《会计信息系统应用》复习资料

1、第 PAGE 10 页 共 NUMPAGES 10 页会计信息系统应用复习资料一、单项选择题. 1.引起税收法律关系产生、变更或终止由（ ）决定A税目 B税收法律事实 C税收法律关系 D税法 2、小规模纳税人的征收率是（ ）A.6% B.17% C.7% D.3% 3、运输费用的增值税扣除率是（ ）A.7% B.10% C.17% D.13% 4、消费税对下列哪种产品采取复合计税（ ）化妆品 B.实木地板 C成品油 D白酒 5、旅行社组团旅游，收取旅游费共计35万元；其中组团境内旅游收入15万元，替旅游者去付给其他单位住宿、交通费等共计8万元；组团境外旅游收入20万元，付给境外接团企业费用12

2、万元，该旅行社本月应纳营业税额( )A.0.75 B.0.35 C.0.4 D.1 6.下列项目中属于所得税免税收入的是（ ）销售收入 B.提供劳务收入 C.利息收入 D.国债利息收入 7.个人所得税工资、薪金采用（ ）税率形式比例税率 B.超率累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 8.记载资金的帐簿适用的印花税率是（ ）万分之五 B.万分之三 C.千分之一 D.每件5元 9.城建税的计税依据（ ）所得税 B.资源税 C.行为税 D.流转税 10.小型微利企业适用的所得税税率（ ）A25% B.15% C.20% D.33% 11纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有( )。A违

3、法性 B可行性 C非违法性 D合法性12负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( )。A实际负税人 B扣缴义务人 C纳税义务人 D税务机关13从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在( )以下的，为小规模纳税人。A30万元（含） B50万元（含） C80万元（含） D100万元（含）14判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，( )是关键因素。A无差别平衡点 B纳税人身份 C适用税率 D可抵扣的进项税额15适用消费税复合税率的税目有( )。A卷烟 B烟丝 C黄酒 D啤酒16娱乐业适用的营业税税率为( )的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。A3%-20% B26%-2

4、0% C5% -10% D5%-20%17下列各行业中适用5%营业税税率的行业是( )。A文化体育业 B金融保险业 C交通运输业 D建筑业18企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以( )。A按实际发生额的50%扣除但不能超过当年营业收入的5B按实际发生额的50%扣除但不能超过当年营业收入的10C按实际发生额的60%扣除但不能超过当年营业收入的5D按实际发生额的60%扣除但不能超过当年营业收入的1019目前应征个人所得税的项目是( )。A国债利息 B股票红利 C储蓄利息 D保险赔款20下列属于房产税征税对象的是( )。A室外游泳池 B菜窖 C室内游泳池 D玻璃暖房答案：略二、多项选择题

5、。1按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为( ABCD )等。A个人获得收入的纳税筹划 B个人投资的纳税筹划C个人消费中的纳税筹划 D个人经营的纳税筹划2税率的基本形式有( BCD )。A名义税率 B比例税率 C定额税率 D复合税率3以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是( ABC )。A17% B13% C6% D3%4营业税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额( AD )。A100元 B100500元 C5001000元 D10005000元5下列个人所得适用20%比例税率的有( ABD )。A股息红利所得 B偶然所得C个体工商户的生产、经营所得 D特许权使用费所得6、纳税人

6、在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，以下正确说法有（ AD ）。A、预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减 B、预缴的增值税不可在本期增值税应纳税额中抵减，应在辅导期结束时抵减 C、抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期缴纳税款时，按月抵减 D、抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专用发票时，按次抵减 7、下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有( AC )。A、进口货物的收货人 B、进口货物的代理人C、出口货物的发货人 D、出口货物的代理人 8、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述不正确的是( BCD )。A、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除 B、房

7、地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除 C、房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除 D、房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10 9、下列凭证属于应税凭证的有( AD )。A、土地使用证 B、审计咨询合同 C、非营业账簿 D、企业股权转让书据 10、根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有( AD )。A、缴纳的消费税 B、缴纳的税收滞纳金 C、缴纳的行政性罚款 D、缴纳的财产保险费11、税收法律关系的构成由哪些（ ABCD ） A税收法律关系主体 B税收法律关系客体 C. 税收法

