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文档简介

1、企业内部设有食堂的会计处理实务一、企业账务处理、企业食堂应当设立单独的辅助账核算食堂收支，用以核算食堂的开支。企业支付给食堂经费时：借：其他应收款食堂贷：货币资金月末，食堂依据辅助账核算的属于企业的支出，开具食堂结算收据给财务部，财务部依据结算收据：借：管理费用职工福利费贷：其他应收款食堂内部食堂收取的员工就餐费用，不做食堂收入，而应冲减食堂成本费用（企业内部非独立核算单位相互供应的劳务，不构成增值税纳税义务，向职工收取的费用无须纳税）。、企业购入食堂用固定资产，属于公司福利用设备，不得抵扣进项税额。借：固定资产食堂使用固定资产贷：货币资金计提折旧时：借：管理费用职工福利费贷：累计折旧、企业为

2、食堂内部人员计提工资借：管理费用职工福利费贷：应付职工薪酬二、食堂账务处理、食堂设置辅助账务，反映食堂收支，受到企业拨款时：借：货币资金贷：其他应付款公司2、食堂选购材料时：借：原材料贷：货币资金3、月末依据盘点，算出消耗，结算食堂成本：借：食堂支出成本贷：原材料4、收取员工自付的餐费借：货币资金贷：食堂支出成本（这里是冲减食堂支出成本，而不是做收入）5、月末食堂依据合算的当月食堂支出成本，开具内部结算收据，上报企业财务：借：其他应付款公司贷：食堂支出成本注：a、食堂的辅助账务要明细记录食堂收到的拨款、购买食材的支出、收取的职工费用，以备企业财务和税务的.检查。b、企业所列支入账的福利费在企业所得税汇算清缴时，应当根据税法规定的税前扣除比例进行调整。三、食堂的票据要求企业食堂的选购凭据，没有合并到企业会计核算凭证里，是否就可以放任白条、收据入账?食堂的辅助核算账务，虽然不直接在企业会计凭证账本及凭证里体现，但作为辅助资料，其核算依旧必需符合国家税法规定，全部的选购活动必需取得正规发票。否则，税务机关在以后的税务检查中，不合规单据汇总的金额所对应的企业福利费税前列支额，将做所得税应纳税调增处理，并予以惩罚。所以，对于企业食堂选购时的发票规定，企业一定要引起重视。因为食堂收支是通过辅助账户反映，为了节省选购成本

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