国库管理系统规划及地方版支付系统设计思想介绍( 47)精编版

1、国库管理系统规划及地方版支付系统设计思想介绍国库管理系统业务规划地方版国库支付管理系统介绍介绍内容政府财政管理主要内容IMF推荐的政府财政管理循环模型国库管理业务及系统功能划分国库管理系统业务标准国外财政国库管理模式一、国库管理系统业务规划政府财政管理循环根本业务模型IMF提供0、 预算编制1、预算授权管理2、资金承诺3、支付和收入管理4、现金管理5、债务和援助管理6、预算评价和财务报告7、审计和评估国库管理业务及系统功能划分总分类账现金管理系统收入管理系统工资发放管理系统资金承诺系统计划管理系统债务管理系统支付管理系统固定资产管理系统财务分析系统来自 中国最大的资料库下载国库管理系统设计理念

2、以工程为中心严密的控制体系一本账管理评价与报告灵活性与可扩展性系统平安性应用平安结构平安总账平行段位结构来自 中国最大的资料库下载以工程为中心工程是进行本钱核算和绩效评价的重要主体工程是联系预算、执行与报告的纽带工程分类标准：工程 (project 活动 (activity)工程属性：资金来源、核算方式功能分类工程经济分类政策目标本钱核算业务数据逻辑关系业务流程功能分类经济分类项目预算编制预算执行报告来自 中国最大的资料库下载国库管理系统设计理念以工程为中心严密的控制体系一本账管理评价与报告灵活性与可扩展性系统平安性应用平安结构平安总账平行段位结构目标控制流程控制来自 中国最大的资料库下载国库

3、管理系统支出控制体系国库支付业务有无预算有无现金是否政府采购有无合同支付业务支付业务支付业务支付给谁预算编制阶段承诺阶段支付阶段计划管理现金管理合同及 供应商管理来自 中国最大的资料库下载国库管理系统设计理念以工程为中心严密的控制体系一本账管理评价与报告灵活性与可扩展性系统平安性应用平安结构平安总账平行段位结构来自 中国最大的资料库下载一本账管理会计制度 收付实现制 修正的权责发生制 权责发生制资金核算范围 税收 基金 非税 经营收入等核算主体方式 按部门 按工程 按整个财政收支数据集中范围 预算 收支 现金流量表 利息 债务 财政担保等总账结构 平行段位结构 来自 中国最大的资料库下载国库管

4、理系统设计理念以工程为中心严密的控制体系一本账管理评价与报告灵活性与可扩展性系统平安性应用平安结构平安总账平行段位结构来自 中国最大的资料库下载绩效评价财政报告审计应付及实际支出的实时记录收集建立包括预算指标、用款方案、应收应付及国库现金余额的明细数据库建立现金预测、预算执行情况等相关分析模型提供财政收支、现金预测、工程执行情况的相关会计报表及分析报告为部门、预算单位提供指标、余额、支出、支付申请实时查询与对账国库管理系统评价与报告财年指标用款方案应收应付实际收支总账根底数据库来自 中国最大的资料库下载国库管理系统设计理念以工程为中心严密的控制体系一本账管理评价与报告灵活性与可扩展性系统平安性

5、应用平安结构平安总账平行段位结构国库管理系统的可扩展性 模块化，可独立安装、运行 提供各模块间的标准接口 可自定义外挂系统接口总账定单 管理现金 管理采购 管理承诺 管理固定资产管理债务 管理收入 管理内部审计与监测财务 分析支付 管理工资与养老金来自 中国最大的资料库下载国库管理系统设计理念以工程为中心严密的控制体系一本账管理评价与报告灵活性与可扩展性系统平安性应用平安结构平安总账平行段位结构来自 中国最大的资料库下载系统平安性应用系统平安机制真实性原那么 业务数据进入系统，经办人可进行(或终止业务处理，但不可更改原始信息，以保证支付申请账号、科目、金额等信息与部门申请的一致完整性原那么 系

6、统完整记录每一笔支付业务的处理状态及相关信息，且保证已记录信息不会丧失和遗漏责任性原那么 系统基于对业务操作人员严格的权限管理，自动记录业务人员操作时间及其相应的处理信息，建立信息与操作员的责任记录可追溯性原那么 系统记录支付业务的不同状态并通过审核号、支付令号、会计凭证号等形成总账分类账凭证支付令到支付申请的对应关系来自 中国最大的资料库下载国库管理系统设计理念以工程为中心严密的控制体系一本账管理评价与报告灵活性与可扩展性系统平安性应用平安结构平安总账平行段位结构来自 中国最大的资料库下载数据交换核心区外围区总账管理系统方案系统国库外围平台工资系统采购系统预算部门代理银行人民银行专员办预算单

