第六章存款货币银行

1、第六章第六章 存款货币银行存款货币银行第一节第一节 存款货币银行概述存款货币银行概述第二节第二节 商业银行的经营模式商业银行的经营模式第三节第三节 商业银行的资产负债表业务商业银行的资产负债表业务第四节第四节 商业银行的经营管理商业银行的经营管理第五节第五节 存款保险制度存款保险制度第一节第一节 存款货币银行概述存款货币银行概述o 存款货币银行存款货币银行，又称，又称商业银行商业银行，是以经营工商存款、，是以经营工商存款、发放贷款为主要业务，并为客户提供多种金融服务发放贷款为主要业务，并为客户提供多种金融服务的金融机构。它是金融机构体系中最核心的部分。的金融机构。它是金融机构体系中最核心的部分

2、。u 存款货币银行的主要职能：存款货币银行的主要职能：1 1）信用中介：）信用中介：通过吸收存款，集中社会上闲置的货通过吸收存款，集中社会上闲置的货币资金，又通过发放贷款，将集中起来的货币资本币资金，又通过发放贷款，将集中起来的货币资本贷方给资金短缺部门，发挥着化货币为资本的作用。贷方给资金短缺部门，发挥着化货币为资本的作用。2 2）支付中介：）支付中介：银行接受客户委托，为工商企业办理银行接受客户委托，为工商企业办理与货币资本运动有关的技术性业务，如汇兑、非现与货币资本运动有关的技术性业务，如汇兑、非现金结算等，使银行成为企业的总会计、总出纳，成金结算等，使银行成为企业的总会计、总出纳，成为

3、社会的总帐房。为社会的总帐房。3 3）信用创造：）信用创造：银行发行信用工具，满足市场对流通银行发行信用工具，满足市场对流通手段和支付手段的需要，并使银行可以超出自有资手段和支付手段的需要，并使银行可以超出自有资本进行信用扩张。本进行信用扩张。p 这三个职能中，信用中介是最基本的。这三个职能中，信用中介是最基本的。p商业银行的经营模式大致可分为商业银行的经营模式大致可分为职能分工型职能分工型和和全能型全能型两大两大类，其对应的分别是现代金融经营的类，其对应的分别是现代金融经营的分业经营分业经营模式和模式和混业混业经营经营模式。模式。一、职能分工型商业银行与分业经营一、职能分工型商业银行与分业经

4、营（一）职能分工型商业银行（一）职能分工型商业银行 它是指在国家以法律的形式规定金融机构只能分别它是指在国家以法律的形式规定金融机构只能分别专营某专营某种金融业务种金融业务的情况下，商业银行主要经营的情况下，商业银行主要经营短期工商信贷业短期工商信贷业务务和和支票存款业务支票存款业务的模式。的模式。第二节第二节 商业银行的经营模式商业银行的经营模式此时，长、短期存贷款业务分离，银行业务、证券投资此时，长、短期存贷款业务分离，银行业务、证券投资业务、保险业务分离，金融业和非金融业分离，即业务、保险业务分离，金融业和非金融业分离，即不同不同的业务分别由不同的机构经营的业务分别由不同的机构经营。（二

5、）分业经营（二）分业经营职能分工型商业银行所对应的是金融业的分业经营模式，职能分工型商业银行所对应的是金融业的分业经营模式，它是对金融机构业务范围进行某种程度的它是对金融机构业务范围进行某种程度的分业管制分业管制。按照这种分业管制程度的不同，分业经营可以分为三个按照这种分业管制程度的不同，分业经营可以分为三个层次：层次：第一层次，指第一层次，指金融业与非金融业的分离金融业与非金融业的分离，金融机构不能，金融机构不能经营非金融业务，也不能对非金融机构持股。经营非金融业务，也不能对非金融机构持股。第二层次，指第二层次，指银行、证券和保险业之间的分离银行、证券和保险业之间的分离，一家金，一家金融机构

6、不能同时经营以上两项或三项业务。融机构不能同时经营以上两项或三项业务。第三层次，指银行、证券和保险业第三层次，指银行、证券和保险业各自内部业务的进一各自内部业务的进一步分离。步分离。p 通常所说的分业经营，是指通常所说的分业经营，是指第二层次的分业经营第二层次的分业经营，即银，即银行、证券和保险业之间的分离，更多情况下特指商业银行、证券和保险业之间的分离，更多情况下特指商业银行业与投资银行业之间的分业经营。行业与投资银行业之间的分业经营。（三）分业经营模式的发展（三）分业经营模式的发展（1 1）分业经营的产生）分业经营的产生对金融机构业务范围的管制对金融机构业务范围的管制始于美国始于美国。 1

7、8641864年，美国根据年，美国根据国民银行法国民银行法，限制国民银行经营证，限制国民银行经营证券、保险等非银行业务。券、保险等非银行业务。 19331933年年格拉斯格拉斯- -斯蒂格尔法斯蒂格尔法的出台，迫使的出台，迫使商业银行和投商业银行和投资银行资银行业务的分离，由此奠定了分业经营的基本格局。业务的分离，由此奠定了分业经营的基本格局。 19561956年的年的银行控股公司法银行控股公司法以及以及19701970年的年的银行控股公银行控股公司法修正案司法修正案中，增加了中，增加了银行与保险业务分离银行与保险业务分离的条款，进的条款，进一步完善了美国的金融分业经营格局。一步完善了美国的金

