电力内部控制第5章电力企业组织控制ppt课件

1、第四章 电力企业组织控制设计第一节 电力企业治理设计与内部控制第二节 电力企业组织设计与内部控制第三节 电力企业岗位设计与内部控制第四节 电力企业监视机构与内部控制.第一节 电力企业治理设计与内部控制一、公司治理和公司治理构造的概念公司治理是一种经济关系公司治理是一种契约关系公司治理是一种制度安排公司治理是一种权益制衡机制公司治理是一种基于特定产权的经济民主方式.2、公司治理构造：在运营权和一切权分别的根底上，有效处置企业各利益相关者之间关系的制度安排。目的：合理配置权限、公平分配利益、明确各自职责、建立有效的鼓励、监视和制衡机制。.与内部控制的关系： 治理构造是实施内部控制的制度环境； 内部

2、控制在治理构造中是内部管理监控系统，是一种手段。.二、公司治理功能设计1、公司治理层功能：治理层和内部各单位管理层之间功能分配。种类：集权型管理 分权型管理原那么：抓大放小分权优先.2、公司治理功能配置股东主导型董事会主导型监事会主导型经理层主导型上市公司各治理机构权益配置-.3、行使董事会在内部控制和风险管理中的职责4、建立风险管理委员会。5、行使总经理在内部控制和风险管理中的作用6、其他相关职能部门的职责。.三、公司治理主体设计处理两个问题一是公司治理主体由哪些机构组成治理机构设计二是参与治理的人员来源治理方式设计.1、治理机构设计我国：股份：股东会、董事会、监事会、经理层、：同上民营公司

3、：董事会、经理班子电力企业等国有企业：还应包括 党委和工会组织。在治理构造中要强化股东的功能.2、治理方式设计家族式治理内部人治理外部人治理电力企业治理方式：重点是建立董事会制定，外部董事是重点.3、公司治理设计与内部控制1电力企业治理主体设计与功能配置现状： 电力行业国有企业高度集中，基层电网企业法人治理构造不健全，控制力不强。 企业内部控制制度不完善，执行不力。 事权划分不明确 内部监视机制发扬作用不充分 .(2)建立审计委员会1建立审计委员会的意义：能加强内部审计独立性加强外部审计独立性独立董事作用得以发扬.2电力企业建立的独立审计委员会需求处置好的几个关系A 与电力企业内部审计机构之间

4、的关系B 与注册会计师的关系C 与监事会的关系D 结合电力消费运营流程和行业管理特性，将内部审计的任务范围扩展到电费回收、线损管理、风险预警、风险评价、内控评价、构造测试和评价等各个领域.3审计委员会的职责：监视财务报告：复核年度已审财务报表等保证审计质量：主持有关外部审计的事务 指点内部审计评价内部控制监视企业的财务风险及运营风险：评价公司内部控制制度的充分性和有效性；评价员工舞弊的能够性；评价管理层舞弊的能够性；评价公司行为守那么等.3、萨班斯-奥克斯利法案对我国在美国上市电力企业的影响华能国际电力的内部控制系统和风险控制流程的重组. 我跟朋友在路边一个不起眼的小店里吃面，由于客人不多，我

5、们就顺便和小老板聊了会儿。谈及如今的生意，老板感慨颇多，他曾经辉煌过，于兰州拉面最红的时候在闹市口开了家拉面馆，日进斗金啊！后来却不做了。朋友心存疑虑地问他为什么。 “如今的人贼着呢！老板说，“我当时雇了个会做拉面的师傅，但在工资上总也谈不拢。 “开场的时候为了调动他的积极性我们是按销售量分成的，一碗面给他5毛的提成，经过一段时间，他发现客人越多他的收入也越多，这样一来他就在每碗里放超量的牛肉来吸引回头客。一碗面才四块，本来就靠个薄利多销，他每碗多放几片牛肉我还赚哪门子啊！ “后来看看这样不行，钱全被他赚去了！就换了种分配方式，给他每月发固定工资，工资给高点也无所谓，这样他不至于多加牛肉了吧？

