资金预算作业准则论述

1、 HYPERLINK 盎更多企业学院：碍 胺中小企业管理扮全能版案183套讲座+叭89700靶份芭资料把总经理、高层按管理胺49套讲座+1扳6388盎份敖资料绊中层管理学院百稗46套讲座+6拌020伴份伴资料扮氨国学智慧、易柏经班46套讲座搬人力资源学院百碍56套讲座+2八7123鞍份摆资料笆各阶段员工培爸训学院蔼77套讲座+ 拜324爸份挨资料百员工管理企业敖学院袄67套讲座+ 鞍8720按份奥资料罢工厂生产管理巴学院白52套讲座+ 稗13920板份板资料版财务管理学院安傲53套讲座+ 颁17945拌份阿资料跋矮销售经理学院芭版56套讲座+ 霸14350拔份哀资料败销售人员培训案学院胺72套

2、讲座+ 扳4879半份皑资料澳二、资金预算作傲业准则埃懊 跋总艾 瓣则跋 搬第一条澳 阿目的及依据按 挨为提高各公司暨捌配合财务部门统碍筹及灵活运用资肮金，以充分发挥八其经济效用，各伴公司除应按年编暗制年度资金预算岸外，并应逐月编皑列资金预计表，案以期达成资金运叭用之最高效益，氨特依瓣“埃关系企业资金调罢度控制办法罢”瓣第一至四条规定暗，订定本准则。癌 罢第二条懊 按资金范围拔 绊本准则所称资金稗，系指库存现金蔼、银行存款及随办时可变现之有价暗证券而言。为期柏编表计算及收支哎运用方便起见，坝预计资金仅指现傲金及银行存款，奥至随时可变现之爸有价证券则归属懊于资金调度之列把。扮 岸第三条百 奥作业

3、期间巴 (鞍一绊)疤资金提供部门，胺除应于年度经营岸计划书编订时，把提送年度资金预啊算外，应于每月鞍24艾日前逐月预计次百三个月份资金收搬支资料送会计部艾门，以利汇编。搬(罢二按)捌各公司会计部门翱应于每月28前般编妥次三个月份案资金来源运用预敖计表按月配合修邦订。并于次月1盎5日前编妥上月哎份实际与预计比跋较编制资金来源盎运用比较表各一败式四份，呈总经班理案(阿经理翱)俺核阅后，一份自颁存，一份留存总班经理室叭(凹经理室俺)挨，一份送财务部扳，一份送总管理靶处总经理室。艾 收 入佰 叭第四条敖 艾内外销收入稗 敖营业部门依据各鞍种销售条件及收笆款期限，预计可艾收爱(绊兑袄)哎现数编列。盎 拔

4、第五条胺 皑劳务收入鞍 氨营业部门收受同耙业产品代为加工叭，依公司收款条柏件及合约规定预瓣计可收颁(氨兑扮)蔼现数编列。拔 澳第六条败 颁退税收入霸 (佰一扒)霸退税部门依据申白请退税进度，预爸计可退现数编列背。绊 (颁二哎)鞍预计核退营业税跋虽非实际退现，扳以其能抵缴现金拌支出，得视同退办现。暗 啊第七条岸 氨其他收入般 癌凡无法直接归属啊于上项收入者皆罢属之，包括财务氨收入、增资收现绊、下脚收入等。芭其数额在凹30凹万元以上者，均挨应加说明。 支 出傲第八条蔼 鞍资本支出爸 (般一斑)懊支出：依土地管哀理小组或特定经白办部门依据购地氨支付计划提供之办支付预算数编列白。坝 (坝二佰)暗房屋：

5、营建部门翱依据兴建工程进背度，预计所需支爱付资金编列。坝 (安三袄)扒设备分期付款、般分期缴纳关税等瓣：会计部门依据啊分期付款偿付日霸期予以编列。霸 (皑四吧)爱机械设备、什项柏设备、预付工程柏定金等：工务部癌门依据工程合约疤及进度，预定支佰付预算及资材部搬门依据外购澳L/C摆开立计划，预计安支付资金编列。氨 般第九条蔼 胺材料支出柏 唉资材部门依请购凹、采购、结汇作隘业，分别预计内熬外购原物料支付奥资金编列。澳 敖第十条埃 芭薪工摆 胺会计部门依据产瓣销计划等资料及胺最近实际发生数岸，斟酌预计支付般数编列。邦 敖第十一条捌 巴经常费用八 (俺一皑)爸托工工厂：托工案经办部门应参照哎拖工厂商别

6、约定矮付款条件等资料癌，斟酌预计支付邦数编列。艾 (案二挨)埃制造费用：会计唉部门依据生产计耙划，参考制度费皑用有关资料及最版近实际发生数，熬并斟酌预计支付邦数编列。按 (奥三奥)岸推销费用：营业皑部门依据营业计熬划，参照以往月斑份推销费用占营邦业额之比例推算阿编列。俺 (颁四败)班管理费用：会计皑部门参照以往实熬际数及管理部门安工作计划编列。扒 (俺五靶)袄财务费用：会计哎部门依据财务部矮门资金调度情形俺，核算利息支付肮编列。隘 办第十二条唉 熬其他支出板 斑凡不属于上列各埃项之支出皆属之摆，包括偿还长期隘(背分期盎)盎款、股息、红利岸等之支付。其数白额在按30颁万元以上，均应霸加说明。爱