8、融分业经营格局。（2 2）分业经营模式在西方国家的终结）分业经营模式在西方国家的终结 19991999年，美国年，美国金融服务现代化法金融服务现代化法的通过，宣告分业经的通过，宣告分业经营体制在西方主要国家的终结。营体制在西方主要国家的终结。 金融服务现代化法金融服务现代化法对已经发生的联合经营从法律上进对已经发生的联合经营从法律上进行了认定。行了认定。在主要发达国家中，美国是最后一个从立法上在主要发达国家中，美国是最后一个从立法上正式废除分业经营制度的国家正式废除分业经营制度的国家，在此之前，曾参照美国实，在此之前，曾参照美国实行分业经营的日本、韩国等国家已通过立法废除了分业经行分业经营的日

9、本、韩国等国家已通过立法废除了分业经营的管制。营的管制。（四）分业经营的优缺点（四）分业经营的优缺点优点：优点： 有利于提供专业化的业务及培养专业化的管理人才。有利于提供专业化的业务及培养专业化的管理人才。 有利于银行业内部协调管理。有利于银行业内部协调管理。 有利于银行业安全稳健经营。有利于银行业安全稳健经营。缺点：缺点： 不利于金融业充分竞争。不利于金融业充分竞争。 不利于金融业资源共享。不利于金融业资源共享。二、全能型商业银行与混业经营二、全能型商业银行与混业经营（一）全能型商业银行（一）全能型商业银行是指银行可以经营是指银行可以经营全面的金融业务全面的金融业务，包括贷款业务、证券业，包

10、括贷款业务、证券业务、信托业务等。务、信托业务等。（二）混业经营（二）混业经营全能型商业银行对应的就是金融业的混业经营。全能型商业银行对应的就是金融业的混业经营。狭义的混业经营，狭义的混业经营，指商业银行与投资银行业务的交叉经营。指商业银行与投资银行业务的交叉经营。广义的混业经营，广义的混业经营，指所有金融行业之间经营关系，金融混业指所有金融行业之间经营关系，金融混业经营即银行、保险、证券、信托机构等金融机构都可以进入经营即银行、保险、证券、信托机构等金融机构都可以进入上述任一业务领域甚至非金融领域，进行业务多元化经营。上述任一业务领域甚至非金融领域，进行业务多元化经营。相对的，金融混业经营主

11、要有以下两种模式：相对的，金融混业经营主要有以下两种模式：一是全能银行模式。一是全能银行模式。即在即在一个法人一个法人机构内，持有一个或多个金融业务许可证，可机构内，持有一个或多个金融业务许可证，可以经营多种甚至所有的金融业务，即以经营多种甚至所有的金融业务，即“一个法人、一个或多一个法人、一个或多个执照、多种业务、交叉经营个执照、多种业务、交叉经营”。二是金融控股公司模式。二是金融控股公司模式。即即多个法人多个法人通过控股权结合在一起，形成通过控股权结合在一起，形成母子公司母子公司组织架构组织架构的金融集团。的金融集团。母公司作为一级法人，只通过股权控制形式实现集团的整体母公司作为一级法人，

12、只通过股权控制形式实现集团的整体利益最大化。被控股的子公司作为二级法人，分别经营不同利益最大化。被控股的子公司作为二级法人，分别经营不同的金融业务。各子公司都是独立的法人。的金融业务。各子公司都是独立的法人。（三）混业经营的优缺点（三）混业经营的优缺点优点：优点：第一，规模经济。第一，规模经济。由于混业金融机构的金融资源由不同业务由于混业金融机构的金融资源由不同业务部门或机构共同分享，其总体经营成本通常应低于每一机构部门或机构共同分享，其总体经营成本通常应低于每一机构单独经营时的成本总和。单独经营时的成本总和。第二，分散风险，调整灵活。第二，分散风险，调整灵活。当其中一个部门或机构的业务当其中

13、一个部门或机构的业务遭遇危机，其他部门或机构仍可正常运营，并可以随时进行遭遇危机，其他部门或机构仍可正常运营，并可以随时进行内部调整，果断转入其他市场。内部调整，果断转入其他市场。第三，金融服务多样化第三，金融服务多样化 。混业经营的金融机构可以给客户混业经营的金融机构可以给客户提供全方位、多方面的金融服务。提供全方位、多方面的金融服务。 缺点：缺点：道德风险；管理难度大；风险传递道德风险；管理难度大；风险传递p 商业银行的业务可以分为商业银行的业务可以分为表内业务表内业务和和表外业务表外业务。表内业务表内业务指要记入资产负债表中的项目，包括指要记入资产负债表中的项目，包括负债业务负债业务和和

14、资产业务资产业务。表外业务表外业务指不列入资产负债表内，不影响指不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益的经营活动。其资产负债总额，但能影响银行当期损益的经营活动。狭义的表外业务狭义的表外业务指那些未列入资产负债表，但同表内资指那些未列入资产负债表，但同表内资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件下会转为表产业务和负债业务关系密切，并在一定条件下会转为表内资产业务和负债业务的经营活动。通常把这些经营活内资产业务和负债业务的经营活动。通常把这些经营活动称为或有资产和或有负债。动称为或有资产和或有负债。广义的表外业务广义的表外业务还包括还包括中间业务中间业务。它是指商业银行代

15、理。它是指商业银行代理客户办理收款、付款和其他委托事项而收取手续费的业客户办理收款、付款和其他委托事项而收取手续费的业务。它是银行不需动用自己资金的务。它是银行不需动用自己资金的无风险业务无风险业务。第三节第三节 商业银行的资产负债表业务商业银行的资产负债表业务简化的商业银行资产负债表简化的商业银行资产负债表资产资产负债与所有者权益负债与所有者权益现金资产现金资产 库存现金库存现金 存款准备金存款准备金 同业存款同业存款 在途资金在途资金贷款贷款 工商贷款工商贷款 消费者贷款消费者贷款 不动产贷款不动产贷款 银行间贷款银行间贷款 其他贷款其他贷款投资投资 政府债券政府债券 其他有价证券其他有价

