SANYERPT管理会计CO

1、汉普管理咨询（中国）有限公司汉普管理咨询（中国）有限公司 汉普管理咨询（中国）有限公司汉普管理咨询（中国）有限公司SAP事业部事业部2006年年05月月 成本控制培训成本控制培训(一一)基础部分基础部分管理会计模块概览管理会计模块概览成本要素会计Cost Element Accounting成本中心会计Cost Center Accounting利润中心会计Profit Center Accounting内部订单会计Internal Orders产品成本控制Product Cost ControllingCO-CCACO-PCACO-OPACO-PC管理会计ControllingCO主要内容主

2、要内容SAP 管理会计的系统概念成本中心会计成本中心会计利润中心会计利润中心会计内部定单内部定单产品成本会计产品成本会计获利能力分析获利能力分析 R/3成本中心会计核算帮助用户确定在企业的何处将生成何种成本，并将成本分配给产生该成本的部门。此类型的记录和分配不仅能够进行成本控制，它也能作为其他管理会计核算部门（例如成本对象控制）作准备。利润中心会计的主要目的是确定利润中心的经营利润。此外，通过把资产负债表行项转入利润中心会计，您还可以按利润中心显示其它关键指标(投资收益率、流动资产、现金流量等)。这可以为管理层提供重要的、战略性的计划信息，并提供可靠的数据以支持对公司未来至关重要的投资决策过程

3、。 SAP SAP 管理会计的系统概念管理会计的系统概念计算生产成本及产品的 单位成本。此外，该系统也为无形产品和服务生产中的生产成本管理会计提供一个简单的成本评估程序。R/3系统管理会计模块的生产成本核算程序考虑不同的企业类型和成本会计核算程序。在管理过程中必须单独监控的投资支出或费用支出可以内部定单的方式来表示。SAP定单和项目系统的功能可用于各种投资支出测算，这些功能包括：SAP R/3系统内部定单模块中，其重点是成本分析和结算。 SAP SAP 管理会计的系统概念管理会计的系统概念 获利能力分析模块的目标是确定市场段的获利能力，可以按客户、分渠道等市场特征组合成获利能力段对销售指标（收

4、入、成本、利润等）进行利润分析 集团集团（ClientClient） 公司代码公司代码（Company CodeCompany Code） 业务范围业务范围（Business AreaBusiness Area） 成本控制范围成本控制范围（Controlling AreaControlling Area）一套完整的一套完整的SAPSAP软件系统，包含完整的应用软件系统，包含完整的应用程序代码和数据库体系，是程序代码和数据库体系，是SAPSAP系统运行和系统运行和应用的基本环境。所有的系统操作用户均是应用的基本环境。所有的系统操作用户均是基于集团环境创建和使用的，所有的业务处基于集团环境创建和使

5、用的，所有的业务处理过程也均是基于集团环境执行的；理过程也均是基于集团环境执行的；基于组织结构角度理解：基于组织结构角度理解：基于信息技术角度理解：基于信息技术角度理解：一个跨法人的组织单元，即多个法人或非法一个跨法人的组织单元，即多个法人或非法人独立核算单位组合成的集团公司，是企业人独立核算单位组合成的集团公司，是企业组织结构中的最高层；组织结构中的最高层；一个独立的法人实体，独立进行会计核算，可以对外提供完整的资产负债表和损益表； 拥有完整的会计科目体系；拥有完整的会计科目体系； 拥有特定的会计年度规则；拥有特定的会计年度规则； 拥有一定的货币使用规则；拥有一定的货币使用规则； 拥有独立的

6、客户、供应商管理体系；拥有独立的客户、供应商管理体系； 拥有独立的存货管理体系；拥有独立的存货管理体系； 拥有独立的资产管理体系；拥有独立的资产管理体系； 拥有独立的成本控制体系；拥有独立的成本控制体系；基于产品或服务类别、经营管理范围，或责任考核区域等设置的业务管理区域，一般是垂直于公司代码层面进行划分的组织单元；北京公司北京公司上海公司上海公司深圳公司深圳公司集团集团台式机台式机笔记本笔记本服务器服务器无线设备无线设备业务线业务线公司公司基于产品类别角度划分的业务范围基于成本管理而设置的组织结构单元，基于一个成本控制范围可以设定相应的会计科目体系、会计年度变式和一定的货币规则，该成本控制范

7、围内的所有成本对象均要受到其既定规则的制约；成本控制范围会计年度变式成本中心标准层次会计科目表货币规则成本控制范围是在公司代码层次之上的组织结构，可以跨公司代码设置；成本控制范围公司代码成本控制范围公司代码成本控制范围与公司代码一一对应跨公司代码设置成本控制范围管理会计基本术语管理会计基本术语 成本对象（Cost Objects） 成本要素（Cost Elements） 成本中心（Cost Center） 成本中心组（Cost Center Group） 内部订单组（Internal Order Group） 利润中心（Profit Center） 利润中心组（Profit Center Gr

8、oup） 内部订单（Internal Order） 成本要素组（Cost Elements Group） 作业类型（Activity Type） 统计指标（Statistical Key Figures）成本对象，是指成本和费用的归集对象，做为成本、费用科目的明细帐户，使成本、费用得以细化核算；主要的成本对象：管理会计基本术语成本对象管理会计基本术语成本对象成本中心内部订单生产订单WBS要素.成本要素，是对成本、费用的明细分类，用于详细记录成本、费用的发生方式和发生原因；当使用成本要素时，必须附加一个成本对象，如：成本中心，内部定单等。成本要素是基于一定有效期间创建的，超过有效期将无法使用。管