6、由于客多客少和他的收入没关系。 “但他猜怎样着？老板有点激动了，“他在每碗里都少放许多牛肉，把客人都赶走了！“这是为什么？如今开场轮到我们激动了。“牛肉的分量少，顾客就不称心，回头客就少，生意一定就清淡，他巨匠傅才不论他赚不赚钱呢，他拿固定的工钱巴不得他天天没客人才清闲呢！ 结果，一个很好的工程由于管理不善而黯然退出市场，虽然被管理者只需一个。 一碗牛肉面引发的思索.从人力资源管理的角度来看：这是一个人员鼓励的问题。对巨匠傅这种中心人力资源，应该思索采取何种鼓励方式，才干发扬其积极自动性。高科技公司中颇为流行的员工持股方案就是这一问题的处理方案之一。从业务流程的角度来看：应该制定规范化的操作流

7、程，制造工艺应该规范化，包括制造过程中应参与的水、面和牛肉的量、比例，这样就可以杜绝巨匠傅随意改动制造流程，坚持产品质量的稳定性。快餐行业的领头兵正是这么做的，标杆就是麦当劳与肯德基。从公司治理的角度来看：这就是一个如何处置人力资本与货币资本之间的关系的问题。详细而言，如何让公司的职业经理人们可以以公司长期投资者的心态而非投机主义的心态去任务，确保公司资产增值，而不是只追求他们本人的利益最大化，损害公司的长期利益。.第三节 电力企业组织设计与内部控制一、电力企业组织设计的原那么1、权责对等原那么2、一致指挥原那么3、精干高效原那么4、目的原那么5、分工协作原那么-电力企业机构之间分工不能过细或

8、者过粗6、市场顺应原那么建立有关研讨战略问题的机构 建立有关电力市场调查、预测、销售和效力方面的机构 .二、电力企业纵向组织设计1、管理层次设计-指从企业最高一级组织到最低一级组织的各个组织等级。主导作用的是管理幅度管理跨度，指一名指点者直接指点的下级人员的人数，其大小，实践上意味着上级指点人直接控制和协调功能活动量的多少。管理幅度是有限的；有效管理幅度是不存在一种普遍适用的固定的详细人数，大小取决于假设干根本变量；组织设计的义务就是找出限制管理幅度的影响要素，根据影响强度大小，详细确定特定企业各级各类组织与人员的管理幅度。.我国电力体制改革后，在企业组织中产生了两种典型的组织构造，一是电网企

9、业构成国家电网省级电网市级电网县级电网和五大发电集团的集团公司-区域分公司-基层电厂；二是在单个电网和发电厂单位内，管理机制采用扁平构造。 各自的优缺陷了解.2集权与分权设计企业纵向组织构造不尽要确定管理层次的数目，更重要的是规定各层次之间的关系即职责分工，即集权与分权的设计1影响集权与分权的主要要素A 产品构造和消费技术特点 电力企业产品单一，消费过程延续，实行大量消费，各环节之间的协作和联络非常严密，客观上要求集中运营，一致管理，企业高层应该集权多些。.B 环境条件电力企业环境较为简单稳定，可以提高集权程度。国家宏观调控的方式和政策是环境条件中也要必需思索的要素。电力企业国家控制相对较严。

10、过去是指令性方案实行直接控制，电力改革后采用国有独资公司坚持绝对控制权，所以呵斥电力企业内部有较高程度的集权。.C、企业战略电力企业属于稳定性战略，有利于提高企业集权程度。D、企业规模电力企业规模越大，电力产品构造和消费技术特点越是决议适宜高度集中。.2电力企业管理体制各个企业由于采取的分工方式不同，纵向各层次设置的单位类型不同，综合起来就会构成集权与分权为中心的、全面规定企业纵向各层次权责关系的管理体制。电力企业构成了集权的职能制。-简称U型构造，又称法约尔模型.特点： A 企业的第二级机构按不同功能实行专业分工。 例如消费、销售、开发等功能来划分部门和机构设置。B 实行直线-顾问制。一类是

11、直线指挥机构和人员，具有发号施令的权益一类是为顾问机构和人员，为同级出谋划策，对下级功能指点监视和效力。.C 管理权益高度集中各二级单位只是一个功能部门，不具有法人独立资历，没有对外运营权，运营决策和管理权益高度集中于企业高层组织。D 整个企业统负盈亏各二级单位也要进展经济核算，业绩要接受企业考核，但普通由公司统负盈亏。.优点：由于按功能划分部门，职责容易明确规定没一个管理人员都固定的归属于一个职能机构，专门从事某一项功能任务，使得整个组织系统有较高的稳定性。各部门和各类人员实行专业分工，有利于管理人员注重并熟练掌握本职任务的技艺，利于专业化管理，提高任务效率。便于最高指点层对整个企业实施严厉