16、证券其他资产其他资产存款存款 活期存款活期存款 储蓄存款储蓄存款 定期存款定期存款借款借款 向中央银行借款向中央银行借款 同业拆借同业拆借 其他借入资金其他借入资金其他负债其他负债所有者权益所有者权益 资本资本 资本盈余资本盈余 未分配利润未分配利润 资本储备金资本储备金p 商业银行的负债业务主要包括商业银行的负债业务主要包括存款存款和和借款借款，其中又以，其中又以吸吸收存款为主收存款为主。（一）存款业务（一）存款业务又称为银行的又称为银行的“被动负债被动负债”业务，是指银行接受客户存业务，是指银行接受客户存入的货币款项，存款人可随时或按约定时间支取款项的入的货币款项，存款人可随时或按约定时间

17、支取款项的一种信用业务。一种信用业务。它是银行的传统业务，在负债业务中占最主要的地位，它是银行的传统业务，在负债业务中占最主要的地位，是是银行最主要的资金来源银行最主要的资金来源。一、商业银行的负债业务一、商业银行的负债业务 存款业务的分类：存款业务的分类：传统的分类方法是将存款业务分为：传统的分类方法是将存款业务分为：活期存款、定期存活期存款、定期存款和储蓄存款款和储蓄存款三大类。三大类。（1 1）活期存款）活期存款它有它有支票存款支票存款之称，之称， 这种存款支取时一般须使用银行这种存款支取时一般须使用银行规定的支票。规定的支票。它是可以由存款者随时存取和转让的存款，流动性非常它是可以由存

18、款者随时存取和转让的存款，流动性非常高，是狭义货币高，是狭义货币M1M1的重要组成部分。的重要组成部分。（2 2）定期存款）定期存款是指客户与银行预先约定存款期限的存款。定期存款多是指客户与银行预先约定存款期限的存款。定期存款多采用定期存单的形式，其利率较高，期限不等。采用定期存单的形式，其利率较高，期限不等。存款期限有存款期限有3 3个月、个月、6 6个月和个月和1 1年的短期存款，也有年的短期存款，也有5 5年、年、1010年的长期存款的。年的长期存款的。存款期限越长，往往利率越高。存款期限越长，往往利率越高。与与活期存款相比，定期存款具有较强的稳定性，是银行稳活期存款相比，定期存款具有较

19、强的稳定性，是银行稳定的资金来源。定的资金来源。（3 3）储蓄存款）储蓄存款 主要是指个人为了积蓄货币和取得利息而开立的存款。主要是指个人为了积蓄货币和取得利息而开立的存款。储蓄存款又分为储蓄存款又分为活期储蓄存款活期储蓄存款和和定期储蓄存款定期储蓄存款。p 储蓄存款具有三个特点：储蓄存款具有三个特点：一是开设储蓄存款的客户主要是一是开设储蓄存款的客户主要是居民个人居民个人，大多数人是，大多数人是为了积蓄购买力而进行储蓄存款。为了积蓄购买力而进行储蓄存款。二是监管当局对商业银行的储蓄业务二是监管当局对商业银行的储蓄业务有严格的规定有严格的规定。为。为保障储户的利益，各国对经营储蓄存款业务的商业

20、银行保障储户的利益，各国对经营储蓄存款业务的商业银行都有严格的管理，并要求银行对储蓄存款负有都有严格的管理，并要求银行对储蓄存款负有无限清偿无限清偿责任。责任。三是一般为存折或存单形式，三是一般为存折或存单形式，不能签发支票不能签发支票进行转账结进行转账结算。算。（二）存款业务的创新（二）存款业务的创新（1 1）大额可转让定期存单（）大额可转让定期存单（CDsCDs）它是由商业银行或储蓄机构发行的，可以在市场上流通它是由商业银行或储蓄机构发行的，可以在市场上流通转让的存款凭证，简称转让的存款凭证，简称“大额存单大额存单” ” 。大额存单最早产生于大额存单最早产生于2020世纪世纪6060年代的

21、年代的美国美国。p 其特点在于：其特点在于： 第一，不记名，不挂失，不提前支取。但是可以于到期第一，不记名，不挂失，不提前支取。但是可以于到期日前在市场上进行流通转让。日前在市场上进行流通转让。 第二，按固定单位发行，且面额较大。第二，按固定单位发行，且面额较大。 第三，利率的多样性。有固定利率也有浮动利率，且一第三，利率的多样性。有固定利率也有浮动利率，且一般比同档定期存款的利率要高。般比同档定期存款的利率要高。（2 2）可转让支付命令账户与超级可转让支付命令账户）可转让支付命令账户与超级可转让支付命令账户 可转让支付命令账户，可转让支付命令账户，是一种可使用支付命令书进行支是一种可使用支付

22、命令书进行支付和提现的储蓄存款账户。付和提现的储蓄存款账户。它于它于19721972年在年在美国美国推出。推出。p 其基本特点是：其基本特点是：第一，以支付命令书代替支票进行转账结算，且没有转第一，以支付命令书代替支票进行转账结算，且没有转账次数限制；账次数限制；第二，可按平均余额支付利息；第二，可按平均余额支付利息；第三，账户开立人限定为个人和非营利机构；第三，账户开立人限定为个人和非营利机构；p 它是对长期以来活期存款不付息制度的一次重大革命。它是对长期以来活期存款不付息制度的一次重大革命。超级可转让支付命令账户，超级可转让支付命令账户，它是它是可转让支付命令账户可转让支付命令账户的创新发

