出纳工作实操流程ppt课件

1、出纳任务分享 刘三虎2021-6-5一 、出纳任务概述二、出纳任务流程三、出纳任务技艺四、出纳任务的管理职能 目录2022/7/17一 、出纳任务概述一什么是出纳二出纳的任务内容三出纳要具备哪些才干？32022/7/174一什么是出纳？【出纳】是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等任务的总称。顾名思义：出即支出，纳即收入。出纳任务二出纳的任务内容1、办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务办理现金收付；办理银行结算；登记日记账，保证日清月结。 2、保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据保管库存现金，保管有价证券；保管有关

2、印章、支票等重空凭证，登记注销支票。 2022/7/17三出纳要具备哪些才干？1、政策程度 要做好出纳任务的第一件大事就是学习、了解、掌握财经法规和制度，提高本人的政策程度。 出纳任务涉及的“规矩很多，如： 以及公司内部的各项财务管理制度、资金管理制度等。 不以规矩， 不成方圆。62022/7/172、业务技艺 要做好出纳任务的第二件大事就是不但要具备处置普通会计事务的财会专业根本知识，还要具备较高的处置出纳事务的出纳专业知识程度。 出纳任务需求很强的操作技巧，如：填写各种票据、银行开销户等，都需求有一定根底的根本功。 台上一分钟， 台下十年功。三、出纳要具备哪些才干？ 出纳人员要有很强的数字

3、运算才干，必需具备较快的速度和非常高的准确性。实操技巧&对数字的敏感72022/7/173、职业品德严谨细致，处处留意复核，防止出错零失误；平安认识，重要凭证、现金保管符合平安要求；洁身自好。三、出纳要具备哪些才干？如何做事就是如何做人公司的钱不准动，公司的物不准动，公司的人不准动82022/7/17一 、出纳任务概述总结：出纳做什么：资金收支，现金、印章、票据保管；出纳怎样做：一个熟习相关法规制度、掌握必备实操技艺、对数字极其敏感的好人92022/7/17二、出纳任务流程一收款流程二付款流程10置业顾问销售内务2022/7/17 流程 职责关键控制点 记录审核收款凭证认筹单/房源确认单/合同

4、由置业顾问恳求购房者签字确认销售内务审核 收款 出纳 复核收款凭证能否经过购房者签字确认、销售内务能否审核，收款金额能否符合合同商定，能否应该收取延期付款违约金一收款流程开场并不是一切钱都可以收，以房地产企业收款为例： POS单、现金缴款单、银行回单等 开具发票或者收款收据 出纳 根据公司规定按照收款金额开具发票收据，留意开票金额、客户称号、房号，客户领取发票或收据需签字收据/发票，发票领取签字簿112022/7/17一收款流程 流程 职责关键控制点 记录记账 核对出纳根据收款单、发票、收据逐笔序时登记日记账，每日终了清点库存现金与余额核对，日清月结。会计根据收款单、发票、收据每日登记明细账、

5、总账。 出纳 会计 月终出纳日记账余额必需与总账科目余额核对相符 出纳 会计 检查 会计 财务主管定期对日记账、总账和明细账进展检查；会计需编制现金清点表、银行存款余额调理表，终了 现金日记账 银行日记账 明细账、总账 现金清点表、 银行存款余额调理表 现金日记账 银行日记账 明细账、总账12恳求人部门经理财务经理公司指点2022/7/17 流程 职责关键控制点 记录付款恳求由经办人提出恳求部门经理/财务经理审核审核公司指点审批 付款 出纳 复核付款恳求：签字齐全、符合合同商定、获得合法发票、符合公司制度、在资金方案内、收款人签收或获得收款收据二付款流程开场 相关人员签字的付款恳求 银行付款回

6、单、收款人签字、签字的支票存根、收据等记账出纳根据付款恳求及相关附件逐笔序时登记日记账，每日终了清点库存现金与现金日记账余额核对，日清月结。会计根据付款恳求每日登记明细账、总账。 出纳 会计 现金日记账 银行日记账 明细账、总账132022/7/17二付款流程 流程 职责关键控制点 记录 核对 出纳 会计 月终出纳日记账余额必需与总账科目余额核对相符 检查 会计 财务主管定期对日记账、总账和明细账进展检查；会计需编制现金清点表、银行存款余额调理表，终了 现金清点表、 银行存款余额调理表 现金日记账 银行日记账 明细账、总账142022/7/17二 、出纳任务流程总结：收款流程：并非一切款都可以

7、收，严厉按照合同商定的付款比例、付款时间，经相关部门审核后收款，并给客户开具相关票据。付款流程：业务最后一步，严厉把控，签字全、按制度、付款金额准确、付款要求对方确认。无论收付款均需求：1、相关人员审核；2、业务办理终了后及时登记日记账，日清月结；3、凭证及时传送给会计并登记入账；4、定期核对货币资金余额。152022/7/17三、出纳任务技艺回想一下出纳的任务内容：16三、出纳任务技艺之现金结算一认识现金二现金收支及有关票据三现金清点1、现金分类一认识现金2022/7/17收付合法：现金来源与运用必需符合相关制度规定。钱账分管不相容岗位职责分别：出纳管钱及日记账，会计管 理现金总账、银行总账

