企业内部控制评价复习题第1-3章复习题(三种题型)

1、第13章复习题一、单项选择题1.20世纪40年末到70年代初，内部控制制度被划分为（ C ）A。程序控制和环境控制B。程序控制和会计控制C.管理控制和会计控制 D。管理控制和环境控制2. （ A ）是内部控制存在的先决条件，是实现控制目标的环境保证。A.内部环境 B。内部控制 C。风险评估 D。信息与沟通3。企业风险管理阶段新增了一个目标，这个目标是：（A ）A。战略目标 B.目标设定 C.事项识别 D 。风险偏好4。内部环境包括（B ）权责分配企业文化风险管理内部审计组织架构 人力资源政策 内部监督AB C D .企业内部机构采用“集中政策，分散经营的原则，其组织结构属于（ C ）A。直线型

2、组织结构 B。直线职能型组织结构C。事业部制组织结构D。职能型组织结构.中国版萨班斯法案的正式启动的标志是（ B ）A。企业内部控制配套指。 B 。企业内部控制基本规范C.企业内部控制应用指引D.企业内部控制-整合框架7。内部控制的核心是（D ）A.控制实体 B。约束和激励 C.可控性客体D.内部牵制（不相容职务相分离）8。（ D ）是其它内部控制元素的根基，并提供纪律及结构，被称为企业的“最高层”A o控制活动 B风险评估 C.风险应对 D.控制环境9。内部审计部门应该直接向 （ A ）负责。A董事会或者审计委员会B 管理层C战略委员会D.风险管理部门10.通过有效的方式将职责与职权分配到各

3、个层次，各个部门和各个岗位，使整个组织形成一个责任与权力有机统一的整体的是（C）A.集权 B. 授权C.责权分配 D. 分权11。人力资源管理的核心（ D ）A.人力资源管理的范畴B。人力资源管理中应关注的主要风险Q人力资源的引进D.人力资源制度和机制的建立.下列选项中属于企业风险管理一整合框架与（内部控制一整合框架相同点的是（B ）A.目标体系相同B 。对参与主体要求相同C.组成要素相同D 。风险管理理念相同.内部控制赖以生存的土壤以及存在的先决条件是（C ）。A。信息与沟通B.风险评估 C。内部环境 D.控制活动14。内部控制的目标是（A ）A。保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告

4、及相关信息真实完整，提高经营效率，促进企业实现发展战略B。通过内部控制确保企业资产安全、完整C.通过内部控制合理保证企业信息的相关性和可靠性D.企业在一定的时期内，执行其使命所预期要达到的效果15。下列不属于内部控制局限性的是：（D ）A.成本-效益原则B .管理者滥于授权使控制形同虚设C.只有高层管理人员才有控制权D .不相容职务的人员相互串通会使内部控制失去作用.在公司治理结构控制中，最为关键的是（ B ）A 。出资者控制 B 。董事会控制C 。总经理控制 D . 职能部门控制. 制定控制政策、控制措施的出发点和依据是（ C ） .A 。控制主体 B 。控制原则 C 。控制目标 D . 控

5、制要素。 完善法人治理结构，需要研究解决的问题有（ C ）A 。企业组织管理结构问题 B 。企业内部牵制问题 C. 内部人控制问题 D 。岗位责任制问题18。内部控制的发展历程经历了萌芽、形成、发展、成熟四个时期, 下面属于形成时期所处的发展阶段的是（ B ） .A内部牵制阶段B内部控制结构阶段C内部控制制度阶段D内部控制整合框架阶段内部控制的核心是内部牵制，即不相容职务恰当分离，这体现了内部控制假设理论中的（ D ）A控制实体假设B可控性假设C人性假设D不串通假设内部控制吸收控制论的合理内核，其中可以对受控客体实行最佳控制的是（ D ） 。A制定业务流程B设立表格和单据制度C随机控制D模型控

6、制企业建立产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学为条件的现代企业制度体现了内部环境中（ A ）。A组织架构B 权责分配 C企业文化D内部审计“百年老店”经久不衰的根本原因在于良好的（ B ） ，在于打造一支结构合理、分工明确、运行有效、积极向上的精英团队。A组织架构B人力资源政策C企业文化D 权责分配（A）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。A 。内部控制 B 。内部管理C. 内部监督D 。内部会计控制不相容职务是指（ D ）。如果由一个人承担就要多付加班费的职务B 。如果由一个人承担就要违反劳动法的职务如果一个人承担就容易被误解的职务如果由一个人承担就容易