9、理会计基本术语成本要素管理会计基本术语成本要素成本要素组，是多个相关成本要素的集合，代表一组相关的成本要素，用以数据统计、信息查询以及系统配置等；管理会计基本术语成本要素组管理会计基本术语成本要素组成本要素组 成本要素 文具费办公费用管理费用印刷费差旅费用交通费住宿费工薪福利费用工资劳动保护费成本要素的分类：成本要素的分类：初级成本要素初级成本要素直接材料直接材料直接人工直接人工折旧费用折旧费用（依据（依据FI中总帐科目创建）中总帐科目创建）生产成本生产成本管理费用管理费用销售费用销售费用差旅费差旅费通讯费通讯费低值易耗品摊销低值易耗品摊销广告费广告费市场开拓费用市场开拓费用销售员工资销售员工

10、资次级成本要素次级成本要素（CO中独立创建）中独立创建）会议室使用费会议室使用费内部用车费内部用车费内部核算内部核算费用分摊费用分摊辅助成本辅助成本制造费用制造费用管理会计基本术语成本要素的创建管理会计基本术语成本要素的创建主数据：基于有效期创建；会计科目表会计科目表 INT会计科目表会计科目表 INT 成本控制范围成本控制范围 1000总帐帐户总帐帐户 55010006包装费包装费成本要素成本要素55010006包装费包装费总帐帐户总帐帐户 55010009广告费广告费成本要素成本要素 55010009广告费广告费FICO公司代码公司代码 1000FI中的费用科目过帐时系统同时记录CO成本要

11、素帐。管理会计基本术语初级成本要素管理会计基本术语初级成本要素总帐会计科目总帐会计科目( (损益类损益类) ) . .成本中心成本中心 初级成本要素初级成本要素. .输入凭证输入凭证成本要素成本要素-初级成本要素初级成本要素金额由金额由FIFI自动映射到自动映射到COCO成本要素成本要素/ /科目按变动属性进行设置科目按变动属性进行设置材料成本制造费用直接营运费用市场推广费用间接营运费用人力资源费用固定资产费用财务费用生产部门生产部门销售部门销售部门管理部门管理部门研发部门研发部门制造费用制造费用销售费用销售费用管理费用管理费用研发费用研发费用INT 会计科目表会计科目表成本控制范围成本控制范

12、围 1000成本要素成本要素 650000内部用车费内部用车费成本要素成本要素 650000内部用车费内部用车费FI不存在CO无法通过FI记帐，只能直接对CO中成本要素记帐。管理会计基本术语次级成本要素管理会计基本术语次级成本要素成本要素成本要素-次级成本要素次级成本要素次级成本要素类型次级成本要素类型: :某类次级成本要素举例某类次级成本要素举例: :成本中心，是在成本控制范围中的代表独立的成本发生地点的组织单元，成本中心可以根据职能需求、分配原则、提供的作业或服务、地点或职责范围建立。成本中心是基于一定有效期间创建的，超过有效期将无法使用。管理会计基本术语成本中心管理会计基本术语成本中心成

13、本中心组 成本中心 财务科财务科管理部门*公司劳资科劳资科生产部门一分厂一分厂二分厂二分厂销售部门销售总公司销售总公司物资供应部物资供应部管理会计基本术语成本中心组管理会计基本术语成本中心组成本中心组相关的多个成本中心的集合；管理管理物流物流SinoPecSinoPec人事人事市场市场仓库仓库能源能源厂房厂房车辆车辆质检质检来料仓来料仓出货仓出货仓电电水水气气生产管理生产管理库房库房生产生产货车货车拖车拖车小轿车小轿车. . 成本中心是公司内引致费用的最小的可负责中心成本中心用来收集期间费用和制造费用一个组织单位被划分为若干个成本中心,能够将成本和费用落实到相关部门和个人， 有利于提高成本归集

14、的透明度,增强经济效益的可控度成本中心组: 成本中心的组织结构,可用于计划, 提高对成本费用的管理成本中心功能成本中心功能1000公司代码公司代码成本中心组成本中心组1成本中心组成本中心组2成本中心成本中心制造制造管理管理一分厂二分厂锻造分厂厂管理层综合管理计划电池产品电池产品电池产品厂长室财务科计划科塑胶产品塑胶产品塑胶产品总会计师工会办外贸办销售销售研发研发内部定单，成本对象的一种，用以收集，监控和报告内部任务的成本投入；一般来说，内部定单是一个临时的成本对象，需要定期进行结算，以将其归集的成本费用转移到成本中心、固定资产或其他总帐科目中。 定单组定单组相关的多个内部定单的集合；相关的多个

15、内部定单的集合；管理会计基本术语内部订单管理会计基本术语内部订单内部订单是基于一定有效期间创建的，超过有效期将无法使用。职工宿舍工程职工宿舍工程在建工程ERP项目实施工程项目工程项目办公楼扩建办公楼扩建项目组差旅费项目组差旅费项目组招待费项目组招待费定单组内部定单管理会计基本术语内部订单组管理会计基本术语内部订单组 内部定单是一个高度灵活性的暂时归集成本的工具。它有利于管理内部定单是一个高度灵活性的暂时归集成本的工具。它有利于管理层做出决策层做出决策 内部定单用来管理一些小型项目或活动内部定单用来管理一些小型项目或活动( (资本性支出型或经营性支出资本性支出型或经营性支出型型) , ) ,如如

