企业IT项目投资的经济效益评价

1、精品企业IT项目投资的经济效益评估信息化项目的投资效益分析出现了许多理论、原则和方法，例如：总 体拥有成本TCO、经济增加值EVA、总体经济影响TEI等等。但是， 这些方法却经常让企业感到无从下手，不能真正计算出信息化项目的 投资效益。本文通过经济效益分析模型和目前评价IT投资收益最全面、最有效的方法一一平衡记分卡法相结合的方法来进行计算与评估。一、企业IT项目投资经济效益分析信息化项目的投资效益分析出现了许多理论、 原则和方法，例如： 总体拥有成本TCO、经济增加值EVA、总体经济影响TEI等等。但 是，这些方法却经常让企业感到无从下手，不能真正计算出信息化项目的投资效益。这主要是由于这些方

2、法存在以下问题：（1）缺乏可操作性：这些方法都没有给出具体可以运用的具体步骤和工具；（2）没有统计数据：这些方法基本上是源自国外，其中使用的指标和数据不 能直接应用；（3）缺乏针对性：这些方法的通用性强，但针对性弱， 在实际应用中缺乏说服力。为了避免以上这些问题，本文通过经济效益分析模型和目前评价 IT投资收益最全面、最有效的方法一一平衡记分卡法相结合的方法 来进行计算与评估。welcome精品现以一个上市公司实施ERP系统的具体实践为例，以期对企业IT 项目投资经济效益评估寻找实用的方法。 为了方便起见，在下文中称 参与的公司为M公司。(一)ESEM模型构建M公司的ERP系统经济效益评测方案

3、，主要思路如下：.采用财务分析工具，分析投资和收益。以2001年4月为分界， 日期以前的投入为系统运行投资，以后的投入为日常维护投资；收益 主要指可以测算为金额的指标，计算各年度关键经营指标 (KPI)的改 善，将改善情况换算为金额，直接作为 ERP的收益；不能测算为金 额的收益指标改善也需要界定为 ERP的效益。.模型由投资、收益两部分构成，每一部分细分为若干指标，一 些指标再细分为构成要素，可以通过要素计算出该指标的金额。 对投 资指标来讲，比较单纯，资源投入基本都可以测算为金额；对收益来 讲，不是所有指标都可以计算为金额，如客户满意度提高、新增E化 流程数量等，所以收益部分还包含了可量化

4、、动作指标、不可量化动 作指标。由于收益的复杂性，我们将重心放在了收益部分的模型建立 和指标分析。3.指标构成(1)投资指标：welcome精品系统运行投资：硬件投资、软件投资、人力投资、咨询顾问费、 培训费日常维护投资：软件年服务费、硬件年服务费、系统维护人力 投入、日常培训费、咨询费。（2）受益指标：量化财务指标（量化指标，用于计算收益金额）：产品事业部年 均库存、公司年存货周转次数、年发货额、年发货成本、年运输费用、 存货盘点误差率、缺料发货比例；量化运作指标（量化指标，用于反映 ERP对企业运营的影响）： 产品事业部存货周期天数、营销事业部存货周转天数、公司人员变化、 公司平均交货履约

5、率、平均初验率、平均终验率、产品事业部满意数、 减少缺料发货比例、降低库存盘点误差率、合同处理量、合同履行周 期、财务报表制作天数、财务结账天数、基础数据量非量化动作指标 （定性描述ERP对企业运营的影响）：企业决策更加科学、信息流动及 时透明、提高工作效率、增加客户价值、业务流程规范、消除组织隔 绝。（二）数据收集整理ESEM模型的数据收集整理工作是完成经济效益评测的重点，数 据的合理性和准确性关系着最终的财务分析结果。笔者分别收集投资、 收益指标以及各指标构成要素数据，数据范围从2000年至2004年, 同时通过访谈方式，向M公司各事业部生产副总，计划不部长，业 务骨干说明ERP贡献率的含

6、义，采集目的，书面征求大家对 ERP系welcome精品统应用的评价，ERP系统到底对公司经营有多大贡献，对回收问卷系数基本可以反映ERP系统的贡献率。（三）经济效益评估1 . M公司ERP系统投资收益评测分析结果俵1）。表1在孑揖播2/W20012002丽3 j 123授,二_一一次性投资14SS12kMSm0H1S证行与维护他气127iis涉部2350率i投蜜合计47R我U4053503W2H29收益I . .1j1i二SOI降低&4盛二厂用.0.407714M41BE快资佥周转降版人工城东荏U.U0二片4国liosl疝居“我仃32736发黄艇来计第3降低量点误差损失05929 田60 维

