中小企业内部控制问题及对策研究以唐山珍珠甘栗食品有限公司为例

1、题目中小企业内部控制问题及对策研究以唐山珍珠甘栗食品有限公司为例诚信承诺本人慎重承诺和声明：我承诺在毕业论文（设计）活动中遵守学校有关规定，恪守学术规范，在本人的毕业论文中不剽窃、抄袭他人的学术观点、思想和成果，不篡改研究数据，如有违规行为发生，我愿承担一切责任，接受学校的处理。 学生（签名）： 年 月 日毕业论文题目中小企业内部控制问题及对策以唐山珍珠甘栗食品有限公司为例毕业论文主要内容和要求：主要内容：本文主要分析我国中小企业在内部控制中存在的问题对企业内部经济，内部正常运行的影响提出相应的对策，使中小企业在推动我国经济方面实现最大化，首先对中小企业所处时代背景和其地位和作用进行概述，分析

2、企业内部控制风险的分类，然后从外部环境对企业的影响、企业内部存在的问题、等方面进行分析，剖析企业内部控制风险存在人员素质不高、管理制度不完善不健全、缺乏有效的内外监督机制、风险评估方面问题等原因，根据企业本身的现状制定符合自身的内部控制制度、建立有效的监督机制、建立完善的风险评估机制等防范措施。要求：论文撰写要求思路清晰、内容充实、论点明确，论据充分，论证严密，语言通顺。撰写论文前应首先阅读相关的研究资料，掌握学术前沿动态，对相关理论著作要很好的把握，提高理论水平及思想深度。根据开题报告和老师提出的意见对论文提纲进行修改，确定大纲后认真撰写毕业论文。撰写论文结束后要根据老师的修改意见，认真反复

3、的修改论文，并按照要求参加毕业论文的答辩，严格按照论文进度安排进行论文的写作。论文的格式、字数等撰写方面的要求参照中国地质大学长城学院毕业论文（设计）撰写规范。毕业论文主要参考资料：1 胡蝶浅谈现阶段中小企业内部控制存在的问题及对策 J. 财会学习，2016，(06）：236-2372 陈瑶中小企业内部存在的问题及对策研究 J时代金融，2017，（02）：134-1353 赵梁，刘强.我国中小企业内部控制存在的问题及对策研究 J商场现代化，2016，（7）：86-874 黄品芬，浅议中小企业内部控制问题及对策 J财会学习，2017，（9）：245-2475 胡莲我国中小企业内部控制存在的问题及

4、对策J现代营销，2017，（4）：36-376 徐崇钦中小企业内部控制存在的问题及对策研究J企业研究，2017，（12）：285-2867 刘垚，张雅雯中小企业内部控制遇到的阻碍及对策J纳税，2017，（8）：72-738 韩晨.我国中小企业内部控制存在的问题及对策以A公司为例J.全国流通经济,2017,（02）：84-859 王鑫博中小企业内部控制现状及对策研究J时代金融，2017，（12）：120-12110 冯诗琪，景刚浅谈中小企业内部控制问题及对策J商场现代化，2016，（10）：84-8511 严星宇我国中小企业内部控制问题及对策分析J经济研究导刊，2016，（11）：154-155

5、12 严霞浅析中小企业内部控制问题及对策J财会学习，2016238-24013 Foh Noreen Control Self-Assessment. A New Approach to Auditing Ives Business JournalJ.Sep/Oct 2000毕业论文应完成的主要工作：1 利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕业论文相关内容的论文的检索；利用图书馆的图书资源查阅相关的理论内容；充分的利用互联网进行资料的检索收集。2 与实习相关的选题要注意在实习过程中观察收集相关的数据。3 认真撰写开题报告，并对开题报告中指导教师所提出的意见进行修改。4 认真撰写论文，并根据指

6、导教师的意见进行修改。5 论文定稿之后，按照要求进行毕业论文的答辩。毕业论文进度安排：序号毕业论文各阶段内容时间安排备注1确定毕业论文的选题，收集资料，整理资料，完成论文的任务书。2017-10-26至2017-11-102编写论文提纲，撰写开题报告，进行开题，并完成开题答辩。2017-11-10至2017-11-253进一步查找资料，作社会调查。2017-11-26至2018-1-104撰写论文，完成第一稿，并交指导教师。2018-1-11至2018-1-315指导教师阅改论文。2018-2-1至2018-2-146修改论文，完成第二稿，并交指导教师。2018-2-15至2018-2-297

7、指导教师阅改论文，完成中期检查表。2018-3-1至2018-3-158修改论文，完成第三稿，并交指导教师。2018-3-16至2018-4-19指导教师阅改论文，并返还学生，修改后立即交指导教师。2018-4-2至2018-4-1510专家评阅。2018-4-16至2018-4-3011毕业论文答辩。2018-5-1至2018-5-1512评定学生最终论文成绩，评出院内优秀论文。2018-5-16至2018-5-31课题信息：课题性质： 设计 论文课题来源： 教学 科研 生产 其它发出任务书日期：指导教师签名：年 月 日教研室意见：教研室主任签名：年 月 日学生签名：开题报告（阐述课题的目的

8、、意义、研究现状、研究内容、研究方案、进度安排、预期结果、参考文献等）一、论文研究的目的、意义1研究目的：改革开放以来，我国中小企业迅速成长，已成为推动国民经济发展的重要力量。但是一方面由于我国内控研究起步比较晚，内部控制制度还缺乏一个完整成型的体系，另一方面由于我国大多数中小企业在内部控制的建立和运行方面都存在诸多问题，进而导致中小企业缺乏竞争力，寿命短暂。所以解决中小企业内部控制问题，对于促进我国中小企业的发展和完善内部控制制度都有着非常重要的意义。2 研究意义：（1）理论意义：我国对中小企业内部控制的研究较为缺乏。目前我国中小企业内部控制还不完善，通过对唐山珍珠甘栗食品有限公司的分析，弥

9、补当前国内对中小企业集团内部控制问题从风险评估、企业管理者管理方式等角度进行分析的缺陷。本文通过对我国中小企业内部存在的问题的分析，有利于进一步完善中小企业内部控制管理理论，进而形成全面有效的内部控制体系，使我国中小企业内部控制制度更加规范化。（2）现实意义：加强中小企业内部控制有利于保证国家有关法律制度的有效贯彻实行，保证企业内部经营决策和规章制度能正确实施。有利于有效的防范经营风险，实现企业经营目标。可以避免企业腐败现象的发生有利于保证会计信息的可靠性和真实性。内部控制作为企业管理制度的重要组成部分，可以建立有效的监督机制以避免企业腐败现象的发生。二、研究现状 1国外研究现状：Susan&

10、#160; M.和 Matthew  J.  Keane(2017)关于企业内部控制本质与概念的理论反思在研究一些公司对于支付的审计费用和内控缺陷二者的关系时，注意到了内控缺陷的严重程度和审计人员的审计费用的数额之间存在正相关的关系，即内控缺陷如果越严重，公司将会在聘请人员进行审计时有更大的开销。在该研究的基础上，他们还对导致这种情况的原因进行了调查和研究，最终的原因被认定为是公司内控环境的无效。David N. Herda, Matthew A. Notbohm, Thomas D. Dowdell (2018),目标导向的内部控制指数研究强调内部控制与会计审计领域紧密联

11、系，探索了企业内部控制体系所存在的种种问题与审计费用的相关性，发现那些内控体系存在不足的企业有着较高审计费用的根本原因，是这些企业的内部环境存在问题。Rice  &  Weber(2017)高质量内部控制能有效应对特质风险和系统风险吗？通过多年研究发现，只要对公司的内部控制缺陷进行披露，公司内部的管理层通常都会表现出高度重视，增强其对公司的管控，公司的管理层会展开一系列的活动对公司的管理水平进行改善，所以可以通过对内部控制存在的问题进行不断地披露进一步促使公司进行管理层面的改革创新，从而促使内部控制的改革创新。2国内研究现状：陈瑶（2017）指出，随着当今社会经济的

12、飞速发展，企业内部控制逐渐成为企业完善内部管理制度的关键所在。越来越多的企业将内部控制用于企业正常生产经营活动当中，这种制度体系对于企业自我调节自我制约来说至关重要。然而在我国的多数中小企业中，由于内部控制整体来说还不健全，其在执行的过程中仍然存在着诸多问题。本文就通过对于我国目前中小企业内部控制的现状进行分析，并提出了企业内部控制存在的几点重要的问题。许崇钦（2017）指出，在国民经济中，中小企业始终作为重要组成部位，相比于大型企业，对中小企业内部控制的强化与完善非常重要。因客观环境影响，加上中小企业自身存在一定局限性，使其多数中小企业的进步和发展缺乏持久性，这对中小企业长期发展产生影响。文