16、: : 不动产建设不动产建设( (在建工程在建工程), ),促销活动促销活动, ,管理活动管理活动, ,客户服务客户服务, ,项目实行等项目实行等 内部定单内部定单 SAP SAP系统内内部定单分为两类：系统内内部定单分为两类：实际定单实际定单 和和 统计性定单统计性定单内部定单内部定单内部定单类型内部定单类型定单产生定单产生定单预算定单预算实际数据过帐实际数据过帐即时预算控制即时预算控制月末结转成本月末结转成本关闭定单关闭定单如果所用定单都为统计性定单如果所用定单都为统计性定单, , 作为项目工单来管理在建工程作为项目工单来管理在建工程, ,在月末无须结转成本在月末无须结转成本内部定单处理流

17、程内部定单处理流程如果内部定单是实际定单如果内部定单是实际定单定单产生定单产生定单预算定单预算实际数据过帐实际数据过帐即时预算控制即时预算控制月末结转成本月末结转成本关闭定单关闭定单如果对订单设定了预算，则可以对预算的使用情况加以限制如果对订单设定了预算，则可以对预算的使用情况加以限制可用预算预算总额实际发生承诺可用预算预算总额实际发生承诺可以设定可用预算的报警线与控制线，可以设定可用预算的报警线与控制线，达到控制线后系统不允许过帐，需申请适当增加预算达到控制线后系统不允许过帐，需申请适当增加预算内部定单处理流程内部定单处理流程如果内部定单是实际定单如果内部定单是实际定单利润中心，一个成本、费

18、用、收入相对独立核算，能体现一定收益的内部组织单元，通常做为内部利润考核对象。 利润中心组利润中心组相关的多个利润中心的集合；相关的多个利润中心的集合；管理会计基本术语利润中心管理会计基本术语利润中心利润中心是基于一定有效期间创建的，超过有效期将无法使用。冰箱事业部冰箱事业部家电事业群计算机事业群XXX公司公司彩电事业部彩电事业部台式机事业部台式机事业部笔记本事业部笔记本事业部利润中心组利润中心管理会计基本术语利润中心组管理会计基本术语利润中心组R R 国家国家( (利润中心组利润中心组 ) ) 地区地区 ( (利润中心组利润中心组 ) ) 地点地点 ( ( 利润中心利润中心 ) ) 利润中心

19、简单来说可以是任意一个盈利单位利润中心简单来说可以是任意一个盈利单位, , 处于成本中心处于成本中心的上层的上层 利润中心的设计可以考虑以下几个方面利润中心的设计可以考虑以下几个方面: :地理划分地理划分 ( (地点地点, , 位置位置) ) 产品类别划分产品类别划分 ( (产品组产品组, , 产品线产品线) ) 业务类型划分业务类型划分 ( (生产生产, , 销售销售, , 研发研发) ) 需要考核收入需要考核收入, , 成本和费用的单位成本和费用的单位, , 通常设为利润中心通常设为利润中心利润中心会计综述利润中心会计综述利润中心分组和分布利润中心分组和分布利润中心架构利润中心架构设定利润

20、中心时，需要将其赋予某个利润中心组某个/某些公司代码利润中心设置要求利润中心设置要求 为了让利润中心得以数据共享为了让利润中心得以数据共享, , 需要将利润中心与其他需要将利润中心与其他SAPSAP主数据相联系主数据相联系成本中心成本中心成本对象成本对象内部定单内部定单项目项目销销 售售 订订 单单 . .资资 产产生生 产产 订订 单单利润中心利润中心利润分析指标利润分析指标模块集成数据共享模块集成数据共享利润中心分配示意图利润中心分配示意图 为了让利润中心得以数据共享为了让利润中心得以数据共享, , 需要将利润中心与其他需要将利润中心与其他SAPSAP主数据主数据相联系相联系R REC-E

21、C-EC-EC-PCAPCAPCAPCA从销售与分销从销售与分销 (SD) (SD) 模块传输数据模块传输数据FIFIFIFICO-CO-CO-CO-PCPCPCPCCO-CO-CO-CO-OMOMOMOM CO- CO- CO- CO-PAPAPAPA库存变动库存变动发票发票, ,L L L LO OO OWWWWSDSDSDSDMMMMMMMM销售成本销售成本库存库存应收账款应收账款收入收入30003000300030004000400040004000利润中心利润中心 1 1 1 1销售成本销售成本 30003000销售收入销售收入 -4000-4000发货发货发票发票价价值值流流动动数

22、据共享（数据共享（1） + + + +从财务会计从财务会计(FI)(FI)模块直接传输数据模块直接传输数据EC-EC-EC-EC-PCAPCAPCAPCAFIFIFIFICO-CO-CO-CO-PCPCPCPCCO-CO-CO-CO-OMOMOMOM CO- CO- CO- CO-PAPAPAPAV VA A A AL L L LU U U UE E E EF F F FL L L LO OO OWWWW应收账款应收账款 收收 入入8000800080008000利润中心利润中心 1 1 1 1收收 入入-8000-8000价价值值流流动动数据共享（数据共享（2） 为了让利润中心得以数据共享为

23、了让利润中心得以数据共享, , 需要将利润中心与其他需要将利润中心与其他SAPSAP主数据相联系主数据相联系EC-EC-EC-EC-PCAPCAPCAPCA CO- CO- CO- CO-PAPAPAPACO-CO-CO-CO-OMOMOMOMCO-CO-CO-CO-PCPCPCPCEC-EC-EC-EC-PCAPCAPCAPCA从从COCO模块传输数据模块传输数据FIFIFIFICO-CO-CO-CO-PCPCPCPCCO-CO-CO-CO-OMOMOMOM CO- CO- CO- CO-PAPAPAPAV V V VA A A AL L L LU U U UE E E EF F F FL

