第10章工程项目成本管理成本计划课件

1、第10章工程项目成本管理成本计划2022/7/25第10章工程项目成本管理成本计划工程成本控制的关键在于前期 100%95%75%35%10%1/41/23/4决策和初步设计技术设计施工图设计施工阶段项目进展时间对投资的影响程度各阶段对投资影响程度分析图Kelly（1982）的研究发现一个项目80% 的造价在方案设计阶段就已经确定，所以后续的控制只能影响到其余的20% 投资。Wootoon（1982）认为项目总造价中能受现场直接控制的部分在6%-20%之间。第10章工程项目成本管理成本计划第10章工程项目成本管理成本计划序号工程名称工程类别工 程 规 模开、竣工时间质量评定结果技术指标单位数量

2、合同价万元结算价万元1青岛府新大厦房屋建筑建筑面积M278873104032019095.5.10-97.3.8鲁班奖2青岛广播电视中心房屋建筑建筑面积M27600085542810796.5.10-98.9.10鲁班奖3天泰广场A座房屋建筑建筑面积M2319803600708997.3.1-98.6.30鲁班奖4山东国际会展中心房屋建筑建筑面积M279000120004962898.12.10-00.6.30鲁班奖5青岛市市级机关办公楼房屋建筑建筑面积M272000800014104.2692.8-94.6鲁班奖6青岛太平洋中心房屋建筑建筑面积M25127387901460393.11-96

3、.6鲁班奖7青岛科技协作园房屋建筑建筑面积M2344644000439095.3-97.8泰山杯8海洋大学麦岛校区海尔经贸学院楼房屋建筑建筑面积M2139211381147597.8.10-98.6.26泰山杯9青岛日报社业务办公楼及地下停车场工程房屋建筑建筑面积M2220001500324398.4.20-99.12.30泰山杯10香港路改造工程市政长度M1500630110399.4-99.7.31泰山杯青岛建设集团承建工程第10章工程项目成本管理成本计划悉尼歌剧院在严重的进度延误和费用超支的情况下完成，历时14年完成，造价从700万美元膨胀到1.2亿美元，比预算增加了17倍。第10章工程

4、项目成本管理成本计划“不求最好，但求最贵” 的香港汇丰银行总部第10章工程项目成本管理成本计划停放在港口海岸地面上的一艘“宇宙飞船”第10章工程项目成本管理成本计划第10章工程项目成本管理成本计划“节节高”的香港中银大厦第10章工程项目成本管理成本计划“好看难建”的大楼 第10章工程项目成本管理成本计划第10章工程项目成本管理成本计划第10章工程项目成本管理成本计划第10章工程项目成本管理成本计划“一滴晶莹的水珠” 国家大剧院第10章工程项目成本管理成本计划“无法承受之重”的鸟巢第10章工程项目成本管理成本计划10.1 概 述一、基本概念投资和投资计划：一般都是从业主、投资者角度出发。成本和成

5、本计划：通常承包商用得较多。费用和费用计划：意思更为广泛，各种角度都可使用。第10章工程项目成本管理成本计划二、积极的成本计划不仅包括按照已确定的技术设计、合同、工期、实施方案和环境预算工程成本，而且包括对不同的方案进行技术经济分析，从总体上考虑工期、成本、质量、实施方案等之间的互相影响和平衡，以寻求最优的解决方案。不局限于建设成本，而且还要考虑运营成本，即采用全生命周期成本计划和优化方法。第10章工程项目成本管理成本计划全过程的成本计划管理。不仅是项目建设成本的最小化，而且是项目盈利的最大化。不仅按照项目预定的规模和进度计划安排资金的供应，保证项目的顺利实施，而且又要按照可获得的资源（资金）

6、量来安排项目规模和进度计划。第10章工程项目成本管理成本计划三、成本计划的过程 从总体上，成本计划通常经过确定总成本目标、成本逐层分解、成本估算、再由下而上逐层汇集、进行对比分析的过程(见图9-2)。第10章工程项目成本管理成本计划1在项目的目标设计时就提出总投资目标。2随着项目的深入，技术设计和实施方案的细化，则可以按项目结构图对各个成本对象 (例如项目单元，工程分部、阶段、成本要素等)计算成本估计值。3.按项目结构图由下而上进行汇总，并与原目标进行对比，衡量每一层单元计划的符合程度，以此决定对设计和计划的修改，这样形成由下而上的保证和反馈过程。4.这样的分解作为新的成本计划的版本，必须经过

