信用管理绩效评价（ 39页）ppt课件

1、工程十信誉管理绩效评价cnshu 精品资料网.才干目的和知识目的才干目的：可以评价信誉管理部门的任务绩效，可以调整信誉管理政策知识目的： 掌握信誉管理绩效评价的根本概念，信誉管理部门绩效评价的三种方法和目的，掌握信誉管理政策的调整方法.案例一一家大型纸制品制造企业解雇了一个在企业信誉部门任务了20年的信誉经理。缘由是，虽然该信誉经理被解雇的前一年，其财务账上只需15700元坏账，是历史以来最低值，但同期业务量和总利润额也大幅下降了，有大量业务流失到别的企业，公司董事会以为该经理的管理是失败的 从某种意义上说，信誉经理就像站在一块翘班上，必需坚持翘班相对平衡，翔恣意一方倾斜的后果都会掉下板去.A

2、BC公司货款回收效率：2000年应收账款占销售额比率为128%。账款平均回收期为305天，大大高于国际同行业平均程度45-60天。另外，应收账款总额过大，应收账款账期过长。该公司2001年6月底的拖欠款为10.7亿元，其中仅1年以上的拖欠款即到达4.8亿，占应收账款总额的45%，公司当月资金回笼率仅为66%。应收账款拖欠问题使公司净利润连年以24%的速度下降，更为严重的是现金流严重缺乏，拖欠银行货款达4亿元。ABC公司运用了什么目的来衡量其货款回收效率？案例二.信誉管理绩效评价定义：企业对制定、执行信誉管理政策效果的考核和评价，并据此对信誉管理政策进展调整的活动作用：1.为企业流程再造提供根据

3、，减少任务中的失误2.缩短订购时间，提高客户称心度；提高客户坚持率3.改善企业的财务表现；提高员工培训的针对性4.提高消费力，添加现金流入；节省费用，减少坏账率5.公正评价员工和部门的任务业绩.信誉绩效评价的原那么本钱效益原那么谨慎性原那么稳定性原那么实效性原那么.信誉管理部门绩效评价目的的选择该目的能否到达评价与鼓励的作用，能否符合企业特定的环境要求，能否能实现特定的目的目的的度量阐明了什么问题，度量能否有效能否存在更有效的度量目的能否与企业的总体目的和企业价值一致独立运用还是结合运用要参考企业过去的情况或行业的程度来确定要有衔接性.本钱收益法应收账款的收益：添加收益=销售量的添加X单位边沿

4、奉献应收账款的本钱1.时机本钱：企业资金不积压在应收账款上，而投资于其他工程应获得的时机收益2.管理本钱：从客户信誉调查与评价、债务保证到应收账款管理与追收费用在内的一切与信誉管理有关的费用总和3.坏账本钱：应收账款无法回收给企业带来的直接损失4.短缺本钱：没有进展最大销售而产生的损失企业净收益到达最大化的信誉政策是最好的.某企业的信誉条件及相关资料如下:信誉期间为45天,坏账损失率为1%，管理本钱为2万元,银行年利率为10%,变动本钱率为60%。知企业的综合奉献毛利率为25%,现有A、B、C三个方案可供选择(如以下图所示)。请经过比较三个方案的净收益,选择最正确方案。采用折扣方式A方案2/2

5、0B方案3/20C方案2/10销售收入100万元100万元100万元账款在折扣期间收回的可能性98%95%90%管理成本降低的比率50%70%80%坏账损失率0.5%0.6%0.8%.由于销售额不变，只需比较A、B、C各方案本钱大小，选择本钱最小的方案。A方案：2X50%+100X0.5%+100X60%X10%X(98%X20+2%X45) 360+100X98%X2%3.80B方案：2X70%+100X0.6%+100X60%X10%X(95%X10+5%X45) 360+100X95%X3%5.04C方案:2X80%+100X0.8%+100X60%X10%X(90%X10+10%X45

6、) 360+100X90%X2%4.42选择A方案.收账期DSO定义：企业从获得应收账款的权益到收回款项、转换为现金所需求的时间收账期越短，表示应收账款流通速度越快经过收账期的分析，可判别出应收账款数量变化的缘由，也反映了企业应收账款管理的效率。是目前运用最广泛的目的期间平均法计算收账期=期末应收账款余额X这一时期的天数/这一时期的销售额 .某企业采用信誉管理方式后,2000年1-6月统计企业销售的情况如下,分别求2000年上半年的收账期和2000年4-6月份的收账期。 2000年1月2000年2月2000年3月2000年4月2000年5月2000年6月合计平均日销售额20 00017 000

