中央企业综合绩效评价体系介绍ppt课件

1、中央企业综合绩效评价体系引见二O一一年六月一、国有企业绩效考核制度的演化二、中央企业综合绩效评价体系引见三、2021年集团公司财务绩效评价结果分析四、2021年九院财务绩效评价结果分析五、财务绩效评价任务改良讨论主 要 内 容一、国有企业绩效考核制度的演化一改革开放后国有企业改革进程二绩效考核制度的变化过程一改革开放后国有企业改革进程第一阶段：放权让利，开场有了考核的必要。 1978-1984年 有考核的愿望，但考核的责任不明确。第二阶段：承包运营，需求确定运营责任。 1984-1992年 考核的责任相对明确，但考核的主体不明确，导致考核的责任难以落实到位。 一改革开放后国有企业改革进程第三阶

2、段：公司制改革，迫切需求对企业的价值评价。 1992-2003年 对考核的认识和需求都很明确，考核者与被考核者的关系根本明确。但是，考核的内容、规范不明确，原有的考核和评价方法不能顺应企业监管的迫切需求。第四阶段：国有资产管理体制改革，提供了业绩考核的政策和法律保证。 2003年至今 2003年，国务院公布了，以法律的方式提出，建立严密的科学的业绩考核体系和公平合理的奖惩体系。二绩效考核制度的变化过程第一个时期：消费效率的考核。第二个时期：消费效率向经济效益过渡的考核。第三个时期：经济效益为主的考核。第四个时期：企业运营绩效的评价。第五个时期：运营管理者运营业绩的考核。 第一个时期：消费效率的

3、考核。 1982年国家经委及国家计委等部委制定了主要包括总产值和增长率、上缴利润和增长率、产值利税率和增长率、产质量量稳定提高率、销售收入利润率和增长率等在内的16项主要经济效益目的，作为考核企业的主要根据，同时规定了从中选择10项目的进展考核。 这种考核方法计算企业经济效益的动态开展指数，防止了单一目的的片面性，在一定程度上反映了当时经济效益的一些问题，但是没有将考核目的按照重要性程度进展区分，不能较为客观地反映各企业当前经济效益的真实情况，导致了鞭打快牛景象，这种方法到80年代后期被淘汰。第二个时期：消费效率向经济效益过渡的考核。 1988年，国家统计局、国家计委、财政部和中国人民银行曾结

4、合发布了劳动消费率、销售利润率、资金利税率等八项考核目的，这些目的希望实现加强对财务过程的考核，但是没有制定正确的考核方法，在考核中没有得到运用。 企业为完成业绩，不惜将大量损失和挂账长期趴在账上，导致国有企业不良资产比例连年上升，运营潜亏逐年扩展，客观上诱导了国有企业运营行为的短期化，这也是呵斥80年代后期绝大多数国有企业包袱越背越重、不同程度地堕入运营姿态的重要缘由。第三个时期：经济效益为主的考核。1992年：国家计委、国务院消费办和国家统计局在1992年提出了六项考核工业企业经济效益的目的，详细包括产品销售率、资金利税率、本钱费用利润率、全员劳动消费率、流动资金周转率、净产值率。同时根据

5、目的的重要性程度，对每项目的进展了权数分配，并采用了规范值的概念，适用全国一致的规范值进展评价计分。1995年：财政部推出了一套包括销售利润率、总资产报酬率、资本收益率、保值增值率、资产负债率、流动比率、应收账款周转率、存货周转率、社会奉献率、社会积累率十项目的的企业经济效益评价目的体系。第三个时期：经济效益为主的考核。1997年：国家统计局将原来的六项目的调整为总资产奉献率、资本保值增值率、资产负债率、流动资产周转率、本钱费用利润率、全员劳动消费率和产品销售率等七项目的。无论是财政部公布的企业经济效益综合评价体系，还是国家统计局等部门公布的工业经济效益评价体系，相对于90年代以前国有企业运营

