物业公司财务管理规章制度培训资料

1、物业公司财务治理制度公司财务制度 一、财务会计治理的涵义 财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动。在物业治理经营过程中，各类治理服务费、特约代办服务费、各种兼营性服务的收入和相应的开支等，就构成了物业治理公司的资金运行。 物业财务治理确实是物业治理公司资金运行的治理，在资金运行过程中，包括整个物业经营出租、治理服务收费等资金的筹集、使用、耗费、收入和分配。要按照政府有关规定，规范物业治理企业的财务行为，加强财务治理和经济核算。物业财务治理的对象确实是物业经营、治理、服务的资金费用和利润。为了提高经济效益，扩大收入来源，使物业不断保值增值，许多物业治理公司实行“一业为主，多种

2、经营”的方针，公司下属既有商业贸易部门，也有工程维修机构，还有出租物业及其他提供有偿服务服务机构。 财务治理的要紧内容有：对资金筹集运用的治理，固定资产和经租房产租金的治理，租金收支治理，商品房资金的治理，物业有偿服务治理费的治理，流淌资金和专用资金的治理，资金分配的治理，财务收支汇总平衡等等。 财务治理的任务是： (一)筹集、治理资金 这确实是要保证物业经营的需要，加快资金周转，不断提高资金运用的效能，尤其是提高自有资金的收益率。物业治理公司的要紧经济来源是房租收入、物业有偿服务治理费收入，要大力组织租金收入，加强有偿服务治理费的收费工作，做到应收尽受，提高回收率。另外，在资金使用上，对各项

3、支出要妥善安排，严格操纵，注意节约，防止白费。充分发挥资金的效果。 (二)经济核算 通过财务活动加强经济核算，改善经营治理，降低修缮、维修、养护成本，不断降低消耗，增加积存，提高投资效益和经济效益。 (三)多元经营 积极组织资金，开发物业经营市场，“一业为主，多元经营”，不断寻求物业经营的新生长点，不断拓展物业经营的新领域，形成新优势。 (四)财务监督 实行财务监督，维护财经纪律。物业治理公司的经营、治理、服务，必须依据国家的方针、政策和财经法规以及财务打算，对公司预算开支标准和各项经济指标进行监督，使资金的筹集合理合法，资金运用的效果不断提高，确保资金分配兼顾国家、集体和个人三者的利益。同时

4、，要在分配收益上严格遵守国家规定，及时上缴各种税金，弥补往常年度亏损，提取法定公积金、公益金，并向投资者分配利润。 公司财务会计治理制度 财务治理制度是公司内部治理的重要制度，是保证有关财务治理工作规范化、标准化的一系列具体规定。 (一)会计核算方法及凭证账册制度 (1)公司采纳借贷复式计账法，会计科目和核算方法以企业单位预算会计为主，结合公司的实际，设置银行现金日记账、总分类账、各项明细分类账； (2)原始凭证是计账的依据，财会人员必须认真审核各种原始凭证，要求一切原始凭证必须手续完备、合法，内容真实，数字正确，日期和印章齐全，大、小写相符等，不得有白条报账，不得有涂改。一切原始凭证经审核无

5、误后，才能填制记账凭证，据以记账； (3)财会记账员应对一切原始凭证记账负责，账簿的记载不得挖补、涂改或用褪色药水消除字迹，记账应使用钢笔，不准用铅笔或圆珠笔，发生错误应依照性质，采纳划线更正或红线更正。凭证、账册应依照专人列册登记，妥善保管，不得丢失。有关会计报表、账册、会计凭证保存年限按上级规定办理； (4)指定专人保管一切未使用的重要空白凭证，如支票、现金收据、发货票据等，动用时由领用人办理领用手续。对误写的收据或作废的支票，应注销作废章，妥善保存，不得销毁废弃。 (二)货币资金治理制度 (1)严格按照国家有关现金治理制度的规定，除抵补现金库存外，非经银行同意，不得将业务收入坐支留用，严

6、格分清收支两条线； (2)做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必须放在银箱内，确保安全。对指定使用备用金的人员必须进行定期检查、核对，做好备用金的治理，库存现金不得超过银行规定的限额。 建立健全现金账目，做到日清月结，钞票账相符，杜绝白条抵库或账外现金，禁止私立“小金库”； 对超过现金收付限额以上的收付款项，必须通过银行结算。 (三)费用现金报销制度 为了加强现金报销治理，严格执行财政纪律，对各项现金报销拟定以下制度： (1)差旅费报销制度(具体内容略，下同)； (2)加班费报销制度： (3)医药费报销制度； (4)客饭招待费报销制度。 (四)往来账目清理制度 做好结账收付款的工作是保证治理

7、正常运转的重要环节。财务人员要及时结账收款，摧收应收账款。过月未收的账款，要上门催收。对月终尚未清理的债权债务，应查明缘故，列出清册。财会人员不能解决的事项应及时上报领导。 (五)会计报表制度 会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分，其书写报告是领导和上级主管部门了解治理部经济状况和领导工作的重要信息资料，也是编制下半年收支打算的重要依据。因此，要保证报表的数据准确，内容完整，报送及时，手续完备。对年度结算报表，应附有分析收支打算执行情况的讲明。 (六)固定资产治理制度 1.固定资产的涵义 固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，在使用过程中保持原有实物形态的资产，是治理部门进行有偿服务所必

8、须的物质条件。为保证固定资产的安全完整，提高使用效率，应管好用好这些资产，提高服务效益和经济效益。 2.固定资产的范围和分类 (1)凡单价在200元以上的一般设备，单价在500元以上的专用设备，其耐用时刻在一年以上的，均列为固定资产； (2)不满上述金额的设备而耐用时刻在一年以上的大批量同类财产，也列为固定资产； (3)固定资产分为房屋及建筑物，专用设备，家具设备，电器设备，一般设备等大类。 3.固定资产的账务处理 (1)固定资产实行分级治理，物资治理部门应建立分类明细账和固定资产登记卡，使用部门应掌握本部门的物品情况，建立物品使用登记卡； (2)购入、自制和馈赠的固定资产，一律开具验收单，并

