管理会计教案06 预算管理 专门决策预算 财务预算

1、管理会计教学方案授课时间授课班级上课地点教学单元 名称工程三 预算管理专门决策预算 财务预算课时2教学目标了解专门决策预算的编制； 掌握财务预算的编制。教学重点专门决策预算和财务预算的编制教学难点财务预算的编制目标群体教学环境一体化教室教学方法案例教学法分组教学法 讲授 互动 启发引导练习反应时间安排教学过程设计组织课堂、 1分钟1.教师解2 .调节讲 备工作。组织教学州智能课堂 !堂气氛，调芯鼻名，学生用手机登录管理会计课堂考勤；U学生主动参与课堂，创造和谐活泼课堂，做好接受新知识的准复习旧课导入新课5分钟讲解新课教师讲述15分钟复 避专门决 投资活发一、投投资 编制的预 可获得收 资金来满

2、导入新课:习旧课 i过复习上次名策预算是指企 J、筹资活动亘 资预算预算是在可行 i算。投资预拿 :益、每年的可 i往往是影响4片的知识，引入本次课的内容。工程三预算管理 任务三专门决策预算:业重大的或不经常发生的特定决策编制的预算。通常是指与企业 收益分配等相关的各种预算。:性研究的基础上对企业的固定资产的购置、扩建、改造、更新等 工具体反映在何时进行投资、投资多少、资金从何处取得、何时 Q金净流量为多少，需要多少时间回收全部投资等。由于投资的 业决策的限定因素之一，而对厂房和设备等固定资产的投资又教师:序号：06往往需要较长时间才能收回，因此，投资预算应当与企业的战略以及长期计划紧密联 系

3、。投资预算一般由财务部门进行编制。二、筹资预算筹资预算是指公司在预算期内需要新借入的长期借款、短期借款、经批准使用的债券 以及对原有借款、债券还本付息的预算。筹资预算主要关注两点：一是资本筹集方式, 二是资本需要总量及时间安排。由于工程投资总额并不等于对外筹资总额，对外筹资总额是投资总额减去局部内源性 资金(如其他营业性现金流入量、工程折旧或利润再投资等)后的净额，因此预算的 作用就在于事先明确工程的对外筹资总量，从而使筹资行为在事先规划的过程中为投 资服务。因此，筹资预算的目的就在于事前规划，不因预算提前安排而形成资本闲置 浪费，也不会因安排滞后而延误工期。筹资预算一般由财务部门进行编制。案

4、例分析40分钟任务四财务预算财务预算包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表等。一、现金预算现金预算用来详细反映预算期内现金收入、现金支出及其结果的预算。这里的现金是广义的现金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。目的：合理地处理现金收支业务，正确地调度资金，保证企业资金的正常流转。现金预算的编制要以业务预算、投资预算、筹资预算为基础，一般由财会部门负 责编制。现金预算是由现金收入、现金支出、现金多余或缺乏、资金的筹集和运用四个部 分组成的。(1)现金收入，包括期初的现金结存数和预算期内发生的现金收入。(2)现金支出。指预算期内预计发生的现金支出。包括采购材料支付货款、支付 工资、支付局部制

5、造费用、销售费用、管理费用、财务费用、归还应付款项、缴纳税 费、支付股利等。(3)现金多余或缺乏。即现金收支相抵后的余额。(4)资金的筹集和运用。根据预算期现金收支的差额和企业有关资金管理的各项 政策，确定筹集或运用资金的数额。二、预计利润表预计利润表反映企业在预算期内的经营成果的利润计划，即销售收入、变动本钱、固定本钱和税后净利润等构成情况。预计利润表一般由财务部门负责编制，是在销售预算、产品本钱预算、销售费用 预算、管理费用预算、现金预算的基础上，根据权责发生制原那么编制的。变动生产本钱二本期预计销售量X产品单位变动本钱销售变动本钱总额按本钱习性包括变动生产本钱、变动管理及销售费用，其中，

6、 产品单位变动本钱从产品本钱预算中获取数据，变动管理及销售费用数据分别从销售 费用预算和管理费用预算中获取变动局部的数据。固定本钱工程从相应的预算表中取 数即可，所得税数据来源于现金预算中的“预交所得税二三、预计资产负债表预计资产负债表反映企业在预算期末的财务状况，反映企业资金来源和资金占用 以及它们各自的构成情况，是以前期期末资产负债表为基础，根据销售、生产、本钱 等预算的有关资料进行汇总和调整而编制的。.资产类练习讲解20分钟现金期末数=现金预算中的“期末现金余额”应收账款期末数二销售预算中最后一期“含税销售收入”余额X赊销比例原材料期末数二直接材料采购预算中最后一期“预计期末材料存量”

7、X单价产成品期末数=产品生产预算中“年末存货”总本钱固定资产原值期末数二固定资产期初数+现金预算中“机器设备等固定资产”的金 额累计折旧期末数=累计折旧期初数+制造费用预算中“折旧”金额+销售费用预算中 “折旧”金额+管理费用预算中“折旧”金额无形资产期末数二无形资产期初数+本期新增无形资产金额一管理费用预算中“无 形资产摊销”金额.负债类应付账款期末数二直接材料采购预算中最后一期“预计采购金额”余额X未付款比 例应交增值税期末数二销售预算中“增值税销项税”全年合计金额-直接材料采购预 算中“增值税进项税额”全年合计金额-现金预算中“缴纳增值税”全年合计金额应交所得税期末数二应交所得税期初数+预计利润表中“所得税”全年合计金额一 现金预算中“预交所得税”全年合计金额短期借款期末数=短期借款期初数+本期新增现金预算中“短期借款”金额一现金 预算中“归还短期借款”金额.所有者权益类留存收益期末数二留存收益期初数+预计利润表中“税后利润”全年合计金额一现 金预算中支付的“现金股利”金额1T测试实时测试 讲解答案 5分钟小结3分钟依据智能课堂，推送单项选择、多项选择题，学生提交答案，并分析答案，实时查看学生 掌握情况。.以下属于弹性预算特点的是（）。A.预算本钱低B.预算工作量小C,预算可比性差D.预算范围宽 答案：D.以下不属于现