12、的控制. 缺陷：横向协调性差。容易产生本位主义，分散主义，呵斥许多摩擦和内耗。顺应性差。 企业指点负担重不利于培育素质全面的可以运营整个企业的管理人才。.六、电力企业组织设计和内部控制一是不相容功能分别，在组织设计时不能将不相容的功能配置到同一个部门或单位；二是建立专门的监视机构，专门行使控制职能。.一不相容功能分别例如采购和付款功能1、监视功能与决策及执行功能2、检查与执行功能3、业务功能与财务功能.二建立专门的监视机构、例如：内部审计部门，质量检查部门都是专门的监视机构，后面详细讨论。.案例 ：D公司销售与收款内部会计控制案例案例表达：陈某原是南京某石油公司加油站站长兼任管账员。自1997

13、年以来，他采取截留销售款、账内做假账等方式，将单位公款用于赌博，使国家直接经济损失70余万元。他开场也只是玩点“小来兮，但逐渐由小赌变成大赌、狂赌。1997年他有过一个月内输掉21万元的“记录。陈某挪用公款的手段很简单，一是直接挪用销售款，陈某自1997年担任站长起，多次从加油站油款中直接拿取现金，两年的时间里挪用公款50多万元去赌博，在兼任管账员期间，又利用担任清理回收油站的外欠款时机，他又将收回的外欠款数十万元输在了赌桌上。二是做假账。陈某利用本人既是站长又是管账员的便利，一方面大力截留销售款，另一方面又采取账内做假账的方式来掩盖其舞弊行为。.案例分析：本案是一同典型的由于单位内部控制混乱

14、而导致的挪用公款案。本案从内部会计控制的角度看主要存在这几个方面的问题。首先是没有将不相容的岗位分别。根据第五条要求，单位该当建立销售与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分别、制约和监视。陈某既“管事又“管账为他挪用公款发明了便利条件。第二是业务人员缺乏应有的职业品德。根据第八条的要求，单位该当配备合格的人员办理销售与收款业务。办理销售与收款业务的人员该当具备良好的业务素质和职业品德。本案中陈某也是赌性成瘾，一个月中就赌输了21万元，这种人当站长和会计能不出事才怪。.第三是没有加强对销售收入款项的控制。按照第二十条规定，单位应将销售收入

15、及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金。销售人员该当防止接触现款。而本案的陈某多次从加油站油款中直接拿取现金直接用于赌博，后来又将收回的外欠款输在赌桌上，都严重违反了内控制度。第四是缺乏严厉的监视检查制度。根据第二十七条规定。单位该当建立对销售与收款内部控制的检查制度，明确监视检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进展检查。单位监视检查机构或人员应定期经过实施符合性测试和本质性测试检查销售与收款业务内部控制制度能否健全，各项规定能否得到有效执行，特别是账实能否相符，即销售款与油的卖出量能否相符，在本案中，在陈某任站长期间，虽然公司也每年都对他的运营情况进展审计，但都是走方式，走过场，只是简

16、单地核对账目，什么问题也没发现。.一、岗位设计的概念和内容1、概念：对每个机构内部设置什么岗位和每个岗位干什么等所作出的谋划。内容：岗位设置和作业配置岗位关系设计岗位资源配置设计岗位任职资历设计第三节 电力企业岗位设计与内部控制.二、岗位设置和作业配置设计岗位设置：每个部门设置多少岗位原那么：任务丰满，因事设岗作业配置设计：将作业配置到岗位上，对每个岗位的任务量进展估计，适当进展调整即可。原那么：相关性.电力公司岗位职责消费技术部一主任岗位职责担任消费技术部的全面任务，布置安排和协调消费与技术管理任务；有方案、有组织、有发明性地开展公司消费任务；担任组织拟订公司的年度消费方案，报批后组织实施；