23、展。它于的创新发展。它于19821982年在年在美国美国推出。推出。u与普通可转让支付命令账户相比，其特点在于：与普通可转让支付命令账户相比，其特点在于：第一，可以像普通可转让支付命令账户一样，无限制第一，可以像普通可转让支付命令账户一样，无限制的开出支付命令书进行转账结算；的开出支付命令书进行转账结算；第二，设有最低存款余额和平均余额的限制，金额起第二，设有最低存款余额和平均余额的限制，金额起点为点为25002500美元，美元，日常平均余额不得低于起存额日常平均余额不得低于起存额，否则，否则按普通可转让支付命令账户的较低利息水平计息；按普通可转让支付命令账户的较低利息水平计息；第三，利率高于

24、普通可转让支付命令账户；第三，利率高于普通可转让支付命令账户；第四，账户开立人同样限定为个人和非营利机构。第四，账户开立人同样限定为个人和非营利机构。（3 3）自动转账服务账户）自动转账服务账户它是它是将两个账户自动联结在一起将两个账户自动联结在一起的存款创新业务。的存款创新业务。在这种业务下，客户在银行开立两个账户：在这种业务下，客户在银行开立两个账户：有息的储蓄有息的储蓄存款账户和无息的活期存款账户存款账户和无息的活期存款账户。活期存款账户的余额。活期存款账户的余额保证在保证在1 1美元或以上。美元或以上。客户客户平时将款项存在储蓄存款账户上平时将款项存在储蓄存款账户上，以获取相应的利，以

25、获取相应的利息。当客户开出支票准备提现或转账时，银行自动将支息。当客户开出支票准备提现或转账时，银行自动将支付款项从储蓄账户上转到活期存款账户上。付款项从储蓄账户上转到活期存款账户上。因此，自动转账服务账户结合了储蓄存款账户和活期存因此，自动转账服务账户结合了储蓄存款账户和活期存款账户各自的优点。款账户各自的优点。开立自动转账服务账户，开立自动转账服务账户，客户要支付一定的服务费。客户要支付一定的服务费。（4 4）货币市场共同基金和货币市场存款账户）货币市场共同基金和货币市场存款账户 共同基金共同基金是将众多的小额投资者的资金集合起来，由专是将众多的小额投资者的资金集合起来，由专门的经理人进行

26、市场运作，赚取收益后按其持有的份额门的经理人进行市场运作，赚取收益后按其持有的份额进行分配的一种金融组织形式。进行分配的一种金融组织形式。对于主要对于主要在货币市场上进行运作在货币市场上进行运作的共同基金，则称为的共同基金，则称为货货币市场共同基金币市场共同基金。2020世纪世纪7070年代初，美国仍对金融机构实行利率管制。由年代初，美国仍对金融机构实行利率管制。由于购买基金是向基金投资而不是存款，所以从基金得到于购买基金是向基金投资而不是存款，所以从基金得到的利润，不受存款利率的限制。同时还允许基金的投资的利润，不受存款利率的限制。同时还允许基金的投资者者签发金额不低于签发金额不低于5005

27、00美元的支票美元的支票。在对商业银行支付存款利息的限制未取消之前，货币市在对商业银行支付存款利息的限制未取消之前，货币市场基金从银行手里夺走了不少存款。场基金从银行手里夺走了不少存款。 为了与货币市场基金相抗衡，商业银行迫切要求设立一为了与货币市场基金相抗衡，商业银行迫切要求设立一种新型的存款账户以吸引更多的存款。因此有了种新型的存款账户以吸引更多的存款。因此有了货币市货币市场存款账户场存款账户。p 其主要特点是：其主要特点是： a. a.不限定开户对象。企业和个人均可开户，有存款限额不限定开户对象。企业和个人均可开户，有存款限额规定，最低为规定，最低为25002500美元。美元。 b. b

28、.无利率上限的限制。在规定的限额以上，银行按照较无利率上限的限制。在规定的限额以上，银行按照较高的货币市场利率计息；在限额以下，按可转让支付命高的货币市场利率计息；在限额以下，按可转让支付命令账户计息。令账户计息。 c. c.可通过签发支票或电话通知，向第三者支付，但每月可通过签发支票或电话通知，向第三者支付，但每月不超过不超过6 6次。次。（5 5）协定账户）协定账户协定账户是自动转账账户的创新发展，是指按照约定，协定账户是自动转账账户的创新发展，是指按照约定，存款可以在存款可以在储蓄存款账户、支票存款账户、货币市场存储蓄存款账户、支票存款账户、货币市场存款账户款账户三种账户之间自动转账的账

29、户。三种账户之间自动转账的账户。p 其主要特点在于：其主要特点在于：1 1）银行与客户达成一种协议，客户授权银行可将款项）银行与客户达成一种协议，客户授权银行可将款项存在储蓄存款账户、支票存款账户或货币市场存款账户存在储蓄存款账户、支票存款账户或货币市场存款账户的任一账户上。的任一账户上。2 2）对储蓄存款账户或支票存款账户，一般都规定一个）对储蓄存款账户或支票存款账户，一般都规定一个最低余额，超过最低余额的款项由银行自动转入同一存最低余额，超过最低余额的款项由银行自动转入同一存户的货币市场存款账户上，以便取得较高的利息。户的货币市场存款账户上，以便取得较高的利息。3 3）对不足于最低余额，银

30、行自动将同一存户在货币）对不足于最低余额，银行自动将同一存户在货币市场存款账户的款项转入储蓄账户或支票存款账户。市场存款账户的款项转入储蓄账户或支票存款账户。对于对于储蓄存款账户、支票存款账户、货币市场存款账储蓄存款账户、支票存款账户、货币市场存款账户户三种账户，其收益率的高低为：三种账户，其收益率的高低为： 货币市场存款账户货币市场存款账户 储蓄存款账户储蓄存款账户 支票存款账户支票存款账户p因此，协定账户保证了存款人能够获得尽可能多的收因此，协定账户保证了存款人能够获得尽可能多的收益，它是银行对自动转账服务账户的进一步创新发展。益，它是银行对自动转账服务账户的进一步创新发展。（三）借款业务