9、填写登记卡，标明编号； (3)固定资产领用时应填写领用单，并由使用人在登记卡上签名，表明其设备由其保管使用；调离岗位时应将物品缴回，并注销账卡； (4)固定资产的报废、报损，应由部门填写报废、报损单，经财产治理部门审核后，按批准权限逐级审批，方可核销； (5)固定资金调拨，应严格按规定办理。调拨时，先由部门填写调拨申请单，经双方部门领导和上级主管部门签章后有效，使用部门不得自行处理。 4.固定资产的治理职能 (1)固定资产治理员应负责治理部全部财产的治理，办理固定资产的购置、验收、领发、建卡、报废、报损的处理及账务核算工作，做到账、卡、物相符，每年末进行一次清点、核账，并及时调整账目； (2)

10、为保证固定资产账、卡、物的准确性，治理部门和使用部门要相互配合，定期进行盘点，盈、亏要填表，通过财务部门调整账、卡。 公司财务治理的机构及职责 (一)财务部门机构的设置 物业治理公司的财务会计与其他行业的机构设置也大致相同，只是工作内容和方法有物业治理行业的特点。依照物业治理公司的具体情况、资质等级及规模大小、人员能够灵活配备。财会部门一般可设置下列人员：财务会计部经理、主管会计、出纳、电脑员、统计员、收费员。 (二)财会人员的岗位职责 1.财会部经理 (1)向企业领导人负责，组织公司的财会治理工作，当好企业负责人的经营治理参谋； (2)每月、每季审核各种会计报表和统计报表，写出财务会计分析报

11、表，送企业法人批阅； (3)检查、监督物业治理各项费用的及时收缴，保证企业资金的正常运转； (4)审核操纵各项费用的支出，杜绝白费； (5)合理有效地经营治理好企业的金融资产，为企业制造利润； (6)依照物业治理行业的具体特点、依据财会治理有关法规、政策、文件，制定财会治理具体制度和操作程序； (7)组织拟定物业治理各项费用标准的预算方案，送企业领导、业主委员会和相关主管部门审核、修定； (8)研究熟悉和实施相关的工商、财会及税务、物价等治理制度，运用法律、行政处分和经济手段爱护公司的合法权益。 2.主管会计 (1)向部门经理负责，具体组织好本部门的日常治理工作； (2)每日做好各种会计凭证和

12、账务处理工作； (3)每月、每季按时做好各种会计报表，定期向业主委员会公布治理收缴及使用情况； (4)负责检查、审核各经营治理部门及下属机构的收支账目，向企业领导及时汇报工作情况； (5)检查银行、库存现金和资产账目，做到账账相符，账实相符； (6)按照物业治理的行业特点和需要，分类计账；完成企业领导交办的财会工作。 3.出纳 (1)遵守公司职员守则和财务治理制度； (2)治理好公司的现金收付、银行存款的存取，保管现金、有价证券、银行支票等； (3)及时追收企业各种应收款项，爱护企业和业主利益不受损失； (4)编制有关现金收付记账凭证、现金日记账、银行日记账的工作； (5)及时办理各项转账、现

13、金支票，按月将银行存款余额与银行对账单核对相符，并交会计作账。 4.统计员(电脑员) (1)及时统计、存储各种费用收付资料，供主管会计参考； (2)维护好电脑设备，保管好所有资料，对变动资料数据应及时修改并存储； (3)及时输入打印收费通知单，保证费用的按时收缴。 5.收费员 (1)负责物业治理费等各项费用的通知和收缴； (2)对缴费情况随时进行统计，及时追讨欠缴费用； (3)承接与物业治理相关的经营服务收费，为业主办理各项公用事业费的缴付； (4)和业主(使用人)交朋友，争取他们对物业治理工作的理解和支持，协助搞好“窗口”服务； (5)完成企业和部门领导交办的其他任务。物业公司财务治理制度能

14、关心到您，愿你阅读愉快！感谢您对范文中国的支持，特不感谢本文作者第一章 总 则1、加强财务治理和经济核算，规范公司的理财行为，依照会计法、企业财务通则、外商投资企业会计制度，并结合本公司的实际情况，特制定本制度。2、 本制度适用于武汉麦可贝斯生物科技有限公司3、公司财务治理的要紧职能是预测、决策、打算和操纵。财务治理的差不多任务是：做好各项财务收支预算、操纵、核算、分析和考核工作，如实反映公司的财务状况和经营成果，有效地利用企业资产，努力提高经济效益。4、公司实行财务预算治理制度，每年元月25日前编制本年度的财务预算，年度财务预算经董事会批准后执行，公司的所有财务收支应严格执行年度财务预算，对

15、超预算的支出，须经总经理特批。5、公司实行一支笔的财务签批制度，公司及其所属部门的第一负责人为公司和部门的财务签批人，第一负责制人因故不能签批时，可托付其它人代签。第二章 财务机构和会计人员1、依照公司营运的需要，公司设立财务部。公司财务部经理对财务治理全面负责，并组织实施财务部的要紧职能，执行和落实公司各项财务治理制度。2、公司财务部设立物管及财务治理与会计核算相关岗位。物管下设物管主任、固定资产治理、存货稽查、仓库保管、统计等岗位，全面负责集团的物资治理。公司财务部还应设立帐务治理、资金治理、打算治理、财务稽核、出纳等岗位，全面负责公司财务治理与核算工作。3、公司的财务负责人实行委派制，由

