税收员考试题目和答案

1、一、单项选择题（本题型共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你以为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。）1下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（）。中华人民共和国宪法中华人民共和国民法通则中华人民共和国个人所得税法中华人民共和国税收征收管理法【答案】A6.下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用的是（）。供电部门占用耕地新建变电站农村居民占用耕地新建住宅市政部门占用耕地新建自来水厂国家机关占用耕地新建办公楼【答案】B【解析】本题考核耕地占用税的税收优惠。税法规定

2、，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（）。税收强制执行措施不适用于扣缴义务人作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施【答案】C【解析】本题考核税收强制执行措施的有关规定。税收强制执行不仅适用于纳税人还适用于扣缴义务人，故A不正确；作为家庭使用的轿车，也在强制执行的范围内，因此B不正确；税务机关不可以对未按期缴纳工薪收入的个人所得税的个人实施税收强制执行措施。下列关于税务行政处罚权的表

3、述中，正确的是（）。省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格【答案】B【解析】本题考核税务行政处罚的相关规定。国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款，因此A不正确；省以下国家税务局的稽查局具有税务行政处罚主体资格，因此C不正确；税务所可以在特别授权的情况下实施罚款2000元以下的税务机关处罚；因此，只有B选项是最佳选项。税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板，张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税

4、完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。要求李某补缴税款要求张某补缴税款应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款应对李某处以未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款【答案】B【解析】本题考核消费税的代收代缴的有关规定。委托个体户加工应税消费品的，由委托方收回后缴纳消费税。下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是（）。收购货物出口的外贸企业受托代理出口货物的外贸企业自营出口自产货物的生产企业委托出口自产货物的生产企业【答案】A【解析】本题考核出口增值税的出口退税有关规定。外贸企业出口适用先征后退的方式。清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等

5、公共设施，其成本费用可以扣除的情形是（）。建成后开发企业转为自用的建成后开发企业用于出租的c.建成后直接赠与其他企业的D.建成后产权属于全体业主的【答案】D【解析】本题考核土地增值税的扣除项目。建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除。依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是（）。业务招待费用产生的差异职工福利费用产生的差异职工工会费用产生的差异职工教育费用产生的差异【答案】D单项选择题:1+下歹咲于烟屮兑的说法中；错误的杲()。l烟咔税的征税范围是晾晒烟叶和烤(E

6、叶乩烟叶税的征税机关是昼级国家税务局c.烟叶税体现国家对烟草嗨于征的政策山烟叶税采用从价定車的计征【裕考答案】E【答案解析】按照税法规走烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地万税务局或者其所指定的親务分局、所。3-20163财政部、囲税总局颁发的营改壇试点实施办法的J去律层次是(八A一税收法律/B剜法规U税务规童D税法规范性文件燼考答耒】c初中华会计网木【答耒解析】税务规童的表现形式有办法，规则、规定4下歹I咲于城建税的说法中，正确的是（）oA城建税一般不单独加收滞纳金和罚款B増值税实行即征即退的，_律退还城建税C城建税原则上不单独规定减免税D计税依据包括増值税、消费税的滞纳金和罚款参考

7、答案C尸力【答案解析】如果纳税人不按颓定缴纳城建税，则可以单独加收満纳金及罚款。对増值税实行即征即退办法的，除另有规定外，_律不予退进。城建税的计税依据不包括滞纳金和罚款。5下列不属于法人居民身份_般判定标准的是（）。管理中心标准爭办公场所标准C资本控制标准D.总机构标淮【参考答案】B【答案解析】法人居民身份一般判定标准有4个：（1）管理中心标准；（2总机构标准；（3）资本控制标准；（4）主墓营业活动地标淮。6.下列业务不属于増值税视同销售的是（）。A.单位无偿向其他企业提供建筑服务B-单位无偿为公益事业提供建筑服箸C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D单位以目建的房产抵偿建筑材料款【参考答案!

