资金有关的词汇

1、票据汇票本票贴现保函与或有负债资产减值银行账户和内部账户资金的相关词汇1定义 支票是以银行为付款人的即期汇票，是汇票的特例。支票出票人签发的支票金额，不得超出其在付款人处的存款金额。 存款低于支票金额，银行将拒付，这种支票称为“空头支票”，出票人要付法律上的责任。 常见支票为现金支票和转账支票。特点1.使用方便，手续简便灵活； 2.支票的提示付款期限自出票日起 10 天； 3.支票可以背书转让，但用于自取现金的支票不得背书转让。 4.支票签发的日期、大小写金额和收款人名称不得更改，其它内容有误，可以划线更正，并加盖预留银行印鉴证明。票据 支票2定义 汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在

2、指定日期无条件支付确定的金额给某人或其指定的人或持票人的票据。 汇票按出票人不同可以分为银行汇票和商业汇票。 汇票是一种无条件支付的委托，有三个当事人：出票人、付款人和收款人。 出票人：是开立票据并将其交付给他人的法人、其它组织或者个人。一般是供货方，真正的债权人。 付款人：也叫“受票人”，即接受支付命令的人。在托收支付方式下，付款人一般为买方或债务人；在信用证支付方式下，一般为开证行或其指定的银行。 收款人：又叫“汇票的抬头人，是指受领汇票所规定的金额的人。进出口业务中，一般填写出票人提交单据的银行。 票据 汇票3汇票的功能 付功能 汇兑功能 信用功能 结算功能 融资功能票据行为出票提示承兑

3、付款背书拒付和追索 票据 汇票4定义我国票据法第73条规定本票的定义是： 本票是由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。第2款接着规定，本法所指的本票是指银行本票，不包括商业本票，更不包括个人本票特征1.自付票据。由出票人对持票人付款。2.基本当事人少。只有出票人和收款人。3.无需承兑。票据-本票51.本票是约定证券，汇票是委托证券，支票是委托支付证券，但受托人只限于银行或者其他法定金融机构。2.我国的票据在使用区域上有区别。本票只用于同城范围的商品或劳务结算；支票可用于同城或票据交换地区；汇票在同城和异地都可以使用。3.付款期限不同。本票付款前为1个月；商

4、业汇票必须承兑，承兑到期才能支付；支票的付款提示期为10天。4.汇票和支票有三个当事人：出票人，付款人，收款人；本票只有两个当事人：出票人和收款人。5.支票的出票人和付款人之间必须先有资金关系，才能签发支票；汇票的出票人和付款人之间不必先有资金关系；本票的出票人和付款人为同一人，不存在所谓的资金关系。票据-支票、汇票、本票三者的区别66.支票和本票的主债务人为出票人；而汇票的主债务人，在承兑前是出票人，在承兑后是承兑人。7.远期汇票需要承兑，支票一般为即期无需承兑，本票也无需承兑。8.汇票的出票人担保承兑付款，若另有承兑人，由承兑人担保付款；支票出票人担保支票付款；本票的出票人自负付款责任。9

5、.支票、本票持有人只对出票人有追索权，而汇票持有人在票据的效期内，对出票人、背书人、承兑人都有追索权。 10.汇票有复本，而本票、支票则没有。 票据-支票、汇票、本票三者的区别7定义：贴现是指远期汇票经承兑后，汇票持有人在汇票尚未到期前在贴现市场上转让，受让人扣除贴现息后将票款付给出让人的行为。期限：贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止，期限最长不超过6个月。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算。举例：汇票面值-汇票面值*贴现率*（汇票到期日-贴现日）/360 假设你有一张100万的汇票，今天是6月5日，汇票到期日是8月20日，贴现率为3.24%，则你贴现后得到的金额如

6、下：100-100*3.24%*76/360=99.316万 贴现8保函(Letter of Guarantee, L/G)又称保证书，是指银行、保险公司、担保公司或个人应申请人的请求，向第三方开立的一种书面信用担保凭证。保证在申请人未能按双方协议履行起责任或义务时，由担保人代其履行一定金额、一定期限范围内的某种支付责任或经济赔偿责任。或有负债：或有负债(Contingent Liability)，指过去的交易或事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实；或过去的交易或事项形成的现时义务，履行该义务不是很可能导致经济利益流出企业或该义务的金额不能可靠地计量。或有负债是

7、指其最终结果如何目前尚难确定，须视某种事项是否发生而定的债务。它是由于过去的某种约定，承诺或某些情况而引起的，其结果尚难确定，可能是要企业负责偿还的真正债务，也可能不构成企业的债务。因此，或有负债只是一种潜在的债务，并不是企业目前真正的负债。保函与或有负债9 2009年11月2日，A公司与B公司签订了互相担保协议，而成为相关诉讼的第二被告。截止2010年12月31日，诉讼尚未进行判决。但是，由于B公司经营困难，A公司很可能要承担还款连带责任。据统计，A公司承担还款金额2000万元责任的可能性为60%，而承担还款金额1000万元责任的可能性为40%。另A公司需承担诉讼费20万元。 在此例中，A公

8、司因连带责任而承担了现时义务，该义务的履行很可能导致经济利益流出企业，且该义务的金额能够可靠地计量。根据“企业会计准则或有事项”的规定，A公司应在2010年12月31日确认一项负债2000万元（最可能发生金额），并在会计报表附注中作相关披露。 借：管理费用诉讼费200000 营业外支出赔偿支出20000000 贷：预计负债未决诉讼20200000 同时，会计报表披露如下： B公司借款逾期未还被某银行起诉。由于与B公司签有互相担保协议，本公司因此负有连带责任。2000年12月31日，本公司为此确认了一项负债，金额2020万元。目前，相关的诉讼正在审理当中。或有负债账务处理10定义：资产减值是指资

9、产的可收回金额低于其账面价值。 八项准备：坏账准备、存货跌价准备、短期投资跌价准备、长期投资减值准备、委托贷款减值准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备、在建工程减值准备。其中黑体字的三项与资金管理有关。短期投资跌价准备：计提短期投资跌价准备时，借记“投资收益”科目，贷记“短期投资跌价准备”科目；如果短期投资的期末计价有所回升，应在原计提的跌价准备范围内冲减短期投资跌价准备，借记“短期投资跌价准备”科目，贷记“投资收益”科目的会计处理。长期投资减值准备：计提减值准备时，借记“投资收益”科目，贷记“长期投资减值准备”科目；已确认损失的长期投资的价值又得以恢复，应在原已确认的投资损失的数额内转回

10、，借记“长期投资减值准备”科目，贷记“投资收益”科目。委托贷款减值准备：计提时，借记“投资收益”科目，贷记“委托贷款-减值准备”科目。价值恢复后应将已提减值准备转回，借记“委托贷款-减值准备”科目，贷记“投资收益”科目。资产减值11银行账户 指集团及成员单位在银行开设的账户。不包括集团及成员单位以外主体开设的银行账户。它是资金管理的核心对象。在集中资金管理模式下，成员单位的银行账户受集团账户的控制。内部账户 指结算中心为集团成员单位开设的内部账户，用户结算中心与成员单位、成员单位与成员单位之间的资金往来。 成员单位的银行账户加内部账户反映成员单位资金的全部情况。银行账户与内部账户12银行存款账户分为：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。基本存款账户基本存款账户是企业办理日常结算和现金收付的账户。企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户。一般存款账户一般存款账户是企业在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算单位的账户