16、集团委派。对委派的财务负责人其考核工作、工资晋升、奖励与处罚、工作调动等由集团财务部治理。4、 财务人员应参与并拟定公司的财务预算生产经营打算、投资打算、考核和分析财务预算的执行情况。5、 财务人员要认真履行职责，正确核算，如实反映和严格监督各项经济业务，维护财经纪律。6、 财务人员调动工作或因故离职时，要办好交接手续，未办理交接手续，不得离职。第三章 财务核算的一般原则1、 会计核算必须遵守国家的相关法律、法规和公司章程的有关规定。2、 公司会计年度自每年一月一日起至十二月三十一日止。3、 依照国家会计制度的要求，在不阻碍会计核算、对外统一会计报表及指针汇总前提下，正确设置和使用会计科目。4

17、、 公司的会计记帐方法采纳借贷记帐法。5、公司以人民币为记帐本位币，发生涉及外币的业务，按当月一日外汇市场汇率的中间价折合本位币记帐，期末将货币性外币帐户的余额按期末外汇市场汇率中间价调整折合人民币金额，调整后折合人民币余额按期末帐面余额之差作为汇兑损益，并按规定记入财务费用、在建工程等科目。6、 公司依照会计准则和会计制度所确定的各种会计处理方法必须前后一致，具有可比性。7、公司采纳权责发生制原则，凡应属于本期收入和费用，不论其款项是否收到或支付，均可作为本期收入和费用处理，反之，即使其款项已在本期收到或付出，也不应作为本期收入和费用处理。8、各种会计记录必须及时进行处理，不得拖延积压，会计

18、处理必须清晰、简明、易明白，关于复杂的经济业务应用规范文字加以表述，便于理解、检查和利用。第四章 财务预算治理1、财务预算治理差不多原则：建立健全公司财务预算治理制度，做好财务预算治理基础工作，认真编制财务预算，分析预算与实际的差异，保证公司经济活动按打算进行2、财务预算治理的差不多任务：做好财务预算、分析、检查工作，依照财务预算依法筹建、使用资金，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。3、 财务预算的编制（1）财务预确实是以货币等形式展示以后某一特定期间内企业全部经营流淌的各项目标及其资源配置的定量讲明。即在预测与决策的基础上，按照规定的目标和内容以打算的形式具体地、系统地反映企业以后的销

19、售、生产、成本、现金流入与流出，便于有效地组织与协调企业的全部生产经营活动，完成企业的既定目标。（2） 财务预算内容：A、销售预算。销售预确实是编制利润预算的基础。依照企业经营目标，遵循以销定产的原则，通过量本利分析，确定最佳销售量和销售价格。B、生产预算。以销售预算为基础，结合公司的生产能力，可能生产量和存货需求量，编制生产打算表或工程进度打算表。C、成本预算。为规划利润和成本，操纵企业的现金流量，依据生产量预算直接材料、直接人工、制造费用编制生产成本预算表。D、费用预算。销售产品及治理企业过程中所发生的经营费用，应编制销售费用预算表、治理费用预算表、研发费用预算表、财务费用预算表、折旧预算

20、表和税金预算表E、现金预算。列示预算期内的现金流入和现金流出情况，以保持现金收支平衡，并合理地调配现金资源，应编制现金预算表，固定资产购置打算表、其它收入预算表、其它支出预算表、现金预算表和融资打算表。F、利润预算。利润预确实是以货币形式综合反映预算期内企业经营活动成果的利润打算性。G、资产负债预算，为反映企业预算期内期末财务状况的全貌，编制资产负债预算表H、财务状况预算。依照各种形式的收入和费用的预测，综合预算企业以后经营实现状况并检验预算期内经营预算结果，编制财务比率分析表，适时向决策者提供有效的操纵经营活动的信息分析资料。4、 财务预算编制方法：采纳滚动预算法，以一个会计年度为一个预算期

21、，按季、月度编制预算打算。5、 财务预算编制程序：（1） 公司财务部编制单位的财务预算，形成财务预算初稿。（2）将财务预算初稿报公司总经理审核，经公司董事会批准后执行。6、 编撰财务预算时刻：各单位年度预算应于每年元月25日前完毕。第五章 资金治理1、公司的资金来源包括所有者权益和负债两大类。公司筹措资金的方式能够是货币资金，也能够是实物、工业产权、非专利技术、土地使用权等形式，但后者原则上不超过注册资金的20%2、 建立资本金保全制度，保障所有者权益。3、货币资金实行集中与分级治理相结合的制度，公司在银行开设的所有帐户须经集团财务部和公司总经理批准。预留印鉴必须加盖公司财务章、公司法人代表私

22、章，未经批准各部门一律不准在银行开设帐户。4、 公司对外投资支出，凡属于预算打算内的投资项目，须由总经理审批，预算打算外的投资项目支出由总经理审核，董事长签批。5、公司财务预算打算内的各部门的费用支出，其数额超过一定标准的应通过签呈流转程序报总经理审批，预算外的费用支出均需通过签呈流转程序报总经理审批。6、公司财务部应加强对资金治理，每月对公司的资金使用情况进行一次全面检查，对不合理占用及闲置资金，经报总经理批准后统一调度。7、公司实现的销售收入及其它收入一律进公司的预算帐户，依照生产经营资金的需要量，定期从预算内帐户转入往来帐户，所有资金支付均过往来帐户进行。8、 公司财务部应加强对公司的资

23、产负债比例的治理，保持适度的债务规模和合理的资本结构，减少公司的经营风险。第六章 货币资金和往来结算治理1、 货币资金为：（1） 库存现金：库存的人民币和外币，（2） 银行存款：存放在银行和其它金融机构的人民币和外币，（3） 其它货币资金：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。2、 公司现金收付，实行合理分工，帐款分开，互相监督。3、 公司每周核对库存现金与现金帐余额是否相符，现金的日记帐与现金总帐每月核对，保证出纳记帐与会计记帐一致性。4、 建立银行存款日记帐制度，做到日清月结。银行存款日记帐必须每月与银行对帐单进行核对，并编制银行存款余额调节表进行调整。5、 公