7、规定的批准程序。一经被批准后即作为各层次组织成本责任,并作为成本控制的依据。在项目分解结构中，成本限额应是平衡的，使成本合理的分配(或布局)。这种合理的分配是项目系统均衡性和协调的保证，是实现项目总体功能目标、质量目标和工期目标平衡的保证。 第10章工程项目成本管理成本计划四、成本计划的内容和表达方式 通常一个完整的项目成本计划包括如下几方面内容： 1各个成本对象的计划成本值。 2成本-时间表和曲线，即成本的强度计划曲线。 3累计成本时间表和曲线，即S曲线或香蕉图，它又被称为项目的成本模型。 4相关的其它计划。例如，工程款收支计划，现金流量计划，融资计划等。常用的成本计划的表达方式有如下几种：

8、 1表格形式，例如成本项目时间表和成本分析对比表等。 2曲线形式。有两种： (1)直方图形式，例如“成本时间”图，它表达任一时间段中工程成本的完成量。 (2)累计曲线，例如“累计成本时间”曲线。 3其他形式，例如表达各成本要素份额的圆(柱)形图等。第10章工程项目成本管理成本计划五、项目成本计划的精度项目成本的精度主要与如下因素有关：工程项目范围的确定性、工程技术设计的深度和工程技术标准的精细程度。工程环境，特别是市场情况的信息量和信息的准确性。实施方案，如工期方案、组织方案、技术措施的确定性。所掌握的同类工程资料的详细和精细程度。第10章工程项目成本管理成本计划 提出项目建议书进行可行性研究

9、施工图设计竣工决算竣工验收合同实施结算价合同价招 标技术设计投资估算施工图预算修正总概算设计总概算初步设计工程多次性计价示意图第10章工程项目成本管理成本计划 提出项目建议书进行可行性研究施工图设计竣工决算竣工验收合同实施结算价合同价招 标技术设计投资估算施工图预算修正总概算设计总概算初步设计估算指标概算指标概算定额预算定额企业定额计价依据的复杂性第10章工程项目成本管理成本计划投资框算投资估算概算 (修正概算)施工图预算标底投标价合同价结算竣工决算投资规划编制项目建议书编制可行性研究报告项目评估设计准备阶段编制设计任务书设计阶段方案设计扩初设计施工图设计施工施工阶段动用前准备阶段保修期时间有

10、建设意图项目立项项目正式动用施工招标、投标项目决策阶段第10章工程项目成本管理成本计划工程项目投资投资框算投资估算概算 (修正概算)施工图预算标底投标价合同价结算竣工决算投资规划设计准备阶段设计阶段施工阶段动用前准备阶段保修期时间有建设意图项目立项项目正式动用-30%30%25%-25%-15%15%10%-10%-5%5%项目决策阶段第10章工程项目成本管理成本计划与工程最终实际的成本相比较，对于常见的项目，目标设计时的计划成本可能有30%的误差，可行性研究时可能有20%的误差，初步设计时可能有15%的误差，施工图预算误差可能有（5%-10%）。第10章工程项目成本管理成本计划10.2 工程

11、项目成本的分解为了便于从各个方面、各个角度对项目成本进行精确全面的计划和有效的控制，必须多方位、多角度地划分成本项目，形成一个多维严密的体系。工程建设投资分解结构按工程量清单分解结构按建筑工程成本要素分解结构第10章工程项目成本管理成本计划1项目分解结构图中各层次的项目单元。2工程建设投资分解结构。将项目按建设费用要素进行分解，则能得到项目的费用(或投资)结构，这种分解又有许多角度。例如德国国家标准 DIN276，其结构图式可见图） 这是业主投资结构的分解，对业主来说是重要的。第10章工程项目成本管理成本计划建设项目总投资固定资产投资工程建设其他费用预备费流动资产投资工程费用固定资产投资方向调