8、D【答案解析】抵偿债务不属于视同销售行为。7下列关于车鳴税的说法中，错误的罡（八A.车辆购墨税展于直接稅范畴乩车辆购置税药亍比例税率外国公民在中国境內购置车辆免税A,*中华会计网校d受赠使用櫥车需婪交纳车辆购蟹税/9【参考答案】C【答案解析】车辆购蚩税是以在中国境內购蚤规定车辆为课税对象、在特走的环节向车辆购羞者征收的一种税。外国公民在中国境内购羞车辆要正常交税。8某便利店为增值税小规模纳税人，2016年6月销售货物取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入150阮，该便利店2016.0应纳增值税（）元。TT3617.43八a、J一亠1208.7412

9、36.482664.05参考答案BAy中华会计网校【答辜解析】应纳僧值税二（40000+1500）-1.03X1208.7d（元）11.下列消费品，属于消费税征税范围的是（）o九大客车B洗发水G合成宝石首饰D轮胎【参考答案】C【答案解析】合成宝石首饰属于贵重首饰及珠宝玉石的消夢税征税范围。13下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是(八A采収分朗收款结算方式的，为发出应税消费品的当天B进口应税消费品的，为报关遊口的当天C-委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天采取预收贷款结尊方式的，为收到预收款的当天【参考答案】B貝中华会计网校【答案解析】采取分期收款结聲方式的，为书面合同约定的收款日

10、期的当天；委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天,采取预收货款结算的，为发出应税消费品的当天。15.下列方法不属于国际反避税转让定价调整方法的是()成本加利法B可比受控价格法再售价格法D可比利润法【参考答案】B【答案解析】转让定价调整方法有四种即可比非受控价格法、再销售价格法、成本加利法、可比利润法。16.根抿“营改増”试点过度政策的规定，下列项目免征増值税的是)oA销售不动产丘退役兵创业就业C.个人话让著作权D飞机修理【參考答案】C【答案解析】个人转让著作权厲于“营改增”过渡政策，免征增值税。下列业务中免征増值税的是八am人福利企1性肯售自产产品2*乩民办职业培训机枸的培训业务C-愿疾人福

11、利机构提俱的肓养服务玖单包销售自建住房【參驾答案】C【答案解析】威疾人福利机构摄供的育养服埶1于细营改増过濂政策，免征増11税*多项选择题：1增值税一般纳税人发生的下列业务中可以选择简易方法计算缴翔S值税的有)0A.销售2016年4月甜日前购逬的钢材乩销售初出年4月甜日前购进的不动产増值电信服势D公共交通服劳E装卸搬运服务【夢考答峯】BDE沏【答案薛析】选项曲没有可以迭择按简易方进计章缆纳増值税的规定七2下列属于税基侵窗口利润轻移产生的员面影响有()o山衆响纳税遵从跨国企业注册地轻穆C形成资本弱优几扭曲资源配置直适成税负木公平【聲考答秦】ADE【答案解析】税基侵蚀利润转移(BEPS)的员面毙响

12、，包括：1注成税员不公平；务扭曲资源配羞；玄臺响纳税遵几【点评】本题考核的知识点是税基侵蚀和利润转移的负面影响。下列属于车轲购羞税税收缴纳方;去的有()。a.自报核缴/Xccom匕查账征收查定征妆D集中征收缴纳E代征、代扣、代收【参考答案】ADE【答案解析】车辆购蚤税缴纳税款的方法主要有次下;I种：1.自报核缴；2.集中征收缴纳；3.代征、代扣、代收。下列车辆中，凡纳税人能够出具有效证明，以纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的金额作为计税依据的有)。因不可抗力因素导致受损的车辆B行驶8万公里以上的试验车辆月d中华会计网校Zxx)c免税条件消失的车辆丿库存超过2年的车稱进口旧车【参考答案】ABE

13、【答案解析】进口旧车、因不可抗力因素导致受损的车辆、庫存超过阵的车辆、行驶访公里以上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆，凡纳税人能出具有效证明的，计税依掳为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的计税价格。选顶C,免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之曰起，使用年限未満10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按毎满1年抑咸10%;使用10年(含)以上的，计稅依据为零。未满I年的应税车辆计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格。5税收执法合法性原则具体要求体现(A执法程序合法B执法內容合法C拘去对象合法D执法王体合法E执法根据合法【参考答案】ABDE(1)执法主体法走。【答案解析