24、司采取适当措施预防下列外汇风险：（1） 换算风险；（2）交易风险；（3）经营风险； 在国际外汇市场动荡时期，可考虑用套期保值方式，以幸免损失。6、公司的往来款项包括：应收帐款、应收内部单位款、预付帐款、其它应收款、应付内部单位款、应付帐款、其它应付款、应工资、应付福利费、应交税金等。7、公司严格操纵应收帐款的数额和收回时刻，对长期不能收回的，指定专人，查明缘故，积极催收；确实无法收回的按规定程序批准后，列作坏帐埙失处理。8、 公司按照下列要求对应收帐款进行治理：（1） 认真作好应收帐款的日常核算工作；（2） 每月进行往来清算和应收帐款的帐龄分析，将应收帐款回收情况的明细报告随月度相关会计报表提

25、交集团财务部：（3） 加强对应收帐款的催收，并将应收帐款的催收作为经营业绩考核的指针之一；（4）加强对欠款单位的偿债能力、信用状况的调查推断，依照调查和推断的结果确定各单位的信用等级及赊帐限额，并报总经理批准后执行；（5） 建立健全坏帐损失的确认、审批手续。（6） 公司应收帐款有下列情况之一的，即确认为坏帐损失的发生。A、 因债务人破产或者死亡，在以其破产财产清偿后，仍然不能收回；B、 因债务人逾期未履行偿债义务，已超过三年，仍然无法收回。（7）公司财务部应依照上述方法对坏帐进行严格调查确认，调查人依照调查结果写出分析处理意见，经集团财务部经理批准，报集团公司总经理批准后执行。（8） 坏帐损失

26、的处理方法为备抵法。公司年未以应收帐款余额3%计提坏帐预备金。9、 垫付职员的各种款项，应按规定及时在职工的工资内扣回。10、 公司建立应收票据的登记保管工作，加强对应收票据的回收及治理。第七章 存货治理1、 公司的存货治理由集团公司物管中心负责，对存货的采购、入库、出库及日常治理要制定相关制度。2、 存货的购入必须执行预算打算，经审批后组织采购。3、 存货入帐计价（1） 购入的存货按照进货原价加上运杂费、保险费、途中合理损耗和入库前的加工整理费用等计价：（2） 自制的存货按照制造过程中的各项实际支出计价：（3） 托付外单位加工的存货按照实际耗用的原材料或半成品加保险费和加工费用等计价；（4）

27、 投资者投入的存货按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价；（5） 盘盈的存货按照同类存货的实际成本计价；（6） 同意捐赠的存货按照发票帐单所列金额加负担的运输费、保险费、缴纳的税金等计价。无发票帐单的，按照同类存货的市价计价。4、 存货发出计价：采纳加权平均5、由物管中心设立专职仓库员，加强对实物的治理。仓管员必须依照采购员或业务员提供的发票帐单，材质证明书认真清点，核对数量（重量），填写入库单，三方（仓管员、采购员、主管）签字办理入库手续。6、存货发出必须填写出库单，填明用途、数量、名称、规格，经审核批准，经办人、主管、仓管员签字手续齐全方能发货，关于有消耗定额的材料发出，必须按定额发放。

28、7、 公司建立严格的存货清查制度，对存货进行定期和不定期清查盘点。8、 在清查盘点中，发觉盘盈盘亏时，应查明缘故，经公司领导及有关职能部门批准后分不处理。9、要加强对低值易耗品的治理，并设立专用低值易耗品备查薄，低值易耗品可采纳一次摊销法。存货的具体治理内容参见存货治理规定。第八章 固定资产治理1、公司物管是固定资产的治理部门，对固定资产的治理要制定相关的制度。2、固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在2000元以上的资产。包括房屋、建筑物、机器设备，运输设备，要紧办公工具及其它设备等。3、固定资产计价按实际成本计价：(1) 购入的按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装成本和缴纳的

29、税金等计价。(2) 自行建筑的按照建筑过程中实际发生的全部支出计价；(3) 投资者投入的按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价；(4)在原固定资产基础上进行改扩建的，按照固定资产原价，加上改扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价；4、固定资产实行分级归口治理，实行谁使用谁治理的原则，把固定资产的治理工作落实到部门、个人。各部门对所治理的固定资产必须指定专人负责，加强维护保养，定期检查。5、固定资产的折旧。公司固定资产折旧采纳平均年限法（直线法）计提，固定资产残值率为5%。6、固定资产购置（1）关于购入不需要安装的固定资产，要建立严格的入库及领用保管制度，由物管中心

30、、使用保管部门、购置部门会同验收，物管中心依照领用单开设固定资产卡片，并由保管使用部门签章后，分不保存治理。（2）关于建设安装的在建工程，在全部工程完工后，财务人员应按工程的实际支出作为入帐价值，按财务制度的要求将在建工程转入固定资产。7、固定资产的盘点。（1）公司对固定资产进行定期和不定期清查。年终清查由物管中心、使用部门和财务部门实地盘点。不定期清查，依照实际情况组织进行。（2）盘盈、盘亏的固定资产应查明缘故，报批后按规定进行帐务处理。盘盈的固定资产应按其可能净值计入营业收入；盘亏的固定资产按照原价扣除累计折旧，过失人及保险集团公司赔款后的差额计入营业外支出。8、公司对固定资产的购入、出售