7、成少蛾科试L损失0.5104?470SD5睁值运输我用吐钻0-：,： EnnHiiiKI7K仙且岬收戟合计0霜需J二阈19?睁J1依356卷收号-478W32日血出喉泰语市收益T而63 H/二皿55425：_注：1、金额单位为万元2、影响系数为专家的加权评分 2. ERP投资收益财务分析（见图1）I图1 2000 -2005年投资收益趋势图（单位：万元）welcome精品. ERP投资收益一一量化财务指标分析（表2）表2财务指标（NOW 7037万元2KZS.N覆毒年技师之和.不芍虑2总收益月兑763J7A2修柒各年收益之利不思虑建疝2学收益万元73528.8.1总收冷点投诲_4一整更时提粗H

8、OD .好的净投曲-总投资5财务内部收在率URR）使峰理值为“的贴现率fiif条源mkN p”贴现率）力元.459(5130前毒贴庾率4 1缝静碎我同收8 _年1.07说明：按照2000-2005六年计算，ERP系统净收益7.35亿元， 投资回报率为25.99倍内部收益率14.99%,净现值（2000年）为4.6 亿元，投资回收期1.07年。. ERP投资收益一一量化运作指标分析ERP投资是一个庞大的系统，不仅包括财务管理模块，还包括生 产控制管理模块、物流管理模块和人力资源管理模块等，其成功实施 的关键因素不只在于企业的财务因素，更重要的是在于高层管理人员 的支持、企业的内部流程等非财务因素

9、。因此，对 IT投资项目绩效 进行评价时，不仅要评价企业的财务指标，更重要的是非财务指标， 以及建立平衡兼顾战略与战术、长期与短期目标、财务与运作衡量方 法相结合的业绩评价系统。表3是通过分析一些动作指标的改善，反 映出ERP系统的贡献。主要指标分析：表3运作指标绝对数据及变化情况（2000-2003年）welcome精品内客单位2獗24X)12(X)22003变化率费业都存贽周转无数关101部56T 43%40.0(M公司平均交货BB的率72 2585期先9177 %9JM6ft.4in强W部?的意度%76 60%85.2%11.2%530%外部客户满意戌1与78.20%S23S%阻叱68%

10、53.90%减少缺料发货比例%4.40%3.10%口 ,45 笈160.23 环50.90%降低库存电型维率一轮3.20%2,79%电藕S-25.63%R2.6l合同均年处理量生声）耨中/人15241。田24.im合同履行周期天7142323536.IW财务报表制作天数天17151210.5-30.00%轮%财务姑帐天数*(5131。115134%?（）,mE”基秘数正敷里条316654536987IOJ8SOO227 99% -749唳代码效量条28913320742%条22327附4613 战4152185%多户数单一条334053567758132.28%供应点数It条而42210313

11、9,31%化漉程数量个J37612口754054%iw(/r /说明：变化率指2003年对比2001年，指标的增减变化；ERP贡献率为专家的加权评分。指标中除缺料发货比例2003年较差外，其他指标都有改善。库存周转加快：2001 -2003年，产品事业部库存周转天数减少45.4%。交货履约率提高：2000 - 2003年，履约率提高21.5点。外部客户满意度：2001 -2003年，外部客户满意度增长 6.8%。合同人均年处理数量：2001 2003年，合同人均年处理数量从2单增加到10.8单,增加了 438.1 %。合同履行周期缩短：2000 2003年，合同履行周期缩短55%, 从2000

12、年的平均71天减少到2003年的35天。welcome精品财务结帐/报表制作周期缩短：2000 - 2003年，财务报表制作天 数和财务结帐天数减少了 45天。E化工作深化：E化流程数量从2001年的37个增加到2003年 的237个，增加了 200个，增加比例为540.54 %。5 . ERP投资收益一一非量化动作指标分析(1)企业决策更加科学目前，ERP系统的各类数据经过“ERP之窗”、“经营数据浏览” 等反映出来，公司各级领导可以随时掌握市场销售、 生产和财务等方 面的运行情况，不断改善经营决策，企业也由此更加了解他们在哪些 方面或关键要素上胜过竞争者，以保持在竞争中的有利地位，并满足