6、绩效考核评价方法都是宏大的提高，对纠正片面追求开展速度、忽视经济效益的景象，以及对纠正片面强利税、忽视企业长久开展问题，促进企业转变运营机制，引导企业走向内涵型集约化开展道路，具有非常重要的意义。在这个阶段，企业绩效评价的方法，曾经探求以企业价值最大化目的取代单纯以利润率和现金流等财务目的，即公司现实和未来企业价值的评判规范是企业拥有多少知识资本和社会资源，包括技术人才、创新才干、顾客认同度，产品市场占有才干、管理信息系统能否有效率、运营环境能否恶化等。虽然也注重财务目的，而且财务目的是判别企业能否有效率的根底信息，但人们越来越注重反映企业运营效率的非财务信息，特别是技术创新才干、学习才干和市

7、场占有才干，已全面立足市场来评价运营者的绩效。第三个时期：经济效益为主的考核。第三个时期：经济效益为主的考核。这一阶段的提高是从财务目的扩展到非财务目的，由于非财务目的的考核操作难度较大，很难在财务目的和非财务目的之间建立起一种平衡关系，在实践操作当中依然偏重于财务目的，不能全面反映企业的整体素质。第四个时期：企业运营绩效的评价。1999年，政府制定新的企业绩效评价体系，主要包括四个方面的综合评价目的和8项评议目的。四个方面的综合评价：运营才干、运营程度、信誉情况、开展潜力 八项评议目的：运营者根本素质、产品市场占有才干、根底管理程度、运营开展战略、开展创新才干、在岗员工素质、技术配备更新程度

8、以及综合社会奉献 第五个时期：运营管理者运营业绩的考核。2003年，国资委成立后，公布了，国有企业逐渐建立起一个“横向到边、纵向究竟、鼓励有力、约束有方对运营者的运营业绩考核体系。2006年4月发布的，表达全面性、客观性、效益性及开展性原那么，财务的定量评价包括盈利才干、资产质量、债务程度和运营增长四个方面，管理绩效定性评价包括企业开展战略确实立与执行、运营决算、开展创新、风险控制、根底管理、人力资源、行业影响、社会奉献等方面。这些考核方法对中央国有企业整体素质和竞争力的提高起到了至关重要的导向作用。二、中央企业财务绩效评价体系引见非金融企业中央企业综合绩效评价管理暂行方法 (国资委令14号)

9、中央企业综合绩效评价实施细那么 (国资发2006157号)年度行业规范值评价根据金融企业金融类国有及国有控股企业绩效评价暂行方法 (财金20213号)金融类国有及国有控股企业绩效评价实施细那么 (财金2021169号年度行业规范值二、中央企业财务绩效评价体系引见一根本概念二根本目的三根本功能四设计思绪五根本要素 企业绩效评价是指运用数理统计和运筹学原理，采用特定的评价目的，对照相关规范，按照一定程序，经过定量、定性分析对比，对企业一定运营期间的运营绩效情况做出的客观、公正和准确的评判。 14号令给出的定义:企业综合绩效评价是指以投入产出分析为根本方法,经过建立综合评价目的体系,对照相应行业规范

10、,对企业特定运营期间的盈利才干、资产质量、债务风险、运营增长以及管理情况等进展的综合评判。 一根本概念 根本目的是：正确引导企业运营行为，全面推进企业依法运营，规范管理，实现可继续开展。详细目的是：经过从出资人角度对企业绩效的综合分析与评价，全面了解企业的运营成果与资产运营效益质量，客观反映企业的财务风险与开展前景，深化诊断企业运营管理中存在的问题与缺乏，推进企业协调短期利益与长期开展，树立正确的业绩观，不断提高企业的经济效益，加强市场竞争才干，实现国有资本保值增值。 二根本目的1.反映功能：充分反映企业的运营管理情况，包括企业盈利才干、资产质量、偿债风险和生长前景以及管理情况。2.评判功能：

11、可以客观、公正地评判企业运营绩效，认定企业运营者的努力程度以及企业管理程度，得出真实可靠的评价结论。3.诊断功能：了解企业财务运营中存在的薄弱环节，发现企业运营管理中存在的突出问题和缘由，促进提高企业运营管理程度。 4.引导功能 ：促进企业树立正确的运营业绩观念，追求培育和建立内部控制完善、经济效益较高、拥有自主知识产权和知名品牌、具有国际竞争力的大型企业集团的目的。三根本功能 以投入产出为中心，兼顾资产质量、债务风险、生长才干和管理效果等方面的情况，按照定量分析与定性分析相结合、横向对比与纵向对比相一致的原那么，参照行业规范实施多维度综合评价。四设计思绪1.评价内容2.评价目的3.评价规范4

