浅谈风险导向的社会保险经办内部控制制度的建设4500字

1、浅谈风险导向的社会保险经办内部控制制度的建立4500字 随着社会保险事业的不断完善和开展，社会保险经办内部控制制度的建立也显得越来越重要，各级社会保险经办部门根据各自的实际，也都做过很多的探究和理论，并获得良好的成效。本文着重从风险管理的角度，结合目前社会保险经办现状，分析了社会保险经办内部控制存在的问题和面临的主要风险，并针对风险阐述了主要防控措施和建议。 毕业社会保险；内部控制；风险导向；对策社会保险经办内部控制制度建立，是社会保险事业可持续开展的现实需要，也是社会保险经办正常运转的根本要求。?社会保险法?第七十三条规定：“社会保险经办机构应当建立健全业务、财务、平安和风险管理制度。这是我

2、国首次以法律的形式，将风险管理理念引入社会保险经办，并把风险管理与社会保险业务、财务、基金平安等放在了同等重要的地位。而要更好地做好社会保险经办风险管理，构建风险导向的社会保险经办内部控制制度，是必然的正确途径。一、社会保险经办内部控制概述及意义内部控制是管理的必然产物，是所有组织和机构正常运行的根底。社会保险经办内部控制，是指为确保国家社会保险法律法规的贯彻执行，维护社会保险基金平安和完好，保证社会保险信息的真实可靠，躲避和应对各种管理风险，促进社会保险经办管理目的的实现，在各项社会保险业务活动的设计和运行环节上制定和施行的一系列制度和措施，其内容涵盖组织机构控制、业务设计和运行控制、财务制

3、度控制、信息系统控制、内部监视与考核等。其核心内容，首先是排查和梳理社会保险经办设计和运行环节的各种风险点；其次是针对风险点制定相应的防范和控制措施。我国社会保险经办内部控制制度的建立，雏形始于1995年10月?社会保险审计暂行规定?的出台。但这一阶段着重的仍是对经办结果的控制，强调的是业务经办的自律要求，没有对经办过程进展控制的详细方法和措施，其管理的方式方法是粗放的。这一粗放管理的特征，也导致这一阶段社会保险领域许多挪用、侵占社会保险基金等违法违纪行为的发生。2022年1月，原劳动和社会保障部发布?社会保险经办机构内部控制暂行方法?，我国社会保险经办内部控制开场步入结果控制向过程控制、会计

4、控制向全面控制转化的新阶段。随着社会保险经办内部控制制度的不断完善和开展，下一步的开展趋势应构建风险导向的全面内部控制体系。风险导向的社会保险经办内部控制体系的建立，将会在标准业务运作、确保基金平安、降低管理风险等方面发挥重要作用。二、现阶段社会保险经办内部控制建立面临的主要问题1.风险及防控意识不强社会保险经办是政府人力资源和社会保障系统所属的公益类事业单位，这一单位属性决定了社会保险经办一般只看重“基金征缴、“待遇支付和“基金管理等常规业务，这也是各级社会保险业务经办考核的主要内容和目的。重业务经办，轻制度管理；重业绩结果，轻过程防控；对组织机构控制、业务环节设计和运行控制、信息系统控制等

5、方面更是关注不够。再加上社会保险的政府兜低责任，使社会保险经办普遍有一种“天塌下有政府兜着的依赖心理，风险及防控意识淡薄。2.社会保险经办的碎片化设置现阶段，我国比拟重视社会保险制度的顶层设计和一体化整合，但对社会保险经办的设置和整合却没有引起足够的重视。1各地社会保险经办机构名称和机构设置不统一。名称上，有的称“局，有的称“中心，也有的称“所和“办公室。机构设置上，有的按险种设置，如养老保险中心、医疗保险中心、失业保险中心；也有的按经办环节和流程设置，如征缴中心、支付中心等。2职能定位不统一。有的经办养老、失业等数个险种，有的只经办一个险种，失业保险有的属社保机构经办，有的属就业机构经办，医

6、疗保险甚至分属不同的部门经办。征缴形式上，有的由地税征缴，有的由社保经办机构自行征缴等。社会保险经办机构名称、机构设置和职能定位的不统一，既影响经办机构的公信力，也给广阔的参保人员带来不便；尤其是“上分下合、或“上合下分的机构设置，上下不对口，导致政策执行和业务归集难以有效落实，影响了社会保险经办机构的执行力，也对建立统一的标准有效的内控管理形式带来不小的障碍。3.社会保险统筹级次不统一在社会保险的统筹级次上，目前只有养老保险根本实现省级统筹，其他险种根本上?处在市级统筹甚至县级统筹的级次上。总体而言，我国社会保险的统筹层次偏低且管理形式不统一。在基金管理上，有的实行统收统支管理，有的实行调剂

7、金管理；在业务及人事管理上，有的实行垂直管理，有的实行属地管理。由于社会保险统筹级次的不统一，使统一标准的业务经办流程和管理效劳标准，难以在实际工作中真正得以落实和执行，严重影响了社会保险经办内控制度的建立和完善。4.业务环节设计和运行存在一定风险1在业务环节设计上，因受人员装备限制，不相容岗位难以彻底别离，互相制约程度低。2在业务运行上，因统筹层次、职能定位和管理形式的不统一，各项业务操作也难以标准统一。3在财务运行上，虽然法律上赋予了社会保险行政部门对社会保险基金进展监视的权利，如对基金管理进展监视，有无政府挤占挪用基金的行为；对社会保险基金投资运行情况进展监视，财政专户基金结余除预留必要

