政治：38《财政与税收》复习课件新人教必修11

1、财政例 1考点 1【知识拓展】国家预算和国家决算的区别与联系 区别：（1）含义不同。预算是由政府提出并经过法定程序批准的国家年度基本收支计划。决算是上一年度国家预算执行结果的会计报告。 （2）地位和作用不同。预算包括财政收入和支出，是一定时期财政分配的起始阶段，是国家财政的主要环节，预算可以对财政收入和支出加以控制，以实现国家的职能；而决算是一定时期财政分配过程的终结阶段，它可以检验预算的科学性，检查预算的完成情况，总结一年经济工作的得与失。 联系：二者共同构成了国家财政分配的全过程，是不可分割的两个方面，它们都可以成为国家宏观调控的手段。预算是决算的前提，决算是对预算的检验和评价，二者相辅相

2、成。1、含义： 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。2、形式： 税收收入 利润收入 债务收入 其他收入例 1考点 2财政收入 误区1、税收收入越多对财政作用的发挥越有利。2、财政收入越多越好。比较经济发展水平分配政策不同点地位基础性因素重要因素关系经济发展水平和财政收入是根与叶、源与流的关系重要影响直接影响措施只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高相同点二者都是影响财政收入的主要因素3、影响财政收入的因素防止两种倾向1、含义：国家对筹集的财政资金进

3、行分配和使用。例 1考点 3财政支出 2、分类：财政支出主要范围经济建设支出（首位）在全部经济建设支出中，基本建设和支持农业的支出占绝大部分，这反映了国家财政参与经济的重点科教文卫事业支出主要包括这些单位的人员经费和设备购置、维护及公务费用支出行政管理和国防支出国家用于政府机关、司法部门、驻外机构以及军队建设、国防建设、国防科研事业等方面的支出社会保障支出国家为公民提供的社会保险、社会福利、社会救济和社会优抚的各种费用债务支出国家用于偿还各种债务本息的支出3、财政收支状况及其影响 收支关系财政状况影响收入大于支出财政盈余财政资金未得到有效利用，不利于经济建设和社会发展收入小于支出财政赤字财政支

4、出靠借债维持，有引发通货膨胀的危险收入等于或略大于、略小于支出收支平衡财政资金得到了有效利用相对平衡、动态平衡误区1、在国家财政预算和决算中，收入与支出相等是最理想的状态。所以，出现一定的收大于支或支大于收都是不应该的。2、财政赤字必然导致通货膨胀。补充.财政赤字与通货膨胀的关系比较 财政赤字 通货膨胀 区别 含义不同 指当年的财政支出大于财政收入的部分 指经济运行中出现的全面、持续的物物价上涨的现象 原因不同 是由财政支出大于财政收入所致 是由纸币发行量过多、经济增长过热、重复建设严重等导致的 联系 财政支出大于收入，出现财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总

5、供给的不平衡，引发通货膨胀 1、财政是实现促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 财政的作用例 1考点 4社会保障基础重点补充社会保险社会救助社会福利基本养老基本医疗最低生活保障慈善事业商业保险2、国家财政具有促进资源合理配置的作用。3、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。扩张性财政政策 紧缩性财政政策 稳健的财政政策 区别 原因 经济增长迟缓，一部分经济资源未被利用，经济运行主要受需求不足制约 经济过热，经济的正常运行受供给能力制约，物价上涨 经济平稳运行，没有明显的通胀和通缩迹象 对策 增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长 减少财政支出，增加税收，抑制总

6、需求，降低通货膨胀率，给经济降温 控制赤字，调整结构，推进改革，增收节支 联系 采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况 中国的基本手段国家预算。主要通过预算收支规模及平衡状态的确定、收支结构的安排和调整来实现财政政策目标。 税收。主要通过税种、税率来确定和保证国家财政收入，调节社会经济的分配关系，以满足国家履行政治经济职能的财力需要,促进经济稳定协调发展和社会的公平分配。 财政投资。通过国家预算拨款和引导预算外资金的流向、流量，以实现巩固和壮大社会主义经济基础，调节产业结构的目的。 财政补贴。它是国家根据经济发展规律的客观要求和一定时期的政策需要，通过财政转移的形式直接或间接地对农民、

7、企业、职工和城镇居民实行财政补助，以达到经济稳定协调发展和社会安定的目的。 财政信用。是国家按照有偿原则，筹集和使用财政资金的一种再分配手段包括在国内发行公债和专项债券,在国外发行政府债券,向外国政府或国际金融组织借款,以及对预算内资金实行周转有偿使用等形式。 财政立法和执法。是国家通过立法形式对财政政策予以法律认定，并对各种违反财政法规的行为（如违反税法的偷税抗税行为等），诉诸司法机关按照法律条文的规定予以审理和制裁，以保证财政政策目标的实现。 财政监察。是实现财政政策目标的重要行政手段。即国家通过财政部门对国营企业事业单位、国家机关团体及其工作人员执行财政政策和财政纪律的情况进行检查和监督