7、18 00020 00014 00021 000总销售额620 000476 000558 000600 000434 000630 0003 318 000其中：应收账款25 00030 00085 000 120 000310 000600 0001 170 000.期间平均法计算收账期上半年的天数=31+ 29+ 31+ 30+ 31+ 30 =182DSO =1170000 X182/3318000 =64天同样可算出企业在4-6月份的收账期为56天分析结果：企业赊销有所改良.倒推法计算收账期用倒推法计算例1中的收账期1 170 000元- 630 000元=540 000元 434

8、000元31天540 000元-434 000元= 106 000元 600 000 30天106 000/20 000 =5.3天DSO =31 +30 +5.3=66.3天.账龄分类法计算收账期2000年1月2000年2月2000年3月2000年4月2000年5月2000年6月合计平均日销售额20 00017 00018 00020 00014 00021 000总销售额620 000476 000558 000600 000434 000630 0003 318 000其中：应收账款25 00030 00085 000 120 000310 000600 0001 170 000货款在外

9、天数1.25天（25000/20000）1.76天4.72天6天22.14天28.57天64.44天.收账期计算方法的对比期间平均法倒推法账龄分析法优点可用年度收账期来进行企业的横向比较和纵向比较能准确反映出每个月的账期变化，使信用部门和管理部门及时作出安排1.每笔应收账款的账龄清晰2.可通过每阶段应收账款的比例，发现拖欠的原因和解决方法缺点该方法不考虑销售高峰与低谷变化的原因，计算的期间越长，误差越大，只能作为综合评价使用无法了解每笔被拖欠款项的账龄收账期的数据存在误差.操练：某企业2005年6月采用新的赊销政策后,12月份统计企业的销售的情况如下表所示。 1月2月3月4月5月6月合计平均日

10、销售额230002050020000220002000022000总销售额7130005740006200006600006200006600003847000其中未收账款3350002500002500003000002400003100001685000.1、计算2005年上半年和下半年的DSO.企业的赊销政策能否获得效果?2、用倒退法计算该最近的DSO.3、用账龄分类法计算上半年的DSO.7月8月9月10月11月12月合计平均日销售额160001800017000160002000018000总销售额4960005580005100004960006000005580003218000其

11、中未收账款125000140000130000125000150000150000820000.期间平均法计算收账期上半年的天数=31+ 28+ 31+ 30+ 31+ 30 =181DSO =1685000 X181/3847000 =79天下半年的天数=31+ 31+ 30+ 31+ 30+ 31=184DSO =820000 X184/3218000 =46天分析结果：企业赊销有所改良.倒推法计算收账期用倒推法计算例1中的收账期820 000元- 558 000元=262 000元 600 000 31天262 000/20 000 =13.1天DSO =31 +13.1 =44.1天.

12、账龄分析法1月2月3月4月5月6月合计平均日销售额230002050020000220002000022000总销售额7130005740006200006600006200006600003847000其中未收账款3350002500002500003000002400003100001685000货款在外天数14.57天（335000/23000）12.2天12.5天13.64天12天14.1天79.01天.坏账程度比较法坏账率：反映某一时期经过制定、执行信誉管理政策而降低坏账的才干计算公司：注销的坏账/销售总额X100%坏账率可用于横向和纵向比较企业信誉管理的效果逾期账款率:一定时期内逾

13、期账款占应收账款总额的比例计算公司：期末逾期账款/应收账款总额X100%收现率：企业当期应收账款的回收总额与当期应收账款总额之比该目的反映企业信誉政策的松紧程度回款效率指数：调查一段时间内应收账款的回收胜利率.信誉管理部门绩效评价的其他目的信誉管理部门客户管理比率信誉管理人员客户管理比率信誉管理部门费用率目的信誉管理费用耗费比率坏账的收款费用率过失性逾期应收账款额高回款风险应收账款金额现金恳求员平均支票周转率现金恳求员处置业务数量目的应收账款管理人员业务数量目的现金折扣及销售折让比率每笔业务的平均信誉管理费用企业信誉销售利润增长率.义务二调整信誉管理政策.讨论天宝公司是一家拥有近亿元资产的民营

14、企业，前几年开展迅速，公司规模不断扩展，在同行业中处于中等位置。但最近两年公司产品面临的市场竞争越来越猛烈，公司出现了销售量增长缓慢，应收账款回收困难，营运资金缺乏等问题，严重影响了公司的进一步开展。为此，公司总经理孙强召开了总经理办公会议分析缘由并商讨对策。大家以为，呵斥目前公司这种情况的主要缘由除了市场等一些客观缘由外，还有企业本身方面的要素，特别是企业原来的信誉政策存在一定问题，需求根据目前市场情况作出适当调整。假设他作为天宝公司信誉管理部门的一员，他会提出什么调整方案？.知识链接信誉管理政策的直接目的：企业现金流和收益率最大化。科学地将企业的应收账款持有程度和产生坏账的风险降到最低，提