13、章从中小企业特点出发，对中小企业内部控制存在的问题进行分析，并提出针对其问题的对策，以期为中小企业内部控制提供参考。刘垚、张雅雯（2017）指出，随着时代的变化和企业管理理念的不断发展，越来越多的企业意识到内部控制的重要性。中国大多数中小企业都是民营企业，家族化特征明显，还没有建立完善的现代企业制度，在内部管理上，存在着很多弊端和纰漏。譬如，组织结构简单，所有权和管理仍然没有得到分离，管理基础薄弱，缺乏内部会计控制等问题，使得中小企业的经济利益受到了影响，中小企业的发展壮大也受到了阻碍，甚至影响到他们的生存。韩晨（2017）指出，近年来，我国中小企业不断发展壮大，其在缓解就业压力、优化经济结构

14、等方面的作用日趋明显，在我国经济的发展中有着举足轻重的作用.内部控制是规范中小企业内部管理、提高经济效益的重要保证。但是就目前中小企业的现状来看，他们的内部控制存在着诸多问题，在一定程度上限制了企业的发展。本文以公司为例，提出了其在内部控制中存在的问题，并分析了问题存在的原因，进而提出了相应的解决对策。王鑫博（2017）指出，我国经济发展中中小企业发挥着重要作用，推动社会经济发展。本文中详细分析中小企业内部控制现状，并给出具体优化措施。从而能够更好的提高中小企业经济效益。朱迪银（2016）指出，在高校后勤管理中存在一些问题，开展高校后勤管理工作需要建立良好的组织体系，采用激进机制，针对学校的后

15、勤管理现状，必须采用信息化的手段进行改造，从而能够更好的为高校服务。 冯诗琪、景刚（2016）指出，当前，我国飞速发展的经济中，中小企业占据着非常重要的位置，中小企业是否能健康发展对于我国国民经济来说有着十分重要的意义。在中小企业的内部加强控制，能够增强中小企业的经济效益，但是当前我国的许多企业内部控制做的并不到位，严重阻碍了企业发展。本文着重分析了当前我国企业中几种较为常见的内部控制问题，并根据这些存在的问题提出了解决措施。严星宇（2016）指出，在市场经济飞速发展的今天，中小企业的发展势头十分迅猛，中小企业在我国国民经济的比重也逐步呈上升趋势，而且在我国的经济主体中也占据着十分重要的地位。

16、这也要求各中小企业在激烈竞争当中需不断完善自己、提升自己。所以，各中小企业，应大力加强内部控制，建立良好的监督体系和运营环境。基于此，对我国中小企业内部控制存在的主要问题进行分析，并提出一系列的解决对策，希望能对促进国内中小企业的持续稳定发展有所帮助。严霞（2016）指出，内部控制制度在西方发达国家经历过长期的孕育、发展，已逐步形成了比较完整的一套科学体系，引领着国际企业内部控制的方向发展。目前我国大部分中小企业对内部控制制度的认识不到位、不全面，处于初级发展阶段。综上所述，目前国内学者对中小企业集团内部控制存在的问题各抒己见，研究的视觉虽然宽泛，但最终都是为了帮助企业提高内部控制管理水平、保

17、证国家法律的有效实施、增加集团经济效益的目的。本文从不同的角度分析我国中小企业内部控制中存在的问题，提出一些解决中小企业内部控制问题的对策，降低企业的经营风险，进而达到提升中小企业集团内部控制制度。三、研究内容 1前言2我国中小企业内部控制的概述 2.1我国中小企业内部控制作用2.2中小企业定义2.3中小企业内部控制的概述3唐山珍珠甘栗食品有限公司内部控制现状分析 3.1公司概况 3.2公司资产状况信息4分析唐山珍珠甘栗食品有限公司存在问题 4.1对内部控制的重视不够，内部控制成为摆设4.2外部监管不到位，内控与外部监管结合不紧密4.3风险评估存在问题 4.4企业人员内部控制知识有待提高5加强

18、唐山珍珠甘栗食品有限公司内部控制管理的建议 5.1建立有效可行的内部控制制度 5.2构建良好的内部控制环境，召集内控人才 5.3建立有效的风险评估机制等防范措施 5.4加强企业人员在内部控制方面的知识与职业道德素养 6结论四、研究方案1利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕业论文相关内容的论文的检索；利用图书馆的图书资源查阅相关的理论内容；充分的利用互联网进行资料的检索收集。2通过调查法、比较研究法和文献资料法，从而为论文提供可靠地依据，完成对中小企业内部控制存在的问题及对策分析。五、进度安排1确定毕业论文的选题，收集资料，整理资料，完成论文的任务书，2017-10-26至2017-11-1

