。贸易条件效应：征税国贸易条件改善，收益为面积贸易条件效应：征税国贸易条件改善，收益为面积e e；净福利效应：净福利效应：a-(a+b+c+d)+a-(a+b+c+d)+（c+ec+e）=e-(b+d) =e-(b+d) 。净效应不确定。净效应不确定2022-6-2664（二）大国的局部均衡分析（二）大国的局部均衡分析PYQYOSDPwPtPW1Pt1Q1Q3Q4

43、Q4abcdetPW1：大国进口减少，国际市场价格下跌：大国进口减少，国际市场价格下跌Pt1：税后国内价格相应降低：税后国内价格相应降低由于征收关税，国内消费者由于征收关税，国内消费者和生产者无法获得国际市场和生产者无法获得国际市场价格下降带来的利益，因而价格下降带来的利益，因而其福利变化只能与自由贸易其福利变化只能与自由贸易时的价格时的价格PW相比。此时，消相比。此时，消费者剩余损失费者剩余损失a+b+c+d，生，生产者剩余增加产者剩余增加a。该国按照新的国际市该国按照新的国际市场价格进口商品，政场价格进口商品，政府关税收入为府关税收入为c+e该国福利损失为该国福利损失为b+d，此时需要将，

44、此时需要将其与其与e 对比，才能对比，才能判断净福利变化判断净福利变化2022-6-2665数量数量 Q Q价格价格 P PSH+FDSHedcabD1S1S2D20REPePwHSH+F+THPhPw生产者剩余增加生产者剩余增加=a消费者剩余减少消费者剩余减少=a+b+c+d关税收入关税收入=c净损失净损失=b+d大国政府间接大国政府间接关税收入关税收入=e大国净损失大国净损失= e (b+d)T= Ph Pw + Pw Pw2022-6-266666大国关税的福利分析1.1.价格变化和贸易量的变化价格变化和贸易量的变化2.2.福利分析福利分析（1 1）消费者剩余的变化）消费者剩余的变化 (

45、a+b+c+d)(a+b+c+d)（2 2）生产者剩余）生产者剩余a a（3 3）生产效应）生产效应 （a+b） 再分配效应再分配效应redistributive effect：a 保护效应保护效应protective effect (生产扭曲production distortion) ：b 2022-6-2667(4)收入效应收入效应 revenue effect: ce 其中国内收入效应国内收入效应 domestic revenue effect: c 贸易条件效应贸易条件效应 terms-of-trade effect: e(5)消费效应消费效应 consumption effect(

46、消费扭曲consumption distortion): d（6）净福利损失（无谓损失 deadweight loss）:e（b+d）2022-6-2668小结小结大国征收关税后，使其国内价格提高，并使国际价格下降，表示关税由进出国共同负担。关税负担的大小，决定于进出口国进口需求与出口供给弹性的大小。进口需求弹性愈小，国内价格上涨幅度愈大，则进口国的关税负担愈重，出口国负担愈轻；出口供给弹性愈大，国际价格下跌幅度愈小，则出口国的关税负担愈轻，进口国的负担愈重。反之亦然。2022-6-2669大国课征关税的结果，使贸易量下降，但贸易条件得到了改善。贸易量的减少带来国家福利的下降，而贸易条件的改善

47、却使其社会福利水平上升。故大国征收关税带来的福利效果取决于这两种相反作用的净效益。小国征收关税以后贸易量下降，而贸易条件不变，因此小国课征关税的结果，使其社会福利水平下降。2022-6-26702022-6-26 关税对一些美国产品的福利影响（百万美元）关税对一些美国产品的福利影响（百万美元） 橡 胶 鞋橡 胶 鞋41.941.9-272.2-272.2188.4188.444.144.139.739.7女鞋女鞋10.010.0-325.1-325.1253.4253.454.654.617.117.1瓷砖瓷砖19.119.1-90.0-90.077.677.610.010.02.42.4箱包

48、箱包16.316.3-186.3-186.3139.8139.836.436.410.110.1皮 手 套皮 手 套15.315.3-28.1-28.115.015.010.810.82.22.2瓷器瓷器14.214.2-43.8-43.833.333.39.29.21.31.3陶器陶器9.49.4-34.7-34.733.733.70.80.80.20.2坤包坤包12.512.5-134.4-134.4103.4103.425.725.75.35.3人造珠宝人造珠宝9.99.9-86.7-86.759.559.520.720.76.56.5玻璃器皿玻璃器皿12.912.9-185.8-185

