税收征管法练习题(发送)

1、 税收征管法练习题一、单项选择题1.查定征收方式适用于( )。A.财会制度健全并有专门办税人员的纳税人 B.生产不固定，账册不健全的单位C.无记账条件，无法核实其销售收入或营业收入和所得额的个体或小型工商户纳税人D.小规模纳税人2.纳税人采取在账簿上多列支出或不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为是( )。A.偷税 B.欠税 C.骗税 D.抗税3.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，可以在结算缴纳税款之日起的一定期限内向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这一期限是( )。A.3个月 B.6个月 C.l年 D.3年4.税款定期定额征收方式适用于(

2、 )。A.己建立会计账册，会计记录完成完整的纳税人 B.生产经营规模小，税源零星、分散的纳税人C.无记账条件，无法核实其销售收入或者营业收入的个体户或小型工商户纳税人D.生产经营规模小，又确无建账能力，按规定经税务机关审核和批准可以不设置账簿的5.如纳税人已建立了会计账册，会计记录完整，应当采取( )的税款征收方式。A.查定征收 B.查账征收 C.查验征收 D.定期定额征收6.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是( )。A.提请工商行政管理机关吊销其营业执照 B.处以2000元以上1万元以下的罚款C.向人民法院

3、提起诉讼 D.没收其经营所得7.根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是( )。A.纳税人账目混乱难以查账的 B .纳税人末按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的C.纳税人有明显转移、隐匿其纳税收入迹象的D.纳税人有明显转移、隐匿其纳税收入迹象且不能提供纳税担保的8.经( )局长批准，凭全国统一格式的检查存款户许可证明，税务检查人员可以查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或其他金融机构的存款账户。A.上级税务机关 B.税务所 C.县以上税务局 D.同级财政局9.当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉，又

4、不履行的，作出处罚的税务机关可以( )。A.通知开户银行扣款 B.扣押、查封、拍卖相当于罚款额的商品或者财产C.加重处罚 D.申请人民法院强制执行10.中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当白领取( )之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。A.税务登记证件 B.发票领购簿 C.营业执照 D.财务专用章11.税务机关有根据认为从事生产、经营纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，采取的措施是( )。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.责令限期缴纳应纳税款 C.责成纳税

5、人提供纳税担保 D.阻止出境12.企业自领取营业执照之日起( )日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。A.l5 B.30 C.45 D.6014.纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局(分局)批准，可延期缴纳税款，但最长不得超过( )。A.3个月 B.6个月 C.l年 D.l个月16.中华人民共和国税收征收管理法规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当( )。A.及时报告税务机关处理 B.通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C.立即停止支付应付纳税人的有关款项 D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款17.下列各项

6、中，属于税收征收管理机关的是( )。 A.工商行政管理局 B.土地管理局 C.海关 D.房地产管理局18.根据中华人民共和国刑法的规定，对于偷税犯罪可判处的最高刑罚是( )。A.拘役 B.l年有期徒刑 C.3年有期徒刑 D.7年有期徒刑19.根据税收征收管理法的规定，纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存的期限是( )。A.3年 B.5年 C. lO年 D.l5年20.在下列情况下，税务机关可以通知出境管理机关阻止纳税人出境( )。A.纳税人末结清税款 B.纳税人末结清税款，但提供了担保C.纳税人既末结清税款，也末提供纳税担保 D.纳税人未结清滞纳金，但提供了担保21

7、.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金;情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金，数额为拒缴税款的( )。A.l倍以上10倍以下 B.2倍以上10倍以下C.l倍以上5倍以下 D.2倍以上5倍以下22.查定征收方式适用于( )。A.财会制度健全并有专门办税人员的纳税人B.生产经营规模小，产品生产、销售批次多，税源零星、分散，财务管理和会计核算较差的纳税人C.无记账条件，无法核实其销售收人或营业收人和所得额的个体或小型工商户纳税人D.小规模纳税人23.( )是指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率缴纳税款的方式。