7、发生弊端且易被掩盖的职务从企业文化管理角度来看, 不属于企业文化内容的有（ C ）A. 企业价值观B. 企业精神 C。 企业激励 D 。 企业形象DM险偏好26。毛泽东同志说过“政治路线确定以后，干部就是决定一切的因素 ，体现了（ C ） 。A组织架构B 权责分配 C人力资源政策D企业文化E内部审计27. 组织架构的核心是（ D ）A董事会、监事会、经理层 B企业内部各层级机构设置、职责权限C人员编制、工作程序和相关要求的制度安排D完善公司治理机构、管理体制和运行机制问题28影响目标实现的不确定因素可能介于（ C ）间。A 小于 -1 B 1 到 0C 0到 1D 大于 1 下面有关内部控制的

8、说法中，错误的是（ B ）A 内部控制的思想是以风险为导向的控制B 内部控制是控制的一个过程, 这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C 内部控制是一种管理, 是对风险的管理D 内部控制是一种合理保证 企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称是（ C ）A. 内部控制 B 。内部监督C. 企业文化 D. 企业环境 关于内部审计功能，下列表述错误的是（ B ）A.有利于公司所有者对经营者，加强公司内部经营管理Bo有利于公司各个机构的岗位合理设置C.有利于对公司经营者的业绩进行鉴

9、证和评价D.有利于强化公司的风险管理，增加公司的价值.在现代企业组织架构里面，审计委员会对（C ）直接负责。A。股东大会 B.董事会 C。监事会 D 。战略委员会33。某内部审计负责人发现一项明显涉及某副总裁的重大舞弊活动。该副总裁正是内部审计负责人向其提交报告的高层主管.该负责人最好（D ）A.进行调查以确定舞弊程度B.审问副总裁以获得重要证据Q注意管理授权与政策D.将事实报告给总裁和董事会的审计委员34。班萨斯奥克斯利法案中，PCAOB对会计师事务所和个人进行处罚和制裁的形式中，对单位处以（A ）A 1500万美元以下的罚款B 1500万美元以上的罚款C 150万美元以上的罚款D 150万

10、美元以上的罚款.班萨斯-奥克斯利法案中，审计合伙人和复核合伙人每（C ）年必须轮换。A 3 B 4 C 5 D 6.控制活动过程中，管理人员所在的部门。所处的管理层次不同，实施控制的主要任务也不尽相同 一般来说，（B ）主要从事例行的、程序性的控制活动。A.高层管理人员 B .中层和基层管理人员 C.重点部门管理人员D .科研部门管理人员.新的COS板告提出一个新的观念是（ A ）A.风险组合观 B .战略目标 C .风险偏好D .风险容忍度.下列不属于企业风险管理一一整合框架 与内部控制-整合框架两者的相同点的是（D ）A。对参与主体要求相同B 。都对企业实现目标提供合理保证Q都强调要主动应

11、对风险D。都只需要运用个别技术和方法.下列风险中，可以控制的风险是（ B ）。A。宏观经济形势变动B 。经营风险 C 。税制改革D . 会计准则改革40。文件记录控制的核心是（C ）。A .授权批准控制B 。不相容岗位控制C .会计系统控制D 。会计报告控制.财产保护的目标是（ A ）。A.保护资产的完整性B .实现利润的最大化 C 。执行控制完成 D .执行授权批准制度.对年末分配方案的审议和审批”，其控制范畴属于（A ）A。出资者控制 B.董事会控制 C .总经理控制 D.职能部门控制.企业对于金额重大、重要性高、技术性强、影响范围广的经济业务与事项，应当实行的审批制度是（C ）A。管理层

12、审批 B 。经理审批 C 。集体决策审批 D 。上级审批44。在货币资金支出的控制程序中，“付款凭证”正确的流向应为（ D ）A。出纳部门一银行一业务部门一银行B.会计部门一业务部门一出纳部门一会计部门Q 出纳部门一会计部门一业务部门一出纳部门D.业务部门一会计部门一出纳部门一会计部门下列不属于进货业务所涉及的凭证的是（ C ）A. 询/ 报价单 B 。 订货单 C 。 发货单 D 。 收货单北 京同仁堂是我国中医行业的老字号, 世世代代始终遵守“修和无人心, 存心有天知” , 这说明企业要做好（ C ） 才能持续的发展.A 责权分配B 企业文化 C 内部审计D 组织架构企业内部控制配套指引发