8、。收付两清：现金结算时，与业务对方当面结清钱款，不得用白条 或其他票据抵款，即不允许白条抵库。日清月结：每天或定期将日记账余额分别与库存现金和银行对账 单进展核对，做到账、款，账、单完全相符。现金限额：根据企业实践情况，库存现金不超越3-5天的用量企业间不得相互借用现金。2、现金管理一认识现金19二现金收支及有关票据现金进账单现金支票收款收据/现金付出凭证/借款单/报销单/等现金清点表涉及涉及涉及涉及银行不同，现金进账缴款单单格式不同。但表单中的主要数据要素根本一样。普通一式多联，其中一份加盖银行印章退还单位记账。以工行的 “现金进账单为例：3602021719230147153广东恒企皮具商

9、贸变卖废旧空调收入壹仟壹佰玖拾玖元整￥ 1 1 9 9 0 011 14 1 2119902021 11 101、向银行存现金的业务 二现金收支及有关票据二现金收支及有关票据3 2021 11 10广东恒企皮具￥50000.00工资 贰零壹贰 拾壹 零壹拾 广东恒企皮具商贸伍万元整 ￥5 0 0 0 0 0 0发放工资存 根 已 裁 剪3 2021 11 10广东恒企皮具￥50000.00工资 贰零壹贰 拾壹 零壹拾 广东恒企皮具商贸伍万元整 ￥5 0 0 0 0 0 0发放工资普通由出纳人员开具向银行提取现金的票据。由于开户银行的不同，现金支票格式也不尽一样，但支票中的主要数据要素根本一样。

10、现金支票一式一联，正面左边印有存根，截留企业作现金提取的原始凭证。反面印有背书信息，必需填写。2、从银行提取现金的业务3 2021 11 10广东恒企皮具￥50000.00工资 贰零壹贰 拾壹 零壹拾 广东恒企皮具商贸伍万元整 ￥5 0 0 0 0 0 0发放工资 2.1“现金支票填写要点出票日期：中文数字大写，按取款当天日期填写。收款人：本单位全称，应与单位印章名一致。付款行称号、出票人账号：应与开户行称号、开户账号一致。人民币金额：大写与“人民币间不能空格，小写前面要加“￥符号。有错不能更改。用途：按真适用途填写，如提备用金留意限额、支付工资、货款、借款等。出票人签章：此处应加盖预留在银行

11、的印鉴，普通是单位财务公用章和法人代表印章支票存根：填写内容应与右面一致。正常取款业务时，单位主管和会计印章可不盖。支票正面填写要点二现金收支及有关票据2.2 现金提取业务办理流程出纳填写“现金支票正面及存根 并将正确填写的现金支票提交印鉴管理人员盖章。出纳将现金支票正联剪下，送交开户银行，办理提款手续。二现金收支及有关票据出纳根据现金支票存根登记日记账，然后将存根传送给会计登记银行和现金明细账及总账。3、收取或支付现金的业务3.1 收取现金的主要情况普通金额较小：A. 业务收入零星小额的营业收入房地产企业的面积差大额的经过转账处置B. 非业务收入营业外收入招标文件的工本费罚款收入如员工迟到乐

12、捐违约金收入租金收入等C. 往来款项租赁保证金各种小额押金 二现金收支及有关票据3.2 收款收据格式及填写要点：普通为一式三联。第一联为存根备查，第二联为交款人收据，领取需签字，需加盖财务公用章。第三联为本单位记账联。各地印制的格式有所区别。各种各样的现金收款收据当地政府规定的一致收据普通三联收款收据二现金收支及有关票据4、支付现金的业务 二现金收支及有关票据4.2 现金支付方式：A. 库存现金支付方式B. 现金支票支付方式出纳根据支款凭证用库存现金支付。 出纳根据支款凭证，填写现金支票交收款人直接到银行提取。二现金收支及有关票据4.3 付款凭证审核及填写要点：A. 员工借款单：各公司印制格式

13、不同，但主要素大致一样二现金收支及有关票据B. 支付员工报销款：支付员工为公司业务垫付的费用，如办公费、差旅费、款待费等，采用现金或者现金支票方式进展支付。留意要点：付款前需检查报销单能否经经办人、部门担任人、财务担任人及公司担任人签字，还需确认发票等附件齐全，报销工程能否真实发生，能否符合公司规定的报销规范，领款时应要求收款人签收确认。二现金收支及有关票据C. 预付企业内部部门备用金：企业内部有关部门及人员需求部分现金作零星开支、零星采购等业务，可经过备用金核算业务处置。912 11 18劳灵采购部采购主管采购办公用品借款壹仟元整1000.00劳灵谢近平陈绮叶卫芳劳灵二现金收支及有关票据D.