15、高现金流动速度；实现最大限制的信誉销售企业信誉政策调整的定义：企业信誉管理部门在特定的市场环境下，对信誉管理绩效进展充分评价后，经过权衡应收账款的效益与本钱，以企业利润最大化为目的，对企业信誉政策进展调整，以选择使企业利益最大化的信誉管理政策的活动.信誉管理政策调整的原那么企业利益最大化原那么因地制宜原那么稳定性原那么实效性原那么.在调整信誉管理政策时，需求思索哪些要素？.影响信誉管理效率检验的要素坏账率收账期逾期账款率回收胜利率企业在调查上述目的的同时，还要结合企业的实践开展情况，并根据整体经济环境及市场竞争情况适时调整信誉管理政策.修订和完善信誉管理政策的时机：制定以后的半年至一年内修订的

16、内容主要有：客户信誉等级和信誉额度的调整操作流程、措施及制度的修订与完善.信誉管理政策调整的案例A公司是消费工程机械的独资企业,成立于1994年,1997年因市场发生艰苦变化,产品由出口转为内销。1998年下半年开场,A公司执行分期付款的信誉战略:首先没有明确规定客户的首付款,普通为设备价钱的40%,最低可到达10%付款期限普通为12个月,最多可达18个月,付款利息8.5%1999年A公司对信誉管理政策进展了规范。首先,明确客户首付款最低比例为设备价款的40%;其次,明确付款期为10个月,特殊情况下可以延伸到12个月。2000年,A公司对信誉管理政策又进展了调整:进一步严厉控制首付款比例,不得

17、低于设备款的40%,根据首付款比例和付款期,给予现金折扣优惠。首付款比例到达60%,付款期在6个月以内的,免除付款利息,同时供货价钱优惠1%;首付款比例到达80%,付款期在6个月以内的,免除付款利息,同时供货价钱优惠2%;假设现金购买,供货价钱优惠3%.信誉管理政策调整的案例信誉管理政策调整的效果销售量1998年500台1999年1100台2000年1400台存货1997年存货为25000万元1998年存货为16000万元应收账款1997年A公司应收账款占销售收入的22.5%,1998年74.4%, 1999年下半年应收账款增长得到控制1998年平均收款期181天1999年平均收款期264天,

18、下半年周转速度提高了50%.天宝公司信誉管理政策调整案例天宝公司是一家拥有近亿元资产的民营企业，前几年开展迅速，公司规模不断扩展，在同行业中处于中等位置。但最近两年公司产品面临的市场竞争越来越猛烈，公司出现了销售量增长缓慢，应收账款回收困难，营运资金缺乏等问题，严重影响了公司的进一步开展。为此，公司总经理孙强召开了总经理办公会议分析缘由并商讨对策。大家以为，呵斥目前公司这种情况的主要缘由除了市场等一些客观缘由外，还有企业本身方面的要素，特别是企业原来的信誉政策存在一定问题，需求根据目前市场情况作出适当调整，会上张三、李四、王五分别作出了发言。.张三：我以为，应改动目前的信誉规范，过去的信誉规范

19、比同行业中其他公司都要严厉，限制了一部分客户不能享用我们的商业信誉，不利于扩展销售程度。放宽信誉规范，有利于促进销售迅速增长，添加盈利。李四：我以为公司应从收账政策方面着手，采用积极的收账政策，将目前的收账费用添加到200万元。估计政策调整后，平均收账期将为60天，坏账损失率将下降到9%。 王五：我以为公司调整信誉政策应从多方面入手，一方面适当放宽信誉期限，另一方面，给予客户一定的现金折扣。详细条件为：“2/10，1/20，N/90。估计销售收入将会添加20%，同时坏账损失将会下降到8%，收账费用降到80万元。分别有40%的客户会享用两种不同的折扣，其他20%的客户会在信誉期内付款。.知，该公

20、司上年的有关财务数据如下：1全年销售额为8000万元，信誉条件是：N/60，平均收账期为75天，变动本钱率为60%，资金本钱率为8%；2全年坏账损失率为10%，公司的收账费用为100万元。要求：分别对张三、李四和王五的方案作出分析评价。与原方案进展比较，指出能否应调整原方案，假设调整应怎样调整。.对张三方案的分析改动信誉规范会对公司产生一定的影响。放宽信誉规范后，将会使得公司的销售收入添加，提高公司的市场占有率。对于该公司而言，由于其在同行业中处于中等位置，为了使该公司获得和坚持竞争优势，扩展销售，提高市场占有率，可将信誉规范降到低于同行业竞争对手程度。但降低信誉规范后，会使企业的坏账损失风险加大和收账费用加大。张三的方案，虽然有利于企业扩展销售，但没有处理该公司应收账款回收困难、资金缺乏的问题，有能够在一定程度上添加新的坏账，所以该方案不可取。 .对李四方案的分析调整收账政策后的时机本