19、0。2编写论文提纲，撰写开题报告，进行开题，并完成开题答辩，2017-11-10至2017-11-25。3进一步查找资料，作社会调查，2017-11-26至2018-1-10。4撰写论文，完成第一稿，并交指导教师，2018-1-11至2018-1-31。5指导教师阅改论文，2018-2-1至2018-2-14。6修改论文，完成第二稿，并交指导教师，2018-2-15至2018-2-29。7指导教师阅改论文，完成中期检查表，2018-3-1至2018-3-15。8修改论文，完成第三稿，并交指导教师，2018-3-16至2018-4-1。9指导教师阅改论文，并返还学生，修改后立即交指导教师，201

20、8-4-2至2018-4-15。10专家评阅，2018-4-16至2018-4-30。11毕业论文答辩，2018-5-1至2018-5-15。12评定学生最终论文成绩，评出院内优秀论文，2018-5-16至2018-5-31。六、预期结果通过加强内部控制制度建设、企业人员素质、制定有效的内外监督机制、建立有效的风险评估机制等路径来提升内部控制对中小企业经济的助推作用。七、参考文献1 陈瑶中小企业内部控制问题及对策研究J。南京审计大学，2017，(02)：134-1352 许崇钦中小企业内部控制存在的问题及对策研究J。山西通宝能源股份有限公司，2017，(12)：285-2863 刘垚、张雅雯中

21、小企业内部控制遇到的阻碍及对策J。吉林师范大学博达学院，2017，(11)：72-734 韩晨我国中小企业内部控制存在的问题及对策以A公司为例J。山东管理学院会计学院，2017，(04)：84-855 王鑫博中小企业内部控制现状及对策研究J 东北农业大学，2017，(12)：120-1216 胡蝶浅谈现阶段中小企业内部控制存在的问题及对策 J. 财会学习，2016，(06）：236-2377 张文英浅析中小企业内部控制问题及对策J立信会计事务所，2015，(17)：94-968 黄品芬，浅议中小企业内部控制问题及对策 J财会学习，2017，（9）：245-2479 冯诗琪、景刚浅谈中小企业内部

22、控制问题及对策J佳木斯大学经济管理学院，2017，(10)：84-8510 严星宇我国中小企业内部控制存在的问题及对策分析J南京师范大学泰州学院，2017，(11)：154-15511 严霞浅析中小企业内部控制问题及对策J湖南岳常高速公路开发有限公司，2017，(11)：238-24012 Foh Noreen Control Self-Assessment. A New Approach to Auditing Ives Business JournalJ.Sep/Oct 2000指导教师意见：指导教师签名： 年 月 日教研室意见：审查结果： 同 意 不 同 意教研室主任签名：年 月 日Su

23、san M.和 Matthew J.Keane(2017)关于企业内部控制本质与概念的理论反思在研究一些公司对于支付的审计费用和内控缺陷二者的关系时，注意到了内控缺陷的严重程度和审计人员的审计费用的数额之间存在正相关的关系，即内控缺陷如果越严重，公司将会在聘请人员进行审计时有更大的开销。在该研究的基础上，他们还对导致这种情况的原因进行了调查和研究，最终的原因被认定为是公司内控环境的无效。陈瑶（2017）指出，随着当今社会经济的飞速发展，企业内部控制逐渐成为企业完善内部管理制度的关键所在。越来越多的企业将内部控制用于企业正常生产经营活动当中，这种制度体系对于企业自我调节自我制约来说至关重要。然而

24、在我国的多数中小企业中，由于内部控制整体来说还不健全，其在执行的过程中仍然存在着诸多问题。本文就通过对于我国目前中小企业内部控制的现状进行分析，并提出了企业内部控制存在的几点重要的问题。许崇钦（2017）指出，在国民经济中，中小企业始终作为重要组成部位，相比于大型企业，对中小企业内部控制的强化与完善非常重要。因客观环境影响，加上中小企业自身存在一定局限性，使其多数中小企业的进步和发展缺乏持久性，这对中小企业长期发展产生影响。文章从中小企业特点出发，对中小企业内部控制存在的问题进行分析，并提出针对其问题的对策，以期为中小企业内部控制提供参考。刘垚、张雅雯（2017）指出，随着时代的变化和企业管理

