零售财务管理ppt课件

1、零 售 業 管 理 主講教授：黃曼琴. 第九章零售的財務管理p.203一.財務規劃 p.203二.財務分析 p.210三.預算制度 p.220四.預算編制過程 p.221五.重要的預算種類 p.222.一.財務規劃 p.2031.資金需求開新店或接手店面之本钱購買或租賃的本钱固定設備及裝潢之本钱存貨設備之本钱開店前花費之本钱營運費用.2.資金來源自籌金融機貸款證券市場籌款政府機構貸款商業信誉員工或親友借款租借營業設備.3.資本結構未來銷貨成長率未來銷貨穩定性企業競爭結構公司資產結構業主的風險態度債權人的態度.二.財務分析 p.2101.損益平衡分析2.資產負債表分析3.流動資金分析4.存貨分析

2、5.常用的財務比例分析.損益表(Profit Path) 淨銷售銷售本钱經營費用利息費用毛利總費用稅前淨利稅稅後淨利淨銷售淨利率.淨利率 (Net Profit Margin)淨利(Net Profit)淨銷售(Net Sale).資產負債表(Turnover Path) 應收帳款存貨現金其他資產流動資產固定資產總資產淨銷售資產週轉率.資產週轉率(Asset Turnover)資產報酬率 (Return on Assets)淨利率資產週轉率 淨銷售(Net Sale)總資產(Total Assets)淨利淨銷售 淨銷售總資產淨利總資產.財務槓桿比率(Financial Leverage)淨值總

3、資產負債負債愈大，淨值愈小，財務槓桿比率愈大 總資產(Total Assets)淨值(Net Worth).战略性利潤方式Strategic Profit Model 亦稱淨值報酬率 Return on Net Worth淨利淨銷售淨銷售總資產總資產淨值淨利淨值.製作財務報表助於了解財務狀況並可進行管理战略性利潤方式 零售店可以利用1.利潤路徑(Profit Path)，即利用損益表的資訊來達到財務績效的目標2.週轉路徑(Turnover path)即利用資產負債表的資訊來達到財務績效的目標。資產管理.資金管理資金管理根本制度：1.訂立根本收支程序無論現金、票據、應收帳款必設一定程序、流程，

4、各承辦及負責者2.現金管理制度3.銀行存款、應收票據、應收帳款管理制度4.應收帳款、應收帳款制度5.存貨管理制度.現金管理種類： 1.庫存現金 2.銀行存款 3.遠期支票 4.郵票 5.員工借支資金管理.現金管理原則 1.建立傳票制度 2.出納與會計作業分開 3.建立檢查制度掌握現金 1.事前及時提供現金預算和現金管理 2.隨時追蹤銀行調節表、現金報表 3.事後編制現金基礎之現金流量表資金管理.會計制度包括：1.會計作業程序 2.會計作業流程圖(1).銷貨及收款作業流程圖(2).進貨及付款作業流程圖(3).商品移轉作業流程圖(4).人事薪資作業流程圖(5).零用金收支作業流程圖.3.會計科目分

5、類及其說明書4.會計帳冊5.會計報表(1).日報表(2).月財務報表(3).月管理報表(4).月經營分析表會計制度.其 他 比 率平安性1.流動比率(又稱營運資金比率)流動資產流動負債x 100%(參考標準 100%200%)2.速動比率(又稱酸性比率)流動資產 -存貨 - 預付費用流動負債x 100%3.負債比率負債總債淨值x 100% (參考標準100%以下).4.自有資本率 淨值資產總額x 100% (參考標準50%以上)5.固定比率固定資產股東權益x 100%.收益性1.營業額達成率實際營業額目標營業額x 100%(參考標準：100%-110%)2.毛利率毛利營業額x 100%3.營業

6、費用率營業費用營業額x 100%營業費用中人事費占最大.週轉性1.應收帳款週轉率淨營業額各期平均應收帳款2.平均收現日數365 應收帳款週款率3.存貨週轉率銷貨本钱平均存貨.4.平均銷貨日數365 存貨週轉率5.固定貨產週轉率淨營業額固定資產6.股東權益週轉率營業收入平均股東權益.效率性1.來客數、客單價2.損益平衡點BEP = 固定本钱1 - 變動本钱損益平衡點比率：為平安尺度，愈低愈易賺錢損益平衡點營業額實際營業額x 100%.3.坪效營業額賣場坪數4.交叉比率5.人效營業額員工數毛利率 X 週轉率.零售商要做 6 種初步的預算決策1.預算決策者是誰2.定義預算時間3.預算規劃的頻率4.建立本钱的類型5.細項的水準6.預算的彈性進行中的預算過程：目標績效標準計劃支出實際支出檢討結果調整三.預 算制度 p.220.預算的種類1.營業額預算的編成2.進貨預算的編成3.營業費用預算的編成4.資金收支預算的編成.資本預算1.設備