中国税制改革分析

1、第8讲中国税制改革(gig)分析共十六页一、新一轮税制改革的总体(zngt)思路 税制改革的原则：简税制、宽税基、低税率、严征管税制改革的目标：围绕统一税法、公平税负、规范政府分配方式、促进税收与经济协调增长、提高税收征管效能的目标，在保持税收收入稳定和较快增长的前提下，适应经济形势和国家宏观调控(hn un dio kn)的需要，积极稳妥地分步对现行税制进行有增有减的结构性改革。 共十六页我国分步实施税制改革的主要内容：1.统一企业税收制度。2增值税由生产型改为消费型，将设备投资纳入增值税抵扣范围。3完善消费税，适当扩大消费税税基； 4改进个人所得税，实行综合与分类相结合的个人所得税制。5实

2、施城镇(chngzhn)建设税费改革，条件具备时对不动产开征统一规范的物业税，相应取消有关收费。6在统一税政前提下，赋予地方适当的税政管理权。7创造条件逐步实现城乡税制统一。共十六页“十一五”规划中指出今后五年税制改革的主要内容(nirng)。完善增值税制度，实现增值税转型。统一各类企业税收制度。实行综合和分类相结合的个人所得税制度。调整和完善资源税，实施燃油税，稳步推行物业税。规范土地出让收入管理办法。共十六页二、几个主要税种改革分析（一）所得税改革问题分析 1.企业所得税改革内容分析（1） 建立统一(tngy)的法人所得税制度（2）调整税负水平（3）税前扣除的调整与规范（4）股息性所得课税

3、调整（5）税法与会计法的协调（6）规范税收优惠其他共十六页企业所得税改革中面临的主要问题分析优惠与吸引外资税率与企业税负(shu f)企业所得税与个人所得税的协调征管问题共十六页2个人所得税改革内容分析个人所得税改革的主要内容(nirng)调整个人所得税的税前扣除标准实行分类与综合相结合的税制模式减少级距，降低边际税率股息红利课税问题利息税改革共十六页个人所得税改革中面临(minlng)的主要问题扣除额问题利息税问题重复征税问题征税范围问题征管与税制规定脱节问题共十六页（二）流转税改革问题分析1增值税改革的主要内容（1）改抑制投资(tu z)的生产型增值税为鼓励投资(tu z)的消费型增值税（

4、2）适当扩大增值税范围，尽可能避免重复课税（3）调整完善增值税小规模纳税人管理共十六页2消费税改革(gig)的主要内容（1）调整征税范围适当扩大税基（2）对某些高消费行为征税。 （3）加大消费税对环境的保护力度 （4）停征某些税目。 3营业税改革的主要内容共十六页流转税改革面临的主要问题分析将生产型增值税转为消费型增值税必须认真考虑两个方面问题 : 一是财政承受能力，二是企业承受能力。 具体操作中的一些(yxi)技术性问题。宏观经济形势问题税改对消费的影响问题共十六页（三）其他税种改革问题分析1其他各税改革的主要内容（1）合并内外两套税制。（2）取消屠宰税、延席税、土地增值税和固定资产投资方向

5、调节税。 （3）完善城市维护建设税。改变按增值税、消费税、营业税税额附征方式，使之成为以销售收入为依据的独立征收的税种。 调整税率，扩大税基，内外适用。（4）改革房地产税 , 逐步(zhb)建设物业税 。 2其他税种改革的几个问题分析共十六页三、新一轮税制改革的配套与协调问题1.税制结构与总体税负以及各税种协调问题2.税制改革面临的经济(jngj)环境与社会法制环境分析3.税制改革与遵循国际惯例、适应世界税制改革趋势以及借鉴国外经验的关系4.税制改革与税收征管的协调问题5.税制改革与税收法制建设问题共十六页思考题分析我国税制改革(gig)的经济影响。共十六页 共十六页内容摘要第8讲中国税制改革分析。税制改革的原则：简税制、宽税基、低税率、严征管。2增值税由生产型改为消费型，将设备投资纳入增值税抵扣范围。3完善消费税，适当扩大消费税税基。4改进个人所得税，实行综合与分类相结合的个人所得税制。5实施城镇建设(jinsh)税费改革，条件具备时对不动产开征统一规范的物业税，相应取消有关收费。完善增值税制度，实现增值税转型。调整和完善资源税，实施燃油税，稳步推行物业税。（1）改抑制投资的生产型增值税为鼓励投资的