31、（三）借款业务又称为银行的又称为银行的“主动负债主动负债”业务，它是商业银行以各种业务，它是商业银行以各种方式从金融市场上借入款项以获得资金的业务。它主要方式从金融市场上借入款项以获得资金的业务。它主要包括以下几种方式：包括以下几种方式：（1 1）向中央银行借款）向中央银行借款当商业银行资金不足时，可以向中央银行借款，以解决当商业银行资金不足时，可以向中央银行借款，以解决其临时性的短期资金不足。其临时性的短期资金不足。中央银行是商业银行的中央银行是商业银行的最后贷款人最后贷款人。它是指当商业银行。它是指当商业银行发生资金困难而无法从其他银行或金融市场筹集资金时，发生资金困难而无法从其他银行或金

32、融市场筹集资金时，中央银行对其提供资金支持。中央银行对其提供资金支持。p 商业银行向中央银行借款主要有两种形式：商业银行向中央银行借款主要有两种形式： 再贴现。再贴现。它指经营票据贴现业务的商业银行，将其买入它指经营票据贴现业务的商业银行，将其买入的未到期的票据向中央银行再次申请贴现，也叫的未到期的票据向中央银行再次申请贴现，也叫间接借间接借款款。 再贷款。再贷款。它指商业银行以自身持有的证券、票据等作为它指商业银行以自身持有的证券、票据等作为抵押向中央银行取得的贷款，也叫抵押向中央银行取得的贷款，也叫直接借款直接借款。在商业票据和贴现业务广泛运用的国家，再贴现成为商在商业票据和贴现业务广泛运

33、用的国家，再贴现成为商业银行向中央银行借款的主要渠道。业银行向中央银行借款的主要渠道。中央银行通过不断中央银行通过不断调整再贴现率和再贴现额度调整再贴现率和再贴现额度，来执行，来执行中央银行的货币政策。当执行中央银行的货币政策。当执行紧缩政策紧缩政策时，就会时，就会提高再提高再贴现率和压缩再贴现额度贴现率和压缩再贴现额度，从而使商业银行的借款成本，从而使商业银行的借款成本提高。反之亦反。提高。反之亦反。（2 2）同业借款）同业借款同业借款主要是指商业银行向往来银行或通过同业拆借同业借款主要是指商业银行向往来银行或通过同业拆借市场向其他金融机构借入短期性资金而形成的银行借款市场向其他金融机构借入

34、短期性资金而形成的银行借款负债。它主要包括负债。它主要包括同业拆借、转贴现、回购协议同业拆借、转贴现、回购协议等。等。 同业拆借同业拆借它是指银行与银行之间、银行与其他金融机构之间以及它是指银行与银行之间、银行与其他金融机构之间以及其他金融机构相互之间进行短期临时性的头寸调剂。其他金融机构相互之间进行短期临时性的头寸调剂。它实际上是它实际上是超额准备金的调剂超额准备金的调剂，一般通过在央行的存款，一般通过在央行的存款账户进行。账户进行。 转贴现转贴现它是指金融机构为了取得资金，将未到期的已贴现商业它是指金融机构为了取得资金，将未到期的已贴现商业汇票再以贴现方式向另一金融机构转让的票据买卖行为。

35、汇票再以贴现方式向另一金融机构转让的票据买卖行为。它也是商业银行在同业间进行资金融通的重要方式。它也是商业银行在同业间进行资金融通的重要方式。 回购协议回购协议它是指证券卖方出售证券时向证券买方承诺在指定日期它是指证券卖方出售证券时向证券买方承诺在指定日期以约定的价格再买回证券的交易。以约定的价格再买回证券的交易。商业银行可以通过签订一个正的回购协议来进行短期的商业银行可以通过签订一个正的回购协议来进行短期的资金融通。资金融通。（3 3）发行金融债券）发行金融债券发行金融债券是商业银行筹集发行金融债券是商业银行筹集长期资金来源长期资金来源的重要途径。的重要途径。金融债券，金融债券，是指银行等金

36、融机构作为筹资主体而面向社是指银行等金融机构作为筹资主体而面向社会发行的，承诺按约定利率定期支付利息并到期偿还本会发行的，承诺按约定利率定期支付利息并到期偿还本金的一种有价证券。金的一种有价证券。p 按按发行目的发行目的来分，金融债券可分为来分，金融债券可分为资本性债券资本性债券和和一般性一般性债券债券。一般性债券，一般性债券，是商业银行为了解决其中长期资金来源而是商业银行为了解决其中长期资金来源而发行的债券，它又可以分为有抵押的发行的债券，它又可以分为有抵押的担保债券担保债券和无抵押和无抵押的的信用债券信用债券。 资本性债券，资本性债券，是为弥补银行资本不足而发行的，介于银是为弥补银行资本不

37、足而发行的，介于银行负债和股票资本之间的一种债务。行负债和股票资本之间的一种债务。按照按照巴塞尔协议巴塞尔协议的规定，资本性债券是可计入的规定，资本性债券是可计入银行银行附属资本附属资本的长期次级债券。所谓的长期次级债券。所谓次级债券次级债券，是指偿还顺，是指偿还顺序优于公司股本、但低于公司一般债务的一种债务形式。序优于公司股本、但低于公司一般债务的一种债务形式。因此，资本性债券的因此，资本性债券的偿还顺序在股本之前，但落后于一偿还顺序在股本之前，但落后于一般性债券般性债券。在资本性债券中，近年来颇受欢迎和广泛流行的是在资本性债券中，近年来颇受欢迎和广泛流行的是可转可转换债券换债券。可转换债券