8、律关系内容 D税法法律实事 12、税法的要素包括（ ABC ）纳税人 B征税对象 C税率 D纳税期限 13增值税实行低税率的货物有哪些：（ ABC ）粮食 B.图书 C.化肥 D. 电脑 14.下列各项中，属于增值税征税范围有（ ABD ）将委托加工的货物用于集体福利 B.动力设备的安装C.邮政部门发行报刊 D.销售代销货物 15、消费税的税率有哪些形式（ AB ）A比例税率 B定额税率 C累进税率 D特殊税率 答案：1. ABCD 2.BCD 3.ABC 4.AD 5.ABD 6.AD 7.AC 8.BCD 9.AD 10.AD 11-15、ABC ABCD ABC ABD AB三、判断正误

9、题（正确的划，错误的划。）( )1.财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。( )2.个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。( )3.税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。( )4.一般纳税人向农业生产者购买农产品准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。( )5.消费税税率采取比例税率、定额税率和累进税率形式。( )6营业税起征点的适用范围限于个人。( )7.符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。( )8每月均衡发工资可以最大限度的降低个人所得税负担。( )9现行个人所得税对年终奖计征时先除以12再确

10、定适用税率，然后再扣除12个月的速算扣除数。( )10普通标准住宅纳税人的增值额超过扣除项目金额20%的应全额纳税。答案：1. 2. 3. 4 5. 6 7 8 9 10四、简答题1、如何管理与防范纳税筹划的风险？纳税筹划风险会给企业的经营和个人家庭理财带来重大损失，所以对其进行防范与管理是非常必要的。面对风险，应当根据风险的类型及其产生的原因，采取积极有效的措施，预防和减少风险的发生。一般而言，可从以下几方面进行防范和管理。（1）树立筹划风险防范意识，建立有效的风险预警机制。（2）随时追踪政策变化信息，及时、全面地掌握国家宏观经济形势动态变化。（3）统筹安排，综合衡量，降低系统风险，防止纳税

11、筹划行为因顾此失彼而造成企业总体利益的下降。（4）注意合理把握风险与收益的关系，实现成本最低和收益最大的目标。2、为什么选择合理加工方式可以减少消费税应纳税额。 消费税暂行条例规定：委托加工的应税消费品由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款可以按规定抵扣。消费税暂行条例实施细则规定：委托加工的应税消费品收回后直接销售的，不再征收消费税。 根据这些规定，在一般情况下，委托加工的应税消费品收回后不再加工而直接销售的，可能比完全自行加工方式减少消费税的缴纳，这是由于计算委托加工的应税消费品应缴纳的消费税的税基一般会小于自行加工应税消费品的

12、税基。 委托加工应税消费品时，受托方（个体工商户除外）代收代缴税款，计税的税基为组成计税价格或同类产品销售价格；自行加工应税消费品时，计税的税基为产品销售价格。在通常情况下，委托方收回委托加工的应税消费品后，要以高于委托加工成本的价格销售，这样，只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后直接出售的价格，委托加工应税消费品的税负就会低于自行加工应税消费品的税负。在各相关因素相同的情况下，自行加工方式的税后利润最少，税负最重；部分委托加工次之；全部委托加工方式的税负最低。3、土地增值税纳税筹划为什么要控制增值率？根据税法规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税

13、；增值额超过扣除项目金额20%的应就其全部增值额按规定计税。这里的20%就是经常讲的“避税临界点”，纳税人应根据避税临界点对税负的效应进行纳税筹划。免征土地增值税其关键在于控制增值率。设销售总额为x，建造成本为Y，于是房地产开发费用为0. 1Y，加计的，20%扣除额为0. 2Y，则允许扣除的营业税、城市维护建设税、教育费附加为： 计算结果说明，当增值率为20%时，售价与建造成本的比例为1.67024。 可以这样设想，在建造普通标准住宅时，如果所定售价与建造成本的比值小于1.67024，就能使增值率小于20%，可以不缴土地增值税，我们称1.67024为“免税临界点定价系数”。即在销售普通标准住宅

14、时，销售额如果小于取得土地使用权支付额与房地产开发成本之和的1.67024倍，就可以免缴土地增值税。在会计资料上能够取得土地使用权支付额和房地产开发成本，而建筑面积（或可售面积）是已知的，单位面积建造成本可以求得。如果想免缴土地增值税，可以用“免税临界点定价系数”控制售价。1、简述营业税转嫁式筹划的方法？答案：进行营业税税负转嫁可以从三个方面入手：（1）企业与企业之间进行转嫁。假设甲企业为一服务业，若其营业状况不佳，则很难通过服务将营业税转嫁给接受服务的消费者，而只能千方百计地将税负转嫁给卖者，以减轻自己的税收负担。（2）企业与个人之间进行转嫁。以上述甲企业为例，若甲企业营业状况相当好，消费者

