第4章 购货与付款循环审计案例_第1页
第4章 购货与付款循环审计案例_第2页
第4章 购货与付款循环审计案例_第3页
第4章 购货与付款循环审计案例_第4页
第4章 购货与付款循环审计案例_第5页
已阅读5页，还剩46页未读， 继续免费阅读

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

1、表4-1 应付账款内部控制调查问卷表4-2 应付账款内部控制执行有效性评价明细表表4-3 应付账款内部控制执行有效性汇总评价表表4-4 应付账款实质性程序表 表4-4 应付账款实质性程序表 表4-7 应付账款审定表表4-11 固定资产内部控制调查问卷表4-12 固定资产内部控制执行有效性评价明细表表4-13 固定资产内部控制执行有效性汇总评价表表4-14 固定资产实质性程序表 表4-14 固定资产实质性程序表 3）固定资产减少审计固定资产的减少主要包括：出售、向其他单位投资转出、向债权人抵押转出、报废、毁损、盘亏等。注册会计师刘羽在审核固定资产减少时，区分不同情况逐项审查，审计结果如表4-17

2、所示。表4-17 固定资产减少检查表 表4-18 固定资产累计折旧审定表 5）审定固定资产固定资产的可收回金额低于其账面价值称为固定资产减值。企业会计准则规定，企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，判断依据：（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。企业资产存在以上迹象之一者，则应该计提相应的减值准备。注册会计师刘羽在实施了必要的审计程序后，证实永新公司的固定资产不

人人文库> 全部分类> 教育资料 > 课件下载

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论