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文档简介

1、3.1.2 反映工程清偿能力的指标1反映清偿能力和可持续开展能力的指标借款归还期利息备付率偿债备付率资产负债率流动比率速动比率23.1.2.1借款归还期 国内借款归还期在国家政策规定及工程具体财务条件下，以工程投产后可用于还款的利润、折旧及其他收益归还建设投资借款本金和建设期利息（不包括已用自有资金支付的建设期利息）所需要的时间。3借款归还期的计算4例4-19某厂生产的某种产品供不应求，经市场调查和预测，其市场前景十分看好。为扩大产量，增加品种，提高质量，拟扩大生产规模，够进先进设备和技术对工厂进行改造。经预测，改造工程期初一次性投资665万元，全部来源于贷款，年利率为8%。工程建设期一年，第

2、二年可用于还款的资金为180.49万元，第三年可用于还款的资金为225.28万元，以后各年均为290.14万元，试计算贷款归还期。5（2）利息备付率工程在借款归还期内各年可用于支付利息的息税前利润与当期应付利息费用的比值。6（3）偿债备付率工程在借款归还期内各年可用于还本付息的资金与当期应还本付利息金额的比值。 7某企业偿债备付率和利息备付率计算表 单位：万元 某企业借款归还期为4年，各年息税前利润、付息、还本、折旧和摊销费数额如下表所示，计算偿债备付率和利息备付率。8利息备付率=息税前利润/当其应付利息费用第一年利息备付率=10317/74208=13.90%第二年利息备付率=59548/6

3、4932=91.71%第三年利息备付率=109458/54997=199.10%第三年利息备付率=120636/43799=275.43%偿债备付率=可用于还本付息金额/当其应还本息金额第一年可用于还本付息金额=102314+42543+10317=155174第一年偿债备付率155174/(74208+142369)=0.7169（1）资产负债率该指标反映全部资产和全部负债的关系。是反映工程所面临的财务风险程度及归还能力的指标。 资产负债率=负债合计/资产合计100% 该比率应在100%以下，若大于100%资不抵债。10（2）流动比率该指标反映局部资产和局部负债的关系。是反映工程各年偿付流动负债能力的指标。 流动比率=流动资产总额/流动负债总额100%一般该比率在大于200%时，才能保证工程按期归还短期债务，也才是贷款机构可接受的。11（3）速动比率 该指标反映局部资产和局部负债的关系。 速动比率是反映工程快速偿付流动负债能力的指标。 速动比率=（流动资产总额-存货）/流动负债总额100% 速动比率应接近于100%。123.1.3 工程外汇效果分析指标工程涉及到外汇时，如产品出口创汇或顶替进口节汇等，应进行外汇效果分析。主要指标有： 外汇净现值 换汇本钱、节汇本钱13（1）外汇净现值反

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