7、位执收单位拨号连接专线连接支付系统非税系统系统平安性系统结构平安中央国库收付系统结构来自 中国最大的资料库下载国库管理系统设计理念以工程为中心严密的控制体系一本账管理评价与报告灵活性与可扩展性系统平安性应用平安结构平安总账平行段位结构来自 中国最大的资料库下载总账平行段位结构中央国库收付管理系统的总账段位共12段，其中包含一个预留段位和资金平衡段分为预算内、预算外、集中缴库三个账簿段位设置灵活，能适应功能分类、经济分类和会计科目以及预算单位所属关系调整的实际情况附加不同信息属性，满足各种执行分析需要预算类型2位预留4位银行2位会计科目5 位工程10位经济分类10 位预算科目10 位单位13位收

8、支类型2位资金来源1 位资金类型2位收支管理2位国外财政国库管理模式国外财政国库管理的一些标准工作流程不同的国库管理控制模式比较来自 中国最大的资料库下载美国财政部FMS的国库支付流程国防部部门首席财务官办公室预算单位RFC国库地区分中心IBM供货商供货商开户行FRB联储行部门记帐系统ACCOUNTINGSYSTEM国库支票核对系统CP&R支票供货验收报告 发票采购申请审核预算授权、方案承诺、待付形成支付请求文件电子支付请求文件送分中心分中心不核对预算授权开出支票支票邮寄给供货商支票送银行银行返回信息给供货商支票寄送FRBFRB返回支票号日期钱数支票号日期钱数数据为汇总水平经授权可自己开支票信

9、息送FMS部门支出月报国库账户系统ACCOUNTINGSYSTEM货款来自 中国最大的资料库下载国库支付过程-定单处理支付中心预算单位支付中心政府采购中心供货商准备采购定单PO收到未确定资金的承诺请求组织招投标从部门收到采购定单，处理定单收到采购定单记录待付款审核是否有预算和可用资金申请帐号控制码记录承诺采购请示送部门财务司发货/提供效劳发票送部门和帐户系统收到验收报告与PO核对收到发票与验收报告和PO核对准备支付令集中采购确认采购定单送支付中心和供货商收到货物/效劳准备验收报告验收报告送帐户系统或收到定单承诺转为待付款国库支付过程-支付处理支付中心支付中心支付中心银行系统收集定货单位支付数据

10、在签发日将数据传出收到支付令执行银行操作合并支付数据支付令或支票金额与银行清算信息核对进行支付跟踪查询准备支付指令供货商银行帐户收到支票付款开出支票生成电子的资金传输支付文件生成支付文件核对预算、帐户和支付数据查找不符合的偏差预算单位供货商在签发日当天由预算单位交供货商或或或来自 中国最大的资料库下载美国财政部CASHLINK II 现金管理系统财政部FMSRIGGS CASHLIK IIM/F数据仓库美联储商业银行RIGGS CASHLINK II前端客户效劳器系统PUBLICINTERNET银行间清算网微机数据库数据查询接口支付信息国库支付令防火墙支付信息数据接口PAYMENT小银行大银行

11、机构 7天/24小时实时处理无数据处理防火墙DEPOSIT交款人收款人账户数据核对在CLII前端进行数据到了CLII以是正确数据财政部支出部门国库委员会国家银行支出单位供货商国库分支机构1、议会批准的预算2、细化的预算、财务方案3、国库授权4、子授权4、子授权情况5、采购协议6、采购订单7、支付承诺8、采购9、供货发票、承诺回执10、支付令11、付款哈萨克斯坦采购支付流程图来自 中国最大的资料库下载国外财政国库管理模式IMF、世界银行推荐模式以美国等国为代表的 分散式-I 管理以哈萨克斯坦等国为代表的 集中式 管理以澳大利亚等国为代表的 分散式-II 管理来自 中国最大的资料库下载IMF、世界

12、银行推荐模式的政府财政管理模型3宏观经济预测系统宏观经济框架和预算指南预算编制系统预算建议，新老项目预算指标用款计划管理系统预算指标用款计划管理系统收入帐户支付帐户国库总帐收入帐户支付帐户国库总帐预算管理会计和财务报告系统支付系统现金管理系统支付系统现金管理系统现金管理债务管理工资养老金系统工资养老金系统机构人员信息系统机构人员信息系统收入管理公共服务管理职位管理系统部门预算执行系统部门预算执行系统中央银行系统税收管理系统海关管理系统审计系统部门预算编制系统供应商税务海关收付银行各部委财政部审计功能处理国库债务管理经济政策预算管理国库收支管理税收部门审计机构批准后的预算借贷需求借贷和公共债务利