12、节税（暂停征收）图 建设项目总投资组成图第10章工程项目成本管理成本计划建筑工程项目总投资固定资产 投资流动资产投资建安工程费工程建设其他费用间接费利润税金设备购置费用工具器具及生产家具购置费设备购置费设备原价设备运杂费与未来企业生产经营有关的其他费用土地使用费与项目建设有关的其他费用预备费涨价预备费基本预备费固定资产投资方向调节税铺底流动资金直接费第10章工程项目成本管理成本计划第10章工程项目成本管理成本计划3按工程量清单分解结构划分。这通常是将工程按工艺特点、工作内容、工程所处位置细分成分部分项工程。我国预算定额所用工程分项，国际通用的工程量计算规则，美国施工规范协会(CSI)和加拿大施

13、工规范协会(CSC)联合制定的工程划分标准格式都属于这一类。4建筑工程成本要素。通常建筑工程成本可以分为：人工费、材料费、机械费，其它直接费，现场管理费，总部管理费等。 第10章工程项目成本管理成本计划工程构成的分部组合计价第10章工程项目成本管理成本计划工程量清单计价方式下价格的形成过程投标总价工程项目总价表单项工程费汇总表单位工程费汇总表分部分项工程量清单计价表措施项目清与计价表其他项目清单与计价汇总表材料暂估单价表工程量清单综合单价分析表规费、税金项目清单与计价表暂列金额明细表专业工程暂估价表计日工表总承包服务费计价表第10章工程项目成本管理成本计划 建筑安装工程费用项目组成 建标200

14、3206号关于印发建筑安装工程费用项目组成的通知直接费间接费利润税金建 筑 安 装 工 程 费第10章工程项目成本管理成本计划2.材料费建筑安装工程费直接费间接费利润税金直接工程费措施费规费企业管理费3.施工机械使用费3.安全施工4.临时设施5.夜间施工1.环境保护2.文明施工6.二次搬运7.大型机械设备进出场及安拆8.混凝土、钢筋混凝土模板及支架9.脚手架10.已完工程及设备保护11.施工排水、降水1.工程排污费3.社会保障费4.住房公积金2.工程定额测定费5.危险作业意外伤害保险（1）养老保险费（2）失业保险费（3）医疗保险费3.差旅交通费4.固定资产使用费5.工具用具使用费1.管理人员工

15、资2.办公费6.劳动保险费7.工会经费8.职工教育经费9.财产保险费10.财务费11.税金1.人工费第10章工程项目成本管理成本计划直 接 费直接工程费措施费间 接 费规费企业管理费第10章工程项目成本管理成本计划第10章工程项目成本管理成本计划项目分解结构与工程成本分项的结构常常不一致，它们之间有复杂的关系。 第10章工程项目成本管理成本计划5项目参加者，即成本责任人。 6还有一些其它的分解形式，例如： 按项目阶段分为：可行性研究、设计和计划、实施、运行等各个阶段的费用计划，形成不同阶段的成本结构； 可以按照年度进行分解； 按照合同进行分解和核算。第10章工程项目成本管理成本计划10.3 工

16、程项目计划成本的确定1、前期策划阶段的估算参照过去同类工程信息按照国家或部门颁布的概算指标计算专家咨询法生产能力估算法第10章工程项目成本管理成本计划生产能力指数法 拟建项目或装置的投资额已建同类型项目或装置的投资额拟建项目的生产能力已建同类型项目的生产能力价格调整系数生产能力指数第10章工程项目成本管理成本计划生产能力估算法 寻找一个近期内已建成的性质相同的建设项目，可以根据该项目的生产能力 Al和实际总投资额 Cl，拟建的建设项目生产能力 A2来推算拟建项目的总投资额C2，公式为： c2=c1(A2/A1)n*f 其中： Al和 A2必须用统一的生产能力指标。 f为考虑不同时期，不同地点引

17、起的价格调整系数。 n为生产能力指数一般取0.6nl.0 n的取一般考虑： 当Al和A2很相近时，即两个项目生产能力、规模差别不大时，n取值可近于 l。 当Al、A2差别很大，而生产能力的扩大是通过扩大单个设备的生产容量实现的，则n取0.6-0.7之间；若是通过增加与 Al相同规格的设备的数量扩大生产能力，则n取0.8-0.9之间。第10章工程项目成本管理成本计划注意： n的选取是计算的关键，有时亦称为0.6因子法。 n的变化范围一般为0.51。 靠增大设备或装置的功能和效率扩大生产规模时，n取0.60.7； 靠增加相同的设备或装置的数量扩大生产规模时，n取0.80.9； 若已建类似项目或设备