15、也愿意在此消费，则甲企业就具备了前转的条件，即将营业税转嫁给消费者，由众多的消费者共同承担。但甲企业应掌握好提价的幅度，若提价幅度过大，可能伤害消费者的积极性，反而降低了营业利润，得不偿失，若提价幅度过小，则转嫁效果不明显。（3）企业内部转嫁。仍以甲企业为例，甲企业可以通过提高服务质量、降低营业成本等手段来自我消化所承担的税收，这样，也就不至于影响整个经济过程的运行。企业在进行营业税转嫁筹划时，应同时考虑三种不同的转嫁方式，并结合自身的特点，选择适合自己的转嫁方式。2、计税依据的筹划一般从哪些方面人手？ 答：计税依据是影响纳税人税收负担的直接因素，每种税对计税依据的规定都存在一定差异，所以对计

16、税依据进行筹划，必须考虑不同税种的税法要求。计税依据的筹划一般从以下三方面切人： (1)税基最小化。税基最小化即通过合法降低税基总量，减少应纳税额或者避免多缴税。在增值税、营业税、企业所得税的筹划中经常使用这种方法。 (2)控制和安排税基的实现时间。一是推迟税基实现时间。推迟税基实现时间可以获得递延纳税的效果，获取货币的时间价值，等于获得了一笔无息贷款的资助，给纳税人带来的好处是不言而喻的。在通货膨胀环境下，税基推迟实现的效果更为明显，实际上是降低了未来支付税款的购买力。二是税基均衡实现。税基均衡实现即税基总量不变，在各个纳税期间均衡实现。在适用累进税率的情况下，税基均衡实现可实现边际税率的均

17、等，从而大幅降低税负。三是提前实现税基。提前实现税基即税基总量不变，税基合法提前实现。在减免税期间，税基提前实现可以享受更多的税收减免额。 (3)合理分解税基。合理分解税基是指把税基进行合理分解，实现税基从税负较重的形式向税负较轻的形式转化。3、简述纳税筹划原理的内容？ 答案：纳税筹划原理应包括四方面的内容： （1）采用非违法的手段进行的避税筹划； （2）采用合法的手段进行的节税筹划； （3）采用经济手段，特别是价格手段进行税收转嫁筹划； （4）归整纳税人账目，实现涉税零风险。 案例分析题1、全年取得产品销售收入为5600万元，发生产品销售成本4000万元；其他业务收入800万元，其他业务成本

18、660万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳非增值税销售税金及附加300万元；发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费用70万元；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益捐赠38万元）。 要求：计算该企业2008年应纳的企业所得税。参考答案：应税收入=5600800100=6500（万元） 可扣除的业务招待费：7060%=42（万元） （5600800）5=32（万元） 可扣除的业务招待费=32万元 各项扣除合计=4000

19、6603007606050%（7032）250=6162（万元） 利润总额=（56008004034100）（4000660300760200250） =404（万元） 应税所得额=65006162=338（万元） 或者=40440346050%（7032）=38（万元） 2、应纳所得税税额=33825%=84.5（万元）2、某建材销售公司主要从事建材销售业务，同时为客户提供一些简单的装修服务。该公司财务核算健全，被当地国税机关认定为增值税一般纳税人。2009年，该公司取得建材销售和装修工程收入共计292万元，其中装修工程收入80万元，均为含税收入。建材进货可抵扣增值税进项税额17. 44万元。 请为该公司设计纳税筹划方案并进行分析。 个人所得税税率表 1工资、薪金所得适用2、六、计算题1、红星汽车有限公司，既生产税率为12的小汽车，又生产税率为20的小汽车。2009年销售额合计8000万元，企业未分开核算，按20%的税率计交了消费税。请进行纳税筹划。（提示：方案一为合并核算；方案二为分开核算，分开核算时可自行设定不同税率下的营业额。）答： 合并核算时应纳的消费税：8000*20%=1600.00 分开核算时：税率12的小汽车应纳消费税额4000*12%=480.