8、A.定期定额征收 B.查账征收 C.查定征收 D.查验征收24.下列措施中，不属于税收保全措施的是( )。A.扣押 B.查封 C.罚款 C.暂停支付银行存款25.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金;情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金，数额为拒缴税款的( )。A.l倍以上10倍以下 B.2倍以上10倍以下C.l倍以上5倍以下 D.2倍以上5倍以下26.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起( )年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后

9、应当立即退还。A.1 B.2 C.3 D.4二、多项选择题1.税款征收措施有( )。A.加收滞纳金 B.税收保全 C.强行执行 D.处以罚金2.某私营企业老板因经营不善，到期不能缴纳税务机关税款，遂向市税务分局申请延期缴纳，经市税务分局批准，同意其延期缴纳。在此期间，该私营企业老板申请出国探亲，拿到了护照并办理了签证，决定近期购买机票出国。税务机关得知之一消息后，应该采取什么措施( )。A.通知该老板在出境前结清税款 B.责令该老板在出国前提供担保C.如果该老板不能结清税款，又不提供担保，应该通知出境管理机关阻止出境D.因为延期缴纳税款的3个月期限还没有满，故不宜采取任何措施3.根据税收征收管

10、理法律制度的有关规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施有( )。A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产4.在下列( )情形下，税务机关有权核定纳税人的应纳税额。A.对末取得营业执照而从事经营的单位和个人 B.依照规定可以不设置账簿的C.发生纳税义务未按期办理纳税申报，税务机关责令限期申报后，逾期仍不申报的D.纳税人末按照规定期限纳税的5.根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于股份有限公司中在申报办理开业税务登记

11、时，应出示的证件和资料有( )。A.银行账号证明 B.有关合同、章程和协议书C.营业执照 D.公司出资证明书6.根据税收征收管理法的规定，下列有关领购发票的要求正确的有( )。A.对于外省来本辖区从事固定经营活动的纳税人，可以要求其提供保证人B.对于外省来本辖区从事临时经营活动的纳税人，可以要求其提供不超过l万元的保证金C.对外省来本辖区从事临时经营活动的纳税人，可以要求其同时提供不超过1万元的保证金和保证人D.对于外省来本辖区从事临时经营活动的纳税人，只能要求其提供不超过1万元的保证金和保证人中的一种7.为了确保国家税款征收的顺利进行，税务机关可根据不同情况，采取( )等必要措施。A.加收滞

12、纳金 B.补缴和追征税款 C.核定应纳税额 D.阻止出境8.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票检查中，有权采取的措施有( ) 。A.调出空白发票查验 B.复制与发票有关的资料C.检查开具发票的情况 D.销毁非法印制的发票9.某企业从事服装销售业务，经工商登记机关登记取得营业执照。就税收法律关系而言，该企业必须实施下列( )行为。A.白领取营业执照之日起30日内向税务机关办理税务登记 B.向税务机关预交纳税保证金C.设置账簿 D.从商店购买增值税专用发票10.税务检查权是税务机关在检查活动中依法享有的权利，税收征管法规定税务机关有权( )。A.检查纳税人的账簿、记账凭证 B.责成纳税

13、人提供与纳税有关的文件C.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D.对纳税人的住宅及其他生活场所进行检查11.根据税收征收管理法的规定，纳税进行纳税申报可以采取下列方式( )。A.直接申报 B.邮寄申报 C.数据电文 D.实际申报12.根据税收征收管理法的规定，下列( )行为均属于偷税行为。A.伪造账簿或记账凭证导致不缴或少缴税款的B.在账簿上多列支出或不列、少列收入导致不缴或少缴税款的C.经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假的纳税申报的D.以暴力相威胁而拒不缴纳税款的14.根据税收征收管理法的规定，税收征收管理机关的职权包括( )。A.税款征收 B.税

14、务管理 C.税务检查 D.税务处罚15.根据税收征收管理法的规定，税收登记的种类包括( )。A.开业登记 B.停业、复业登记 C.注销登记 D.外出经营报验登记16.在下列情形中，应办理注销登记的有( )。A.纳税人解散时 B.纳税人破产时 C.纳税人被撤销时 D.纳税人停业时三、判断题1.从事生产、经营的纳税人违反税收征收管理法律制度，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。 ( )2.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。 ( )3.纳税人被工商行政管理机关