18、装置的规模相差不大，生产规模比值在0.52之间，则n的取值近似于1。 拟建项目与已建类似项目生产能力的比值（即x2/x1）不宜大于50， 一般以在10倍以内效果较好。 第10章工程项目成本管理成本计划2、设计和计划阶段的概预算使用定额资料，如概（预）算定额直接按部分工程、专项的供应或服务进行询价以作为计划的依据采用已完成工程的数据第10章工程项目成本管理成本计划3、承包商工程成本计划的编制方法承包商的投标价格应以计划成本作为基础，承包商的计划成本应该是精确的、反映实际的。一般招标文件和承包合同都规定，承包商必须对报价的正确性、完备性承担责任，承包商的报价包括他完成全部合同责任的所有花费。除了合

19、同规定的情况外，承包商的合同价格是不允许调整的。在投标报价中，承包商要精确计算成本常常是很困难的。承包商工程报价的计算过程和方法。第10章工程项目成本管理成本计划 工程量清单的编制方法第10章工程项目成本管理成本计划工料单价法综合单价法全费用综合单价法1.工程量清单计价的方法第10章工程项目成本管理成本计划2.工程量清单计价的基本过程统一的工程量清单计价规范统一的工程量清单标准格式统一的工程量清单计量项目设置招标要求和施工设计图纸国家、地区或行业的定额资料工程量清单工程造价各种信息、资料和指数企业定额建设工程项目标底价格建设工程项目投标报价第10章工程项目成本管理成本计划总报价的计算 分部分项

20、工程费计算 措施项目费计算 其他项目费计算 规费计算 税金计算 3.工程量清单计价的方法第10章工程项目成本管理成本计划分部分项工程费措施项目费单位工程造价单项工程报价总报价总报价的计算第10章工程项目成本管理成本计划计算施工方案工程量人、料、机数量测算市场调查和询价计算清单项目分项工程的直接工程费单价计算综合单价分部分项工程费计算第10章工程项目成本管理成本计划参数法计价实物量法计价 分包法计价 措施项目费计算第10章工程项目成本管理成本计划招标人部分预留金 材料购置费 指定分包工程费 （可增加）投标人部分 总承包服务费 分包管理费 零星工作项目 其他项目费计算第10章工程项目成本管理成本计

21、划规费计算规费=计算基数规费费率税金计算建筑安装工程税金是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税及教育费附加。第10章工程项目成本管理成本计划人工费=（人工工资单价工作量 劳动效率）G1-基本工资 G2-工资性补贴G3-生产工人辅助工资G4-职工福利费G5-生产工人劳动保护费工资单价人工费(1)分项工程直接费的计算第10章工程项目成本管理成本计划基本工资生产工人劳动保护费职工福利费工资性补贴生产工人辅助工资是指发放给生产工人的基本工资。是指按规定标准发放的物价补贴，煤、燃气补贴，交通补贴，住房补贴，流动施工津贴等。是指生产工人年有效施工天数以外非作业天数的工资。是指按

22、规定标准计提的职工福利费。是指按规定标准发放的劳动保护用品的购置费及修理费，徒工服装补贴、防暑降温费、在有碍身体健康环境中施工的保健费用等。 第10章工程项目成本管理成本计划材料费 材料费采购及保管费检验试验费运输损耗费材料运杂费材料原价材料预算单价=（供应价格+运杂费）（1+运输损耗率） （1+采购保管费率）第10章工程项目成本管理成本计划施工机械使用费 第10章工程项目成本管理成本计划分项工程直接费： 直接费=人工费+材料费+施工机械使用费工程总直接费=分项工程直接费 第10章工程项目成本管理成本计划 (2)间接费 1.规费：是指政府和有关权力部门规定必须缴纳的费用规 费工程排污费工程定额