13、布于（ B ） 。A.2009 年 B 。 2010 年 C.2011 年 D.2012 年对内部控制活动的空间范围所作的限定是（ A ） 。A. 控制实体假设B. 可控性假设C 。不串通假D . 内部人假设47。哪一年财政部成立了我国“企业内部控制标准委员会”（A ）A 2006 年 7 月 15 日 B 2006 年 7 月 25 日C 2007 年 3 月 2 日 D 2009 年 7 月 15 日风险识别是的过程 ? （ D ）A. 是指对企业所面临的潜在风险进行分析, 判断和整理的过程B。是指对企业所面临的潜在问题进行分析，判断和鉴定的过程Co是指对企业所面临的潜在风险进行判断，分析

14、和归类的过程D. 是指对企业所面临的潜在风险进行判断，归类和鉴定的过程49。ERM匡架增加的一个目标和三个要素，其中一个目标是（ A ）A。战略目标 B。合法目标 C。目标设定D .风险应对二、多项选择题。内部控制的五要素包括哪些？ （ ABCDE ）A 。控制环境B. 风险评估C 。控制活动D 。信息与沟通E 。监控活动内部控制的两个核心理念是什么？（ AC ）A. 内部控制是全员参与的B. 内部控制是部分人员参与的Co内部控制是一个过程D 。内部控制是一个环节企业内部机构基本形式有哪些？（ ABCDEF ）A。直线型 B。职能型 C。直线职能型 D。事业部制E 。矩阵结构F.多维立体内部环

15、境一般包括哪些？（ ABCDE ）A。组织构架B。权责分配C 。人力资源政策D.企业文化E.内部审计企业内部控制的假设理论包括什么?（ ABCD）A. 控制实体假设B. 可控性假设C 。人性假设D 。不串通假设内部控制的基本控制方式：（ABCD）A。制定业务流程（程序控制）B.设立良好的表格和单据制度（跟踪控制）C. 随机控制（适应控制 ） D. 模型控制（最佳控制） 萨班斯 - 奥克斯利法案的主要内容有哪些? （ABCDEFG）成立独立的公众公司会计监察委员会，监管注册会计师行业要求加强注册会计师的独立性C. 要求加大公司的财务报告责任D. 要求强化财务披露义务E 。加重了违法行为的处罚措施

16、F。增加经济拨款，强化SEC的监管职能G.要求美国审计总署加强调查研究8 企业风险管理整合框架与内部控制 -整合框架的相同点 （ABCD ）A。对参与主体要求相同B. 都对企业实现目标提供合理保证C. 都强调要求主动应对风险D 。都需要运用多种技术和方法人力资源政策包括（ABD）A岗位职责 B.人力资源计划 C.核算 D.招聘10积极向上的优秀企业文化是（ABCE）A重视创新 B 。尊重知识C.尊重人才 D利益至上 E.赢得客户11企业文化的重要性为（ ABE ） .为企业提供精神支柱B 。为企业提供核心竞争力 C 。为企业内部提高管理水平D 为人才培养奠定基础E 。为内部控制有效性提供有力保

17、证内部控制的目标包括（ABCDE）A. 合法性目标B 。 资产保全目标 C. 报告目标 D 。 经营目标E. 战略目标关于风险管理与内部控制的关系，下列说法哪些是正确的（ BD ）A. 风险管理是企业的基础性管理控制活动 B. 风险管理和企业内部控制的目标是一致的Q内部控制的框架是建立在风险管理的整体框架的基础上D=内部控制是在定T判定的基础上，确保内部控制目标的实现下列属于内部控制基本原则的有（ ABCDE ） .A 。合法性 B 。全面性C . 重要性 D 。有效性 E 。制衡性关于内部控制的作用 , 下列说法正确的是： （ BCD ）A。健全有效的内部控制也不可以保证企业会计信息的真实正

18、确。健全有效的内部控制可以保证财务收支的合法性。战略目标是企业在一定时期内 , 执行其使命所预期要达到的效果。D=资产保全目标是指通过内部控制确保企业资产安全、完整。控制措施结合企业具体业务和事项的特点和要求制定，主要包括： （ BC ）A. 内部监督控制 B 。授权控制 C 。会计系统控制 D 。风险评估在实务中，无论是上市公司还是其他企业发生的重大经济案件中 , 不少都牵涉到“三重一大”的问题， “三重”指的是： （CD ）A. 重大目标 B 。重大计划 C. 重大决策D. 重大人事任免为使员工了解和掌握组织结构设计及权责分配情况, 正确履行职责, 企业制定的内部管理制度或相关文件有（ A

