财政支出绩效评价讲解

1、财政支出绩效评价讲解财政支出绩效评价讲解20142014年年4 4月月主要内容主要内容第一部分：预算绩效管理概述第一部分：预算绩效管理概述第二部分：绩效自评操作流程第二部分：绩效自评操作流程 （一）预算绩效管理相关背景和方向（一）预算绩效管理相关背景和方向 20082008年年1212月，省政府采购中心改名省财政绩效评估月，省政府采购中心改名省财政绩效评估中心，标志着我省绩效评价工作正式拉开帷幕。中心，标志着我省绩效评价工作正式拉开帷幕。 20102010年年4 4月，财政部预算司新设预算绩效管理处，标月，财政部预算司新设预算绩效管理处，标志着全国预算绩效管理的方向基本确定。志着全国预算绩效管

2、理的方向基本确定。 20132013年年1010月，省财政绩效评估中心更名为省财政绩效月，省财政绩效评估中心更名为省财政绩效管理局，标志着我省正式从绩效评价转向预算绩效管管理局，标志着我省正式从绩效评价转向预算绩效管理。理。一、预算绩效管理概述一、预算绩效管理概述 这些年财政部出台了不少制度办法，指导全这些年财政部出台了不少制度办法，指导全国预算绩效管理工作。国预算绩效管理工作。 财政支出绩效评价暂行管理办法财政支出绩效评价暂行管理办法（财预（财预20112852011285号）号） 财政部关于推进预算绩效管理的指导意见财政部关于推进预算绩效管理的指导意见（财（财预预2011416201141

3、6号）号） 预算绩效管理的工作规划（预算绩效管理的工作规划（2012-20152012-2015）（财（财预预20123962012396号）号） 预算绩效管理共性指标体系框架预算绩效管理共性指标体系框架（财预（财预201353201353号）号）一、预算绩效管理概述一、预算绩效管理概述 20132013年年3 3月省政府出台月省政府出台关于全面推进预算绩效关于全面推进预算绩效管理的实施意见管理的实施意见（赣府发赣府发2013820138号），方向十分号），方向十分明确。明确。 总体目标：要建立以绩效目标为基础，以绩效运行监控总体目标：要建立以绩效目标为基础，以绩效运行监控和绩效评价为手段，以

4、结果应用为保障，以改进预算管和绩效评价为手段，以结果应用为保障，以改进预算管理、优化资源配置、控制节约成本、提高公共产品质量理、优化资源配置、控制节约成本、提高公共产品质量和公共服务水平为目的，管理科学、运转高效的全过程和公共服务水平为目的，管理科学、运转高效的全过程预算绩效管理体系。预算绩效管理体系。 主要内容：绩效目标的管理、绩效运行跟踪监控的管理主要内容：绩效目标的管理、绩效运行跟踪监控的管理、实施绩效评价、运用绩效评价结果（预算结合、绩效、实施绩效评价、运用绩效评价结果（预算结合、绩效报告、反馈整改、绩效公开、绩效问责等制度）。报告、反馈整改、绩效公开、绩效问责等制度）。一、预算绩效管

5、理概述一、预算绩效管理概述 预算绩效管理机制构建图预算绩效管理机制构建图预算编制预算编制预算执行预算执行预算监督预算监督事前评价事前评价绩效目标绩效目标事中评价事中评价绩效跟踪绩效跟踪事后评价事后评价绩效评价绩效评价结果应用结果应用结果应用结果应用狭义的绩效评价狭义的绩效评价广义的绩效评价广义的绩效评价=预算绩效管理预算绩效管理反馈反馈 （二）要贯彻落实省政府（二）要贯彻落实省政府意见意见，切实建立和完善，切实建立和完善“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用、评价结果有反馈、反馈结果有应用”全过程的预算绩全

6、过程的预算绩效管理模式。必须抓住以下几个要点：效管理模式。必须抓住以下几个要点： 要点要点1 1：绩效是根本：绩效是根本 要点要点2 2：绩效目标是主线，是基础：绩效目标是主线，是基础 要点要点3 3：绩效评价是重要手段：绩效评价是重要手段 要点要点4 4：主体定位很重要：主体定位很重要 财政部门是组织牵头主体财政部门是组织牵头主体 部门单位是具体实施的主体部门单位是具体实施的主体 中介机构是第三方评价的主体中介机构是第三方评价的主体一、预算绩效管理概述一、预算绩效管理概述二、绩效自评操作流程二、绩效自评操作流程 绩效自评工作基本步骤绩效自评工作基本步骤 1、确定评价对象、确定评价对象 2、成

