某公司财务管理制度(模板)

1、财务管理制度编 制：审 核：批 准：生效日期：00000001发布 00000000实施*公司 发布前 言本规定为规范公司员工而编制。本规定由财务部提出，人力资源部归口。为便于理解，将历次修订记录保留如下。本规定由财务部起草，主要起草人：自本文件下发之日起实施。1目的为进一步规范公司财务管理工作，结合公司内部管理的实际需要制定本制度。2适用范围*公司各部门3 术语和定义无4 职责4.1由财务部负责*公司财务制度的修订和维护。4.2公司全体人员必须严格遵守和执行公司制度。4.3真实、准确的反映公司实际经营情况，为公司经营决策提供数据支持。5管理内容及要求：财务管理制度包括会计核算政策、现金管理制

2、度、支票管理制度、票据管理制度、印鉴保管、现金银行存款盘查、支出审批制度、报销审核制度、往来账务管理制度、固定资产管理制度、预算管理制度、财务档案管理制度、个人借款管理规定、废品处置管理规定、存货管理规定。5.1 会计核算政策5.1.1会计年度：公历1月1日至12月31日。5.1.2记账本位币：人民币。5.1.3坏账确认方法：备抵法。5.1.4存货成本计价方法：先进先出法。5.1.5低值易耗品的摊销方法：一次摊销法。5.1.6固定资产计价：历史成本法。5.1.7固定资产折旧计提方法和年限：折旧采用直线法，残值率为3%；房屋类按权属期限进行折旧。5.1.8无形资产的摊销方法：直线法。5.1.9开

3、办费：一次性计入费用。5.1.10收入确认：以业务检验合格后确认。5.1.11成本确认：以实际领用材料及人工支出等与业务直接相关产生的费用确认。5.1.12所得税会计处理方法：资产负债表债务法，按税法规定，在利润总额的基础上计算确定应纳税所得额，对于会计制度与税法规定不同产生的永久性差异进行调整。5.2 现金管理制度5.2.1现金使用范围：职工工资、出差人员必须随身携带的差旅费、结算起点以下的零星支出。5.2.2现金结算限额为2000元，超出现金使用限额的以银行网银或转账支票支付。5.2.3库存现金超过3000元时必须存入银行。5.2.4从开户银行提取现金，应当写明用途，由财务部门负责人签字，

4、经开户银行审核后，予以提取现金。5.2.5任何现金支出必须按核决权限报批，因出差或其它原因必须预支现金的，须填写借款单，经高层领导签字批准，方可支出现金。借款须在出差回来或借款后7日内向出纳还款或报销。5.2.6费用报销单据办理完毕后出纳须在审核无误的单据上加盖现金收讫/付讫章、票据冲账章，以防重复报销。5.2.7出纳收取现金时必须开具税务机关核发的企业发票或一式三联收据，收缴款人签字，出纳、会计、缴款人各留存一联。5.2.8所有现金收支管理由公司出纳负责。5.2.8.1严禁白条抵库和任意挪用现金；5.2.8.2不准谎报用途套取现金；5.2.8.3不准用银行账户代替其他单位和个人存入或支取现金

5、；5.2.8.4不准保留帐外公款，即不得“公款私存”，不得设置“小金库”等。5.2.9建立和建全现金日记账簿，出纳根据审批无误的收支凭单逐笔登记现金流水收支账目，并每天结出余额核对库存现金，做到日清月结账实相符。5.3 支票管理制度5.3.1支票的购买、填写和保存由出纳负责。5.3.2领用支票需登记支票领用登记本，支票登记本内容要填写完整，字迹清晰。5.3.3所开支票必须填写出票日期、收款单位名称及金额，对金额不确定的须注明限额，并在限额前一位填写货币符号，严禁开空头支票。5.3.4所开支票必须由领取人在支票存根处签字。5.3.5采购时确实难以明确受票单位时，受票单位空白，但支票必须注明金额、

6、日期、用途及使用期限，并报高层领导签批，领取人对空白支票严加保管，防止丢失。5.3.6所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖印鉴。5.3.7支票作废要在作废支票上加盖“作废”章，并将作废支票归档管理。5.3.8建立和建全银行日记账簿，出纳根据审批无误的收支凭单逐笔登记银行日记账，并做到账实相符。5.4 现金、银行存款的盘查5.4.1出纳每日对库存现金进行盘点、查询银行余额，并编制资金日报表报送财务负责人及总部。5.4.2财务负责人不定期抽盘库存现金及检查银行余额，与资金日报表核对。5.4.3每月最后一日财务负责人需对库存现金进行监盘，并打印现金盘点表由盘点人及监盘人