14、 向员工发放非工资性现金： 如非工资性奖金、优秀员工奖金等。 出纳凭有关部门编制的表格及责任指点签字发放，企业自行设置的这种表格至少需包含制表、复核、审批、签名、出纳等这几个要素，表上加盖“现金付讫。二现金收支及有关票据 现金清点业务是指在出纳员本身对库存现金进展检查清查的根底上，并指定专人定期或不定期地进展核对，以确保库存现金的完好，防止不法行为的发生。 普通说，现金清查采突击清点，清点时间最好当天业务没有开场或当天业务终了，由出纳员先将现金收付账项全部登记入账，结出账面余额。同时清点现金能否相符。“现金清点表普通格式如下：三现金清点三、出纳任务技艺之银行结算一银行结算账户二认识银行结算业务

15、三常用的银行结算方式及票据种类1、银行账户分类按照资金的不同性质和用途分为：根本存款账户普通存款账户暂时存款账户公用存款账户一银行结算账户1.1 根本存款账户 是指由存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资、奖金、备用金等现金支出，只能经过根本存款账户办理。普通情况下，存款人只能开立一个根本存款账户，它是独立核算单位在银行开立的主要账户。一银行结算账户开立根本存款账户： 根据银行要求，持相关证件至银行开立根本存款账户，账户开立终了后获得人民银行颁发的银行开户答应证。变卦和撤销： 各单位变卦账户称号或撤销根本存款账户，必需按规定办理相关手续，撤销账户需将未运用终了的重空凭证交还银行。

16、2022/7/17一银行结算账户371.2 普通存款账户 是存款人因借款或其他结算需求，在根本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。开立数量没有限制，有借款或其他结算需求的单位和组织，开立根本存款账户的存款人都可以开立。 可办理现金缴存，但不能办理现金支取。一银行结算账户1.3 公用存款账户 是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进展专项管理和运用而开立的银行结算账户。房地产企业的预售监管资金账户、住房维修基金账户等1.4 暂时存款账户：暂时存款账户是指存款人因暂时需求并在规定期限内运用而开立的银行结算账户。存款人有设立暂时机构、异地暂时运营活动、注册验资情况的，可

17、以恳求开立暂时存款账户。 银行结算，主要指银行转账核算。是不运用现金，经过银行将款项从付款单位(或个人)的银行账户直接划转到收款单位(或个人)的银行账户的货币资金结算方式。 结算方式是单位间货币收付的程序和方法，是办理结算业务的详细方式。结算中心二认识银行结算业务三常用的银行结算方式及票据种类1、银行结算方式分类结算方式使用会计科目分类使用地点提示付款期限票据结算支票银行存款现金、转账、普通（划线只能转）同一地区10天银行汇票其他货币资金转账汇票、填明“现金”汇票（单位不可申请）异地1个月商业汇票应付（收）票据银行承兑、商业承兑均可10天银行本票其他货币资金定额、非定额同一地区2个月非票据结算

18、汇兑银行存款信汇、电汇均可电子支付银行存款均可委托收款应收账款均可托收承付应收账款异地银行卡其他货币资金金卡、普通卡均可单位卡、个人卡仅就支票、电子支付、汇兑三种方式做引见付款方与收款方即出票方与持票方在同一开户银行：付款方或收款方出纳填制好银行进账单，连同转账支票到出票方开户行办理转账。银行加盖“转讫业务章。收、付款方不在同一银行：收款方出纳填好银行进账单，连同转账支票到收款方本身开户行办理委托转账。收款方开户银行在第一联进账单加盖“收妥后入账章，待款项收到后，再将第三联进账单加盖“转讫章，退给收款方作正式收款登账根据。详见左图演示。广东恒企皮具商贸3602021719230147153工行

19、广州分行天山路分理处广东中天皮具工贸360202212900130556建行南城分理处10204436￥ 5 0 0 0 0 0 0 0伍拾万元整转账支票1张中国建立银行南城分理处2收妥后入账2021 11 102、转账支票运用：仅限于同城或同一票据交换区运用密码2022/7/17三常用的银行结算方式及票据种类2、转账支票的运用 背书是指票据持有人将票据权益转让给他人的一种票据行为。经过背书转让其权益的人称为背书人，接受经过背书支票的人就被称为被背书人。由于这种票据权益的转让，普通都在票据的反面进展的，所以叫做背书。422022/7/17三常用的银行结算方式及票据种类2、转账支票的运用支票一概记名支票的有效期为10天支票正面不能有涂改痕迹，否那么本支票作废签发日期应填写实践出票日期，支票正联出票日期必需运用中文大写，支票存根部分出票日期可用阿拉伯书写。在签发人签章处加盖预留银行印鉴，签章不能缺漏对商定运用支付密码的，出票人可在小写金额栏下方的空格中记载支付支付密码。签发人必需在银行余额内签发支票，不准签发空头支票。现金浮游量 处分：除退票外还要按票面金额除以5%但不低于1000元的罚款432022/7/17三常用的银行