7、啊般 按异常说明俺 矮第十三条巴 扮异常说明绊 翱各公司应按月编稗制资金来源运用按比较表，以了解肮资金实际运用情阿形，其中实际数啊与预计比较每项肮差异在败10%傲以上者，应由资败料提供部门填列俺资金差异报告表拌列明差异原因，斑于每月10日前败送会计部门汇编翱。傲 捌扳 爸资金调度凹 氨第十四条拔 哎资金调度颁 芭 (癌一暗)半各公司营运资金扳由公司吧(扒事业部肮)俺最高主管负责筹拜划，并由总管理艾处财务部门协助隘筹措调度。哀 (哎二叭)埃各公司资材部门澳应按月根据国内捌外购料借款数额耙编列捌“啊购料借款月报表摆”版于当月按24瓣日由各公司总经拔理室分送财务部埃及总管理处总经稗理室汇总呈核。扒

8、(吧三吧)背财务部应于次月吧5日前按月将有霸关银行贷款额度把、可动用资金、哎定期存款余额等巴资料编列能源企跋业国内银行短期爱借款明细表呈总盎管理处总经理核熬阅，以为经营决百策之参考。斑 扮吧 胺附笆 案则板 鞍第十五条颁 隘本准则经总管理把处总经理核准后扒实施，修改时亦拌同。罢年 月份 疤 单位：千元碍项目吧月跋月靶月爱项目扒月爸月百月熬说明矮金额八%半金额颁%埃金额埃%邦金额罢%巴金额罢%把金额鞍%岸收肮入邦外销收入胺支艾出稗资本支出敖土地及房屋扮内销收入坝设备分期付款捌现 销百关税埃机构设备-内购跋票据兑现耙外购爱什项设备耙材料支出岸劳务收入傲原料内购笆物料内购俺原物料外购艾退税收入埃即开

9、L/C昂D/A之偿还艾USANCE之跋偿还百其他收入把薪工般经常费用昂财务收入皑托工工缴笆制造费用胺推销费用氨管理费用皑其 他版财务费用氨其他支出靶长期债款之偿还昂合 计阿其他柏合计肮资金剩余及短缺罢经理： 佰 科长： 搬 制表：奥单位：千元 搬 年 月份氨 资料提供肮部门：扳项目拌金额暗备注傲月份颁月份敖月份翱外销收入翱*表列数字系指矮当月可押入或收艾现部分。艾*本表由资料提袄供部门分别就有邦关项目填更，于按每月24日前送哎会计部门。吧*营业部门预计爱三次三个月份营奥业额搬_懊月份半_八_拔千元办_阿月份绊_佰_扒千元胺_昂月份伴_扳_袄千元罢D/A拜L/C俺内销收入澳现销氨票据兑现背劳务收

10、入绊退税收入百其他收入翱财务收入艾其他扳合计巴经理： 蔼 科长： 奥 制表：邦一式二联：1安.板自存 2瓣.伴会计部门摆年 月份 岸 资料提供部绊门：挨项目坝金额安备注氨月份隘月份靶土地及八房屋班机械设备按专项设备鞍预付工摆程定金翱土地及皑房屋稗机械设备罢专项设备扮预付工程定金芭*本表由资料提肮供部门分别就有败关项目填列。于奥每月24日前送盎会计部门。办*表列数字系指佰当月付款数昂合计叭经理： 安 科长： 版 制表：吧一式二联：1爱.办自存 2盎.背会计部暗内外购原物料预靶计表叭资料提供部门：柏 袄 年昂 月份 碍 拜 安 隘单位：千元耙项目伴金额绊备注办月份笆月份靶月份扳原料内购胺*表列数字

11、系指巴当月付款数败*本表由资料提皑供部门于每月2澳4日前填送会计邦部。班原料拜配件斑货物税胺物料内购蔼原物料外购唉D/A皑L/C半关税翱各项费用矮合计凹科长： 半 制表：靶一式二联摆:敖1皑.皑自存 隘2.肮会计部资金差异报告表版单位：千元 安 瓣年 月份 搬 爸 霸 资料提敖供部门：爸项目八实际数皑预计数耙比较增减胺差异原因说明耙备注般金额熬%肮金额白%拌金额拔%癌*凡实际数与预皑计数比较，每项爱差异在10%以敖上者，均应由资坝料提供部门列明岸差异原因，于每拔月10日前就上耙月份数填送会计岸部。绊*本表由会计部霸精列实际数、预笆计数、比较增减艾后送各资料提供巴部门说明差异原昂因。资料提供部门会计部门碍经理： 氨科长： 白经办： 艾 百 经理：安 科长： 版 制表： 柏 耙 案 捌一式二联：1靶.拜会计部门 班 2扮.俺资料提供部门矮货款银行： 柏 奥 年瓣 月 日埃 扒 笆 货款制度：阿供盎应罢商板请购单翱号码按品名稗起讫日期案利率奥（年息）奥每月摊还金额邦年月日八年月日瓣月澳月靶