12、.评价方法5.评价结果五根本要素 财务绩效的四个方面盈利才干资产质量债务风险运营增长 1.评价内容：财务绩效与管理绩效 管理绩效评价内容 社会贡献行业影响 人力资源基础管理风险控制经营决策发展创新战略管理管理绩效 1.评价内容：财务绩效与管理绩效2.评价目的 修正目的4修正目的3修正目的4修正目的3盈利才干目的资产质量目的运营增长目的债务风险目的根本目的2根本目的2根本目的2根本目的2评议指 标 第一层次定量目的第二层次定量目的第三层次定性目的评价内容权数财务绩效（70）管理绩效（30）基本指标权数修正指标权数评议指标权数盈利能力状 况34净资产收益率总资产报酬率2014销售(营业)利润率盈余

13、现金保障倍数成本费用利润率资本收益率10987战略管理发展创新经营决策风险控制基础管理人力资源行业影响社会贡献1815161314888资产质量状况22总资产周转率应收账款周转率1012不良资产比率流动资产周转率资产现金回收率976债务风险状况22资产负债率已获利息倍数1210速动比率现金流动负债率带息负债比率或有负债比率6655经营增长状况22销售(营业)增长率资本保值增值率1210销售利润增长率总资产增长率技术投入比率1075 (1)评价规范的种类 国内规范 国际规范 (2)评价规范的制定方法 定量规范的制定 定性规范的制定 3.评价规范1财务绩效评价计分 A、根本目的计分 单项目的得分=

14、本档根底分+调整分 本档根底分=目的权数本档规范系数 调整分=实践值本档规范值 上 档规范值本 档规范值根本目的总分=单项目的得分上档根底分某部分根本目的分析系数该部分目的分数/该部分权数本档根底分4.评价方法 调整分=实践值本 档规范值本档规范值 上 档规范值=4.16 2.84.8 2.8( 140.8-140.6)上档根底分本档根底分=1.90 本档根底分 = 目的权数 本档规范系数 = 14 0.6 = 8.4单项目的得分 = 本档根底分+ 调整分 = 8.4 + 1.90= 10.30盈利才干根本目的分析系数该部分目的分数/该部分权数 30.30 / 34 0.891B、修正目的的计

15、分某部分综合修正系数=该部分各目的加权修正系数之和 效果系数=(目的实践值本档规范值)/ (上档规范值本档规范值)该部分根本目的分析系数)单项修正系数单项修正系数=1.0+(本档规范系数效果系数 0.2某目的加权修正系数=(修正目的权数/该部分权数) 该目的某部分修正后得分= 该部分根本分数该部分综合修正系数修正后总得分=四部分修正后得分4.评价方法以营业利润率为例单项修正系数=1.0+(本档规范系数效果系数 0.2该部分根本目的分析系数)=1.0+(0.8(19.0416.8)/ (22.916.8) 0.20.891)=1.0+(0.8740.891) = 0.983某目的加权修正系数=(

16、修正目的权数 / 该部分权数) 该目的单项修正系数 =( 10 / 34 ) 0.983 = 0.289该部分根本目的分析系数)单项修正系数=1.0+(本档规范系数效果系数 0.2单项修正系数=1X=1+0.8740.891=0.983X=该目的得分率该部分根本目的分析系数 = 0.874 - 0.891 = 0.017单项修正系数控制修正幅度为0.71.34.评价方法盈利才干情况方面4项修正目的及其得分(率)修正目的加减分计算过程修正分=(单位目的修正指数-1) (修正目的权数 / 该部分权数) 该部分根本目的得分修正分=( 0.983 1 ) ( 10 / 34) 30.30= 0.15

