所得税的计算及其会计处理 黄莹莹

1、所得税的计算及其会计处理黄莹莹 胡宝星职业技术学校营业利润 = 主营业务收入-主营业务成本-营业税金及附加其他业务收入-其他业务支出-销售费用-管理费用-财务费用利润总额=营业利润营业外收入-营业外支出净利润 = 利润总额-所得税费用温故而知新 上品轩饼屋12月的主营业务收入375，200元，其他业务收入为20,000元，营业外收入为44，000元，主营业务成本220,920元，营业税金及附加为1,288元，其他费用总额为54，600元。 算算本月份的利润总额？ 本月利润总额=375，200+20,000+44,000-220,920-1,288-54，600=162，392元温故而知新上品轩

2、赚了钱，要交税吗？我们要诚信纳税！所得税的含义1企业所得税，是对我国企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税的征税对象是企业的经营所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、利息所得、租金所得、接受捐赠所得和其他所得。所得税的含义企业所得税的计算公式（掌握）：应交所得税额=应纳税所得额税率（一般是25%） 1为什么说一般是25%？因为符合条件的小型微利企业实行的优惠税率，国家需要重点扶持的高新技术企业实行的优惠税率 。所得税的含义1我们来区分3个名词：应交所得税额利润总额应纳税所得额指企业在一定会计期间的经营成果。 （会计所得额）应纳税所得额=利润总额+纳税调增数

3、-纳税调减数 （税法所得额）应交所得税额=应纳税所得额税率 上品轩饼屋12月的利润总额162，392元，假设没有需要调整项目，所得税税率为25%， 计算所得税。 分析：应交所得税额=应纳税所得额税率 应交所得税额=162,392 25%=40,598元所得税的含义1动动脑，动动笔： 所得税涉及的账户2“所得税费用”属于损益类账户，核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。借方 所得税费用 贷方 本期按税法规定计算的应交所得税期末转入“本年利润”账户的数额年度结转后，该账户无余额 上品轩饼屋12月的利润总额162，392元，假设没有需要调整项目，所得税税率为25%，应交所得税为40,59

4、8元。 （1）计算应交所得税时： 借：所得税费用 40,598 贷：应交税费应交所得税 40,598 所得税的会计处理3 上品轩饼屋12月的利润总额162，392元，假设没有需要调整项目，所得税税率为25%，应交所得税为40,598元。 （2）结转所得税时： 借：本年利润 40,598 贷：所得税费用 40,598上品轩饼屋12月份的净利润= 所得税的会计处理3162，392-40,598=121,794元 净利润=利润总额-所得税费用 上品轩饼屋12月的利润总额162，392元，假设没有需要调整项目，所得税税率为25%，应交所得税为40,598元。 （3）上交所得税费用时： 借：应交税费应交

5、所得税 40,598 贷：银行存款 40,598 所得税的会计处理3 大润发12月的应纳税所得额为100，000元，所得税税率为25%。 （1）应交所得税为多少元？ （2）会计处理：计算应交所得税时； 结转所得税时； 上交所得税费用时？你试试看 大润发12月的应纳税所得额为100，000元，所得税税率为25%。 应交所得税额=100,000 25%=25,000元（1）计算应交所得税时： 借：所得税费用 25,000 贷：应交税费应交所得税 25,000 （2）结转所得税时： 借：本年利润 25,000 贷：所得税费用 25,000 （3）上交所得税费用时： 借：应交税费应交所得税 25,000 贷：银行存款 25,000（1）本节课我们学习了哪个账户？（2）会计处理时的3步骤,你都学