25、理念的不断发展，越来越多的企业意识到内部控制的重要性。中国大多数中小企业都是民营企业，家族化特征明显，还没有建立完善的现代企业制度，在内部管理上，存在着很多弊端和纰漏。譬如，组织结构简单，所有权和管理仍然没有得到分离，管理基础薄弱，缺乏内部会计控制等问题，使得中小企业的经济利益受到了影响，中小企业的发展壮大也受到了阻碍，甚至影响到他们的生存。韩晨（2017）指出，近年来，我国中小企业不断发展壮大，其在缓解就业压力、优化经济结构等方面的作用日趋明显，在我国经济的发展中有着举足轻重的作用.内部控制是规范中小企业内部管理、提高经济效益的重要保证。但是就目前中小企业的现状来看，他们的内部控制存在着诸多

26、问题，在一定程度上限制了企业的发展。本文以公司为例，提出了其在内部控制中存在的问题，并分析了问题存在的原因，进而提出了相应的解决对策。王鑫博（2017）指出，我国经济发展中中小企业发挥着重要作用，推动社会经济发展。本文中详细分析中小企业内部控制现状，并给出具体优化措施。从而能够更好的提高中小企业经济效益。朱迪银（2016）指出，在高校后勤管理中存在一些问题，开展高校后勤管理工作需要建立良好的组织体系，采用激进机制，针对学校的后勤管理现状，必须采用信息化的手段进行改造，从而能够更好的为高校服务。 冯诗琪、景刚（2016）指出，当前，我国飞速发展的经济中，中小企业占据着非常重要的位置，中小企业是否

27、能健康发展对于我国国民经济来说有着十分重要的意义。在中小企业的内部加强控制，能够增强中小企业的经济效益，但是当前我国的许多企业内部控制做的并不到位，严重阻碍了企业发展。本文着重分析了当前我国企业中几种较为常见的内部控制问题，并根据这些存在的问题提出了解决措施。综上所述，目前国内学者对中小企业集团内部控制存在的问题各抒己见，研究的视觉虽然宽泛，但最终都是为了帮助企业提高内部控制管理水平、保证国家法律的有效实施、增加集团经济效益的目的。本文从不同的角度分析我国中小企业内部控制中存在的问题，提出一些解决中小企业内部控制问题的对策，降低企业的经营风险，进而达到提升中小企业集团内部控制制度。中小企业内部

28、控制问题及对策研究以唐山珍珠甘栗食品有限公司为例摘要在金融市场迅速进步的当今时代，我国中小企业的进步趋势相当迅速，中小企业在中国的金融市场占据的密度也越来越大，并且与其他主要经济体相比中小企业在其当中的位置也相当关键。由于自然情况的作用，再者由于中小企业本身其他东西的限制，使得普遍中小企业的发展不能持续提升与成长，这对其的长远进步影响很大，与大型企业比拟中小企业更应加强和完备内部控制，这就使得众多中小企业在猛烈的竞赛之中无时不刻不去修补自身，使自身得到提高。基于此，每个中小企业都应该大力巩固强化内控，营造适合自身的监督机制和良好的经营计划。在此基础上，重点分析我国中小企业在内部控制中存在的问题

29、，并给出相应的解决办法和建议。为中小企业的延续发展作出微小的贡献。本文从内部管理控制来对我国中小企业存在的问题进行剖析，再以唐山珍珠甘栗食品有限公司为例，分析其近几年的数据，找出该企业在内控中现存的漏洞进而对这些漏洞提出有关的建议，目前，中小企业若要在繁多的大型企业中勇往直前找出属于自己的经营策略，改善内控制度就是大多中小企业在改革公司经济目标中的首要任务。关键词：中小企业；内部监督；内部控制ABSTRACTIn the era of rapid progress in the financial market, the trend of the progress of the small a

30、nd medium-sized enterprises in our country is quite rapid, and the density of the small and medium-sized enterprises in the financial market of China is also increasing.And compared with other major economies, small and medium-sized enterprises in its position is also quite critical.Due to the effec

31、t of natural conditions and the restrictions on other things of SMEs themselves, the development of small and medium-sized enterprises in general cannot be continuously promoted and grown, which has a great impact on their long-term progress.Compared with large enterprises, small and medium-sized en

32、terprises should strengthen and complete their internal control, which makes many small and medium-sized enterprises repair themselves in the fierce competition all the time, so that they can make themselves. Be improved.Based on this, every small and medium-sized enterprise should consolidate and s

33、trengthen the internal control, and build its own supervision mechanism and good management plan.On this basis, the problems existing in the internal control of small and medium-sized enterprises in our country are analyzed, and the corresponding solutions and suggestions are given.To make a small c