17、一假设修正目的实践值到达优秀值以上，其单项修正系数的计算公式如下：单项修正系数本档规范系数1 1.2该部分根本目的分析系数二假设修正目的实践值处于较差值以下，其单项修正系数的计算公式如下：单项修正系数1.0该部分根本目的分析系数三假设资产负债率100%，目的得0分；其他情况按照规定的公式计分。修正目的的几种特殊情况 四假设盈余现金保证倍数分子为正数，分母为负数，单项修正系数确定为1.1；假设分子为负数，分母为正数，单项修正系数确定为0.9；假设分子分母同为负数，单项修正系数确定为0.8。五假设不良资产比率100%或分母为负数，单项修正系数确定为0.8。六对于销售营业利润增长率目的，假设上年主营

18、业务利润为负数，本年为正数，单项修正系数为1.1；假设上年主营业务利润为零本年为正数，或者上年为负数本年为零，单项修正系数确定为1.0。七假设个别目的难以确定行业规范，该目的单项修正系数确定为1.0。修正目的的几种特殊情况 (2)管理绩效评价计分 (3)综合绩效评价计分 综合评价分数财务绩效评价分数0.7管理绩效评价分数0.3单项目的分数=i=1n单项目的权数每位专家选定的等级参数 专 家 人 数评议目的得分=单项目的分数4.评价方法 (4)艰苦事项加分和扣分要素 1加分要素。效益提升、运营难度、艰苦科技创新。 2扣分要素。艰苦资产损失；存在巨额表外资产；存在巨额逾期债务；艰苦平安消费事故；国

19、资委认定的其他事项。 对存在的上述事项应适当添加或扣减企业的评价分数。 4.评价方法 1任期评价由企业上报调整恳求，国资委认定。年度评价由国资委根据审计意见和审核情况进展调整。 2企业评价期间会计政策与会计估计发生艰苦变卦；资产无偿划入划出；被出具非规范无保管意见审计报告；国资委在财务决算批复中要求纠正、整改；在损益中消化处置以前年度或上一任期资产损失；承当国家某项特殊义务或落实国家专项政策对运营成果产生艰苦影响。经国资委认定后，对评价根底数据进展适当调整。 (5)评价根底数据调整4.评价方法 根据绩效评价结果分数，将评价结果划分五个档次： 85分含以上为优 7085分为良 5070分为中 4

20、050分为低 40分以下为差 5.评价结果 一评价结果及排名情况二财务绩效评价总体情况三2021年绩效评价分析三、2021年集团公司财务绩效评价结果分析 一评价结果及排名情况2021年未思索加分要素按照国务院国资委最新发布的2021年度“其他工业全行业即军工行业规范值，以2021年度财务决算结果为根据，航天科工2021年财务绩效评价得分为90.4分，比上年提高6.5分，评价结果为优A+。详细为：根本目的得分为86.0分，修正后得分为90.4分；盈利才干、资产质量、债务风险和运营增长等四方面均处于行业优秀程度。 二财务绩效评价总体情况 二财务绩效评价总体情况1盈利才干情况2资产质量情况3债务风险

21、情况4运营增长情况5现金流量情况三2021年绩效评价分析1盈利才干情况：总体情况序号项 目本年数上年数增减额增减率（%)1主营业务收入（万元)8,914,5557,082,8091,831,74625.86 2主营业务成本（万元)7,247,2195,733,3401,513,87926.40 3主营业务利润（万元)1,601,5661,294,505307,06023.72 4净利润（万元)579,704422,690157,01437.15 5归属于母公司所有者的净利润（万元)410,611314,38396,22830.61 6平均归属于母公司所有者权益（万元)3,628,5113,04

22、8,192580,31919.04 7平均资产总额（万元)12,165,16810,719,9941,445,17413.48 8净资产收益率（%)11.3210.660.669总资产报酬率（%)5.814.930.8810主营业务利润率（%)17.9718.29-0.3211成本费用利润率（%)8.077.520.5512资本收益率（%)20.8119.391.4213资产减值损失（万元）20,80237,384-16,582-44.35. 2021年航天科工实现主营业务收入891.46亿元，同比增长25.86%，但主营业务本钱增长较快，因此，主营业务利润率有所下降。受害于期间费用得到有效控