24、L L LO OO OWWWW费费 用用利润中心利润中心 1 1 价价值值流流动动数据共享（数据共享（3） 为了让利润中心得以数据共享为了让利润中心得以数据共享, , 需要将利润中心与其他需要将利润中心与其他SAPSAP主数据相联系主数据相联系EC-EC-EC-EC-PCAPCAPCAPCA CO- CO- CO- CO-PAPAPAPACO-CO-CO-CO-OMOMOMOMCO-CO-CO-CO-PCPCPCPCFIFIFIFI利润中心利润中心 在某些情况下在某些情况下, , 需要将某利润中心的利润费用或收入数据调整分配到其他利润需要将某利润中心的利润费用或收入数据调整分配到其他利润 中心

25、去中心去, , 以体现实际情况以体现实际情况R R120012001300130011001100利润中心调整分配的功能与利润中心调整分配的功能与成本中心调整分配基本一致成本中心调整分配基本一致利润中心调整分配利润中心调整分配利润中心报告利润中心报告作业类型，描述一个成本中心提供的作业或服务的形式，根据其计价和作业量进行成本费用核算。维修作业文印服务内部用车作业工时计量方式：纸张页数行驶里程管理会计基本术语作业类型管理会计基本术语作业类型作业类型作业类型 定义成本中心提供服务和执行功能的性质定义成本中心提供服务和执行功能的性质, , 用来把成本分配到其他的成用来把成本分配到其他的成本中心本中心

26、. .例如例如: : 水电车间所消耗水费按各部门消耗吨数统计水电车间所消耗水费按各部门消耗吨数统计 利用成本中心的实际成本或计划成本自动计算作业类型的价格利用成本中心的实际成本或计划成本自动计算作业类型的价格= =作业相关作业相关总成本总成本作业作业总数量总数量成本中心成本中心 A A成本中心成本中心 B B成本中心15600成本中心15530作业类型: 维修作业成本中心: 1130010 小时小时 $5030 小时小时 $50$500$1500管理会计基本术语作业分配管理会计基本术语作业分配能体现成本中心和内部订单不同角度的数量特征的指标。如：成本中心的雇员人数 电话使用时间 车辆使用里程等

27、 管理会计基本术语统计指标管理会计基本术语统计指标2020人人 20205050人人 50503030人人 3030成本中心 雇员人数 比例 餐厅费用1000元1130111302113031000 X 20%200元元1000 X 50%500元元1000 X 30%300元元管理会计基本术语统计指标费用分摊管理会计基本术语统计指标费用分摊主数据管理，是指针对CO主数据的新增、修改、查询、删除等操作处理；CO中的主数据主要有：成本要素成本中心内部订单利润中心作业类型统计指标产品成本会计基础数据产品成本会计基础数据物料主数据物料主数据物料管理数据物料管理数据产品成本会计数据产品成本会计数据业务

28、数据业务数据主数据主数据成本中心成本中心成本要素成本要素作业类型作业类型 物料消耗物料消耗 物料调整物料调整 预算编制，是指针对各个成本对象进行成本、费用预算和计划的编制处理； 预算编制可以基于不同的版本进行； 预算编制可以通过手工直接进行； 预算编制可以通过不同版本之间的复制进行；V1.0V2.0V3.0V2.0V2.0COPY+调整 FI 费用过帐费用过帐 CO费用重过帐费用重过帐 CO作业分配过帐作业分配过帐通过通过FI凭证直接过帐到成本对象；凭证直接过帐到成本对象；通过通过CO凭证将成本对象费用重新凭证将成本对象费用重新过帐到其他成本对象。过帐到其他成本对象。根据作业消耗量将服务成本对

29、象的根据作业消耗量将服务成本对象的费用分配过帐到其他成本对象。费用分配过帐到其他成本对象。通过模块之间的集成得以共享的成本数据通过模块之间的集成得以共享的成本数据FIFI总帐费用过帐总帐费用过帐AMAM折旧折旧SDSD销售信息销售信息MMMM物料投入消耗物料投入消耗HRHR工资工资PPPP生产成本生产成本 CO CO 内部数据的记录内部数据的记录模块集成数据共享模块集成数据共享举例举例-成本科目记帐成本科目记帐科目科目: 4102200900 辅助生产辅助生产-工资工资-其它其它成本中心成本中心(发生单位发生单位): CA01 公用工程公用工程-供水车间供水车间数据集成举例数据集成举例 成本中

30、心会计成本中心会计损益表成本成本/费用从成本库或辅助成本中心分配到对该成本费用从成本库或辅助成本中心分配到对该成本/费用费用实际负责的成本中心实际负责的成本中心SAP调整和分摊功能中包括多种分配原则，可以是固定比调整和分摊功能中包括多种分配原则，可以是固定比例例,变动比例变动比例, 作业类型或关键统计指标等多种方式作业类型或关键统计指标等多种方式成本中心成本中心A A成本中心成本中心B B成本中心成本中心C C成本中心成本中心D D调整和分摊调整和分摊 成本费用分配、分摊处理； 分配（Distribution）、分摊（Assessment） 内部订单结算处理； 对于已经完结的内部订单，要将其归