8、的支付费用外，是否存入银行或购置国债，是否合理安排存期等。但以社会保险行政部门的职能地位，难以对财政或政府实行有效的监视和管控。5.内控信息化程度不高当前的社会保险经办信息系统的建立，各地不统一，有的全市统一一个业务经办信息系统，有的经办单位各自一个业务信息系统，就是已实行了省级统筹的地方，各市也有各自的信息管理系统，各地分散建立，信息资源无法有效整合。6.内部监视和评估机制缺失基层社会保险经办机构，业务繁杂琐碎，再加上受人员编制限制，难以建立专门的内部控制监视和评估部门，也无专职人员，绝大局部都是由相关业务和财务人员兼职，专业化程度低，无法做到对业务经办和内控执行进展定期检查和日常监视，自我

9、评估机制也很缺失。 三、社会保险经办内部防控措施对策和建议1.强化风险管理理念，努力实现内控零风险容量管理随着社会保险事业的不断开展，社会保险经办面临的管理环境也在发生着日新月异的变化。新形势下的社会保险经办内部控制建立，必需要引入全面风险管理理念，并努力实现零风险容量管理。这是由社会保险的职能和性质决定的，社会保险是国家立法确立的一项根本社会权利，其主要职能是为参保者提供养老、医疗等根本生活保障，它不以营利为目的，不追求价值最大化。我们知道企业为了追求企业价值最大化，对风险管理有一定的容忍度，只要把风险控制在一定的承受范围内即可承受，这也是追求价值最大化必须付出的风险代价；而社会保险的公益性

10、、互济性属性决定了对任何的风险损失都难以忍受，它不能象企业那样预先设定一个风险可承受度，并承受可承受度内的风险损失，而是要努力做到风险管理的零风险容量，把风险损失尽量控制在没有。要做到这一点，除了在内部控制建立中引入全面风险管理机制外，还需要加强职工的教育和培训，不断强化风险管理理念。2.整合社会保险经办碎片化设置，建立社会保险大中心制1统一社会保险经办机构名称和职能定位，进步社会保险经办的政府公信力。2建立上下统一的社会保险“大中心制，把分散在不同部门的按险种和流程设置的各种经办机构，统一归集到一个大的“社会保险中心中来。通过社会保险“大中心制的建立，既能统一整合经办机构名称和职能定位，也能

11、方便建立统一标准的各种业务环节和操作流程，进步社会保险经办的执行力。3.逐步进步社会保险统筹级次对县级和市级统筹的，尽快实行省级统筹；省级统筹实行调剂金形式的要逐步过渡到统收统支形式，真正做到政策、制度、标准、缴费、基金管理六统一，为最终构建风险导向的社会保险内部控制体系打下良好的制度根底。4.构建风险导向的内部控制体系1按照风险管理及内部控制的全面性原那么，结合社会保险经办业务目的，认真分析社会保险经办所面临的内外部环境，识别可能会对业务经办产生影响的潜在事件，逐一梳理所有业务环节设计和运行上的可能风险点和危险性因素，实现全员性、全过程控制。2在全面内控的根底上，重点关注重要领域的重要风险，

12、如基金平安风险、待遇计核风险、骗取或冒领社保待遇风险等。3针对风险点和危险性因素制定相应的风险防控措施。如在基金平安上，实行财政专户管理，杜绝多头开户；在待遇计核上，严格执行系统内运行数据的操作流程，数据唯一来源于数据库，各项待遇标准由系统自动生成，杜绝手工修改；在防范骗取或冒领社保待遇上，构建公安、民政等多部门联动机制，实时共享政府部门间数据资源，从源头杜绝骗取或冒领社保待遇情况的发生。5.强化信息化建立，建立以人为主、人机结合的内部制约机制1按照制衡性原那么，建立科学合理的受权控制制度。明确受权方式、权限范围、权限登记、权限变更、权限注销等内容，使所有业务开展都在受权范围内进展。2建立复核

13、、复审制度。做到“一事双岗双审，即初审初核复审复核，所有业务既独立操作又互相制约。3强化信息化管控手段。从单一的业务流程控制转变为业务流程和信息流程双重控制，建立以人为主、人机结合的内部控制形式，在这一形式下，强调数据来源的自动化生成，尽量减少手工修改等人为操作，必须手工操作的业务，如原始数据录入等，要强化复核检查，并尽量做到录入式复核。6.加强内部控制制度的执行力我们强调内部控制制度建立的重要性，但并不意味着制度的建立就是一劳永逸的事，三流的制度加一流的执行力，也比一流的制度加三流的执行力更好。目前，社会保险经办，普遍存在无视内部控制执行力的问题，内控制度一制定，住墙上一挂便万事悠悠。社保领域许多违法乱纪事件的发生，究其原因，有的并不是缺乏好的制度，而是缺乏好的执行力。要着力进步内部控制制度的执行力，1要强化单位负责人的责任意识，单位负责人做为第一责任人，为内部控制的执行效果负总责。2建立内部责任追究制度，让所有的内部控制制度都能真正“落地。把风险管理引入内部控制，是社会保险经办内部控制制度开展的必然趋势，?L