23、制、资产减值损失下降等要素，本钱费用利润率提高了0.55百分点，利润总额和归属于母公司一切者净利润分别增长了37.47%和30.61%，均高于同期平均归属于母公司一切者权益和平均资产总额增速，因此，净资产收益率和总资产报酬率分别提高了0.66个百分点和0.88个百分点。 因此，从总体上看，2021年航天科工盈利才干有较大幅度提升，评价得分同比提高了近5分，评价结果从2021年的良好程度提高到优秀程度。1盈利才干情况：总体情况1盈利才干情况：各业务板块盈利情况序号行业分布营业毛利同比增长（%）本年数上年数金额（万元）比重（%）金额（万元）比重（%）合计1,700,690100.001,373,2

24、59100.0023.841航天防务703,05941.34658,14847.936.822信息技术270,23615.89205,22514.9431.683装备制造283,54516.67180,07313.1157.464贸易业72,2654.2545,0203.2860.525其他民品371,58621.85284,79320.7430.48. 航天科工各业务板块中，航天防务、信息技术和配备制造等三大主业板块的毛利奉献度为73.90%比上年的75.98%略降2.08个百分点，其中配备制造板块实现毛利同比增长57.46%，增幅最高；信息技术板块次之，实现毛利同比增长31.68%；航天防

25、务板块实现毛利同比增长6.82%，所占比重为41.34%比上年的47.93%下降了6.59个百分点。贸易板块实现毛利7.23亿元，其中国际贸易1.11亿元，占比0.65%。在其他民品板块37.16亿元毛利构成中，建筑设计施工实现毛利2.48亿元，占比1.46%；房地产开发实现毛利8.26亿元，占比4.86%。1盈利才干情况：各业务板块盈利情况1盈利才干情况：本钱费用情况序号项 目本年数（万元）上年数（万元）增减额（万元）增减率（%）一、营业收入9,043,8727,221,7641,822,10725.23 其中:主营业务收入8,914,5557,082,8091,831,74625.86 二

26、、营业成本7,343,1815,848,5051,494,67625.56 其中:主营业务成本7,247,2195,733,3401,513,87926.40 三、营业税金及附加70,51558,63111,88320.27 其中：主营业务税金及附加65,77154,96410,80719.66 其他业务税金及附加4,7443,6671,07729.36 四、期间费用1,059,404897,092162,31218.09 其中：销售费用170,112145,25124,86117.12 管理费用862,811733,915128,89717.56 财务费用26,48017,9268,5544

27、7.72 五、成本费用总额8,473,1006,804,2811,668,81924.53 . 2021年航天科工本钱费用总额同比增长24.53%，比营业收入的增速低0.7个百分点。 其中： 营业本钱734.32亿元，同比增长149.47亿元，增幅为25.56%，比营业收入的增速高0.33个百分点；期间费用105.94亿元，同比增长16.23亿元，增幅为18.09%，比营业收入的增速低7.14个百分点。1盈利才干情况：本钱费用情况2资产质量情况序号项目名称本年数上年数增减额增减率（%）1主营业务收入（万元)8,914,5557,082,8091,831,74625.86 2平均资产总额（万元)

28、12,165,16810,719,9941,445,17413.48 3平均流动资产（万元)7,775,5436,934,454841,08912.13 4平均应收账款余额（万元)1,011,913966,09745,8154.74 5资产减值准备余额（万元)171,103205,677-34,574-16.81 6总资产周转率（次）0.730.660.077应收账款周转率（次）8.817.331.488不良资产比率(%)1.281.81-0.539流动资产周转率（次）1.151.020.1310资产现金回收率(%)7.827.060.76. 2021年，航天科工高度注重资产质量管理，特别是加

29、大了往来款清理清收力度，有效控制了应收账款增长；专门下发财字202145号，强化了不良资产清理管控力度。随着主营业务收入快速增长，2021年不良资产比率有所下降且领先于行业优秀程度，总资产周转率、应收账款周转率和流动资产周转率等均有所提升，而且提升速度远高于行业增速。 因此，从总体上看，2021年资产质量情况方面评价得分大幅提高了17.9分，评价结果从平均程度跃升至优秀程度。2资产质量情况3债务风险情况序号项目名称本年数上年数增减额增减率（%）1资产总额(亿元)1,317.211,115.8320118.052负债总额(亿元)829.85698.8413118.753所有者权益(亿元)487.