31、集的费 用结算到其他指定的成本对象中（成本中心 或其他的内部订单）；什么是分配什么是分配(Distribution)？把成本、费用在不同的成本中心之间或成本中心和内部定单之间用初级成本要素进行转移的方式；成本中心成本中心15600成本中心成本中心15530分摊分摊 - 简例简例方案：作为释放所有服务部门费用的第一步？方案：作为释放所有服务部门费用的第一步？ 分摊至生产成本，我们分摊至生产成本，我们决定将人力资源部雇员成本向部门成本中心转移。这可使经理们看到他决定将人力资源部雇员成本向部门成本中心转移。这可使经理们看到他们的真实成本。管理层确定了一个固定百分比作为分配的基础。在人力们的真实成本。

32、管理层确定了一个固定百分比作为分配的基础。在人力资源成本中心，必须保持初级成本元素分析。将使用分摊作为分配方法资源成本中心，必须保持初级成本元素分析。将使用分摊作为分配方法。次级成本元素用以在转出者和转入者间转移成本。次级成本元素用以在转出者和转入者间转移成本。成本中心成本中心 劳资科劳资科 10310成本要素成本要素 说明说明 RMB 416100 社保费社保费 100000 416100 社保费社保费 (100000) 合计合计 075%成本中心成本中心 二分厂二分厂15600成本要素成本要素 说明说明 RMB 416100 社保费社保费 75000合计合计 75000成本中心一分厂成本中

33、心一分厂 15530成本要素成本要素 说明说明 RMB 416100 社保费社保费 25000 合计合计 2500025%75%什么是分摊什么是分摊(Assessment )？“把成本、费用在成本中心之间或成本中心和内部定单之间用次级成本要素进行转移的方式；这种方法是将发出者的所有初级成本要素“打包”后使用一个次级成本元素分摊到接收者，而把初级成本元素整体留给转出者。”成本中心成本中心15600成本中心成本中心15530成本中心成本中心11200成本中心成本中心 15530成本要素成本要素描述描述 RMB420000直接人工直接人工100000416100电费电费 25000Total初级成本

34、元素初级成本元素 125000650000人力资源成本人力资源成本100000合计余额合计余额225000管件分厂管件分厂 成本中心成本中心 15530成本要素成本要素 描述描述 RMB420000直接人工直接人工100000416100电费电费 75000Total初级成本元素初级成本元素 175000650000人力资源成本人力资源成本300000合计余额合计余额475000二分厂二分厂成本中心成本中心 11200成本要素成本要素描述描述 RMB420000直接人工直接人工300000473110电话租金电话租金 100000合计合计初级成本元素初级成本元素 400000650000人力资

35、源成本人力资源成本 (400000)合计余额合计余额0工会办25%75%内部订单成本中心成本中心15530发送方接收方根据一定的结算规则订单结算订单结算 实际实际/计划比较表计划比较表 实际实际/实际比较表实际比较表 行项目行项目主数据索引主数据索引提供各期间实际提供各期间实际 / 计划数据的比较分析计划数据的比较分析提供提供CO凭证、成本中心凭证、成本中心/内部订单内部订单/利润中心利润中心 行项目查询等功能行项目查询等功能提供各年度之间实际提供各年度之间实际 数据的比较分析数据的比较分析提供成本要素、成本中心提供成本要素、成本中心/内部订单内部订单/利润中心等主数据清单利润中心等主数据清单

36、交流一下、沟通一下交流一下、沟通一下成本控制培训成本控制培训(二二)功能部分功能部分q CO CO模块功能介绍模块功能介绍R/3Client/ServerABAP/4SAPSAP管理会计简介管理会计简介SAP管理会计主要利用SAP系统的成本控制模块，实现同财务会计、生产计划、销售分销和物料管理等模块的集成，以进行费用和成本控制及利润分析。主要有成本中心会计、内部订单管理、生产成本会计以及利润中心会计等。 主要内容主要内容SAP 管理会计的功能介绍成本中心会计利润中心会计内部定单产品成本会计获利能力分析主要内容：成本控制模块主数据成本控制模块主数据q维护成本中心相关内容q维护成本要素q维护统计指

37、标q维护作业类型成本中心会计是按照企业组织结构或成本归集方式设置，它以成本中心为基准，对发生于各成本中心的成本费用进行核算和控制。具体业务包括对成本中心主数据的维护、成本分配规则的维护以及相应的分配、分摊和对账操作。它同时也作为其他管理会计核算模块（例如成本对象控制）作必要准备。成本中心会计成本中心会计成本成本主数据主数据具体情况概述具体情况概述q每套系统都拥有相应的编码规则；q目前财务系统和现有成本核算系统所使用的部门编码相当于ERP成本控制模块中的成本中心主数据、成本中心标准层次结构、成本中心预备层次结构；q为防止重复建立成本主数据，申请部门及成本主数据维护员均需先在系统内检查是否已存在该

38、成本中心。q在收集主数据时，必须将“名称”、“成本中心类型”与“功能范围”等重要数据收集到位。q了解SAP系统成本中心会计范围的主数据种类q掌握在SAP系统中建立成本中心等主数据的方法q掌握成本中心计划的输入方法q了解SAP系统中成本中心的费用归集过程q掌握在SAP系统中分摊分配的使用及区别q掌握成本中心报表的查询方法管理管理物流物流SinoPecSinoPec人事人事市场市场仓库仓库能源能源厂房厂房车辆车辆质检质检来料仓来料仓出货仓出货仓电电水水气气生产管理生产管理库房库房生产生产货车货车拖车拖车小轿车小轿车. . 成本中心是公司内引致费用的最小的可负责中心成本中心可以用来收集期间费用和成本