38、是一种可以在特定时间、按特定条。可转换债券是一种可以在特定时间、按特定条件将债券转换为普通股票的特殊债券。件将债券转换为普通股票的特殊债券。（4 4）从国际金融市场借款）从国际金融市场借款也叫也叫境外借款境外借款，是指商业银行从国际金融市场筹集资金，是指商业银行从国际金融市场筹集资金来弥补自身资金不足的方式。来弥补自身资金不足的方式。境外借款的商业银行需要有较高的资信度。其借款方式境外借款的商业银行需要有较高的资信度。其借款方式以以从欧洲货币市场借入欧洲美元最为普遍从欧洲货币市场借入欧洲美元最为普遍。欧洲美元欧洲美元，是指存放在美国境外银行的，不受美国政府，是指存放在美国境外银行的，不受美国政

39、府法令限制的美元存款或从这些境外银行借到的美元贷款。法令限制的美元存款或从这些境外银行借到的美元贷款。如：存在伦敦银行的美元，从德国银行贷款美元等。如：存在伦敦银行的美元，从德国银行贷款美元等。欧洲货币市场欧洲货币市场，又称，又称离岸金融市场离岸金融市场，指非居民间以银行，指非居民间以银行为中介在某种货币发行国国境之外从事该种货币借贷的为中介在某种货币发行国国境之外从事该种货币借贷的市场。市场。p 所有者权益，所有者权益，是指银行的自有资本，它代表着所有者对是指银行的自有资本，它代表着所有者对商业银行的所有权。商业银行的所有权。所有者权益等于银行的总资产减去总负债后的余额。它所有者权益等于银行

40、的总资产减去总负债后的余额。它受总资产和总负债变动的影响而发生增减变动。受总资产和总负债变动的影响而发生增减变动。同其他企业一样，银行的所有者权益也包括：同其他企业一样，银行的所有者权益也包括：实收资本实收资本或股本、资本公积、盈余公积和未分配利润或股本、资本公积、盈余公积和未分配利润。 实收资本，实收资本，是指银行实际收到的投资人投入的资本。它是指银行实际收到的投资人投入的资本。它是筹建银行时的实缴资本，是商业银行最原始的资金来是筹建银行时的实缴资本，是商业银行最原始的资金来源。源。二、商业银行的所有者权益二、商业银行的所有者权益 资本公积，资本公积，是指归所有者所共有的、非收益转化而形是指

41、归所有者所共有的、非收益转化而形成的资本，主要包括成的资本，主要包括资本溢价（或股票溢价）、法定资本溢价（或股票溢价）、法定资产重估增值部分和接受捐赠的财产资产重估增值部分和接受捐赠的财产等。等。其中，其中，股票溢价股票溢价是指商业银行溢价发行股票时，实际是指商业银行溢价发行股票时，实际收到的款项超过股票面值总额的数额。收到的款项超过股票面值总额的数额。法定资产重估法定资产重估增值，增值，是指按法定要求对银行资产进行重新估价时，是指按法定要求对银行资产进行重新估价时，重估价高于资产的账面净值的部分。重估价高于资产的账面净值的部分。资本公积的资本公积的用途用途主要是主要是转增资本转增资本，即增加

42、实收资本，即增加实收资本（或股本）。（或股本）。 盈余公积，盈余公积，是指银行从税后利润中提取形成的、存留于是指银行从税后利润中提取形成的、存留于银行内部、具有特定用途的收益积累。银行内部、具有特定用途的收益积累。它可以为两种：它可以为两种：一是法定盈余公积。一是法定盈余公积。它按照税后利润的它按照税后利润的10%10%提取，提取，法定盈余公积累计额已达注册资本的法定盈余公积累计额已达注册资本的50%50%时时可以不再提取可以不再提取。 二是任意盈余公积。二是任意盈余公积。任意盈余公积一任意盈余公积一般是银行般是银行按照股东大会的决议按照股东大会的决议提取的。提取的。法定盈余公积和任意盈余公积

43、的法定盈余公积和任意盈余公积的区别区别：前者以国家法律：前者以国家法律或行政规章为依据提取；后者由银行自行决定。或行政规章为依据提取；后者由银行自行决定。 未分配利润，未分配利润，是指银行实现的净利润经过弥补亏损、提是指银行实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在银行的、历年取盈余公积和向投资者分配利润后留存在银行的、历年结存的利润。结存的利润。p 商业银行的商业银行的资产业务资产业务，是指商业银行对资金加以运用的，是指商业银行对资金加以运用的业务，是银行获取收益的主要途径。它主要包括：业务，是银行获取收益的主要途径。它主要包括：现金现金资产、贷款和证券投资资产、贷款和

44、证券投资三大类。三大类。（一）现金资产（一）现金资产它是指商业银行随时可以用来应付现金需要的资产，是它是指商业银行随时可以用来应付现金需要的资产，是银行资产业务中流动性最高的部分。银行资产业务中流动性最高的部分。 现金资产由现金资产由库存现金、在中央银行存款、同业存款和在库存现金、在中央银行存款、同业存款和在途资金途资金组成。组成。1 1）库存现金）库存现金它是银行金库中的现钞和硬币，是商业银行为了应付每它是银行金库中的现钞和硬币，是商业银行为了应付每日的现金收支活动而保存的必要的现金。日的现金收支活动而保存的必要的现金。三、商业银行的资产业务三、商业银行的资产业务2 2）在中央银行存款）在中

45、央银行存款它是商业银行存放在中央银行的款项，包括它是商业银行存放在中央银行的款项，包括法定存款准法定存款准备金备金和和超额准备金超额准备金。法定存款准备金法定存款准备金是指法律规定金融机构必须存在中央银是指法律规定金融机构必须存在中央银行的存款准备金。其行的存款准备金。其最初目的最初目的是为了银行备有足够的资是为了银行备有足够的资金以应付存款人的提取，避免流动性不足而导致银行破金以应付存款人的提取，避免流动性不足而导致银行破产。目前，法定存款准备金已经演变成为中央银行产。目前，法定存款准备金已经演变成为中央银行调节调节信用信用的一种政策手段。的一种政策手段。超额准备金超额准备金是指在存款准备金