7、立评价小组成立评价小组 3、制订评价实施方案（核心是指标体系）、制订评价实施方案（核心是指标体系） 4、资料收集审核、资料收集审核 5、综合分析并形成评价结论、综合分析并形成评价结论 6、撰写自评报告、撰写自评报告 7、上报自评报告、建立工作档案、上报自评报告、建立工作档案 8、配合财政部门做好再评价工作、配合财政部门做好再评价工作 9、反馈整改、反馈整改二、绩效自评操作流程二、绩效自评操作流程确定评价对象确定评价对象 （一）确定评价对象：（一）确定评价对象： 选择绩效评价项目的选择绩效评价项目的4 4个原则：个原则： 1 1、选择绩效存疑项目选择绩效存疑项目 2 2、带着找问题的目光去选择项

8、目（具体评价时好的做带着找问题的目光去选择项目（具体评价时好的做法也要总结）法也要总结） 3 3、政府关注的，有一定社会影响，关系国计民生的重政府关注的，有一定社会影响，关系国计民生的重大项目大项目 4 4、适当考虑项目的覆盖面（从推动绩效工作面考虑）适当考虑项目的覆盖面（从推动绩效工作面考虑）二、绩效自评操作流程二、绩效自评操作流程成立评价小组成立评价小组 （二）成立评价小组：（二）成立评价小组： 确定评价项目后，应联合有关部门成立评价小组。确定评价项目后，应联合有关部门成立评价小组。评价小组成员应紧紧围绕评价目标选取。评价小组成员应紧紧围绕评价目标选取。 评价小组几种形式：评价小组几种形式

9、： 1.内部评价组：内部评价组：由主管部门内部相关专业人员组成的评价组。 2.评价专家组：评价专家组：由主管部门组织的专家组。 3.中介机构：中介机构：具有相应资质的社会中介机构，中介机构也可组织专家组开展评价。 4.联合组织：联合组织：包含以上成员，适合于个别大型重点项目。二、绩效自评操作流程二、绩效自评操作流程制定评价实施方案制定评价实施方案（三）制定评价实施方案（三步曲）（关健）（三）制定评价实施方案（三步曲）（关健）文案研究文案研究调研核查调研核查方案撰写方案撰写收集和查阅与评价项目相关政策文件，进行学收集和查阅与评价项目相关政策文件，进行学习研究。目的：掌握项目的基本情况，细化对习研

10、究。目的：掌握项目的基本情况，细化对项目管理的认识，梳理可能存在的问题。项目管理的认识，梳理可能存在的问题。通过座谈会、重点访问、实地调研等形式了解项通过座谈会、重点访问、实地调研等形式了解项目具体实施情况。目的：落实文案研究阶段的疑目具体实施情况。目的：落实文案研究阶段的疑问，根据实际了解的情况初步确定评价的重点。问，根据实际了解的情况初步确定评价的重点。拟定具体评价实施方案。必须对以下事项予以拟定具体评价实施方案。必须对以下事项予以明确：评价对象、评价目的、评价依据、评价明确：评价对象、评价目的、评价依据、评价方法方法 、评价指标与标准、评价人员、工作时间、评价指标与标准、评价人员、工作时

11、间安排等。安排等。二、绩效自评操作流程二、绩效自评操作流程方案撰写方案撰写评价方法评价方法1、评价方法评价方法 绩效评价方法主要采用绩效评价方法主要采用成本效益分析法、比较法成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。等。 绩效评价方法的选用应当坚持定量优先、简便有绩效评价方法的选用应当坚持定量优先、简便有效的原则。效的原则。 根据评价对象的具体情况，可采用一种或多种方根据评价对象的具体情况，可采用一种或多种方法进行绩效评价。法进行绩效评价。二、绩效自评操作流程二、绩效自评操作流程方案撰写方案撰写评价指标评价指标2、设置评价指标（核心）设置

12、评价指标（核心） 绩效评价指标是指衡量绩效目标实现程度的考核工具。绩效评价指标是指衡量绩效目标实现程度的考核工具。分共性指标和个性指标。分共性指标和个性指标。 共性指标共性指标是适用于所有项目支出，由财政部统一制定。是适用于所有项目支出，由财政部统一制定。 个性指标个性指标是根据评价对象特点而设置的指标，由部门（是根据评价对象特点而设置的指标，由部门（单位）和财政部门分别或共同研究确定。单位）和财政部门分别或共同研究确定。 A、合理设置绩效评价指标应注意：、合理设置绩效评价指标应注意： （1）符合绩效评价指标的框架要求符合绩效评价指标的框架要求 （2）尽量细化与量化尽量细化与量化 （3）具有可

