审计人员继续教育培训大纲(试行)

1、.：.；审计人员继续教育培训大纲(试行)总体思绪：根据不同层次审计人员履行职责对应的胜任才干要求，设计培训课程。审计是一项对知识、素质等要求较高的任务，审计人员应具备的素质才干有职业知识、职业技艺及职业质量。职业知识：普通知识、管理知识、信息技术知识、会计审计及相关知识职业技艺：对变革和开展的应对才干、沟通才干、协作才干、决策才干、业务开辟才干、事务所管理才干职业质量：耿直诚信、职业品德、职业谨慎、职业判别、社会责任、自动性与及时呼应、职业风范、追求杰出由于各层次审计人员承当不同的职责，对其掌握各种知识要求的程度也不同，应根据其各自的特点设置课程。一、普通审计人员一应履行的职责在工程经理的监视

2、和指点下完成普通审计任务；培育及运用职业判别力；树立安康的职业疑心精神；学习根据初步风险评价设计审计程序。为履行以上职责，普通审计人员应具备中级职业知识、职业技艺及根本的职业品格，相应的课程设置如下。二拟设置的课程1、审计人员职业品德审计人员职业品德及其对执业的影响公众利益的维护老实和客观严密性独立性2、内部控制管理层对内部控制的责任内控的要素：三要素、五要素了解内部控制制度符合性测试控制风险的初步评价3、审计根底知识审计证据的分类及相关属性审计抽样本质性测试分析性程序审计实务的变化对审计证据的影响恰当的编写任务底稿4、相关会计知识对外财务报告作用概述国际会计准那么概述本国会计准那么概述各科目

3、的根本核算方法会计报表的编制5、按业务循环进展各科目的本质性测试评价认定中的固有风险和控制风险审计程序能够发现的过失类型做好任务底稿以记录审计程序并支持所得到的审计结论6、舞弊防备舞弊及舞弊者的普通类型审计人员对舞弊的责任7、违法行为违法行为的本质审计人员对违法行为的责任如何充分了解这些将在本质上影响财务报表的法规和规范8、计算机辅助的审计技术在审计业务中运用计算机辅助的审计技术的能够性计算机辅助的审计技术的运用目的计算机辅助的审计技术的分类计算机辅助的审计技术的执行程序计算机辅助的审计技术运用结果的评价9、相关知识的新开展新观念新技术新法规新案例二、工程经理一应履行的职责预备业务商定书；建议

4、重要性程度，实施整体及特定风险分析；作为外勤工程担任人对任务底稿进展详细复核；配合经理与客户代表讨论审计发现及管理建议；撰写艰苦审计发现；撰写审计报告；与部门经理讨论并评价审计业务小组成员的表现。为履行以上职责，工程经理应具备中级职业知识、职业技艺及深层次的职业品格，相应的课程设置如下。二拟设置的课程商务的有关知识相关知识的重要性：客户所在行业的根本情况、客户的战略、要挟该行业的风险以及客户对这些风险的反响等。如何获取客户业务的相关信息，包括关键客户、市场、产品、效力，与顾客、供应商、联盟者的关系了解运营业务与审计程序重要性程度确定重要性程度时需求思索的要素确定重要性程度时既需求思索“性质要素

5、，又需求思索“数量要素3、内部控制设计并执行控制测试以支持控制风险的评价控制风险的最后评价及决议信任控制的程度如必需，调整原定本质性测试程序4、期后事项注册会计师对资产负债表日后事项的责任期后事项的识别5、运用专家任务和内部审计确定运用内部审计和专家的时机专家的分类：IT行业、地质行业、保险统计预备必要的联络内部审计或专家的客观性和胜任才干的评价对专家或内部审计的全面任务进展评价6、评价审计结果审计过失的评价知过失、最大能够过失、能够过失确实定以前年度过失对本年度的影响确实定确定能否施行附加审计程序过失记录7、关联方关联方和关联方买卖确实认关联方的审计目的及审计程序8、或有负债或有负债的审计目