31、、清理、报废的内部转移都要办理会计手续，加强固定资产的治理。固定资产的治理详细内容参见固定资产治理规定。第九章 无形资产及其它资产的治理1、无形资产阶级计价原则：（1） 自行开发的无形资产，按开发过程中实际发生的支出数计价；（2） 关于购入的无形资产，按实际支付的价款计价；（3） 外单位投资转入的无形资产，按评估确认或合同协议约定的金额计价；（4） 同意捐赠的无形资产按所附单据或参照市价计价。（5） 商誉的计价应当经评估机构确认，除公司合并外，商誉不得作价入帐。2、无形资产按下列规定进行摊销；（1） 专有技术按15年平均摊销；（2） 土地使用权按30年-50年平均摊销；（3） 其它按10年平均

32、摊销。3、公司接收、购入、转让或自行开发无形资产须经公司总经理批准后方可办理。4、其它资产按下列规定进行摊销（1） 租赁费按6年平均摊销；（2） 装修费按5年平均摊销；（3） 开办费按5年平均摊销。第十章 成本费用治理1、公司将一切经营性开支按其性质正确划分为资本性支出和成本费用支出。成本费用必须按照权责发生制原则进行核算，严格划分成本费用的受益期限。公司按期核算所耗费的实际成本费用，不得以打算、定额、可能成本费用代替实际成本费用。2、 成本费用的计价方法，必须前后一致，一经确定，不得任意改变。3、 治理费用实行预算定额进行治理。公司的相关治理费用在预算内公司掌握使用，超过预算的相关费用须经集

33、团公司总经理批准后方可使用。4、集团治理中心发生的治理费用按一定比例分摊至公司，公司应按年初制定的分摊比例严格分摊，不得有拒绝分摊的情况发生。有关费用的报销参见报销治理规定。物业治理公司财务治理制度1. 差不多任务 治理处财务治理的差不多任务是: 物业治理处的财务治理为独立运作及核算，与物业治理 公司分开。筹集和治理物业治理处的资金和资产，组织 日常财产运作和会计核算，协调财务开支，真实地、系 统地、全面地反映公司的经营状况，监督各项财务打算 的执行情况。 1 会计制度 1.1治理处的业务范围，所属国内行业，执行其所属行业之会计制度。 1.2执行公司统一规定的会计制度。 2 会计年度 2.1为

34、了符合国内会计法要求，治理处需按国内规定的会计年度，即自公历1月1日起至12月31日止，编制一套符合国内要求的会计报告。 3 记帐本位币 治理处记帐以人民币为单位。 4 收入和费用的确认 治理处正确划分资本性支出和权益性支出，对各项收入和费用的确认采纳权责发生制原则。 2. 公司内部财务治理的差不多工作 2.1财务汇报流程 1. 财务汇报流程 1.1 治理处财务每月定期向项目中心物管部报告。 1.2 物管部财务每月定期向项目中心财务部报告。 2. 财务汇报格式 2.1 为统一口径、便于汇总，治理处统一使用公司总部规定的财务报告格式。 3. 财务报告分类 3.1月报、季报和年报 4. 财务报告组

35、成及内容 4.1 财务报告组成按公司总部统一规定编报，其要紧报告有： 4.1.1 资产负债表； 4.1.2 损益表； 4.1.3 现金流量表; 4.1.4 其他报表（包括但不限于固定资产，应收账，应付账，收入明细账等）。 4.2财务报告中治理处核算或反映的内容按公司总部统一规定执行。 5. 财务报告提交与审批时刻 5.1季报应于每月5日往常、年报应于年度终了10日内，报公司总部物业经理审批。 5.2公司总部物业经理应在收到治理处财务报告次日起3日内审完，并将财务报告 返还各治理处。 6. 对外公布资料：按广州市物业治理方法每季公布收支表给业户查看。 2.2预算及审批预算流程 1.预算制度 1.

36、1治理处的一切财务收支活动都要按财务预算执行，受财务预算的制约； 1.2治理处的财务预算由年度财务预算、季度财务预算组成； 1.3治理处的财务预算要树立全局观念，搞好综合平衡，做到统筹兼顾； 1.4财务预算需经地区总监审批后才能执行； 1.5预算编制禁止巧立名目，弄虚作假。 2.预算编制依照 2.1 治理处业务范围及工作方式； 2.2 治理处所在地区生活及工资水平； 2.3由治理处付薪的职员人数； 2.4 治理处拥有或操纵的固定资产的构成及数量、价值等； 2.5租赁的房屋、设施等的数量及价格； 2.6 其他 3.预算编制、审批及拨款流程 3.1前季度第二个月月末各治理处部门向财务提供预算所需数

37、据，然后财务部按总部统一规定之预算格式编制。 3.2 治理处在前季度第三个月第一个星期，将预算报物业经理审批。 3.3物业经理收到各治理处预算，在10日内审批完成。 3.4 审批完毕后，交地区总监最后审批，审批于5日内完成。 3.5 审批后的财务预算，及时回复各治理处并通知公司总部（项目中心）财务部。 3.6公司总部财务部依照审批后的治理处预算的拨款金额、拨款时刻等，及时为各治理处拨款。 4.预算与实际对比 4.1 各治理处的财务报告，要有反映预算数与实际完成数对比资料； 4.2 实际完成数大于预算5%以上时，要有文字讲明； 4.3 实际完成数小于预算10%以上时，要有文字讲明； 2.3审批治

38、理 1. 营运开支审批 1.1 范围:非业主,住客按金/基金等的物业治理处营运开支,一般多于RMB500。 1.2 申请程序 1.3 未经批准和有效报销前的支出当个人借款处理 1.4 审批权 1.4.1物业治理处主管可签批支付每单不多于RMB500。 1.4.2物业治理公司物业经理可签批支付每单RMB3000或以下。 1.4.3物业治理公司财务总监（即项目中心财务总监）加签每单RMB3,000至 RMB30,000。 1.4.4物业治理公司总经理（即项目中心地区总监）加签每单RMB 以上。 1.4.5有效合同或预算。 1.5 复核 2. 备用现金开支审批 2.1最高存放金额:RMB5,000；