13、客户的需要。(2)信息流动即时透明ERP系统加大的数据处理能力保证了信息的即时性，而数据共享 使得透明准确，追踪、监督、统计、管理等工作都变的简单易行，ERP 系统的应用改变了公司以前信息流动滞后，信息取得难，使用难的状况。管理者可以及时有效的获取信息，以便更好地将注意力集中在企 业的内部运作，从而更好地满足客户需要。(3)提高生产率ERP系统越来越方便的数据挖掘、查询统计功能的使用，系统自 动处理能力的不断加强，使得工作效率不断提高，将员工从事务主义welcome精品中解放出来，员工的时间利用从降附加值的投资增加了客户的价值， 并且增加的客户价值比它带来的公司盈利性或生产率的提高要多得 多。

14、(4)增加客户价值ERP系统的实施使得客户满意提高了，客户的忠诚度就提高了， 这对公司的长期运作来讲是相当有利的。 相对于开拓新的客户，保持 现有的客户要容易和便宜得多。信息技术上的投资增加了客户的价值， 并且增加的客户价值比它带来的公司盈利性或生产率的提高要多得 多。(5)业务流程规范ERP系统作为公司级系统，有严格的流程、规范的数据，环环相 扣的业务处理要求必须按流程规则办事，ERP系统应用不仅保证了业 务顺利进行、信息流动顺畅，同时也培养了员工的团队协作精神和服 务客户意识。(6)消除组织隔绝随着公司的发展壮大，组织渐趋复杂，部门间沟通协调困难，而 ERP系统使公司各部门、各岗位协调一致

15、，形成一个整体，消除了重 复工作和不一致性，加强沟通协调，提高了公司整体效率。二、企业信息技术应用对公司运营的贡献welcome精品针对上述案例，我们认为 M公司发展迅速，强大可靠的基础业务 处理平台是必要保证，ERP系统作为一个平台和工具，其贡献是非常 大的。主要体现在各项指标的准确性、可信度、及时性和全员参与性， 更重要的是由于全员参与性可以方便的实现， 改变了整个物流平台的 管理模式，使得管理的团队可以达到不受组织结构的限制（跨事业部）;使得控制周期可以任意缩短和加快（库存周期天数可以按天计算平均 库存）等等。因此，其影响度之大，甚至是革命性的。在今天这个时 代，没有IT系统，要想成为过

16、百亿的超大型企业几乎是不可能的！ ERP系统担当的这个角色，尽管应用时间较短，但 ERP系统对公司 整体管理水平提高和市场竞争力加强起了很大促进作用。当然考虑到 ERP的应用范围和深度，一些关键经营指标未纳入收益计算，如公司 材料采购成本、采购费用等，加上一些历史数据难以取得，财务分析 时收益指标只选取了五个代表性的综合指标，使得ESEM模型和财务 分析结果略显粗糙，这是本文在分析 ERP系统经济效益评测时的缺 感之处。三、对IT项目投资经济收益评估模型的建议（一）将数据归并成相互关联的多个指标首先，应该在尽可能广的范围内，将进行IT投资回报需要的数据 归并成相互关联的多个指标，包括投资前的业

17、务战略指标、实施指标 （包括企业文化、技术、激励机制和冲突解决机制等 卜产品和流程同 信息技术的结合度，以及企业流程再造（BPR）的程度等。对信息技术welcome精品投资的研究还可以提供对竞争环境的深入理解， 从而开发出衡量信息 技术投资收益的方法。这些相关信息还可以帮助企业确定分析所需数 据的详细程度。如月度、季度或年度数据。例如，在电子商务或网上 交易这种激烈竞争的环境下，常常需要比传统业务环境下更快地分析 信息技术投资回报。通常使用的年度分析数据往往并不能充分反映信 息技术投资企业带来的影响。（二）收集广泛的纵向数据其次，建议研究人员要收集比系统实施更广泛的纵向数据，IT项目在实施和培训阶段之后，可能还有其他的后续阶段。如果不去收集 纵向数据，则IT投资的整体效果会非常不清晰。而且，跨部门的数 据一般并不能很好的反映实施过程中对企业的影响。 跨部门数据的一 个优点就是收集起来更方便，成本更低、分析起来也更简单。它更适 用于分析某一特定技术或者组织的一项有明确开头和结尾的行为。然而，我们要研究的IT投资对整个企业的总体影响。纵向方法为此提 供了综合性的数据，这些数据还能帮助我们发现一些有趣的趋势或一 些周期性的现象。（三）