39、项目成本中心组: 成本中心的组织结构,可用于计划, 提高对成本费用的管理,用户根据实际需要，将不同的成本中心归集在一个组中。按照标准代码规则、公司的组织架构和有效期间，维护成本中心主数据和成本中心组，并设置相关参数。 一个组织单位被划分为若干个成本中心,能够将成本和费用落实到相关部门和个人，有利于提高成本归集的透明度,增强经济效益的可控度成本中心简介成本中心简介设定成本中心时，需要将其赋予某个成本中心组(即“层次结构范围”)某个公司代码(三一)成本中心设置要求成本中心设置要求 成本中心有不同的性质和类型 SAP系统提供多种成本中心类型；用户可利用不同的成本中心类型，决定其 可记录的业务数量，营

40、业收入及活动类别等成本中心类型成本中心类型成本中心架构成本中心架构相关演示：相关演示：显示成本中心标准层次显示成本中心标准层次创建成本中心组创建成本中心组比较二者区别比较二者区别 成本中心标准层次结构设定成本中心的架构时，用户可根据预先确定的成本中心设置原则，建立成本中心标准结构，使所有成本中心能有机地附属于标准结构的某一个层次上，组成成本中心树。 初级成本要素:每一个初级成本要素都对应一个总帐损益类帐户输入源自于公司外部的直接成本-所有损益类帐户的财务数据都要通过初级成本要素输入到成本中心.总帐会计科目总帐会计科目( (损益类损益类) ) . .成本中心成本中心 初级成本要素初级成本要素.输

41、入凭证输入凭证金额由金额由FIFI自动映射到自动映射到COCO相关演示：创建总帐凭证相关演示：创建总帐凭证演示演示FI-COFI-CO过帐过帐次级成本要素: 每一个次级成本要素都只在CO内部起作用而不影响FI过帐，主要用于成本分配，结转中使用。 次级成本要素与收入成本费用类科目无关. 次级成本要素有多种类型, 目前我们所接触到的是与分摊和内部作业分配相关联的次级成本要素。按照作业成本核算和成本数据统计需求维护作业类型和统计指标主数据，以作为成本分摊过账的依据。作业类型和统计指标等属于前台主数据 。次级成本要素类型次级成本要素类型: :与分摊次级成本要素举例与分摊次级成本要素举例: :q次级成本

42、要素：用于管理会计内部结转，不影响总账。 初级成本要素 次级成本要素 或：作业类型 次级成本要素制造费用-办公费制造费用-差旅费.分摊分摊低压蒸气低压蒸气低压蒸气低压蒸气低压蒸气低压蒸气生产中必要作业的流转生产中必要作业的流转销售量销售量经营利润计划经营利润计划作业数量作业数量生产成本生产成本作业价格作业价格销售计划销售计划$销售信息系统销售信息系统订单量订单量生产成本结转生产成本结转生产生产成本中心成本中心?1995 SAP America, Inc. All rights reserved.成本中心计划编制版本成本中心计划编制版本乐观的悲观的实际的版本 002版本 003版本 001集成计

43、划集成计划成本中心成本中心15530维护订单维护订单市场订单市场订单计划计划计划计划结清计划概览计划概览财务经理财务经理成本中心成本中心 15530成本中心成本中心15530财务经理财务经理成本中心成本中心 11200成本中心成本中心11200计划 - Yes计划 - Yes计划 - No计划格式计划格式计划格式 P1成本中心 25800计划版本 001计划计划 成成 本本 元元 素素 1996 DK 1997 DK 1998 DK 420000 230 1 250 1 205 3 430000 250 3 250 3 150 3 476000 9 3 209 3 1000 1 计划与预算计划

44、与预算成本中心成本中心15530成本中心成本中心15530计划预算统计指标统计指标 q 统计关键指标定义一些可计值应用于成本中心、利润中心、内部定单以及系统流程.决定成本分配比例的非财务类型数据, 是用来分配那些不能利用作业类型来分配的成本, 例如员工人数,电话数量等。q 在分配过程中，你可以把统计指标作为分配的基础 (“跟踪因素” -CO术语)。例如CO的分配分摊功能, 它也可以用于分析的目的 。q 你也可以由后勤模块直接调用统计关键指标.它可以通过关联成本中心模块和后勤模块两者的统计关键指标来实现。成本中心模块所涉及的统计指标成本中心模块所涉及的统计指标主要报表介绍和日常在线查询主要报表介

45、绍和日常在线查询qSAP报表主要分系统报表与用ABAP程序语言编制的报表。q系统报表的查询利润中心会计利润中心会计SAP 管理会计的功能介绍成本中心会计利润中心会计内部定单产品成本会计获利能力分析问题与回答主要内容： EC PCA 利润中心会计利润中心会计q创建和维护利润中心主数据q创建和维护利润中心标准层次结构q创建和维护利润中心备选层次结构q查看利润中心会计报表q手工直接过帐q冲销手工直接过帐利润中心会计的主要目的是从内部的角度确定各利润中心的经营利润。此外，通过把资产负债表行项转入利润中心会计，您还可以按利润中心显示其它关键指标(投资收益率、流动资产、现金流量等)。这可以为管理层提供重要