7、签字留存。5.4.3出纳每月根据银行存款日记账与银行对账单进行核对，并编制“银行存款余额调节表”打印签字留存。5.5 发票管理制度5.5.1发票的购买：由财务专人负责到税务局购领发票，购买发票时要检查有无缺号、缺联，如有问题应及时处理，购回发票需登记发票购领登记簿进行记录。5.5.2发票的领用：持已使用完毕的发票换领新发票，领用发票时需在登记发票领用登记簿进行记录。5.5.3发票开具：开具与主营业务有关的发票时，需由申请人持已签批的开具发票申请单到财务办理开票手续，开具发票申请单与发票记账联一起作为记账的原始凭证（与主营业务无关的开具收据，不需持开具发票申请单）。5.5.4发票由指定人员进行保

8、管，如发生丢失、损毁等情况，将对保管人给予严厉处罚。5.5.5杜绝开具无企业名称、企业名称不全的发票。5.5.6丢失发票后在对方企业提供相关证明文件后，我公司可提供加盖公司发票专用章的发票存根联复印件。5.5.7凡将所开发票退回（变更名称或金额），财务需做好发票退回记录并进行相关账务处理。5.5.8认真填写发票内容，对于填错发票需注明“作废”字样，以备查验，对已经用过的发票存根，应按顺序保管，如有错开、错写，必须作废，并保持原发票的完整内容。5.5.9发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须先将收据退回后再开具发票。5.5.10对已开出发票及废票、退票要按发票号码顺序依次登记发票使用台账

9、。5.5.11发票只限在本公司合法经营范围内使用，不准转借、转让和为他人代开发票。5.6印鉴保管5.6.1财务专用章由财务负责人保管，法人章由出纳保管，不得一人统一保管。5.6.2发票专用章由会计负责保管。5.7支出审批制度5.7.1审批授权：根据核决权限进行审核审批。高层领导出差或因公外出时需以书面形式将审批权限授予指定负责人。5.7.2审批程序：所有支出费用均需按以下程序进行签批及执行公司核决权限表经办人部门经理财务专员审核财务经理审核高层领导审批出纳付款5.8报销审核制度5.8.1严格执行财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单据，报销单上需注明支出事由、项目、发

10、票张数、报销金额、经手人，按支出审批程序审批后出纳方可付款。5.8.2加强报销管理，当月业务当月报销，每月最后一个工作日将当月报销票据报销完毕。5.8.3日常报销的发票必须填写所属公司全称，各部门、业务中心费用审核人员若发现报销的发票名称不全、不正确，或者发票名称为个人的，不得给予报销。不合规发票一经查出，由报销人负责更换，如不能更换，不予报销。5.8.4经办人必须以合法、合规、真实的票据作为原始凭证，按照公司费用支出、费用报销流程管理规定，报授权审批人审批后，按规定金额报销。报销单及发票不得涂抹、刮擦，内容和项目必须齐全，报销的票据必须是合法有效的。5.8.5对于没有有效申请人或审批人签字的

11、费用支出财务不予审核报销，对已有有效签字的费用支出，财务有审核及对不符合支出规定的报销单提出异议并退回的权力。5.8.6对于未按照制度要求，使用虚假不合规发票、虚报支出、未按核决权限报批、违规拆单或办理报销过程中违规报销的,视情节轻重对报销经手人及其部门负责人予以处罚。5.8.7报销时间：每个工作日上午9点至下午16点30分出纳进行报销。5.8.8部分报销票据后需附有费用明细，报销以下费用时需提供明细资料清单：项目明细资料工资工资发放汇总表社会统筹社保分配明细表办公用品办公用品清单邮寄费邮寄单原始运单办公车修理汽车修理清单办公车保险保险公司保单差旅费出差备案表、住宿费流水单业务招待费业务招待费

12、申请单物料消耗物品清单租赁费租赁合同购置固定资产固定资产购置申请固定资产报废固定资产处置、报废申请表在建工程转资产工程验收单5.9往来账务管理制度5.9.1应收账款管理5.9.1.1收入确认：业务部门统计人员每月将当月业务统计报表签字确认后交给财务进行账务处理。5.9.1.2业务部统计人员根据相关业务数据核对，并将确认后的数据交给财务，财务进行开票及财务处理。5.9.1.3财务于每月结账后编制应收账款账龄表报高层领导审阅，对超账期未回款的情况由业务部门提报未回款原因及解决措施。5.9.1.4收回款项要及时上交财务部门，如发现应收款已收回被私自挪用不交者，公司将从严处理。5.9.2应付账款管理5

