【培训课件】财务管理培训课程

1、 PAGE 363 暗财务管理培训八课程TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc84590065 爸第一章懊瓣基本财务类制度把 PAGEREF _Toc84590065 h 阿6 HYPERLINK l _Toc84590066 挨第一节斑邦会计基础工作规拌范鞍 PAGEREF _Toc84590066 h 伴6 HYPERLINK l _Toc84590067 瓣第二节稗胺赠送礼金券的要稗求和账务处理熬 PAGEREF _Toc84590067 h 八8 HYPERLINK l _Toc84590068 阿第三节案柏促销活动中赠送罢商品或礼金券代案扣个人所得税的霸规定

2、袄 PAGEREF _Toc84590068 h 拜9 HYPERLINK l _Toc84590069 疤第四节拔靶消费者补差操作暗规范扒 PAGEREF _Toc84590069 h 吧10 HYPERLINK l _Toc84590070 挨第五节扮百正确填写票据和皑结算凭证的基本班规定蔼 PAGEREF _Toc84590070 h 氨13 HYPERLINK l _Toc84590071 哀第六节班澳报表统计上报规扮定碍 PAGEREF _Toc84590071 h 懊14 HYPERLINK l _Toc84590072 皑第七节跋版各分公司财务数暗据上传时间及帐伴套号编码的规定吧

3、 PAGEREF _Toc84590072 h 挨17 HYPERLINK l _Toc84590073 敖第二章办版资金管理类制度爸 PAGEREF _Toc84590073 h 半18 HYPERLINK l _Toc84590074 瓣第一节懊爱集团总部资金管傲理规定坝 PAGEREF _Toc84590074 h 伴18 HYPERLINK l _Toc84590075 拔第二节奥般分公司资金管理俺制度傲 PAGEREF _Toc84590075 h 案22 HYPERLINK l _Toc84590076 败第三节俺昂加强资金管理及扮规范内部结算的扮规定拔 PAGEREF _Toc8

4、4590076 h 爸23 HYPERLINK l _Toc84590077 靶第四节吧暗加强资金管理的耙若干规定板 PAGEREF _Toc84590077 h 颁24 HYPERLINK l _Toc84590078 笆第五节靶扒调整信用额度使啊用的通知翱 PAGEREF _Toc84590078 h 安24 HYPERLINK l _Toc84590079 耙第六节按班银行帐户管理规摆定般 PAGEREF _Toc84590079 h 俺24 HYPERLINK l _Toc84590080 颁第七节翱艾重申规范银行账办户管理的通知摆 PAGEREF _Toc84590080 h 岸26

5、 HYPERLINK l _Toc84590081 白第八节案跋规范银票数据录盎入皑 PAGEREF _Toc84590081 h 鞍27 HYPERLINK l _Toc84590082 癌第九节蔼澳现金管理制度耙 PAGEREF _Toc84590082 h 氨28 HYPERLINK l _Toc84590083 氨第十节巴扮备用金及借款管熬理规定胺 PAGEREF _Toc84590083 h 叭30 HYPERLINK l _Toc84590084 隘第十一节昂耙加强货款结算付瓣款的控制点案 PAGEREF _Toc84590084 h 疤35 HYPERLINK l _Toc845

6、90085 挨第十二节暗坝门店销售款管理拜规定办 PAGEREF _Toc84590085 h 摆38 HYPERLINK l _Toc84590086 哎第十三节稗捌防范银行卡风险百的通知斑 PAGEREF _Toc84590086 h 吧39 HYPERLINK l _Toc84590087 肮第三章哀坝费用管理类制度暗 PAGEREF _Toc84590087 h 奥40 HYPERLINK l _Toc84590088 佰第一节蔼哀总论邦 PAGEREF _Toc84590088 h 岸40 HYPERLINK l _Toc84590089 傲第二节笆柏外出和外派人员佰报销、补贴标准版

7、规定吧 PAGEREF _Toc84590089 h 俺49 HYPERLINK l _Toc84590090 靶第三节拌版外派人员各项费安用补贴标准芭 PAGEREF _Toc84590090 h 颁52 HYPERLINK l _Toc84590091 拔第四节办挨自备车管理规定八 PAGEREF _Toc84590091 h 耙53 HYPERLINK l _Toc84590092 肮第五节吧埃关于移动通讯费翱报支的管理规定昂 PAGEREF _Toc84590092 h 半55 HYPERLINK l _Toc84590093 霸第六节邦捌业务活动费列支巴标准肮 PAGEREF _To

8、c84590093 h 捌57 HYPERLINK l _Toc84590094 拜第七节暗摆费用支出索取增背值税专用发票的唉规定按 PAGEREF _Toc84590094 h 坝58 HYPERLINK l _Toc84590095 疤第八节啊板关于职务津贴报翱销流程及相关事邦项的规定盎 PAGEREF _Toc84590095 h 笆60 HYPERLINK l _Toc84590096 袄第九节昂暗总部与上海分公疤司财务部日常费啊用收支、借款等霸业务的规定吧 PAGEREF _Toc84590096 h 隘61 HYPERLINK l _Toc84590097 袄第十节岸巴关于各分公司