13、操作性具有可操作性 （4）合理设置指标权重合理设置指标权重 （5）设计绩效评价指标还需要考虑的因素：独立和多）设计绩效评价指标还需要考虑的因素：独立和多方征求意见。方征求意见。二、绩效自评操作流程二、绩效自评操作流程方案撰写方案撰写评价指标评价指标（1）符合绩效评价指标的框架要求符合绩效评价指标的框架要求 根据财政部根据财政部预算绩效评价共性指标体系框架预算绩效评价共性指标体系框架（财预（财预201353号）的有关内容设计了总体框架。号）的有关内容设计了总体框架。预算绩效评价共性指标体系框架预算绩效评价共性指标体系框架.xls附件附件2-市级财政支出项目绩效评价报告市级财政支出项目绩效评价报告

14、.xls指标框架使用的原则：指标框架使用的原则： 在对项目具体评价时，在保持总体框架（二级指标）不变在对项目具体评价时，在保持总体框架（二级指标）不变的前提下，对三级共性指标进一步细化（四级指标）或选择；的前提下，对三级共性指标进一步细化（四级指标）或选择；个性指标设置应充分体现项目所处行业的特点；两者相结合，个性指标设置应充分体现项目所处行业的特点；两者相结合，共同构成某一项目的具体指标。共同构成某一项目的具体指标。（2）尽量细化与量化尽量细化与量化u 能量化的指标尽量予以量化。能量化的指标尽量予以量化。u 能细化的三级指标尽量予以细化，可以是四级、甚至五能细化的三级指标尽量予以细化，可以是

15、四级、甚至五级。 二、绩效自评操作流程二、绩效自评操作流程方案撰写方案撰写评价指标评价指标（3）具有可操作性）具有可操作性u指标的设置，要考虑相关数据取得的难易程度。尽量设指标的设置，要考虑相关数据取得的难易程度。尽量设置容易取得相关数据的指标。置容易取得相关数据的指标。u调查问卷中的问题要与指标的设置具有关联性。要注意调查问卷中的问题要与指标的设置具有关联性。要注意样本的数量样本的数量（4）合理）合理设置指标权重设置指标权重u自上而下按指标层次分步确定权重，一级指标的权自上而下按指标层次分步确定权重，一级指标的权重已明确，再明确二级指标的权重，后明确三级指重已明确，再明确二级指标的权重，后明

16、确三级指标的权重。标的权重。（5）还需考虑因素还需考虑因素u选出的指标应具有独立性，减少人为因素对指标的选出的指标应具有独立性，减少人为因素对指标的修饰，在设计指标时应当多征求多方意见。修饰，在设计指标时应当多征求多方意见。B B、设置绩效评价指标的过程和方法：、设置绩效评价指标的过程和方法：二、绩效自评操作流程二、绩效自评操作流程方案撰写方案撰写评价指标评价指标明确项目指标点明确项目指标点搜集评价依据搜集评价依据确定指标框架确定指标框架确定指标权重确定指标权重目标实现了吗目标实现了吗产出效果如何产出效果如何管理水平如何管理水平如何财务情况如何财务情况如何规划、方案规划、方案预期目标预期目标制

17、度文件规定制度文件规定资金办法规定资金办法规定成果成果+ +问卷调查问卷调查逐级细化逐级细化确定评价标准确定评价标准根据评价依据制定根据评价依据制定尽量设尽量设3 3档以上档以上难点与重点增难点与重点增加权重加权重易得分点易得分点减少分值减少分值权重向效益权重向效益指标倾斜指标倾斜二、绩效自评操作流程二、绩效自评操作流程方案撰写方案撰写评价标准评价标准3、评价标准： 主要和主要和绩效目标绩效目标比，根据实现程度设置各指标比，根据实现程度设置各指标的评分标准。绩效目标不明确的，参考计划标准、的评分标准。绩效目标不明确的，参考计划标准、行业标准、历史标准，以及其他财政部门确认的行业标准、历史标准，