13、.9.2.1购入原材料交库管员进行入库管理，库管员开具一式三联的入库单，一联为库管员留存、一联由经办人随发票及采购单等经审批后到财务部门进行账务处理，一联为供货方证明，对已入库未开票原材料财务依入库单及采购明细单进行账务处理。5.9.2.2库管员需对入库材料认真验收，对不合格及毁损材料不得开具入库单。5.9.2.3成本确认：当期发生的成本与收入相配比，每笔应付款单的支付需附有付款明细表。5.9.2.4加强应付账款管理，及时核对余额，保正负债的真实性和准确性，凡两年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法支付的应付款项报公司高层领导批准后核销。5.10固定资产管理制度5.10.1行政部负责固定

14、资产实物管理，财务部负责固定资产账务管理，每半年进行一次固定资产盘点，对盘点中的盘亏和盘盈资产要及时查明原因并编制盘亏盘盈表，按核决权限经审批后进行账务处理。5.10.2固定资产编号由财务负责提供，固定资产账、卡片、实物编号要保持一致。5.10.3行政部对每项固定资产建立固定资产卡片进行管理，固定资产卡片上需注明资产名称、资产编号、规格型号、使用日期、使用部门、使用人、管理员、采购日期、备注，固定资产卡片一式三份，使用人、行政部、财务部各持一份。财务依固定资产卡片内容完善固定资产账务内容。5.10.4资产调拨办理固定资产移交手续，财务依固定资产变更单调整固定资产账务。5.10.5固定资产的购置

15、和调入均按历史成本法核算，采用直线法计提折旧。固定资产折旧年限以下表为依据固定资产类别及内容折旧年限净残值率一、房屋建筑物1、经营用房20年/租赁年限3%2、非经营用房20年/租赁年限3%3、其他建筑物20年/租赁年限3%二、运输车辆1、救援车、拖车4年3%2、其他运输设备4年3%三、业务设备1、维修用机器、机械等设备10年3%2、其他设备10年3%四、办公设备1、热水器5年3%2、空调5年3%3、风机5年3%4、办公家具5年3%5、其他设备及维修工具5年3%五、办公车辆1、办公车辆、试乘试架车4年3%2、其他办公车辆4年3%六、电子设备1、电脑、显示器等3年3%2、打印机、复印机、传真机、相

16、机、投影仪、电视机等3年3%3、音响影像机设备3年3%4、其他电子类办公设备3年3%5.10.6固定资产购置：各部门需增加固定资产，必须填写固定资产申请表，表中必须明确采购部门、采购原因、采购固定资产名称规格型号、3家供货商报价、付款方式、到货时间及收取发票时间等重要信息，根据核决权限进行审批，然后根据审批结果填制表中相应项目。5.10.7固定资产处置：出售固定资产或固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写固定资产处置、报废申请表，表中必须列出准备报废的固定资产明细，报废原因，使用年限，账面净值等重要信息，按照核决权限进行审批。财务部依据批准的表单和实物处理结果，进行

17、账务处理。5.11预算管理制度5.11.1预算的组织：财务部负责公司年度预算编制工作的召集、数据汇集等整合工作。5.11.2预算期间：年度预算期间为每年的1月1日至12月31日。5.11.3预算控制：年度预算经审批后，在预算执行中按月度控制，若进行预算调整，需按权决权限进行审批。5.11.4预算编制分工：人力资源部负责公司全部费用预算的编制，财务部和业务部门共同负责公司成本、收入、利润预算的编制。5.11.5预算审批程序：根据核决权限执行审批程序。5.11.6预算执行与分析：5.11.6.1预算执行：预算的执行由部门根据计划的执行进度情况进行控制，预算执行结果通过考核进行奖惩。5.11.6.2

18、预算分析：预算分析是由于当具体执行事项在金额较大时应与预算进行比较分析；主要是预算执行进度和执行差异分析及产生差异原因分析，对预算执行情况做出正确评价，明确改进的措施与方法。5.12财务档案管理制度5.12.1会计凭证：每月月末，财务部门制单人应将记账凭证（必须注明附件张数）连同所附原始凭证、凭证汇总表，按照编号顺序，去掉金属物，选取适当厚度为一册，加上封面封底，装订成册。装订时，要对破损文件进行裱糊；对字迹模糊的文件要求制票人或取得人按原内容填写清楚，并将复制件同原件一并立卷。会计凭证案卷封面应写明单位名称、年度、月份，本月共几册、本册是第几册，记账凭证的起讫编号、张数，保管期限，档号，并由