8、。财政政策 货币政策 区别 含义不同 政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策 货币政策是指一国中央银行（货币当局）为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施 内容不同 财政收入和财政支出的有关政策，如税收、税率调整等 与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金率调整等 政策制定者不同 国家财政部制定，经全国人大或全国人大常委会通过 中央银行直接制定 联系 都是经济政策，都属于宏观调控的重要手段在一定条件下，二者相互配合起作用例2.(2010天津4)下图所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗

9、卫生的支出状况。图中曲线的变化，突出体现的财政作用是( )巩固国家政权，维护社会秩序健全社会保障体系，改善人民生活调控收支水平，促使经济平稳运行完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境 A B C D答案 D例3. (2010全国卷25)受全球金融危机影响，2009年以来我国经济出现困难，主要表现为外部需求下降、出口贸易不畅，经济增速放缓、失业增加，通货膨胀预期正逐步形成等。在此背景下，我国政府应采取的宏观经济政策是( )加快企业资金周转速度，提高盈利水平扩大国债发行规模，加快重点产业发展提高出口退税率，鼓励企业出口增加政府财政收入，扩大积累基金 A B C D 答案 C例 1考点 5税收 有国

10、就有税有税必有法例 1考点 6税收的基本特征 类别流转税所得税资源税财产税行为税征税对象以商品交换的交易额和劳务收入额为征税对象以各种所得额为征税对象以开发利用特定自然资源为征税对象以拥有或支配的财产为征税对象以特定行为为征税对象主要税种营业税、增值税、消费税、关税企业所得税个人所得税矿产税契税印花税屠宰税1、我国税收的具体分类 例 1考点 7税收的种类与作用 增值税个人所得税征税对象生产经营中的增值额个人所得额纳税人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进出口货物的单位和个人在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居

11、住不满一年而从我国境内取得所得的个人计税方法基本税率为17%按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率特点不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷税漏税行为实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高，所得越低，税率越低作用有利于促进生产的专业化分工的发展；有利于贯彻公平税赋原则，避免重复收税，防止偷漏税行为；有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段350035002、我国税收的作用1、为什么必须依法纳税： 是由我国税收的性质决定的：在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在

12、根本上是一致的。 是行使国家职能的需要：国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 例 1考点 8依法纳税 2、怎样依法纳税： 从国家方面讲：应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。 从公民方面讲：应该增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，并积极关注国家对税收的征管和使用以维护国家利益。 依法打击偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为。 比较违反税法的几种表现 种类特征制裁手段相同点偷税以欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款追缴、罚款、追究刑事责任违反税法规定都要受到法律惩罚欠税不按时缴纳而拖欠税款限期缴纳、收滞纳金、拍

13、卖财产抵押骗税用欺骗手段骗取国家税收优惠处罚金或没收财产、判刑抗税以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款处罚金、判刑税收及其特点税收的含义 税收的基本特征强制性无偿性固定性关系税收的必然性 有国必有税：税收为国家存在和发展提供 物质保障 我国税收的种类 以征税对象分类 增 值 税个人所得税税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 依法纳税是公民的基本义务为什么要依法纳税怎样依法纳税是由我国税收的性质决定的是行使国家职能的需要从国家来看应该完善相应的法律制度，加强税收征管，提高征税人员素质从公民来看依法纳税并行使纳税人权利依法打击违反税法行为是由我国税收的作用决定的 任何国家的国

14、民都要纳税原理知识运用国家财政政策如何认识发展农业“多予、少取和放活的方针”。财政的作用国家加大对社会事业的投资。投资兴建青藏铁路分别体现了财政哪些作用？我国税收的特征人大修改企业所得税法。税收的作用调整个人所得税起征点有什么意义？银行的作用增加农村信贷资金；加快金融体制改革，努力防范金融风险。我国中央银行的性质和作用中央银行及时出台相关货币政策，采取措施抑制房地产、钢铁、水泥、电解铝产业的过快增长。银行准备金率及利率的调整与经济常识其他知识点的联系 国家的宏观调控与市场调节财政、税收与农业、工业和第三产业信用意识与诚实守信关税的调整与对外贸易答案 B (2011浙江)假如国家将个人所得税起征点由2000元上调至3000元，其他条件不变，下列说法中正确的是（ ）A月收入3000元以下的所有居民应缴个人所得税减少B月收入超过3000元的所有居民没有得