23、测定费社会保障费住房公积金危险作业意外伤害保险养老保险费失业保险费医疗保险费第10章工程项目成本管理成本计划规费的计算公式：以直接费为计算基础 以人工费和机械费合计为计算基础以人工费为计算基础规费直接费规费费率规费（人工费机械费）规费费率规费人工费规费费率第10章工程项目成本管理成本计划2.企业管理费企 业 管 理 费管理人员工资劳动保险费办公费差旅交通费固定资产使用费工具用具使用费其他税金职工教育经费财产保险费财务费工会经费第10章工程项目成本管理成本计划企业管理费的计算公式：以直接费为计算基础 以人工费和机械费合计为计算基础以人工费为计算基础企业管理费直接费企业管理费费率企业管理费（人工费

24、机械费）企业管理费费率企业管理费人工费企业管理费费率第10章工程项目成本管理成本计划以直接费为计算基础以人工费和机械费合计为计算基础以人工费为计算基础3.间接费的计算第10章工程项目成本管理成本计划(3) 利润 指施工企业完成所承包工程获得的盈利。按照不同的计价程序，利润的计算方法也有所不同在投标报价时企业可以根据工程的难易程度、市场竞争情况和自身的经营管理水平自行确定合理的利润率第10章工程项目成本管理成本计划 (4) 税金 是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价的营业 税、城市维护建设税及教育费附加等。 营业税的税额为营业额的3%。城市维护建设税的纳税 人所在地为市区的，按营业税的7%征

25、收；所在地为县 镇的，按营业税的5%征收；所在地为农村的，按营业 税的1%征收。教育费附加为营业税的3%。第10章工程项目成本管理成本计划 为了计算上的方便，可将营业税、城市维护建设税和教育费附加合并在一起计算，以工程成本加利润为基数计算税金。纳税地点市区县城、镇其他税率(计税系数) 3.413.353.22第10章工程项目成本管理成本计划 10.4 工程项目成本模型（一）概述 早在20世纪60年代，成本计划与 PERT网络结合，人们在网络分析的基础上将计划成本分解落实到各个项目单元上，直到网络上的工程活动，将计划成本在相应的工程活动的持续时间上平均分配，这样可以获得工期计划成本累计曲线，它被

26、人们称为该项目的成本模型。 利用成本模型可以进行不同工期(进度)方案、不同技术方案的对比。按实际工程成本和实际工程进度还可以作出项目的实际成本模型，可以进行整个项目“计划一实际”成本以及进度的对比。这对把握整个工程进度，分析成本进度状况，预测成本趋向十分有用。 所以国外的许多项目管理专家认为，项目的成本模型对项目管理十分重要。 第10章工程项目成本管理成本计划（二）绘制方法 1.在经过网络分析后，按各个活动的最早时间输出横道图(有时也按最迟时间或最早最迟同时对比)，并确定相应项目单元的工程成本(委托合同价，预算成本等)。 2.假设工程成本在相应工程活动的持续时间内平均分配，即在各活动上计划成本

27、时间关系是直线，则可得各活动的计划成本强度。 3.按项目总工期将各期(如每周、每月)的各活动的计划成本进行汇集，得各时间段成本强度。 4.作成本工期表(图)。这是一个直方图形。 5.计算各期期末的计划成本累计值，并作曲线。第10章工程项目成本管理成本计划例：确定各工程活动的计划成本见下表：工程活动持续时间（周）计划成本（万元）单位时间计划成本（万元/周）ABCDEFGHIJ合计482104046104210622326060241840181062841066943538.88平均在网络分析后即可得到各时间段上项目的成本强度，它是在横道图上作出的（见图9-6） ，为一直方图。同时求各期末项目计划成本累计值，则可得到累计曲线。第10章工程项目成本管理成本计划第10章工程项目成本管理成本计划项目的成本模型理想化的图式见图9-7，一般它按工程活动的最早时间绘制。有时为了便于对比和实施控制，将按最早时间和最迟时间的曲线图作于同一张图上得到如图9-8所示的模型，即香蕉图。 第10章工程项目成本管理成本计划在建筑工程中人们对项目的成本模型的批评：1.计划成本按照工程活动的持续时间平均分配的模型不符合实际。对此人们又绘制了其他分配模型。2 .将成本计划核算到各个工程活动上是