39、申请现金补充备用现金金额:RMB500；存款应付约一星期需要。 2.2备用现金适用范围：难以用支票形式支付的小额支出，一般不多于RMB200。 2.3申请程序。 2.4未经批准和有效报销前的支出当个人借款处理。 2.5审批权 2.5.1物业治理处主管可签批支付每单不多于RMB300 2.5.2物业治理公司物业经理可签批支付每单RMB300以上 3. 合同方面 3.1 如已有合同之约束，及既定协议之金额，则由物业经理签批后便完成审批。 3.2 未有合同,则按如下情况 3.2.1 对外签约(备预算) 预算金额 30,000元或以上 审批: 总经理 预算金额 3,000-30,000元或以下 审批:

40、 财务总监 预算金额 3,000元以下 审批: 物业经理 3. 货币资金及往来帐项治理 3.1现金治理 1.现金处理 1.1治理处的现金治理由现金出纳和会计负责，现金出纳，应每天登记当天的现金收支记录及整理有关凭证资料，治理处负责人能够随时监督检查。 1.2治理处办公室应储存适量现金，现暂定500元，足够3-5天内的日常零星开支。 现金存量在规定的限额内。当现金余额到达现金存量下限时,由出纳通知会计， 并预备支票由物业经理签署后提取现金。 1.3现金出纳依照治理处开支情况，提出现金存量上下限报总部物业经理批准。 1.4办公室应把现金储存于保险箱内。 1.5保险箱密码与保险箱锁匙由二人分不持有治

41、理，未得物业经理批准不得移交第三者。 1.6出纳与会计每周末及月末下班前进行现金盘点；由出纳填写现金盘点登记表两人共同签字。月末盘点，会计核对现金帐无误后，再由会计及出纳共同签署确 认帐物相符。治理处负责人能够随时进行监督盘点。出纳每日必须登记现金日 记帐， 保证账目与现金数额相符，并每月与会计对帐。 2. 现金提款 2.1 治理处每月的用款由项目的专用帐户开支。 2.2 治理处现金储存量在规定限额内（现暂定在不超过5，000元。每当现金余额到达现金存量下限（500元）时，出纳要通知会计，并预备转帐支票预约签署。 财务部要每月咨询治理处主管，建议财务部主管修订现金存量上下限。 2.3 每次提款

42、由出纳负责安排，治理处派员与出纳一同提款。 3.2按金治理 1.退还装修押金及装修工作证押金程序 1.1 装修后3个月内，治理处对已装修单位验收合格后，填写装修按金发还申请表，并附上文件凭证. 1.2 治理处经理签名同意后可予以退还装修押金及工作证押金。 1.3 财务核实发还申请表后才发放款项。 3.3支出报销流程 1. 支出简化流程 1.1各部门需指定一人与财务部对口办理有关支出报销治理工作。（其他人员支 出报销亦统一由部门与财务部对口） 1.2 部门任何支出，先向财务部索取付款申请表，填好后连同有关单据合格、 发票等并作背书，经部门负责人核实签字。 1.3 治理处经理签批后，再交财务部核对

43、。会计核对后，将付款申请书及有关 单据交财务部出纳。 1.4出纳登记现金日记帐，将签署后的付款申请书与发票、原始凭证等交会计。 1.5财务部会计入帐，制作凭证。 1.6若要开支票，会计负责准确支票并安排盖章。 1.7遇到物业经理审批权限以外，需要总部审批的支出，由物业经理与有关高层 预约时刻审批。 2.支出报销时限 2.1由治理处负责人确定每周的某段时刻天为报销日期，非专门情况，其他时刻不审 批报销。 2.2治理处人员有因工预借款项，应在完成业务返回治理处后3日内报销结帐，对有 专门情况的其清帐日期亦不得超过30天。出差前领款亦不能够早于出差前3天领款。3.现金预支 3.1治理处货品购买，尽可

44、能地使用非现金结算方式 。 3.2预借现金必须填写借支单，经治理处主管签字后，向出纳领款，副本留在出纳处，正本予会计入帐，但出纳及会计要在副本上签署确认。预借现金必须在借出日起3日以内归还/清帐。清账前，借款人需个人承担借款责任；每次借款不得越过人民币3000元，若部门总借款共3次而未清账时，共3000元便不可再预借款项。 3.3职员使用现金应取得原始凭证/合格方案并背书，填付款申请表，本人签字后，交治理处经理批准签字，会计审核，向出纳领款。有预借现金者，应同时还清所借现金。 3.4若有专门情况不能取得原始凭证/合格方案，用款人应以书面形式讲明缘故，并得到部门主管核实批准，财务部审核，作为自制

45、凭证入帐。 注：凡采购办公用品及各种设备、物料，要经行政部办理入仓出仓手续，并签字核实。 3.4 帐户治理 1.户口分类 物业治理公司 物业治理处 户口类不 负责人 用 途 户口类不 负责人 用 途 1、差不多户口 财务总监 作收支费用 1、小额户口 物业经理 支付日常支出 （储备额不超过10,000元） （3000元以下） 2、大额户口 财务总监 处理日常收款及转帐至小额户 3、按金户口 财务总监 收取装修按金、治理费按金 4、基金户口 财务总监 收取资产储备金 注：每个治理处均开设以上类不户口 2.户口运作 1.小额户 1.1 支付RMB3,000或以下物业治理处营运开支。 1.2小额户运