34、ontribution to the continued development of small and medium enterprises.This paper analyzes the problems existing in the small and medium-sized enterprises of our country from the internal management control, and then takes Tangshan Pearl Gan Chestnut Food Co., Ltd as an example to analyze its data

35、 in recent years. Find out the existing loopholes in the internal control of the enterprise, and then put forward relevant suggestions on these loopholes. At present, if small and medium-sized enterprises want to find out their own business strategy in a wide range of large enterprises, Improving th

36、e internal control system is the primary task of most small and medium-sized enterprises in reforming the company's economic objectives.Key words: Small and medium-sized enterprises; internal supervision；internal control目 录1前言.12.我国中小企业内部控制的概述.12.1中小企业定义.12.2内部控制概述.22.3我国中小企业内部控制作用.23.唐山珍珠甘

37、栗食品有限公司内部控制现状分析.33.1公司概况.33.2公司资产状况分析.44.唐山珍珠甘栗食品有限公司存在问题.44.1对内部控制的重视不够，内部控制成为摆设54.2外部监管不到位，内控与外部监管结合不紧密54.3风险评估存在问题.64.4企业人员内部控制知识有待提高.65.加强唐山珍珠甘栗食品有限公司内部控制管理的建议.75.1建立有效可行的内部控制制度85.2构建良好的内部控制环境，召集内控人才.85.3建立有效的风险评估机制等防范措施95.4加强企业人员在内部控制方面的知识与职业道德素养.96 结论.9参考文献.10致谢.111前 言内部控制是现代企业管理必不可少的技巧，为了保证持续

38、稳固的发展并且能在现代市场之中提高感染力和其优势，完备和健全内控制度迫在眉睫。中小企业在经济发展中占据重要地位，并为我国国民经济发展提供大力支持。但在现阶段，中小企业在内控问题上依然存留一大部分疑问，鉴于民营企业在中国中小企业中占据大多数，其经营管制特征多是家族方式的，现代公司轨制并未设立并且薄弱步骤与缺陷还依然尚存，找出中小企业在内控中现存的漏洞进而对这些漏洞提出有关的建议。并通过对应策略使其得到妥善处理。2我国中小企业内部控制的概述2.1中小企业定义中小企业，实际上指在中国境内按照相关法律创办的对达到社会需求起到很大作用，扩大就业范围，符合中国的产业制度，产出运营规模是具有不同种类的所有制

39、以及不同种类的中小型企业。资产总额，销售额，企业职工人数是国务院掌管企业工作岗位的划分依据并连系不同种类的行业特征拟定的区分准则。单个人或少数人供给资本构成中小企业，它的招聘人员数量和经营业务所得数额都不算多。所以在筹划并管理企业上大多是让企业主管直接处理，相比之下受外面的干预不多。为了更加准确无误的规范中小企业，我国发布了一个全新的规范准则，其准则如下表所示：表1 中小企业规范准则行业中型企业小型企业建筑业销售额为2000-20000万元以下或职工人数400-3000人或资产总额3000-30000万元以下销售额为2000万元以下或职工人数500人以下或资产总额3000万元以下住宿餐饮业销售

40、额为2000万元以下或职工人数300-750人以下销售额为2000万元以下或职工人数300人以下邮政业职工人数400万元以下或销售额为2000万元以下职工人数400人以下或销售额为2000万元以下零售业职工人数150-450人以下或销售额为1500-2000万元以下职工人数100人以下或销售额为1000万元以下批发业职工人数150-250人以下或销售额为2000-20000万元以下职工人数150人以下或销售额为200万元以下交通运输业职工人数400-3500人以下或销售额为2000-20000万元以下职工人数400人以下或销售额为2000万元以下工业职工人数200-2000人以下或销售额为20

41、00-30000万元以下或资产总额为3000-40000万元职工人数200人以下或销售额为2000万元以下或资产总额为3000万元以下2.2内部控制的概述内部控制，实际上是某个企业为使它的营业利润达到最大值，保障其产业的正常运行，确保会计信息资料的真实性保证经营策略的有效实施为使企业在经济上，发展上和经营上都有很大提高，在企业内部则选用自我调整，谋划，评估，管束与掌控等一系列办法技巧的总称。内部控制是每个中小企业必不可少的部分，企业不仅要重视内部控制还要有相当完善的内部控制制度，现代社会中，中小企业有着发展迅速，经营方式变化多端，经营体系十分灵便等特点，中小企业的数量也呈上升趋势，在我国的经济