46、的、战略性的计划信息，并提供可靠的数据以支持对公司未来至关重要的投资决策过程。 q了解在SAP系统中建立利润中心等主数据的方法q了解SAP系统中成本中心的费用归集过程q掌握在SAP系统中分摊分配的使用及区别q掌握利润中心报表的查询方法R R 国家国家( (利润中心组利润中心组 ) ) 地区地区 ( (利润中心组利润中心组 ) ) 地点地点 ( ( 利润中心利润中心 ) ) 利润中心简单来说可以是任意一个盈利单位, 处于成本中心的上层。利润中心会计的主要目的是确定利润中心的经营利润。通过把资产负债表行项转入利润中心会计，您还可以按利润中心显示其它关键指标(投资收益率、流动资产、现金流量等) 利润

47、中心的设计可以考虑以下几个方面:地理划分 (地点, 位置) 产品类别划分 (产品组, 产品线) 业务类型划分 (生产, 销售, 研发) 需要考核收入, 成本和费用的单位, 通常设为利润中心利润中心分组和分布利润中心分组和分布设定利润中心时，需要将其赋予某个利润中心组某个/某些公司代码(四机厂)利润中心相关主数据的维护按照标准代码规则、公司的组织架构和有效期间，维护利润中心主数据和利润中心组，并设置相关参数；同时维护虚拟利润中心；产品主数据中分配对应的利润中心。 为了让利润中心得以数据共享, 需要将利润中心与其他SAP主数据相联系成本中心成本中心成本对象成本对象内部定单内部定单项目项目销销 售售

48、 订订 单单 . .资资 产产生生 产产 订订 单单利润中心利润中心利润分析指标利润分析指标利润中心分配示意图利润中心分配示意图固定资产、在建工程、待摊费用、折旧生产成本销售收入、销售成本成本费用物料模块物料模块材料科目 为了让利润中心得以数据共享, 需要将利润中心与其他SAP主数据相联系 集成部分，从后勤中的采购和销售模块自动生成利润中心凭证； 非集成部分，根据需要，手工录入利润中心凭证。 R REC-EC-EC-EC-PCAPCAPCAPCA从销售与分销从销售与分销 (SD) (SD) 模块传输数据模块传输数据FIFIFIFICO-CO-CO-CO-PCPCPCPCCO-CO-CO-CO-

49、OMOMOMOM CO- CO- CO- CO-PAPAPAPA库存变动库存变动发票发票, ,L L L LO OO OWWWWSDSDSDSDMMMMMMMM销售成本销售成本库存库存应收账款应收账款收入收入30003000300030004000400040004000利润中心利润中心 1 1 1 1销售成本销售成本 30003000销售收入销售收入 -4000-4000发货发货发票发票价价值值流流动动 + + + +从财务会计(FI)模块直接传输数据EC-EC-EC-EC-PCAPCAPCAPCAFIFIFIFICO-CO-CO-CO-PCPCPCPCCO-CO-CO-CO-OMOMOMO

50、M CO- CO- CO- CO-PAPAPAPAV VA A A AL L L LU U U UE E E EF F F FL L L LO OO OWWWW应收账款应收账款 收收 入入8000800080008000利润中心利润中心 1 1 1 1收收 入入-8000-8000价价值值流流动动数据共享（数据共享（财务会计财务会计） 为了让利润中心得以数据共享, 需要将利润中心与其他SAP主数据相联系EC-EC-EC-EC-PCAPCAPCAPCA CO- CO- CO- CO-PAPAPAPACO-CO-CO-CO-OMOMOMOMCO-CO-CO-CO-PCPCPCPC现金、银行存款应缴

51、税费、费用EC-EC-EC-EC-PCAPCAPCAPCA从CO模块传输数据FIFIFIFICO-CO-CO-CO-PCPCPCPCCO-CO-CO-CO-OMOMOMOM CO- CO- CO- CO-PAPAPAPAV V V VA A A AL L L LU U U UE E E EF F F FL L L LO OO OWWWW费费 用用利润中心利润中心 1 1 价价值值流流动动数据共享（成本模块内）数据共享（成本模块内） 为了让利润中心得以数据共享, 需要将利润中心与其他SAP主数据相联系EC-EC-EC-EC-PCAPCAPCAPCA CO- CO- CO- CO-PAPAPAPA

52、CO-CO-CO-CO-OMOMOMOMCO-CO-CO-CO-PCPCPCPCFIFIFIFI利润中心利润中心作业服务成本结转利润中心报告利润中心报告休息一会休息一会SAP 管理会计的功能介绍成本中心会计利润中心会计内部定单产品成本会计获利能力分析主要内容： CO IO 内部定单内部定单 CO PC 产品成本会计产品成本会计 q创建和维护内部定单 q分配循环和分摊循环q产品成本核算的数据来源计算生产成本及产品的单位成本。此外，该系统也为产品和服务生产中的生产成本管理会计提供一个简单的成本评估程序。R/3系统管理会计模块的生产成本核算程序考虑不同的企业类型和成本会计核算程序。在管理会计管理过程

53、中必须单独监控的投资支出或费用支出可以内部定单的方式来表示。SAP内部订单和项目系统的功能可用于各种投资支出预算。内部订单管理是指通过建立内部订单主数据的方式归集成本对象的成本及费用，具体核算对象通常是在建工程、可控成本或费用项目等。1、内部定单 (Internal Orders) 定单分为实际定单和统计定单两种。实际定单可以记录真实的费用情况，期末通过订单的结算将定单中归集的成本费用结转到结算规则中定义的成本对象。统计型定单只起统计和预算控制的作用，编制费用凭证时输入的订单只起统计作用，真正起作用的是输入的成本中心。两种定单都能起到预算控制的作用。2、未清项目管理 (Open Item Ma