46、账户中，超过了法定存款是指在存款准备金账户中，超过了法定存款准备金的那部分存款。银行间为了准备金的那部分存款。银行间为了支付清算需要和自身支付清算需要和自身安全考虑安全考虑，一般会在央行存入一定的超额准备金，它是，一般会在央行存入一定的超额准备金，它是商业银行可自主运用的资金。商业银行可自主运用的资金。3 3）同业存款）同业存款它是商业银行存放在其他银行（代理行和相关银行）的它是商业银行存放在其他银行（代理行和相关银行）的款项。款项。在其它银行保持存款的目的，是为了在其它银行保持存款的目的，是为了便于银行在同业之便于银行在同业之间开展代理业务和结算收付间开展代理业务和结算收付。由于存放同业的存

47、款属于活期存款的性质，可以随时支由于存放同业的存款属于活期存款的性质，可以随时支用，因此可以视同银行的现金资产。用，因此可以视同银行的现金资产。4 4）在途资金）在途资金又称又称托收中现金托收中现金，是指银行在为客户办理支票结算过程，是指银行在为客户办理支票结算过程中，对银行需向其他银行收款的支票，在支票所载金额中，对银行需向其他银行收款的支票，在支票所载金额为划入本行收款账户前所占用的银行资金。为划入本行收款账户前所占用的银行资金。 （二）贷款（二）贷款又称放款，是银行将其所吸收的资金，按一定的利率贷又称放款，是银行将其所吸收的资金，按一定的利率贷放给客户并约定期限收回的业务。放给客户并约定

48、期限收回的业务。贷款是银行最重要的贷款是银行最重要的资产业务。资产业务。贷款按其有无抵押品，可分为贷款按其有无抵押品，可分为担保贷款担保贷款和和信用贷款信用贷款等贷等贷款方式。其中担保贷款又可分为款方式。其中担保贷款又可分为抵押贷款抵押贷款、质押贷款质押贷款和和保证贷款保证贷款。其中，抵押贷款和质押贷款都需要借款人或第三方为贷其中，抵押贷款和质押贷款都需要借款人或第三方为贷款的偿还款的偿还提供抵押物或质押物提供抵押物或质押物，一旦借款人不能履行债，一旦借款人不能履行债务责任，贷款银行可通过处置抵押物或质押物来挽回损务责任，贷款银行可通过处置抵押物或质押物来挽回损失。失。 抵押贷款和质押贷款的区

49、别在于：抵押贷款和质押贷款的区别在于：在抵押贷款中，在抵押贷款中，抵押物的占有权仍属于借款人抵押物的占有权仍属于借款人，而在质，而在质押贷款中，押贷款中，质押物的占有权已经转移给了贷款银行质押物的占有权已经转移给了贷款银行。抵押贷款的抵押物抵押贷款的抵押物, ,由借款人所有由借款人所有, ,不交由银行保管，继不交由银行保管，继续由借款人使用续由借款人使用, ,一般抵押物为一般抵押物为不动产不动产, ,如房屋，土地，如房屋，土地，机构设备等，也有机构设备等，也有大型动产大型动产，如交通运输工具等，如交通运输工具等. . 质押贷款的质押物质押贷款的质押物, ,由借款人所有由借款人所有, ,但但交由

50、银行保管，交由银行保管，借借款人一般款人一般不能继续使用不能继续使用，一般质押物为，一般质押物为动产动产，权利等权利等( (如如知识产权及商业票据知识产权及商业票据) )。保证贷款，保证贷款，是由是由第三方第三方以其动产或不动产为借款人的偿以其动产或不动产为借款人的偿还做出保证，如果借款人到期不能履行债务责任，由保还做出保证，如果借款人到期不能履行债务责任，由保证人代为履行还款义务的一种方式。证人代为履行还款义务的一种方式。信用贷款，信用贷款，是只凭借款人的信用而发放的贷款。是只凭借款人的信用而发放的贷款。在银行的贷款总额中，在银行的贷款总额中，信用贷款的所占比率一般很低信用贷款的所占比率一般

51、很低，银行贷款银行贷款大多为担保贷款大多为担保贷款。票据贴现，票据贴现，是指银行买进客户未到期的合格票据，扣除是指银行买进客户未到期的合格票据，扣除一定的贴现利息，把剩余的资金融通给客户的业务。一定的贴现利息，把剩余的资金融通给客户的业务。票据贴现也是商业银行传统的信贷业务，是商业银行另票据贴现也是商业银行传统的信贷业务，是商业银行另外一种比较特殊的贷款方式。外一种比较特殊的贷款方式。p 票据贴现票据贴现和和发放贷款发放贷款都是为客户融通资金，但二者之间都是为客户融通资金，但二者之间却有许多差别。其差异如下：却有许多差别。其差异如下：1 1）利息的收取时间不同。）利息的收取时间不同。贷款是事后

52、收取利息；贷款是事后收取利息；票据贴现是在买入票据时就扣除了利息，是预收利息。票据贴现是在买入票据时就扣除了利息，是预收利息。2 2）借款人身份不同。）借款人身份不同。在一笔商品交易中，贷款通常是以购货人（付款人）为在一笔商品交易中，贷款通常是以购货人（付款人）为借入对象；借入对象；票据贴现一般以持票人（收款人）为借入对象。票据贴现一般以持票人（收款人）为借入对象。3 3）融资期限不同。）融资期限不同。贷款有短期贷款和中长期贷款；贷款有短期贷款和中长期贷款；票据贴现的期限一般较短，在一年以下。票据贴现的期限一般较短，在一年以下。4 4）流动性不同。）流动性不同。贷款有固定期限，到期前不能收回，