42、地位中占主导地位。最近几年，国家意识到中小企业的部队发展壮大，为此制定了一系列的相关政策与法律法规，为使其拥有良好的社会环境，能良好稳定的发展。使其关键影响在社会发展与国民经济中更为优良的体现。2.3我国中小企业内部控制作用在财务控制方面。企业实施内部控制最干脆的部分是财务会计控制。在一个成熟发展的企业当中必然会运行一个规范化的财务核算系统，该系统使这个公司的每个员工都能明确地知道自身的工作与界限，这就促使了公司内部人员之间的互相监管使大家共同进步。比如公司管理钱财财务的工作人员在登记好明细账之后，应让其他独立人员在进行审查这样不仅做到对账务的严谨性也做到了企业员工之间的相互监督。有效保证财务

43、信息的准确性。因此，内部控制可以在一定范围内做到防止侵吞财务、贪污舞弊以及其他违法行为的发生，在一定程度上保证了企业财产的安全。与此同时，内控能持续升高会计信息质量，改良会计信息的可靠程度与精确程度预防公司外面，里面各种各样的贪污与腐化行径为之后的审计工作搭建桥梁。在企业内部管理方面。精良有效的内控制度有利于保证企业相关政策方针的有效实施，不仅能更好地实现公司的经济营销目标，提高公司全体经济管理水平又能使企业内部有效的管理方法有序的进行，使公司每一个员工能了解明白自己的职责范围，以上优点都可以很大程度上使得公司的生产效率得到提高，其经济利润呈上升趋势再者也促进公司的领导者能高效地带领员工指导员

44、工使其得到充足的安排。管制与鼓励制度和正当合乎科学的考试审核机制对公司内部的工作者来说不仅是管制而且是推动事业前进的力量。与此同时，这些特点还擅于调节管理人员与所有者之间的矛盾与利益摩擦，彼此可以确立相互信赖的联系也促进企业健康稳定地长期发展。3 唐山珍珠甘栗食品有限公司内部控制现状分析3.1公司概况唐山珍珠甘栗食品有限于2002年7月12日注册成功于唐山市工商行政管理地处河北省唐山市遵化市文化北路，有着88万美元的注册资金。唐山珍珠甘栗食品有限公司不仅生产板栗也主要生产糕点，饮品，速冻食品，炒货食品等小零食产品。该公司占用土地面积达2万平方米，固定资产有2000万有余，企业在职员工有800余

45、人。3.2公司资产状况分析表2 2014年-2016年管理费用率表 2014年 2015年 2016年管理费用 13.39万元 15.38万元 17.83万元主营业务收入 5131.32万元 5367.45万元 5605.34万元管理费用率 0.26% 0.28% 0.31%管理费用率=管理费用/主营业务收入*100%数据来源：通过表2当中的内容及相关数据可以得知企业认为若建立内部控制管理机构，并由其开展内部管理工作，必然会增加企业的经营管理成本，而这对于中小企业来说，管理者更希望将有限的资金投入到产品生产以及市场运营中。由于这种思想致使企业内部控制不成熟、不稳定。管理者对企业对内部控制的重视

46、程度不足虽然这三年企业在管理费用的支出方面呈上升趋势但在完善内部控制方面仍需加强。表3 法律诉讼日期案由裁判文书案件号案件身份2017-10-13产品责任纠纷况力彬与唐山珍珠甘粟食品有限公司等产品责任纠纷一审民事裁定书（2017）渝0106民初20248号被告-重庆华润万家生活超市有限公司,原告-唐山珍珠甘栗食品有限公司2017-11-17产品责任纠纷况力彬与重庆华润万家生活超市有限公司、唐山珍珠甘栗食品有限公司产品责任纠纷一审民事裁定书（2017）渝0106民初15698号原告-重庆宋荣法律顾问有限公司 被告-重庆华润万家生活超市有限公司,唐山珍珠甘栗食品有限公司数据来源：我们从企业档案中找

47、到唐山珍珠甘栗食品有限公司产品的两起产品纠纷案件。所谓产品责任，指得是产品在责任归属方面没有明确造成生产者或销售者发生侵权，使其承担法律责任基于此公司在对内控正视进程上不充足而实施。由此可见企业对内部控制重视程度不足采取事后控制，忽视了事前预防的重要作用，相应的部门没有制定完善的内部控制制度，过于表面。并且该企业在十一月发生第一起产品纠纷案件之后该企业没有马上针对此案件进行反思，使得十二月份同样的案件再一次发生因此说明企业自我防范与约束机制十分欠缺。在实践中，通常表现为当发生工作失误后在进行调查研究，因而导致内部管理成本较高，使防范机制失去效力。表4 2014年-2016年资产负债表 2014