49、.899.099.077.277.29.69.6自 行 车自 行 车11.011.0-38.1-38.126.426.410.010.01.71.7产品产品关税（关税（% %） 消费者成本消费者成本 关税收入关税收入 生产者收益生产者收益净成本净成本2022-6-2671第四节第四节 最适关税（最优关税）最适关税（最优关税）能使一国福利水平达到最大的关税水平，其税率称为最适关税税率。小国的最适关税为零，即实行自由贸易政策对小国而言是最为有利的；由于大国征收关税能够改善贸易条件，因而提高其福利水平，故只有大国存在最适关税。大国的最适关税率位于自由贸易和禁止性关税之间。最适关税率的大小只与外国供给

50、弹性有关，而与进口国的进口需求弹性无关。2022-6-2672最适关税，是指能使一国最适关税，是指能使一国福利水平福利水平达到最大的关税税率。达到最大的关税税率。征税不能改善贸易条件，只能使贸易量下降，因征税不能改善贸易条件，只能使贸易量下降，因而其福利水平下降，所以小国的最适关税为零；而其福利水平下降，所以小国的最适关税为零；大国大国小国小国由于大国征收关税能改善贸易条件，因而提高其由于大国征收关税能改善贸易条件，因而提高其福利水平，故只有大国存在最适关税。福利水平，故只有大国存在最适关税。福利水平福利水平贸易量贸易量贸易条件贸易条件2022-6-2673CICPW=(I)0YXCICB D

51、IIIIEEPW=(I) 国国I贸易条件不变贸易条件不变国国I贸易量下降贸易量下降EECICCIC国国II社会福利水平下降社会福利水平下降2022-6-2674PWICICIIPW0YXIIEAHHDBECICPWPW国国II贸易条件改善贸易条件改善CICCIC国国II社会福利水平上升社会福利水平上升CEBE国国II贸易量下降贸易量下降C2022-6-2675IPW关税增至最适关税时，关税增至最适关税时，福利达到最大。福利达到最大。大国的最适关税位于自由大国的最适关税位于自由贸易和禁止性关税之间；贸易和禁止性关税之间；关税报复关税报复贸易伙伴国也对其进口贸易伙伴国也对其进口商品征收最适关税。商

52、品征收最适关税。IX0YIIPWPWEE IIE2022-6-2676第五节第五节 关税水平与保护程度关税水平与保护程度一、关税水平是指一个国家的平均进口税率，其水平的高低基本上可以用来衡量一个国家进口税的保护程度，也是一国参加国际贸易协定进行关税谈判时首先面临的主要问题之一。2022-6-26771、全额加权平均法用一个时期内所征收的进口关税总金额占所有进口商品价值总额的百分比计算。计算公式为：%100进口总额进口税款总额关税水平2022-6-2678在这种计算方法中，如果一国税则中免税的项目较多，计算出来的数值就偏低，不易看出有税商品税率的高低。因此，另一种方法是按进口税额占有税商品（应税

53、商品）进口总值的百分比计算，这种方法比前一种方法相对合理一些，算出的数值比前一方法高一些。计算公式为：%100有税商品进口总值进口税款总额关税水平2022-6-26792、取样加权平均法选取若干种有代表性的商品，按一定时期内这些商品的进口税总额占这些代表性商品进口总额的百分比计算。计算公式为：%100口总值若干种有代表性商品进口税款总额若干种有代表性商品进关税水平2022-6-2680二、保护程度1、名义保护率（nominal rate of protection, NRP）一种商品的名义保护率是由于实行保护而引起的国内市场价格超过国际市场价格的部分占国际市场价格的百分比。用公式表示为：%10

54、0国际市场价格国际市场价格进口货物国内市场价格名义保护率%100wwdPPPNRP2022-6-2681名义关税率对消费者和生产者的意义： 消费者：必须为进口关税支付的代价，也就是消费支出的增加比例； 生产者：国内生产者可以加价销售的幅度，也就是国内生产者利润的提高幅度。名义关税率只考虑关税对工业制成品价格的影响，而没有考虑对中间产品的影响，因此，不足以代表对本国该产业的实际保护。2022-6-26822、有效保护率（effective rate of protection, ERP）有效保护率是相对于名义保护率而言的，所谓的名义保护率是指由进口的最终产品的关税所决定的一种保护率，而有效保护率