19、BCD ）A. 组织结构图 B 。业务流程图 C 。岗（职）位说明书D. 权限指引下列有关内部审计的相关内容, 说法正确的是（ BC ）A. 内部审计人员只需要具备内部审计人员从业资格就可以上岗。B 内部审计机构的工作范围不应受到人为限制。C. 对监督检查中发现的内部控制重大缺陷或问题有权视情况与监事会报告.D=企业必须设立专门的内部审计机构。20。下列关于职责权限的说法正确的是： （ ABD ）A. 董事会对股东大会负责, 依法行使企业的经营决策权B。监事会对股东会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行责任C. 监事会负责内部控制的建立健全和有效实施 .D=经理层负责组织领导企业

20、内部控制的日常运行。21。内部控制的基本控制方式有（ ABCD ）A程序控制 B.跟踪控制 C.适应控制 D.最佳控制22.内部控制发展历经哪几个阶段？（ A B C D ）A. 内部牵制阶段B. 内部控制制度阶段Q内部控制结构阶段D.内部控制整合框架阶段23。风险的特性有（ ABCD ）A. 客观性 B. 普遍性 C. 损失性 D. 可变性下列关于内部控制制度评价的内容，说法正确的是（ABC）A企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价B内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理保证C内部控制缺陷一般可以分为设计缺陷和运行缺陷D企业实施

21、内部控制评价，仅包括对内部控制有效性的评价，不包括运行有效性的评价以下哪些行为或现象体现了内部控制的局限性（ ABDA不相容职务上的有关人员相互串通和勾结B某些控制成本未超出预期效益C企业内部行使控制职能的人员在心理上、技能上或者行为上未能达到实施内部控制的基本要求D针对经常性和重复发生的业务设置内部控制，对于不经常发生和没有预计到的业务不设置2004年新的COSG艮告中新增加了一个观念、一个目标、两个概念和三个要素，其中两个概念和 三个要素指（BQA三个要素指控制环境、控制活动、风险反应B三要个素指目标制定、事项识别、风险反应C两个概念指风险偏好、风险容忍度D两个概念指风险偏差、风险容忍度2

22、010年企业内部控制配套指引包括（ AB。A企业内部控制应用指引B企业内部控制评价指引C企业内部控制审计指引D企业内部控制监督指引风险管理的常用技术有哪些 （ABD ）。A。压力测试 B .关键风险指标 C .组织图分析 D .蒙特卡洛方法29。以下属于内部控制局限性的是（ABCD）A。成本-效益原则 B .人为因素C 串通舞弊 D .滥用职权C。管理层强制执行D .定量分配 E 。指定目标不能草率30。内部控制规范体系主要包括 （BCDE ）.A .基本目标 B 。审计指引 C .基本规范 D .应用指引 E . 评价指引31。内控体系建设中内部牵制原则的内容包括 （ABCD ）A.体制牵制

23、 B。簿记牵制 C。实物牵制 D。机械牵制32。王先生计划建造厂房生产电高压锅，从风险评估的角度看，王先生应该具备（ABD ）风险意识。A财务状况 B 市场竞争 C政治风险 D 技术进步，工艺改进33.下列属于高风险行业的有（AB）A。公交和地铁系统B 。宾馆 C 。医院D.电信公司34。审计委员会在企业内部控制建立和实施中承担的职责一般包括哪些？（ ABC ）A.审计企业内部控制及实施情况并向董事会做出报告B.审核企业的财务报告及有关信息披露内容Q负责内部审计与外部审计之间的沟通协调D.指导企业外部审计机构的工作，监督检查企业的内部审计制度及其实施情况35.在绩效考评中应遵循的原则 （ABC

24、DE）A公开透明原则B注重反馈原则C参与原则D与工作相关原则 E差别与公平原则三、判断题.如果企业内部行使控制职能的管理人员滥用职权、蓄意营私舞弊，即使具有设计良好的内部 控制，也不会发挥其应有的效能。（V ）.即使实施某项业务的控制成本大于控制效果，也有必要设置控制环节和控制措施，以保证即使是小错弊也能得到控制。（X）.不相容职务是指不同部门分管的职务。（x ）.由于内部控制自身存在局限性，所以无论内部控制设计和执行的再好，它也只能为企业管理 提供合理的保证，而不能提供绝对的保证。（V ）.为防止采购人员舞弊，应该对采购人员定期轮岗。（，）.审计委员会或董事会授权机构负责企业的反舞弊知道工作。（ V ）.内部环境包含组织基调，具体内容包括治理结构、机构设置及权责分配