19、会计机构负责人、立卷人分别签名或盖章。5.12.2会计账簿：年终结账后，应将电子账簿全部打印成册，对辅助核算账簿，如涉及客商的（如应付账款等），应分客商进行打印。按照账簿的种类按年分别立卷，一本为一卷。会计账簿案卷封面应写明单位名称、账簿名称、所属年度、卷内张数、保管期限、档号，并由财务负责人、财务负责人、立卷人签名或盖章。各账簿应设置账薄启用表，并从第一页到最后一页顺序编定页码（正面在右上角，反面在左上角），不得跳页、缺号，装订成册。账簿封面应写明以总分类账户命名的账簿名称，几个总分类账户合订为一本的，应分别写明几个账簿名称；一个总分类账户分订成几本的，除写明账簿名称外，还应标明本账户共装订

20、成几本，该本是第几本。账簿扉页上的要附“账簿启用表”并应按规定逐项填写，并加盖名章和单位公章。对已经注销的卡片式账页（如固定资产卡片等），应于年终集中组卷。5.12.3财务报告:月度、季度、年度财务报告应分别装订立卷，一本为一卷。决算审核意见书、审计报告等应分别附在该期财务报告后一起装订，卷内须逐页顺序编写页码。财务报告案卷封面应写明单位名称、报表名称、所属年度、卷内张数、保管期限、档号，并由会计机构负责人、立卷人分别签名或盖章。5.12.4财务档案保管年限5.12.4.1保管5年的资料：固定资产卡片、固定资产报废清理后卡片；银行存、贷款余额对账回单；银行余额调节表。5.12.4.2保管15年

21、的资料：会计凭证类；总账、明细账、日记账和辅助账簿（不包括现金和银行存款）；各种完税凭证和缴退库凭证；出入库单。5.12.4.3保管25年的资料：现金和银行存款日记账。5.12.4.4永久保管的资料：年度决算财务会计报告；资本金、股金及股权明细；开销户登记簿；会计档案保管登记簿、销毁清册。5.13个人借款管理规定5.13.1员工个人借款仅限于工作需要，严禁个人需要借款；5.13.2员工借款本着“前款不清，后款不借”的原则。员工借款应为预算内借款，若遇特别紧急事项，需高层领导审批后，方可到财务办理借款。5.13.3因业务需要需申请使用备用金，需有高层领导签批的书面文件方可办理借款手续。5.13.

22、4清偿个人借款时限规定5.13.4.1预借差旅费的，为出差回来后的7日内将审批合格的报销单交至财务平账。5.13.4.2财务每月25日向借款人发送借款催收通知。5.13.4.3借款时间超过1个月的，借款人需提交书面情况说明，并说明中在列明具体还款时间，由部门负责人签字财务备案。5.13.5个人借款异动情况5.13.5.1员工离职或调转部门时，如该员工尚有借款未还，属员工个人借款的，必须将借款清理完毕后方可办理离职或调转手续。5.13.5.2工程借款：员工离职或调转的，如该员工尚有借款未还，借款属本部门工作未办理完毕而遗留的，经部门负责人批准后，可指定本部门他人接交，办理如下交接手续：出具借款转

23、移说明，双方确认，并由部门负责人签字确认后交财务部办理，财务部根据说明调整借款账务。5.14废品处置管理规定5.14.1公司产生的各种废品，在处置时需由相关部门和人力资源部共同前往处理。5.14.2取得废品处理收入上交公司财务，出纳开具收款收据，收据联由人力资源部负责保存，财务联作为财务入账依据。5.14.3所有废品收入均要入账，不得私存、挪用，如有违规者，严肃处理。5.15库存管理规定5.15.1库房负责制单、记账、账实核对及物品的盘盈盘亏的账务处理等工作。财务部对库房账簿的设置、使用等进行监督检查。5.15.2入库单中的数量必须与实物数量相符，不得虚列入库单信息，若发现虚填入库单的问题，将视为库存盘亏，将对库管员进行严惩，必要时需进行经济赔偿。5.15.3购入原材料交库管员进行入库管理，库管员开具一式三联的入库单，一联为库管员留存、一联由经办人随发票及采购单等资料经审批后到财务部门进行账务处理，一联为供货方证明。对已入库未开票原材料财务依据入库单及采购明细单进行账务处理。5.15.4材料领用需开具出库单，经领料人、库管员、业务负责人、财务审批后，库房进行出库。5.15.5业务材料借出应有借出申请单，经高层领导审批后库房办理出库，财务备案。若发现有未履行借用手续，私自将材料借出的，由库管员负责将借出材料追回，同时给予处罚。若借出材料无