54、nagement) 这项规范指帐户中的某个项目必须由帐户中的其他项目结算，清帐过程所涉及的项目总额必须为零。这时，帐户余额将始终为未清项目的总额。 3、物料清单 （BOM） 是组成产品或装配的一个完整且正式的结构化组件清单。该清单包含每个组件的对象号、数量以及尺寸单位。这些组件成为BOM项目，BOM可以包括有自己BOM的物料。 4、工作中心 （Work Center） 是执行一个工序的物理位置，当工作中心的主记录在PP中创建时，该记录被链接到成本中心，以及成本中心生成的多个不同的作业类型，这种链接允许访问作业类型的单价，单价用于对成本中心在生产过程中提供的劳动（或者机器时间）进行估价。概括的说

55、：工作中心是执行操作的物理位置，每个工作中心都分配到成本中心。 5、工艺路线 （Routing） 描述处理步骤的顺序并确定成本中心会计中使用的作业数量。工艺路线列出制造一件产品所需要的特定步骤，这些步骤称为工序，工艺路线为每个工序指定下列内容：执行工序的工作中心、用于计算日期能力和生产成本的缺省值、工序的成本是否考虑进成本估算中、执行一个工序所需要的物料组件。 内部定单是一个灵活性较强的归集成本的工具。在SAP中内部定单既可用于记录在建工程，又可记录临时费用或某个特定项目所产生的费用，它有利于管理层做出决策。q 内部定单用来管理一些项目或活动(资本性支出型或经营性支出型) ,如:不动产建设(在

56、建工程),促销活动,管理活动,客户服务,科研开发项目等。q内部定单最大的特色在于可以设置预算进行费用控制qSAP系统内内部定单分为两类：实际定单 和 统计性定单qSAP系统通过设置订单预算,来根据需要实时监控整个订单的费用支出情况。可以在订单中设定预警线，当费用支出接近预算时，系统会自动发出警告信息，以提示操作者；当费用支出达到项目预算时, 系统不允许再过账，通过系统标准报表，可以全程监控预算的执行情况。内部订单内部订单 预算过程预算过程申请的预算已批准预算预算编制由上而下分配预算是一张内部订单的财务框架预算是一张内部订单的财务框架. . 它不同于限定性的成本计划它不同于限定性的成本计划. .

57、成本计划计划编制计划编制预算编制预算编制自底向上汇总总计划值内部订单内部订单 支持总预算及年度支持总预算及年度预算预算内部订单内部订单 订单预算流程订单预算流程订单创建后, 可以针对计划以及预算的分配情况对该订单进行预算数据的输入针对该订单激活资金可用性检查功能(该步骤可以通过后台设置得以省略)在该张订单发生的所有费用记账之前,系统都会自动将费用发生额与可用资金进行比较, 根据比较结果做出相应反应用户可以根据本企业的实际情况或该种订单的性质对费用发生额超过可用资金时系统的反应做出设置, 如A. 警告(可以忽略, 继续记账), B. 错误(无法记账, 必须增加预算或减少开支), C. 给该订单管

58、理经理发邮件,通知讨论该事宜系统同时提供灵活的增加预算和退还预算的功能, 以提供用户在不同情况下采用某一年度没有用完的预算在需要的情况下可以结转到下一年度继续使用内部定单使用情况举例内部定单使用情况举例订单类型SJ01SJ01是一般标准订单，既可以做实际订单（如技术开发项目）;也可以做统计订单（如项目投资订单）。可以用SJ01SJ01订单来控制公司各项可控费用。CatCat 名称名称SJ01订单类型内部定单包括实际定单和统计定单,对需要记录非经常性的费用时，可创建费用性订单来记量某项业务活动的费用 如果内部定单是实际定单定单产生定单产生定单预算定单预算实际数据过帐实际数据过帐即时预算控制即时预

59、算控制月末结转成本月末结转成本结算定单结算定单演示内容项目开发订单演示内容项目开发订单 项目开发订单为实际订单创建订单 sj200506对订单进行计划对订单下达预算5万元在FI模块手工分别录入凭证4万，6千，5千。结算订单，查看结算凭证以及成本中心报表。演示内容费用控制订单演示内容费用控制订单 费用控制订单可以为统计订单创建订单对订单分别下达预算5千元发生费用查询订单情况q 内部订单维护过账按照内部订单控制的阶段（创建、批准、技术性结帐、关闭），维护内部订单状态；基于内部订单，处理自动集成过账和非集成手工过账，并根据需要维护订单预算数据。q 月结和年结管理，月末对于已完成订单，按照对应的结算类

60、型进行结算处理，并根据需要设置关闭状态；年末，除订单进行必要的月结处理外，需要结转内部订单预算数据。 内部订单维护及过账和月结和年结管理内部订单维护及过账和月结和年结管理内部订单报表的使用内部订单报表的使用内部订单的报表均在路径：“内部订单信息系统内部订单的报表” 下方，可以根据需要选择相应的报表格式来进行使用。SAP 管理会计的功能介绍成本中心会计利润中心会计内部定单产品成本会计获利能力分析SAPSAP的成本核算流程的成本核算流程PPPP生产订单生产订单生产型成本中心辅助型辅助型制造生产制造生产成本中心成本中心物料数据物料数据分配、分摊分配、分摊分割、实际价格计算分割、实际价格计算价格重估价