48、年 2015年 2016年负债总额 6194.83万元 6110.67 万元 6036.64万元资产总额 7428.13万元 7711.64万元 7739.29万元资产负债率 83% 79% 78%所有者权益合计 1254.75万元 1378.86万元 1356.68万元资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100%数据来源：资产负债率表明全部资金中债权人所供给的数额所占比例乃至公司资产对债权人权利与利益的保证水准。由该公式得出的资产负债率越小（既不到50%），说明公司的偿还债款的实力越大。实际上，对资产负债率的分析是否好坏还要看从谁的立场出发，假如从债权人的角度来说明问题，

49、其债务比例越少越好，企业没有太大风险，可以保证企业经济正常运行，在贷款方面可以放心贷款，风险较小，假如从股东的角度来说明，在借款利息率低于全部资本利润率时，负债的比率越高越好，因为股东所能得到的利润最大最高。由以上表4中的数据和内容可以知道，从财务管理的角度看，近三年企业的资产负债能力均高于百分之五十，表明企业遇到贷款风险时企业的偿债能力较弱，若没有风险评估能力和应对风险的策略企业则会产生重大损失。由此可知，为防止出现可缺少的亏损公司在实行资本决定时，应该做到考虑周全，仔细观察，认真分析时势与估计的情况变化程度。增加风险的防范措施，随时做好对估算预期的利润，衡量好利益与损失，随时作出准确的剖析

50、与决定，尽量避免产生亏损。表5 在职人员情况 2014年 2015年 2016年在职总人数 210人 199人 212人 学历 大专以上55人 大专以上67人 大专以上79人占总人数比例 26% 31% 36% 学历 中专以上119人 中专以上146人 中专以上174人占总人数比例 49% 73% 88% 会计人员 2人 3人 2人是否拥有会计证明 是 是 是数据来源：由表五可以得出该企业在职人员的文化水平普遍较低并且在招聘人员时还需对人员的学历要求有所提高，在入职时对其进行包括内部控制在内的一系列入职培训，提高企业人员的素质水平。企业尤其在招聘会计人员时，应注意该会计人员是否有会计证明，并且

51、在对会计人员的引进应尽量选择高层次人才，避免招聘无证无专业知识的人员，在人才选择上应保证并提高其业务素质和水平。在以后的日子也要对在职人员进行在职培训与内部控制方面的提升，使在职人员的内部控制知识水平紧跟时代步伐。对所学知识及时更新。4.分析唐山珍珠甘栗食品有限公司存在问题4.1对内部控制的重视不够，内部控制成为摆设由于唐山珍珠甘栗食品有限公司注册于2002年起步相对较晚，发展阶段也存在不成熟、不稳定等现象，因此说明唐山珍珠甘栗食品有限公司管理者并未从根本上认识到内部控制对企业而言的重要性，在决策制定过程中，仅以产品研发情况为依据，并结合市场销售情况，作出决策。并未将内部控制所涉及到的内容考虑

52、在内，这也使得内部控制缺乏其应有的作用。另外，该企业管理者认为若建立内部控制管理机构，并由其开展内部管理工作，必然会增加企业的经营管理成本，从管理者而言，他们更希望将有限的资金投入到产品生产以及市场运营中，所以该企业在管理费用上的支出较少，每年的总管理费用占主营业务收入的比例相对较少。由此可知上述思想观念则是造成中小企业对内部控制重视程度不足使得内部控制成为摆设的重要原因，这也会降低企业内部运行效率，频繁出现不良现象，对企业的发展有阻碍作用。4.2外部监管不到位，内控与外部监管结合不紧密该公司在2017年发生了两起产品责任纠纷案件，案件起因是该企业在不知情的情况下企业产品上架造成经济损失与产品权利的被侵犯，该事件表明企业缺乏完善的内部监督机制，导致企业内部控制不能有效地进行，并且产品销售并不完善，在第一起事件发生之后，该企业仍然没有完善，造成了之后的产品责任纠纷案件再次发生。有效地进行内部监督是内部控制系统正常工作的前提。由表三的产品责任纠纷可以看出该企业的产品审计部门没有做到其应该做到的工作，而是表面功夫做好，造成了公司本身的产品归属权出现问题，内部的监督工作没有做好。致使企业造成不必要的损失与名誉上的损失。目前我国中小企业不仅面临着内部监督机制