18、以及其他财政部门确认的标准。通常采用定性标准和定量标准。标准。通常采用定性标准和定量标准。二、绩效自评操作流程二、绩效自评操作流程方案撰写方案撰写评价标准评价标准三级指标分分值值 目标值评分标准评分标准说明说明工程工程完工完工率率2.52.5分分95%95%95%（含）（含）以上以上2.52.5分分一般基本建设项目尾工一般基本建设项目尾工在在5%5%以下，即视为完工。以下，即视为完工。80%80%（含）（含）至至95% 95% 2 2分分基本可以使用，但部分基本可以使用，但部分功能受影响，可以得到功能受影响，可以得到满分分值的满分分值的75%75%。 50%50%（含）（含）至至80% 80%

19、 1 1分分主要功能发挥可能受影主要功能发挥可能受影响，可以得到满分分值响，可以得到满分分值的的50%50%。其他情况其他情况 0 0分分主要功能基本不能发挥。主要功能基本不能发挥。二、绩效自评操作流程二、绩效自评操作流程方案撰写方案撰写评价标准评价标准类别类别评分标准设定办法评分标准设定办法例子例子是否类指是否类指标标主要为主要为“是是”和和“否否”两两种情况，符合则满分，不种情况，符合则满分，不符合则符合则0 0分。分。“是否已制定相关法律法规和业是否已制定相关法律法规和业务管理规定务管理规定”满分满分1 1分；是分；是1 1分，否分，否0 0分分 情情况况类类指指标标合规合规性指性指标标

20、涉及合规性情况的重要程涉及合规性情况的重要程度，还考虑实际情况判断度，还考虑实际情况判断难易来确定分值。难易来确定分值。“四项基本建设制度执行情况四项基本建设制度执行情况”满分满分4 4分；招投标制、法人制、分；招投标制、法人制、合同制、监理制做到合同制、监理制做到1 1项给项给1 1分。分。 主观主观判断判断性指性指标标采用问卷调查、专家判断采用问卷调查、专家判断将其定量化，再参考定量将其定量化，再参考定量指标的方法设定评分标准指标的方法设定评分标准。如如“改善出行情况改善出行情况 ”满分满分1010分；分；问卷调查问卷调查80%80%（含）以上群众认（含）以上群众认为提高了出行的方便、安全

21、程度为提高了出行的方便、安全程度，计，计1010分；分；50%50%（含）至（含）至80%80%计计6 6分；其他情况计分；其他情况计0 0分。分。 二、绩效自评操作流程二、绩效自评操作流程方案撰写方案撰写 至此，评价实施方案制订完成。完稿的方案应具至此，评价实施方案制订完成。完稿的方案应具体包括：体包括： 评价对象（确定评价范围）评价对象（确定评价范围） 评价目的评价目的 评价依据评价依据 评价方法评价方法 评价指标与标准（核心）评价指标与标准（核心） 评价人员评价人员 评价时间安排评价时间安排评价指标案例评价指标案例.xls.xls方案案例方案案例.doc.doc二、绩效自评操作流程二、绩

22、效自评操作流程资料收集审核资料收集审核（四）资料收集审核（四）资料收集审核1 1、收集绩效评价相关资料：收集绩效评价相关资料： 评价工作组根据评价工作要求，要求被评价对象填报评价工作组根据评价工作要求，要求被评价对象填报数据，到被评价对象现场采取勘查、问询、复核等多种方数据，到被评价对象现场采取勘查、问询、复核等多种方式收集、整理基础数据和资料，包括评价对象的基本情况、式收集、整理基础数据和资料，包括评价对象的基本情况、财政资金使用情况、评价指标体系需要的各项数据资料等。财政资金使用情况、评价指标体系需要的各项数据资料等。关键在于要始终围绕评价指标来收集资料，以利于评价打关键在于要始终围绕评价

23、指标来收集资料，以利于评价打分。分。 2 2、对资料进行审查核实：、对资料进行审查核实： 绩效评价工作组根据被评价单位提供的基础资料，核实基绩效评价工作组根据被评价单位提供的基础资料，核实基础数据的全面性、真实性以及指标口径的一致性。础数据的全面性、真实性以及指标口径的一致性。二、绩效自评操作流程二、绩效自评操作流程评价结论评价结论（五）综合分析并形成评价结论（五）综合分析并形成评价结论 绩效评价工作组对有关资料进行分类、整理与分析，根据绩效评价工作组对有关资料进行分类、整理与分析，根据评价方案确定的评价指标体系、评价标准和评价方法，计评价方案确定的评价指标体系、评价标准和评价方法，计算出评价对象的评价分数，形成初步评价意见。算出评价对象的评价分数，形成初步评价意见。关键：实事求是，揭露问题、分析问题、提出建议关键：实事求是，揭露问题、分析问题、提出建议（六）撰写自评报告（六）撰写自评报告 1.