15、吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内向原税务登记机关办理注销税务登记。 ( )4.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，但法律另有规定的除外。 ( )5.中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则规定，纳税人、扣缴义务人和其他当事人因偷税未缴或者少缴的税款或者骗取的退税款，税务机关在3年内可以追征;有特殊情况的追征期可以延长到10年。（ ）6.纳税人享有减免待遇的，在减、免税期间可以不办理纳税申报。 ( )7.扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起30日内按照规定分别设置代扣代缴、代收代缴账簿。（ ）8.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前

16、的，税收应当先于抵押权、质押权和留置权执行。 ( )9.对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。( )10.纳税人的电子计算机储存和输出的会计记录，不得视同会计账簿。 ( )11.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存15年。 ( )12.对外省地来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，税务机关可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。 ( )14.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款千分之五的滞纳金

17、。 ( )15.纳税人申报的计税依据明显偏低的，税务机关有权核定其应纳税额。 ( )16.对末按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，税务机关可以直接扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。 ( )17.纳税人扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之时，但纳税人个人的生活必需品，应在税收保全措施的范围之内。 ( )18.纳税人在限期内己缴纳税款，税务机关末立即解除税收保全措施，便纳税人的合法利益遭受损失的，依照法律的规定，税务机关也可以不承担赔偿责任。 ( )四、简答题1.税务机关在税务检查中发现上海某企业采取多列支出、少列收入的手段进行虚假纳税申

18、报，少缴税款9000元，占其应纳税额的8%。要求:根据税收征收管理法及相关法律制度的规定，简要回答下列问题:()该企业的行为属于什么行为?是否构成犯罪?(2)该企业应承担什么法律责任? 2.景海公司成立于2003年，主营网站服务。在2006年度所得税纳税申报时，该公司与税务机关发生争议:税务机关认为，景海公司计提的长期投资减值准备金10万元不得从应纳税所得额中扣除;景海公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，做出了暂停景海公司使用发票的处罚决定。景海公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。要求:简要说明景海公司与税务机关发生的纳税争议中，税务机关的意见是否

19、符合税法规定;景海公司拒缴税款的做法是否合法;税务机关的处罚决定是否合法。 3.上海墨晶有限责任公司在2006年10月应纳营业税80万元，税务机关要求墨晶公司在11月5日前缴清，墨晶公司不但不缴纳，还转移公司财产和账户资金，为此税务机关决定对墨晶公司采取税收保全措施，但未能找到相应的财产进行保全。由于墨晶公司的逃避行为，致使税务机关无法追缴其所欠的80万元税款，税务机关便将该案移交司法机关处理。根据税法规定回答下列问题:(1)税务机关采取税收保全措施时应当经过何种程序? (2)墨晶公司的行为是什么性质?为什么? (3)对于墨晶公司的行为司法机关应当如何处罚?为什么? 4.据反映，某县木器厂有违

20、反税收法律、法规的行为。税务机关派人去木器厂检查其账簿、记账凭证、报表和有关资料，并为此向木器厂的有关负责人刘某询问情况。刘某称纳税的事由分管财务的副厂长具体管理，作为厂长，他只管厂内大事，因工作繁忙，不能接待税务人员。为了进一步查明情况，税务机关又兵分两路，一路去木器厂存放其待售产品的仓库检查，该仓库是木器厂向甲单位租用的，甲单位负责人称其单位无违反税收法规的行为，税务人员不得进厂检查。另一路税务人员去木器厂的开户银行，查核木器厂的存款账户，银行以税务人员末持有县税务局局长批准的、全国统一格式的检查存款账户的许可证明，拒绝税务人员核查。问：(1)税务机关是否有权对木器厂进行检查? (2)刘某是否有义务回答税务人员的询问?甲单位负责人是否有权阻止税务人员进厂检查木器厂待售产品情况? (3)银行是否有权拒绝税务人员查核木器厂的存款账户? 5.某家具厂系小规模纳税人。2007年3月1日下午，该厂厂长到主管税务机关递交了一份当日上午丢失一本普通发票的报告，并在该市报纸上公开声