53、流动性较差；贷款有固定期限，到期前不能收回，流动性较差；贴现票据还可进行转贴现和再贴现，流动性较强。贴现票据还可进行转贴现和再贴现，流动性较强。5 5）风险不同。）风险不同。票据贴现，银行保留了对承兑银行的追索权，风险较低；票据贴现，银行保留了对承兑银行的追索权，风险较低；贷款到期违约，银行只能处置抵押品，一般无法完全弥贷款到期违约，银行只能处置抵押品，一般无法完全弥补贷款损失，风险较高。补贷款损失，风险较高。p 贷款原则贷款原则它是指银行对贷款人发放贷款的基本原则，是约束银它是指银行对贷款人发放贷款的基本原则，是约束银行贷款活动的行为规范。行贷款活动的行为规范。 传统原则：真实票据论。传统原

54、则：真实票据论。其基本要求是贷款应以有真其基本要求是贷款应以有真实交易背景的商业票据为根据。这一原则已经不适应实交易背景的商业票据为根据。这一原则已经不适应经济发展需要，经济发展需要，各国均已不采用各国均已不采用。 经过多年的实际操作，各国商业银行已经逐渐形成比经过多年的实际操作，各国商业银行已经逐渐形成比较全面的较全面的信贷信贷“C”C”原则，原则，贷款的信用风险主要依贷款的信用风险主要依据以下据以下6 6个方面进行评判：个方面进行评判： 品德（品德（CharacterCharacter），），指借款人的作风、观念以及指借款人的作风、观念以及责任心等，责任心等，借款人过去的还款记录借款人过去

55、的还款记录是银行判断借款人是银行判断借款人品德的主要依据。品德的主要依据。 能力（能力（CapacityCapacity），），指借款人归还贷款的能力，包括借指借款人归还贷款的能力，包括借款企业的经营状况以及企业负责人的才干和个人背景等。款企业的经营状况以及企业负责人的才干和个人背景等。资本（资本（CapitalCapital），），指借款人的自有资本，它也是影响借指借款人的自有资本，它也是影响借款人偿还能力的重要因素。款人偿还能力的重要因素。担保（担保（CollateralCollateral），），指借款人提供的抵押品的质量，银指借款人提供的抵押品的质量，银行必须考虑抵押品的价值、保管难易

56、程度以及变现能力行必须考虑抵押品的价值、保管难易程度以及变现能力等。等。 经营条件（经营条件（ConditionCondition），），指借款人所处的经营环境及指借款人所处的经营环境及其稳定性，包括竞争状况、劳资关系、行业前景以及宏其稳定性，包括竞争状况、劳资关系、行业前景以及宏观经济状况等。观经济状况等。连续性（连续性（ContinuityContinuity），），指借款人经营状况的连续性，指借款人经营状况的连续性，其经营前景如何。其经营前景如何。p 不良贷款不良贷款资产质量资产质量的好坏不仅直接关系银行的盈亏，更会影响的好坏不仅直接关系银行的盈亏，更会影响银行资本充足率，最终影响银行业

57、的安全与效率。银行资本充足率，最终影响银行业的安全与效率。目前，大多数国家实行目前，大多数国家实行贷款的五级分类法贷款的五级分类法，即根据贷，即根据贷款的内在款的内在风险程度风险程度将其分为正常、关注、次级、可疑、将其分为正常、关注、次级、可疑、损失五类贷款。损失五类贷款。正常贷款：正常贷款：借款人能够履行合同，不存在任何影响贷借款人能够履行合同，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素。款本息及时全额偿还的消极因素。关注贷款：关注贷款：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。次级贷

58、款：次级贷款：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也可能造成一定的损失。也可能造成一定的损失。可疑贷款：可疑贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成较大的损失。押或担保，也肯定要造成较大的损失。损失贷款：损失贷款：无论采取何种措施和履行何种程序，借款人无论采取何种措施和履行何种程序，借款人已无偿还本息的可能，或只能收回极少部分。已无偿还本息的可能，或只能收回极少部分。我们通常意义上指的我们通常意义

59、上指的不良贷款即是后三类不良贷款即是后三类。u 商业银行应当按照谨慎会计原则，合理估计贷款可能发商业银行应当按照谨慎会计原则，合理估计贷款可能发生的损失，及时计提生的损失，及时计提贷款损失准备金贷款损失准备金。（三）证券投资（三）证券投资它是指商业银行将资金用于购买有价证券的活动。它是指商业银行将资金用于购买有价证券的活动。p 商业银行进行证券投资的目的在于：商业银行进行证券投资的目的在于：1 1）获取较高的收益；）获取较高的收益；2 2）实现资产多样化，以分散风险；）实现资产多样化，以分散风险；3 3）提高资产的流动性，尤其指投资于信用可靠的政府）提高资产的流动性，尤其指投资于信用可靠的政府

60、债券及其他货币市场上的短期有价证券。债券及其他货币市场上的短期有价证券。p 商业银行证券投资的主要对象：商业银行证券投资的主要对象：信用可靠、风险较小、流动性较强的信用可靠、风险较小、流动性较强的政府债券政府债券，如公债，如公债券、国库券、市政债券等。券、国库券、市政债券等。实力雄厚、信誉较高的实力雄厚、信誉较高的公司债券公司债券等。等。一、商业银行的经营管理原则一、商业银行的经营管理原则在业务经营上，一般来说，各国都遵循以下三类原则：在业务经营上，一般来说，各国都遵循以下三类原则：即即安全性原则、流动性原则和盈利性原则安全性原则、流动性原则和盈利性原则。（一）安全性原则（一）安全性原则安全性