55、其含义是指由进口的最终产品的关税和进口的中间产品的关税所共同决定的一种保护率，是当一国背离自由贸易、实施关税体系后，某一行业的产值增值变动的百分比。有效保护率反映了关税对国内进口竞争产业生产者的实际保护水平。2022-6-2683有效保护率被定义为：征收关税所引起国内加工增加值同国外加工增加值的差额占国外加工增加值的百分比。用公式表示为：%100国外加工增值国外加工增值国内加工增值有效保护率%100VVVERP2022-6-2684增值是最终产品价格减去用来生产该产品的进口投入品的成本。其中：V为征收后单位产品的增加值（进口最终产品的价值进口中间投入品的价值），V为征税前单位产品的增加值。20

56、22-6-2685在实际生活中，由于一个产业部门的投入要素是多种多样的，因此，有效保护率也可用下列公式计算：%1001iiiatatERP%1001iiiatatERP2022-6-2686式中，t为进口最终商品的名义关税率； 为进口要素投入系数，即无关税时进口要素成本在最终商品中所占的比重； 为进口要素的名义关税率。iait2022-6-2687名义保护与有效保护的区别在于：名义保护只考虑关税对某种成品的国内市场价格的影响；有效保护则着眼于生产过程的增加值，考察整个关税制度对被保护商品在生产过程中的增加值所生产的影响，它不但注意了关税对制成品的价格影响，也注意了原材料或中间产品由于征收关税而

57、增加的价格。2022-6-2688有效保护理论认为，对生产被保护产品所消耗的原材料或中间产品征收关税，会提高产出品的成本，减少制成品生产过程的增加值，从而降低对最终商品的保护程度。因此，一个与进口商品相竞争的行业中的企业，不仅要受到对进口商品征收关税的影响，而且要受到对所使用的原材料和中间产品征税的影响。2022-6-2689名义保护率与有效保护率的关系名义保护率与有效保护率的关系当某产品名义关税率当某产品名义关税率其原料进口名义关税率，该产业有效保护率其原料进口名义关税率，该产业有效保护率 名义保护率名义保护率= = 原料的进口名义关税率，该产业有效保护率原料的进口名义关税率，该产业有效保护

58、率= =名义保护率名义保护率 原料的进口名义关税率，该产业有效保护率原料的进口名义关税率，该产业有效保护率 名义保护率名义保护率v如果一国的政策目标是保护最终产品部门，则在关税结构安如果一国的政策目标是保护最终产品部门，则在关税结构安排上，应当对中间产品部门和原材料少征或免征进口关税。排上，应当对中间产品部门和原材料少征或免征进口关税。2022-6-2690例题：在自由贸易条件下，美国自行车的价格为美元，原料成本为美元，增值美元。（1）如美国对进口自行车征收的关税，对进口原料征税。那么，名义关税使国内自行车价格上升到220美元，5%的原料进口税使成本上升为147美元。每辆自行车增值73美元，自

59、行车名义关税是10%，有效关税为：%75.21%100606073%100vvvg2022-6-2691（）如美国对进口自行车征税的关税，对进口原料征税。那么，名义关税使国内自行车价格上升到220美元，原料进口税使成本上升到154美元。每辆自行车增值为66美元，则自行车名义关税仍是10%，有效关税为：%01%100606066%100vvvg2022-6-2692 （3）如美国对进口自行车征税的关税，对进口原料征税。那么，名义关税使国内自行车价格上升到220美元，15%的原料进口税使成本上升为161美元。每辆自行车增值59美元，自行车名义关税是10%，有效关税为：%70 . 1%1006060

60、59%100vvvg2022-6-2693负保护：由于对中间品征税过高，导致最终产品实际进口关税小于零。负保护相当于给予进口产品补贴。政策意义：如果关税结构设计不合理，不加区别地对进口成品和原材料征收关税，国内生产者在本国市场上将面临不公平竞争。负保护：不合理的关税结构负保护：不合理的关税结构2022-6-2694例2：某国生产衣服所用的布料为进口品，在自由贸易条件下做一件衣服的布料成本为80美元，成衣价格为100美元。假定该国对成衣的进口征收10%的名义关税，试计算该国对进口布料分别征收0%、10%、20%、30%的名义关税时的有效保护率。 2022-6-2695答：有效保护率的公式为：（1