17、担任基建工程的招招标任务的组织任务，参与标书的制造、审定；担任开展消费质量管理，加强消费技术监视和控制，保证电能质量；组织拟订电力消费中、长久开展规划；提出消费部门的考核主要目的、考核规范及考核方法，并配合搞好单位考核兑现；完成指点交办的其他任务。.主任工程师岗位职责担任公司消费技术管理任务；担任编制电力开展规划、方案；拟订和审核消费单位大、中修方案和技改任务方案；拟定各单位年度设备的维护、改造等消费费用方案；担任工程建立工程的概预算、质量监视管理任务；参与工程建立工程招招标管理任务；担任公司的基建工程的管理、施工及维护；完成指点交办的其他任务。.电气一、二次专责岗位职责担任修订和修编运转规程

18、，并组织实施；担任准确掌握设备的运转形状，建立设备台帐，搞好设备评级任务，提高设备完好率；参与事故及异常情况的调查分析，督促有关部门实施反事故措施；担任处理消费中出现的问题，及时推行、引进新技术、新工艺；配合职教部门搞好培训任务；配合拟订公司年度消费方案；担任审核继电维护整定方案、运转阐明、定值通知单和维护动作统计报表；担任继电维护及自动安装的规划和管理任务；担任电网的潮流计算、运转方式的审定任务；完成指点交办的其他任务。.中低压网络管理专责岗位职责贯彻执行国家有关平安消费的各项政策和法规，严厉执行有关平安规程，抓好中低压配网的平安消费；担任抓好中低压配网的运转维护任务，提高设备完好率；担任制

19、定中低压配网建立规划，合理处理线路负荷规划；担任督促营销各单位完成中低压线路和设备的巡视检查，制定整改方案，提高供电可靠性；担任业扩报装的审批、施工、验收等营销业务管理任务；担任营销各单位严厉执行“两票三制任务的监视实施；担任与各营销单位共同建立客户侧需求管理，合理安排方案停电检修；艰苦业务及时向主任汇报，共同研讨处理；完成指点交办的其他任务。.主任岗位职责根据公司下达的消费方案，组织物资采购招标任务，签署采购合同，并检查合同执行情况；担任审核年度各单位呈报的采购方案，清理库存后按需采购，减少库存积压，保证物资供应；了解市场行情，检查和监视控制采购价钱，做好购价、比价、议价任务，采购的物资必需

20、质优价廉；掌握公司所需物资的称号、型号、规格、单价、用途及代用品和消费厂地，对公司购进的物资质量担任；制定本部门任务方案，并定期检查和总结；担任检查和监视物资进、销、存，做到帐帐相符，帐物相符；做好废旧物资的回收，利用任务；担任本部室人员的思想教育、业务培训，开展职业品德观念教育；完成指点交办的其他任务。物资管理中心.物资保管员岗位职责担任物资验收、入库保管与发放任务；严厉履行物资验收入库手续，回绝入库数量、质量、票据与合同不相符的物资；担任根据“领料单出库物资；担任物资分类别、性能摆放，保证仓库整洁；担任资料设备的质检报告、合格证等证书的复印及发放任务；做好仓库的防水、防盗、防潮任务，定期检

21、查、维护消防器材，保证仓库和物资财富的平安；掌握资料、设备的主要性能，妥善保管库存物资；做到物资合理库存，防止物资积压式供应短缺，确保消费正常运转；按时清仓清点，做到日清月结；.三、岗位关系设计确定每个岗位的舍昂及岗位、下属岗位和联络岗位，靠作业决议的。.四、岗位资源配置设计岗位作业工具和器具岗位作业中运用的劳动维护用品五、岗位任职资历设计.六、岗位设计与内部控制岗位设置中表达内部控制要求： 以作业设计中监视作业量的多少为根底，在业务量足够的情况下，设置专门的监视或检查岗位，让这些岗位专门从事监视检查任务，从而强化内部控制措施。.作业配置中：在作业配置中药表达不相容作业分别原那么，首先对作业进展相容性分析，确定哪些作业时不相容的，在此根底上，才干进展作业配置。.岗位关系设计中：要将具有相互制约作业的岗位设计成平行关系，或上级下级监视关系，。岗位资源配置：为某些岗位配置一些专门的资源，例如，为出纳配置保险柜和验钞机，为仓库值班人员配备必要的防卫工具等。.岗位任职资历设计: