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文档简介

1、现金流量表如何填置填制参考中级会计实务，根据多年编制报表的实践经验，总结为如下结论：一，直接法1、销售商品、提供劳务收到的现金主营业务收入+应收帐款减少数+应收票据减少额（应交增值税销项税额）+预收帐款增加数2、购买商品、接受劳务支付的现金主营业务成本+应交税金（应交增值税进项税额）+存货增加额+应付帐款减少额+应付票据减少额+预付帐款增加额-当期直接人工费、制造费用中工资及福利费3、支付给职工以及为职工支付的现金指本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等。包括为职工支付的养老、失业等社会保险基金、补充养老保险金、住房公积金、以及企业支付给职工或为职工支付的其他福利费用。支付离退休人员

2、的各项费用在“支付的其他与经营活动有关的现金”中反映。支付给在建工程人员工资及其他费用在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目反映。4、支付的其他与经营活动有关的现金项目部制造费用，机关管理费用、经营性财务费用、营业费用，内部往来5收回投资所收到的现金指处置时的本和利6取得投资收益所收到的现金指持有期间收到的现金7处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额指出售上述资产收回的现金8、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金包括纳入在建工程中的应付工资，应付福利费9、偿还债务所支付的现金仅指偿还长期借款的本金二、间接法1、计提的资产减值准备、固定资产折旧指本年度的提取数2无形资产摊销、长期待摊费用摊销当年摊销数3、预体费用增加指经营性的预提费用4处置无形资产、固定资产和其他长期资产的损失（减收益）指出售、转让上述各资产5、固定资产报废损失指报废固定资产6财务费用指筹资性、投资性的财务费用7经营性应收指：应收票据、应收帐款、其他应收款、预付帐款、其他流动资产。8、经营性应付指：应付票据、应付帐款、预收帐款、应付工

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