46、作类似备用金运作模式,资金不足时以实报实销的形式大额户转入。 1.3小额户不收治理费和其他物业治理处的收入。 1.4户口签名人除治理物业治理公司的地区总监与财务总监外，物业治理公司主管（KK LEUNG）可单独执行。 2.大额户 2.1 要紧支付RMB3,000以上的物业治理处营运收入。 2.2大额户运作类似公司的差不多户运作模式，资金不足时以实报实销形式大额户调入。 2.3大额户收治理费和其他物业治理处的营运开支。 2.4资金不足由所属物业治理公司免息借入补足，一些非一般支出经特定审批程序或会由基金户拨入应付。 2.5户口签名人参考广州项目中心下属公司银行户运作模式，物业治理公司主管（KKL

47、EUNG）可单独签RMB3000能够下的支票。 3.按金户 3.1 专门收支物业治理处客户的各类按金。 3.2 户口签名人参考广州项口治理中心下属公司银行户运作模式,物业治理公司主管(KK LEUNG)要单独签RMB3000或以下的支票。 4.基金户 4.1 专门收支物业治理处客户的各类基金。 4.2 一些非一般支出经特定审批程序或会由基金户调拨至大额户应付。 4.3 户口签名人参考广州项目中心下属公司银行户运作模式,物业治理公司主管 (KK LEUNG)可单独签RMB3000或以下的支票。 4. 固定资产的治理 4.1 计价方法 1. 资产计价采纳历史成本原则。 2.凡单位价值2，000元以

48、上，使用期限在一年以上的，并在使用中保持原来物质形态的资产，列为固定资产。 3.设备或物品要作报废,填写物品报废申请表 4.2折旧 1.折旧按照建时的成本价及预期可使用年限，以直线法每月计算，不可能残值和清理费用。 2.购建的固定资产,从次月开始计提折旧；处理的固定资产从次月开始不计折旧。 资产 可能可使用年限 汽车 10年 电脑及其辅件 3年 家具 5年 办公室仪器 5年 装修 3年 其他 报总部批准后执行 5.费用的治理 5.1报销手续 1.用款申请 1.1购买大宗物品（1,000元以上）需做三份报价分析填报报价分析表；在有预算情况下1,000元以下由治理处经理审批：1,000元至3,00

49、0元由总部物业经理审批；3000元以上由总经理或授权物业经理审批。 2.报销手续 2.1持原始凭证（购物发票）填写付款申请表，经手人按审批单要求填写后交治理处有关领导签名。 2.2报销审批单由治理处经理或有关领导签名后，现金开支的结清余款，有备用金的补足备用金。1000元以下之零星开支费用，由治理处经理审批予以报销。 3.备用金 3.1各部门主管因公需零星购物的可申请备用金，备用金限额治理处经理1,000元，各部门主管300元。 3.2申请备用金需填写借支单由总部物业经理签名同意，再到财务部领取，作为本部门购物使用。 4.车费报销手续 4.1治理处派员外出办事，依照取回的合理凭证填写付款申请表

50、（车票）贴在后面，经手人签名、交由有关领导审批签名后结清余款。 5.2工资发放 1.工资发放 1.1财务部于每月2日前将工资发放资料报总部物业经理审批。 1.2物业经理应在每月2日前审批完毕，并将工资发放资料返回治理处财务部。 1.3治理处于每月8日依照审批后的工资资料发放工资。 1.4财务部负责预备支票及汇款单。 1.5人事部负责考勤及核实出席时刻 5.3应酬费用 1.应酬费用 1.1所有应酬费用（包括送礼）必须由财务部另册详尽列同被接待单位的资料、日期、人数、地点。 1.2与治理处有关的对外单位发生的应酬费用，治理处人员内部的文娱活动费用，应在预算中另列。 1.3应酬费用只为治理处部份有业

51、务上需要的职员而设。各部门职员的应酬费必须事先经公司主管经理同意。 1.4治理处每月应酬费用不得超出预算上限，及每次应酬费用不得超出RMB500元。若治理处主管认为当月需较多应酬或某次应酬将超出标准时，应预先请示物业经理批准后,方能为之。 6.营业收入的治理 6.1 治理费收取指引 涉及部门：治理处管业部、财务部 1.缴交治理费方法 1.1缴交现金 1.2银行划帐 2.出治理费单之安排（包括日期、部门跟进） 3.追收程序 3.1正常发通知书致业户 3.2欠费追收特不函件 3.3再跟进追收律师信 4.每段时刻报告 4.1每周治理费收取明细 4.2每二周治理费收取明细 4.3每月治理费收取明细 5

52、.表格 5.1治理费事宜(表格一) 5.2再次催款通知(表格二) 5.3最后催缴通知(表格三) 5.4治理费收取明细（适用每周，每二周，每月） 表格一 花园 编号： 致： 居 座 单元业主 先生/女士： 有关：治理费事宜 您好！依照本处记录，贵单元 月份之治理费仍未付清，唯恐 阁下公务繁忙，一时遗忘，现特函通知。治理费等必须于每月七日内缴付。恳请 阁下尽快前来治理处缴交。若 阁下已缴付上术款项，请不须理会本通知书。 如 阁下有疑问，可到治理处或致电治理处查询，电话： 。 专此奉达，敬祝商安！ 物业治理处 年 月 日 表格二 花园 编号： 致： 居 座 单元业主 先生/女士： 再次催款通知 您好

53、！本处于上次致 阁下的专函中提及 月份之治理费共人民币 元，至今仍未付清。截至本函日期为止，贵单位之总欠款额为人民币 元。本处唯恐 阁下公务繁忙，一时遗忘，现特函通知。恳请 阁下尽快前来治理缴纳。 凡超过7日未付款的，将按月息1.5%的滞纳金有为采取有关程序追讨。为幸免不必要的附加费用之损失，本处恳请 阁下早日缴清上述欠款。 请鼎力支持为盼！ 专此奉达，敬祝商安！ 物业治理处谨启 年 月 日 花园 编号： 致： 居 座 单元业主 先生/女士： 最后催缴通知 您好！本处已两次致函于 阁下请付清 月份之治理费共人民币 元、水费共人民币 元，至今仍未清付。截至本函日期为止，贵单位之总欠款额为人民币