30、36416.997016.884资产负债率（%）63.0062.190.815已获利息倍数22.2519.992.266速动比率（%）92.4991.910.587现金流动负债比率（%）14.7114.110.608带息负债比率(%)11.279.521.759或有负债比率(%)0.23-0.23. 继2021年发行30亿元中期票据后，2021年航天科工再次发行了20亿企业债券，综合筹资本钱进一步降低。特别是，受害于资金集中度不断提高年末达91.86%，2021年航天科工带息负债比率较低，利息支出坚持在较低程度，已获利息倍数远高于行业优秀程度；同时，资产负债构造坚持根本稳定，或有负债较少，速动

31、比率高于行业良好程度。 因此，综合上述要素，2021年航天科工债务负担程度低，债务风险情况继续坚持优秀程度。3债务风险情况4运营增长情况序号项目本年数上年数增减额增减率（%)1主营业务收入（万元)8,914,5557,082,8091,831,74625.86 2主营业务利润（万元)1,601,5661,294,505307,06023.72 3资产总额（万元)13,172,06011,158,2762,013,78418.05 4国有资本保值增值率（%) 110.48 116.86-6.385技术投入比率（%) 13.72 15.32 -1.60.2021年航天科工三大主业收入增长情况是：航

32、天防务板块根本与上年持平；信息技术板块同比增长28.92%，增速较上年的19.69%提高了9.23个百分点；配备制造板块同比增长57.40%，增速较上年的18.95%大幅度提高了38.45个百分点。因此，2021年航天科工主营业务收入增长率达25.86%，比上年的19.12%提高了6.74个百分点。同时，2021年航天防务、信息技术和配备制造三大主业板块毛利率同比分别提高了1.40个百分点、0.49个百分点和0.01百分点，因此，2021年主营业务利润同比增长了23.72%，增速比上年的13.02%提高了10.7个百分点。4运营增长情况 2021年国有资本运营预算投入7亿元、预收款项添加70亿

33、和发行企业债券20亿元等要素使资产总额增速比上年提高了10个百分点。 2021年航天科工继续坚持高程度科技投入，当年科技投入添加了14亿元，技术投入比率继续领先于行业优秀值。 综合上述要素，2021年航天科工运营增长方面评价得分同比提高了7.6分，继续开展才干在2021年已到达优秀程度的根底上继续提升。 4运营增长情况各业务板块主营业务收入增长率(%)对比图.5现金流量情况项目名称2010年（亿元）2009年（亿元）增减额（亿元）增减率（%）经营活动现金流入小计1,088.77835.14253.6330.37 经营活动现金流出小计993.59759.44234.1530.83 经营活动产生的

34、现金流量净额95.1875.7119.4725.72 投资活动现金流入小计107.536047.5379.22 投资活动现金流出小计155.35113.242.1537.23 投资活动产生的现金流量净额-47.82-53.215.39-10.13 筹资活动现金流入小计106.3399.047.297.36 筹资活动现金流出小计74.489.14-14.74-16.54 筹资活动产生的现金流量净额31.949.922.04222.63 现金及现金等价物净增加额79.2432.3246.92145.17 2021年航天科工高度关注了现金流管理，加大了货款回笼任务力度，有效控制应收款项增长，运营活动

35、产生的现金流量净额同比添加了19.47亿元，因此，盈余现金保证倍数、现金流动负债比率和资产回收率等均比上年有所改善。 2021年航天科工现金及现金等价物年初余额218.76亿元，年末余额297.99亿元，当年净添加79.24亿元。 5现金流量情况四、2021年九院财务绩效评价结果分析一评价结果及排名情况二财务绩效评价目的得分情况分析三影响2021年绩效评价结果的要素分析四有关建议一评价结果及排名情况一评价结果及排名情况序号单位名称2010年2009年评价标准评价结果综合得分评价结果综合得分1二院 A 优88.70 其他工业全行业2航天信息 A+ 优94.04 其他工业全行业3航天汽车公司 A

