加工贸易银行保证金台账制度(3篇)

1、第PAGE9页共NUMPAGES9页加工贸易银行保证金台账制度一、定义加工贸易银行保证金台账制度是指加工贸易企业凭海关核准的加工贸易货物备案手续，按合同备案料件金额向指定银行申请设立加工贸易进口料件保证金台账，加工成品在规定的加工期限内全部出口，经海关核销后，由银行核销保证金台账的制度。二、管理规定和操作要求(一)台账开设1.加工贸易经营企业向加工企业所在地主管海关申请办理加工贸易货物备案手续。2.符合加工贸易货物备案要求的，海关按备案料件金额签发银行保证金台账开设联系单(以下简称开设联系单)，交经营企业向主管海关所在地中国银行申请办理保证金台账设立手续。企业可以现金、保付保函等多种形式缴纳台

2、账保证金。3.银行根据海关签发的开设联系单为经营加工贸易单位开设保证金台账，签发银行保证金台账登记通知单4.经营企业凭银行签发的银行保证金台账登记通知单向主管海关办理加工贸易货物备案手续。(二)台账变更1.当加工贸易合同发生变更时，经营企业向主管海关提出变更申请。2.经主管海关审核可以办理合同变更手续的，签发银行保证金台账变更联系单，交经营企业前往指定银行办理台账变更手续。3.经营企业前往指定银行办理保证金台账手续。银行审核有个资料后，根据情况签发银行保证金台账变更通知单。如涉及增加台账保证金的，企业应予以补交，但合同变更后减少的台账保证金暂不退换，待合同结案后予以退还。4.经营企业凭银行签发

3、的银行保证金台账变更通知单到海关办理加工贸易合同变更手续。(三)台账核销1.加工贸易合同执行完毕后，经营企业向主管海关提出核销申请。2.经主管海关审核可以核销结案的，主管海关签发银行保证金台账核销联系单，交由企业前往指定银行办理台账核销手续。3.银行凭海关签发的银行保证金台账核销联系单办理台账核销手续，签发银行保证金台账变更通知单。需办理台账保证金的退还手续的，银行按活期存款利率计付利息。在合同规定的加工期限内未能出口或批准转内销的，海关通知银行将保证金转为税款，并由企业支付缓税利息。4.企业凭银行签发的银行保证金台账变更通知单到海关办理加工贸易合同核销结案手续。(四)保证金台账的分类管理海关

4、审批加工贸易合同，按企业适用的管理类别实施管理。如加工贸易经营企业与加工企业管理类别不一致时，以a、b、c、d为顺序，海关按较后的企业管理类别实施相应的监管措施。1.以下情况不纳入保证金台账制度管理(1)经营企业从事非限制类商品加工贸易业务的，海关评定适用aa类管理的加工贸易企业；(2)经营企业从事非限制类商品加工贸易业务的，海关评定适用a类管理的加工贸易企业，且符合下列条件之一的：实行海关派员驻厂监管或与主管海关实行计算机联网管理的保税工厂；从事飞机、船舶等特殊行业加工贸易的企业的；企业年进出口总额_万美元(自营生产型企业出口额_万美元)及以上，或年加工贸易出口额_万美元及以上的企业。(3)

5、保税区、出口加工区等海关特殊监管区域内企业开展加工贸易不纳入保证金台账制度管理。(4)对金额在_美元以下(含_美元，金额以海关核定为准)的加工贸易合同，如由a类或b类企业经营，进口料件无论是否涉及限制类商品，均不纳入保证金台账制度管理。(5)外商提供的进口辅料品种在规定的_种范围内，且金额在_美元及以下的。2.保证金台账“空转”保证金台账“空转”是指加工贸易企业在中国银行开设保证金台账，但并不向银行交付保证金的台账运作方式。(1)经营企业及其加工企业同时属中西部地区的，按加工贸易企业分类标准已评定为a、b类的企业，除前述不纳入保证金台账制定管理的几种情况外，加工限制或允许类商品均适用保证金台账

6、“空转”的运作方式；(2)经营企业及其加工企业同时属东部地区的，按加工贸易企业分类标准已评定为a、b类的企业，加工允许类商品的。3.保证金台账“实转”保证金台账的“实转”是指企业在设立保证金台账时，海关对其加工贸易进口料件收取应征进口关税及增值税等值或_%的保证金或由中国银行出具保函，企业在规定时限内出口，并办理核销后，中国银行凭海关开具的台账核销通知单退还保证金(并按活期存款利率计付利息)或核销保函，对在合同规定的加工期限内未能出口或经批准转内销的，海关应及时通知中国银行将保证金及利息转为税款和缓税利息。以下情况实行保证金台账“实转”：(1)经营企业及其加工企业同时属于东部地区的a(包括aa

7、)类和b类涉及限制类商品备案；(2)“c”类企业，不论加工限制类还是允许类的商品，不论合同金额大小，均实行“实转”。加工贸易银行保证金台账制度（二）l业务概述经营加工贸易单位或企业在加工贸易合同签订后，经外经贸主管部门和海关批准，按合同备案料件金额向指定银行申请设立加工贸易进口料件保证金台帐。加工成品在规定的加工期限内全部出口，经海关核销后，由银行核销保证金台帐。加工贸易银行保证金台帐是国家对加工贸易业务管理的一项制度，加工生产企业主管海关所在地的中国银行分(支)行各银行是台帐设立、核销的办事机构，海关是台帐设立和核销的重要环节之一l办事依据有关法律法规规章规定等l办事程序台帐开设第一步。经营