13、息估计前些年的数据各商业银行纳税人审计返回信息政府系统的收支数据送至审计系统收入估计支付到供应商帐户收入存入国库批准的机构预算国库系统支付请求财务报告指标检查送给国库的支付和收入报告税收收入报告职位控制合计入总分类帐债务清偿支付和贷款单据给中央银行的支付指令核定的职位数政府金融安排现金预测和分配债务管理国外国内宏观经济预测预算编制非税系统非税系统U.S.A. 联邦财政部联邦各部委联邦各部委分支机构美联储供应商费用上报预算指标管理订单管理审核支付管理资产管理总账管理联邦各部委支付受理记账联邦各部委预算指标管理订单管理审核支付管理资产管理总账管理联邦各部委费用上报美国、加拿大等兴旺国家模式：支付申

14、请由部委汇总；预算指标及分解用款方案由部委在支付前自行控制；部委管理订单、合同和票据等；财政集中发送支付信息给央行。来自 中国最大的资料库下载Kazakhstan 财政部中央银行供应商费用上报预算指标管理订单管理审核支付管理总账管理用款方案记账预算指标管理订单管理审核支付管理总账管理费用上报部委预算单位分支机构地区分支机构哈萨克斯坦、俄罗斯等国模式：预算单位直接对财政局部支机构申请支付；分支机构系统功能除预算指标、用款方案控制外，直接管理订单、合同和票据；分支机构将支付信息传送财政部；财政部向中央银行发支付令来自 中国最大的资料库下载Australia & New Zealand 代理银行供应

15、商费用上报预算指标管理订单管理审核支付管理总账管理 预算指标管理订单管理审核支付管理总账管理费用上报 财政部用款计划记账费用上报预算指标管理订单管理审核支付管理总账管理各部委账户中央银行各部委账户预算单位澳大利亚、新西兰等国模式：由部委直接向央行发支付指令，同时向财政报支出报表；非单一账户管理，各部委有收支账户；预算及预算会计采用责权发生制，财政据各部委提供的现金流量表调资金到各部委账户；部委账户实行现金限额管理部委系统功能全面，包括支付、结账、现金预测、工资、订单等来自 中国最大的资料库下载IMF、美国、哈萨克斯坦模式比较相同点: 以国库单一账户为根底; 系统功能以国库支付系统为核心; 系统

16、划分为报告.支付.承诺.收入.现金.债务.资产等子系统 能实时反映支付信息 能直接生成收入支出的执行报告不同点: IMF模式 美国模式 哈萨克斯坦模式系统结构 信息集中处理 多级网络分散处理 全国各级都集中在中央控制模式 部门控制预算分配 各部门控制 国库委集中控制 支付审核 部门审核预算及授权 财务检查官审核 国库办公室 收入信息 直接从银行收集汇总 国库办理税费收据收集 零星支出处理 用政府信用卡先透支 国库审核后向个人预付 支付方式 支票.电子转账或信用卡 转账报告生成 国库自动生成 部门每月汇总报送 国库自动生成报告模式 按总统政策及各资金账户列表 按功能.经济分类等系统集中数据处理的

17、结构模式与财务控制的模式是相别离的。国际上的GFMIS结构趋于集中处理的方式;预算及财务控制功能的集中与分散那么根据国情,各国有很大的不同.但总体说来,集中财务控制模式对预算细化及国库授权管理要求较高,控制也较严;集中数据处理的系统结构那么对预算及标准会计科目分类及其编码的科学性要求较高.结论:来自 中国最大的资料库下载二、地方版支付系统介绍各地业务需求的多样性地方版支付系统设计思想地方版支付系统主要功能地方版支付系统使用情况来自 中国最大的资料库下载各地业务需求的多样性总账结构信息项及其构成不一致管理明细程度不一致业务流程不一致审核级次不一致账务处理不一致凭证、报表格式不一致平安性要求不一致

18、网络化程度不一致来自 中国最大的资料库下载地方版支付系统设计思想较强的灵活性，以适应各地业务需求的多样性具有可扩展性，通过系统升级完善和增加系统功能借鉴中央支付系统 ORACLE ERP 思想，采用段位式总账结构充分考虑系统平安性要求，财政、部门、银行分为各自独立的系统实现与新版非税系统的集成，预先考虑到与部门预算、工资统发等系统的衔接按?财政国库管理制度改革试点方案?的总体要求，确定业务需求框架，财政内部审核、账务处理等功能标准统一充分考虑地方信息化水平和根底设施差异，提供网络和手工两种数据交换方式来自 中国最大的资料库下载地方版支付系统灵活性业务要素及总账段位的灵活性流程控制的灵活性控制级次的灵活性权限管理的灵活性来自 中国最大的资料库下载支付系统灵活性要素定制可灵活定义根底要素及各类附加要素信息项构成、编码格式、长度等，且有很大预留空间可灵活定义各业务要素在不同模块是否启用来自 中国最大的资料库下载支付系统灵活性流程定制还可分别定义每个模块下各流程的数据权限、资金权限