36、优86.44 其他工业全行业4三院 A+ 优91.72 其他工业全行业5六八基地 B+ 良82.08 其他工业全行业6一院 B 良78.49 其他工业全行业7六一基地 B+ 良80.08 其他工业全行业8航天通信公司 C- 平均58.69 其他工业全行业9深圳公司 A 优89.06 其他工业全行业10资产公司 C- 平均50.37 投资公司全行业11九院B 良78.52 A 优86.30 其他工业全行业二财务绩效评价目的得分情况分析：根本目的. 1. 2021年8项根本目的得分为78.90分，比上年下降了5.26分,主要缘由是2021年国有资本保值增值率下降较多且行业规范有所提升,其得分比上年

37、下降了3.26分;同时,负债添加较多(长期借款和预收款项),资产规模扩张较快，资产负债率提高了1.6个百分点,该目的比上年下降了1.15分；也因此，总资产报酬率下降了0.89个百分点，得分比上年下降了1.11分。另外，虽然总资产周转率与上年持平但行业规范有所提高，其得分比上年下降了0.67分。 2. 另一方面，2021年收入增长较多，应收账款周转率有所提高，得分分别比上年提高了0.34和0.59分。二财务绩效评价目的得分情况分析：根本目的 3. 其他2项根本目的已获利息倍数和净资产收益率继续得总分值。 阐明与军工行业相比，九院盈利才干程度高，但需留意下滑风险；负债添加较多的同时资产规模扩张较快

38、，债务风险程度有所提升；主营业务收入迅速增长，开展潜力较大；资产周转程度有所提升但提升速度低于行业程度，资产质量仍处于行业平均程度，资产周转效率有所改善。二财务绩效评价目的得分情况分析：根本目的二财务绩效评价目的得分情况分析：修正目的. 1. 资本收益率、带息负债比率、或有负债比率总资产增长率和技术投入比率5项目的均继续超越优秀值，合计加了6.90分(同比少加0.25分)。 2. 盈余现金保证倍数被扣了2.41分、资产现金回收率被扣了0.75分，现金流动负债比率被扣了1.10分，3项相关性较强的目的合计被扣了4.26分比2021年多扣了0.9分，主要是2021年运营运营现金净流入0.98亿元，

39、仅为净利润6.84亿元的0.14倍，比上年的1.71倍大幅下降，而且远低于行业平均程度1.1倍。二财务绩效评价目的得分情况分析：修正目的 3. 反映主营业务利润方面的修正目的营业利润率和营业利润增长率分别被扣0.15分同比多扣1.41分和2.38分同比少扣0.44分，合计被扣了2.53分同比多扣0.97分；同时，本钱费用利润率有所下降，加了0.22分同比少加1.82分。主要缘由是：主营业务本钱增速比主营业务收入增速高9.56个百分点，降低了毛利率，因此，虽然2021年主营业务收入同比增长了16.08亿元，但主营业务利润反而下降9,775万元，即增量收入的毛利率为负，因此，2021年主营业务利润

40、率比上年下降了6个百分点；相应地，2021年主营业务利润比上年下降了5.79 %2021年比上年下降了9.20%。二财务绩效评价目的得分情况分析：修正目的 4. 2021年末各项资产减值预备余额为2.22亿元，比上年有所下降，不良资产比率为1.01%，介于行业良好值1.8%和优秀值0.6%之间，此项修正目的加了1.51分同比多加1.15分。 5. 2021年流动流动周转率为0.54次，同比提高0.01次，被扣了0.95分同比少扣0.24分；速动比率为63.69%，同比提高了4.4个百分点，被扣了1.3分同比多扣了0.1分。二财务绩效评价目的得分情况分析：修正目的 1.2021年主营业务毛利率下降较多。 2.运营活动现金流量低且下降较多。 3.负债规模增主要是长期借款和预收款项加较多。 4.资产运营效率继续处于行业平均程度。三影响2021年绩效评价结果的要素分析 1 .注重行业对标分析，加强对策研讨。 2 .加强市场开辟任务，扩展主营业务收入规模，控制存货等资产增长速度，提高资产周转效率，继续改善资产质量方面的得分。 3 .集中优势资源开展主业，降低主营业务本钱，提高主营业务