8、单位或企业向主管海关申请办理加工贸易合同登记备案。第二步。经主管海关审核符合加工贸易合同备案要求的，签发银行保证金台帐开设联系单，交由企业前往银行办理台帐开设手续。第三步。企业前往指定银行办理保证金台帐手续。银行审核有关资料后，根据有关情况为企业开设台帐，出具银行保证金台帐登记通知单。第四步。企业凭银行签发的银行保证金台帐登记通知单到海关办理正式合同备案手续。台帐变更第一步：当加工贸易合同发生变更时，经营单位或企业向主管海关提出变更申请。第二步：经主管海关审核可以办理合同变更手续的，签发银行保证金台帐变更联系单，交由企业前往指定银行办理台帐变更手续。第三步。企业前往指定银行办理保证金台帐手续。

9、银行审核有关资料后，根据情况签发银行保证金台帐变更通知单。注：如涉及增加台帐保证金的，企业应按规定补交，但合同变更后减少的台帐保证金暂不退还，待合同结案后予以退还。第四步：企业凭银行签发的银行保证金台帐变更通知单到海关办理加工贸易合同变更手续。台帐核销第一步：加工贸易合同执行完毕后，经营单位或企业向主管海关提出核销申请。第二步：经主管海关审核可以核销结案的，主管海关签发银行保证金台帐核销联系单，交由企业前往指定银行办理台帐核销手续。第三步。银行凭海关签发的银行保证金台帐核销联系单办理台帐核销手续，根据有关情况签发银行保证金台帐核销通知单。注。对需办理台帐保证金的退还手续的，银行按活期存款利率计

10、付利息。对在合同规定的加工期限内未能出口或经批准转内销的，海关通知银行将保证金转为税款，并由企业支付缓税利息。第四步。企业凭银行签发的银行保证金台帐核销通知单到海关办理加工贸易合同核销结案手续。l办事对象义务在办理加工贸易合同登记、变更和核销的相应阶段出具银行保证金台帐开设联系单、银行保证金台帐变更通知单和银行保证金台帐核销联系单。l办事机构义务加工贸易经营单位或企业的备案、变更和核销申请符合加工贸易管理要求的，主管海关相应出具银行保证金台帐开设联系单、银行保证金台帐变更通知单和银行保证金台帐核销联系单。l办事机构_海关现场业务处关区各海关、海关办事处l办事时限企业在相应环节交验单证齐全有效的

11、，接受企业申请后备案阶段在_天内签发台帐开设联系单或者_天内签发台帐变更联系单，核销阶段在_天内签发台帐核销联系单。加工贸易银行保证金台账制度（三）加工贸易管理制度为严格遵守国家的有关法律、法规和海关的监管规定，依法开展加工贸易的业务经营，特制定本制度。一、进料加工物资流转操作流程(一)合同登记备案环节1、本公司外贸部门(以下简称销售部)与国外客商签约后，向海关申请并报送如下资料：a.外经贸主管部门签发的进料加工批准书；b.对外正式签订的合同副本或订货卡片；c.海关认为必要的其他单证。2、海关审核通过后，持凭海关核发的登记手册办理有关进出口和最终核销等手续。(二)保税货物进口报关环节1、销售部

12、应于申报进料加工货物发生实际进口时，应向海关申报并递交下列单证：a.进口货物报关单；b.登记手册；c.货物的运单、_、装箱单；d.海关认为必要的其他单证。2、在进料加工货物报关、入库后，销售部应及时按照有关规定及时登记进料统计台帐。(三)保税货物入库环节1、保税货物运达本公司仓库后，原料仓库应在称重、点数后，在销售部签发的保税货物入库单上注明实收数量并签字确认后，存放于专用库位。2、保税货物的入库、领用、结存以及废料回收和处理由有关仓库分别单独设置原料及废料台帐，仓库必须及时登记相应的库存台帐。(四)加工环节1、根据国外客商的订货要求，销售部应及时向有关生产车间下达生产指令单，并及时登记有关台

13、帐。2、生产车间接到销售部下达的生产指令单后，根据本车间的生产能力安排生产，并及时登记有关生产台帐。3、实际生产时，由生产车间签发加工贸易领料单派员到仓库领料，仓库在发料之后应及时登记保税货物库存台帐。4、产品完工后，由生产车间签发加工贸易产品入库单派员连同完工产品到产成品仓库办理入库手续，有关仓库在点数入库后，应及时登记加工贸易产成品库存台帐。5、对在加工环节中产生的废料，生产车间应在每批产品完工后签发保税货物加工废料入库单派员连同废料到有关仓库办理入库手续，有关仓库在称重、点数入库后，应及时登记保税货物废料库存台帐。在本公司按照规定处理废料后，仓库亦应及时登记保税货物废料库存台帐。(五)出口环节1、销售部应于申报进料加工货物发生实际出口时，应向海关申报并递交下列单证：a.出口货物报关单；b.登记手册；c.货物的运单、_、装箱单；d.海关认为必要的其他单证。2、在进料加工货物出口报关后，销售部应及时按照有关规定及时登记进料加工销售统计台帐。3、合同执行完毕后_个月内，销售部应持凭登记手册和经海关签章的进出口专用报关单，以及进口料件使用表、核销申请表等有关单证，向海关办理核销手续。4、公司内部在产品发运时，由销售部签发加工贸易产品出库单交有关仓库发货。二、帐册凭证的设置与使用由于国家对保税进口货物严格实行专料专用，即加工贸易进口原料专用于生产