54、元（其中滞纳金 元），请 阁下务必于本月30日前付清。 如届时贵单元仍未缴纳上述款项及滞纳金（按治理公约规定结算），本处在不得已的情况下，将采取相应措施。敬请谅解。 特此通知！敬祝商祺！ 物业治理处谨启 年 月 日 8. 附件一 例行程序时刻表 1.预算程序时刻 1.1季前第二个月月末各部门向财务部提交并由财务部汇总下季度预算。 1.2季前第三个月第一个星期治理处将预算呈交总部物业经理。 2.工资发放程序时刻 2.1 每月2日前治理处将工资发放资料报总部物业经理审批。 2.2每月6日前总部物业经理应在二日内审批完毕并将工资发放资料返回治理处。 2.3每月8日治理处依据审批后的工资发放资料发放工

55、资。 3.财务汇报程序时刻 3.1每月5日内各治理处向总部物业经理报送月度财务报告，总部物业经理收到报告次日起3日内审完。 3.2每个会计年度终一个月内治理处向总部物业经理报送年度财务报告，总部物业经理收到报告次日起7日内审完。 4.报销及清帐时刻 4.1每月20日及月底凡职员于每月20日前欠公司款超过30日，治理处财务人员要报告治理处负责人，治理处负责人要在月底前作出处理决定，交财务人员执行。 5.其他 5.1总部财务部将不定期派员至治理处进行内部审计； 5.2总部财务部依照审批后的治理处预算拨款金额、拨款时刻，及时为治理处拨款。邵阳路苑物业治理有限公司财务治理制度一、审批制度：1.凡是财务

56、部门执行的与公司有关的一切经济业务，都必须经总经理和副总经理审批，各责任人签字后，方能执行。2.审批者对该项经济业务的合法性、合理性负责。责任人对该项经济业务的数据准确性和对应关系负责。二、审批程序费用报销审批程序：报销人员将原始凭证整齐地贴在粘贴单上，并依照原始凭证的内容填制报销单据粘贴单和费用报销单相应的部门主管（副总）审批签字 会计复核签字 总经理审批 出纳签字报帐。三、现金治理制度1.公司能够在下列范围内使用资金：职工工资、津贴、奖金；个人劳务酬劳；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星开支；总经理批准的其它开支；2.出纳人员必须建立现金日记帐和银行存款日记帐，逐日逐笔登记入帐，

57、做到日清月结，每月结算，保证帐款相符，严禁白条抵库。四、报帐时效和工资发放制度1.报帐时效：外部经济业务优先办理，随到随办。公司职员借款出差必须在出差回来6日内报帐，其他费用的报帐日为每周末（星期六）和月末日，如遇专门情况需提早或延期报帐者，必须经主管财务的副总经理批准后方能办理。2.工资发放制度：定于每月八日发放上月工资。平常严禁非公用借支，如遇专门情况需非公用借支的，必须经主管财务副总经理和总经理批准后方可。五、财务结算制度1.出纳每月三日前将上月发生的经济业务凭单（外来原始凭单、自制原始凭单）和现金盘存表、银行对帐单清理好后，交给会计做帐，会计接到凭单后，逐笔复核，并在相关单据（现金收付

58、凭单和银行存款收付凭单）上签字，返回第一联给出纳。2.会计依照审核无误的原始凭单，编制本期结算清单，一式五份、出纳、会计各执一份，交主管财务的副总经理、总经理、总公司各一份。六、会计报表制度1.报表日期：依照税务制度规定：会计报表保送日期为：月报，次月的十日前；季报，次月的十五日前；年报，下年的元月底前。如有变动，以税务制度为准。2.报送对象：税务一份、总经理一份、业主委员会一份、总公司一份、会计自存一份，共五份。3.位尽事宜，按国家有关财务、税务制度执行。4.本制度自二00六年 一月十八 日起执行 邵阳市路苑物业治理有限公司第三章 物业治理公司的财务治理技巧及范例精解第一节 物业治理公司财务

59、治理概述一、财务治理内涵财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动。筹集资金确实是资金来源，它指列示在资产负债表右方的诸项内容；资金运用则是指列示在资产负债表左方的诸项内容，它表明了资金的去向。在整个物业经营治理中，不仅要用实物形式，而且要用价值形式来实现物业的生产、流通、交换和消费，要按一定的方式供给一定的货币资金，用来进行周转和购置物资设备，以便物业经营治理和服务的正常进行。在这一过程中，物业的出售和出租、物业有偿服务费用的收入等，就构成了物业治理公司的资金运动。物业治理公司的财务治理确实是对物业治理资金运动的治理。在资金运动过程中，包括整个物业经营出租、治理服务收费以及多

60、种经营收入等资金的筹集、使用、耗费、收入和分配。为保证企业正常和有效的运作，提高经济收益，许多物业治理公司实行“一业为主，多业进展”，企业下属拥有各种商业、贸易和维修部门和其他提供有偿服务的机构。物业治理公司的财务治理要统筹各经营单位和机构，这自然要比经营业务相对单一的一般企业显得复杂一些。(一)物业治理公司财务治理的内容物业治理公司的经营活动包括打算治理、产业治理、租赁治理、修缮治理、园林养护、治安治理、劳务治理、财务治理等，而财务治理是其中的要紧组成部分。它是利用价值形式，通过资金运动及其生产的经济关系货币关系进行的综合性治理。物业治理公司财务治理的要紧内容有；对资金筹集和运用的治理；商品