14、】税收执法合法性原则的具体要求有以下几个方面:(2)抑去内容合法。(3)扭去程序合法(4)执法扌射g合法。6.下列业务应征收増值税的有(八A.残疾人本人为社会提供的服势B残疾人福利企业销售自产产品金融机构之间开展的转贴现业务担保机构为犬型民营企业提洪的担保业务氐军队出租空余房产【參考答案】BD【答案解析】选项A、C,免征増值税；选项E,军队空余房产租赁收入，免征増值税。7下列属于对所得仅实行地域管辖权的国家和地区有（八BM马英属维尔京髀岛塞浦铺路斯D冲国香港中国澳门【参考答案】ACD【答案解析】所得税课征仅实行地域管辖权的国家和地区，在这些国家仅就来源于本国（地区）的所得征税，如中国音巷、巴童

15、马、塞浦路斯wwwohinaammrri8根振现行税法规定，下列业务既征收増值税又征收消费税的有（）九石化厂销售自产汽油烟酒经销商销售外购的已税白酒c.贸易公司进口游艇ajfD卷烟批发企业向零售商销售卷烟涂料生产企业销售涂料【参考答案】ACDE【答案解析】消费税是单一环节征收的（卷烟除外）.烟酒经销商销售外购的已税白酒,只交増值税，不交消赛税9下列属于国际税收合作形式的有（）o九情报交换為WWW匕税务工作人员国际交流与培训征管互朋D对跨国纳税人提供纳税服务税收网络信息【夢考答尉AC【答秦解析】国际税收合作的形式主要有情报交换和征管互助。10下列应税消費品中准予扣除已纳消费税的有八4以已税珠宝玉

16、石为原料生产的金基每嵌苜饰E.以.刊見烟丝为JS材料生产前卷烟J以已税屮汽车改造生产小汽车d.以已删滑油为鯛生产備滑油*、町1平严可网衣E.以已St杆头、杆身和握把为園斗生产的高尔夫球杆【聲考答案】DDE【答案解析】选项打金基籍锻首怖在露售环节征收消裁札不得抿扣已纳消暮税；选项J小汽车没有准予扣除已纳消费税的规定。税法历年真题一.单选根据我国个人所得税法的规定，劳务报酬适用比例税率，该税率为（A）A.5%B.15%20%D.30%税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令其限期缴纳应纳税款，该行为的性质是（D）税收惩罚B.税收强制措施C.提前征税

17、D.税收保全根据中华人民共和国营业税暂行条例的规定，销售不动产的税率为（B）A.3%B.5%C.8%D.20%税务机关滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的，应当依法承担（A）F43A.赔偿责任B.行政责任C.刑事责任D.过失责任某城市居民买彩票中奖20万元，其所得应依法纳税，依法适用的税率是（B）A.5%B.20%C.30%D.35%纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法权益遭受损失的，税务机关应当（B）F39A.免收税款B.承担赔偿责任C赔礼道歉D.减轻处罚下列各项中，采用定额税率征收消费税的是（

18、D）A.香烟B.化妆品C.玉石D.啤酒增值税是以应税商品或劳务的增值额为计税依据而征收的一种（C）A.财产税B.所得税C.流转税D.营业税依照我国消费税法的规定，下列消费品中不属于消费税征税范围的是（B）A.小汽车B手机C汽油D.烟酒张先生在2007年领取稿酬8000元，按我国个人所得税法的规定，其应纳税所得额应为（C）A.8000元B.7200元C.6400元D.4000元补充：2005年10月27日修订个人所得税法的内容是：将个人所得税的免征额从之前的800元提高至1600元。2006年个人所得税免征额1600元；2007年12月修订的主要内容是：将个人所得税的免征额从2005年的1600

19、元提升至2000元。纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例是（D）A.1%B.1%。0C.5%D.5%下列各项中，不属于营业税纳税人的是（C）课本P234A.转让不动产者B.销售农产品者C.从事农业技术培训者D.提供殡葬服务者我国增值税税率包括基本税率、优惠税率和零税率三档，其中基本税率一般为（C）A.13B.15C.17D.20纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（B）F31A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月依我国税法规定，某运输公司从事货物运输收取的运费，应缴纳的流转税是（B）A.增值税B.营业税C.消费税D.企业所得税根据我国增值税法