6、的及典型审计程序做好任务底稿以记录审计程序并支持所得到的审计结论与法律顾问沟通9、结论与报告构成恰当的审计意见审计报告的方式与内容运用修正报告的条件整洁的修正报告的范例10、向管理当局的报告审计师与管理当局沟通的责任沟通事项的分类书面沟通资料的预备程序书面沟通的范例11、相关知识的新开展新观念新技术新法规新案例三、部门经理一应履行的职责能独立担任对单一地域或风险评价为中等的审计工程的质量控制、风险管理、与客户的关系、培训及评价员工任务等义务。编制工程预算；制定或审核审计方案；控制审计费用及时间；安排向客户收费；培训员工；明确本人业务开展方向及擅长领域，争取成为该领域的专家。为履行以上职责，部门

7、经理应具备高级职业知识、职业技艺及深层次的职业品格，相应的课程设置如下。二拟设置的课程1、管理当局声明审计师对管理当局声明的责任与管理有关的余额和买卖类型取证的程序讯问的重要性2、初次审计初次审计的方案注册会计师对期初余额的责任审计报告需求思索的要素3、集团审计主审人员与其他审计人员的角色集团审计的方案其他审计人员独立性和胜任才干的评价对其他审计师的指点集团审计报告需求思索的要素4、继续运营审计人员对于运用继续运营假设的责任如何思索在财务报表中适当运用继续运营假设条件在继续运营假设中如何断定艰苦不确定性要素能否存在假设存在艰苦不确定性要素，如何出具恰当的审计意见5、初次公开发行上市审计法规环境

8、初次公开发行上市审计程序风险评价与承接客户初次公开发行上市审计方案盈利预测的审核资本确实认报告的写作海外上市要求6、金融机构财务报表的审计银行与信托业的会计与审计保险业的会计与审计证券业的会计与审计租赁业的会计与审计金融衍生工具的会计与审计7、纳税谋划公司税务概述投资纳税谋划运营决策纳税谋划融资决策和报告的纳税谋划8、企业重组与资产评价企业重组概述企业为重组进展的预备资产重组的会计处置评价技术重组企业验资9、相关知识的新开展新观念新技术新法规新案例四、合伙人及主任会计师一应履行的职责决议能否承接客户；同意鉴证方案、鉴证预算；签署业务委托书；对任务底稿进展重点复核；判别一切实施的审计风险控制措施

9、能否充分完备，同意审计及鉴证业务总结备忘录；决议审计意见类型；与客户管理层及董事会沟通；保证事务所内部健全有效的质量控制系统的高效稳定的运转；坚持并拓展客户；培育事务所员工；把握事务所及审计行业开展方向；成为行业内以及所在领域的专家。为履行以上职责，合伙人及主任会计师应具备高级职业知识、职业技艺及更深层次的职业品格，相应的课程设置如下。二拟设置的课程1、质量控制体系质量控制体系的重要性质量控制体系的评价质量控制体系框架中的构成要素：职业关系、签约程序、管理实务质量控制体系的开发与实施2、职业关系客户被制止的投资工程承接与回绝客户3、职业关系审计人员招募与雇用义务分配业绩评价提升与提高职业开展薪酬政策4、建立和完善事务所以下制度业务委托书方案和执行规范任务底稿和文件编制监视与复核不同观念的协调与处理咨询内部专家与外部专家的运用依赖其他审计师与前任审计师沟通管理建议书法律文书5、实务管理严密信息的平安防卫文件的保管诉讼与职业品德广告与促销开发新客户规范的外部沟通控制层次设计6、复核制度内部复核客户效力监视质量控制监视7、战略方案创建公司和个人实务的远景、目的和各种战略公司和员工个人的优势、优势、机遇和要挟的分析建立事务所开展的近期目的与中长期目的