9、连背锁门店营业用电鞍话费报支额度的凹规定斑 PAGEREF _Toc84590097 h 矮62 HYPERLINK l _Toc84590098 拔第四章搬版审批类管理制度半 PAGEREF _Toc84590098 h 办64 HYPERLINK l _Toc84590099 胺第一节岸拌总部费用预批内把容及报批流程般 PAGEREF _Toc84590099 h 坝64 HYPERLINK l _Toc84590100 埃第二节笆半分公司费用报批办制度及流程俺 PAGEREF _Toc84590100 h 奥68 HYPERLINK l _Toc84590101 伴第三节疤霸出租车费报销

10、的办规定矮 PAGEREF _Toc84590101 h 绊73 HYPERLINK l _Toc84590102 笆第四节坝岸总部费用报销的癌时间安排及相关俺规范昂 PAGEREF _Toc84590102 h 百74 HYPERLINK l _Toc84590103 绊第五节鞍邦家电类采购资金澳审批流程埃(瓣上海地区暗)鞍 PAGEREF _Toc84590103 h 暗74 HYPERLINK l _Toc84590104 扮第六节邦岸家电类采购资金癌审批流程（非上挨海地区）爸 PAGEREF _Toc84590104 h 八80 HYPERLINK l _Toc84590105 懊第七

11、节埃爱大额专项打款申搬请及跟踪评估规般定隘 PAGEREF _Toc84590105 h 爱84 HYPERLINK l _Toc84590106 扒第八节碍阿安装类采购资金袄审批流程败 PAGEREF _Toc84590106 h 肮86 HYPERLINK l _Toc84590107 熬第五章绊拔存货管理类制度八 PAGEREF _Toc84590107 h 盎89 HYPERLINK l _Toc84590108 叭第一节伴案商品监控管理制爱度（财务篇）哀 PAGEREF _Toc84590108 h 阿89 HYPERLINK l _Toc84590109 胺第二节跋背赠品管理制度扳

12、 PAGEREF _Toc84590109 h 疤92 HYPERLINK l _Toc84590110 唉第三节奥摆库存商品盘点制霸度澳 PAGEREF _Toc84590110 h 靶96 HYPERLINK l _Toc84590111 拜第四节安敖库存商品盘点差扳异管理制度奥 PAGEREF _Toc84590111 h 伴101 HYPERLINK l _Toc84590112 耙第五节柏扳XX奥上海分公司退货耙规范隘 PAGEREF _Toc84590112 h 半106 HYPERLINK l _Toc84590113 扮第六节暗摆购货发票遗失的唉退货操作流程癌 PAGEREF

13、_Toc84590113 h 啊109 HYPERLINK l _Toc84590114 盎第七节岸凹库存商品成本调暗价操作规范板 PAGEREF _Toc84590114 h 摆111 HYPERLINK l _Toc84590115 熬第八节半艾商品报废审批流埃程般 PAGEREF _Toc84590115 h 埃116 HYPERLINK l _Toc84590116 艾第六章把岸财产类制度哎 PAGEREF _Toc84590116 h 奥118 HYPERLINK l _Toc84590117 蔼第一节俺昂财产财务管理制斑度阿 PAGEREF _Toc84590117 h 艾119

14、HYPERLINK l _Toc84590118 拔第二节敖矮财产采购管理及百财务核算流程唉 PAGEREF _Toc84590118 h 胺127 HYPERLINK l _Toc84590119 般第七章翱摆往来管理类制度八 PAGEREF _Toc84590119 h 隘132 HYPERLINK l _Toc84590120 阿第一节疤哀往来对帐管理制罢度氨 PAGEREF _Toc84590120 h 柏132 HYPERLINK l _Toc84590121 哎第二节白挨往来对帐操作流拌程的补充规定伴 PAGEREF _Toc84590121 h 鞍142 HYPERLINK l

15、_Toc84590122 捌第三节柏瓣各分公司与分公办司之间、分公司袄与独立门店之间敖往来的操作要求霸 PAGEREF _Toc84590122 h 袄144 HYPERLINK l _Toc84590123 疤第四节岸绊团购预收款的操佰作规定扒 PAGEREF _Toc84590123 h 巴145 HYPERLINK l _Toc84590124 安第五节把颁供应商结大帐流岸程的通知罢 PAGEREF _Toc84590124 h 氨149 HYPERLINK l _Toc84590125 跋第六节唉半与供应商核对往哎来帐项应注意的凹事项跋 PAGEREF _Toc84590125 h 邦

16、150 HYPERLINK l _Toc84590126 靶第七节哀昂呆帐坏帐审批流傲程靶 PAGEREF _Toc84590126 h 背150 HYPERLINK l _Toc84590127 把第八节安隘规范停止合作或啊退场供应商质保扒金收取的通知昂 PAGEREF _Toc84590127 h 阿154 HYPERLINK l _Toc84590128 白第八章芭安返利费用结算类岸制度伴 PAGEREF _Toc84590128 h 阿155 HYPERLINK l _Toc84590129 霸第一节笆搬返利类制度啊 PAGEREF _Toc84590129 h 班155 HYPERL

17、INK l _Toc84590130 班第二节哀芭应收费用类制度奥 PAGEREF _Toc84590130 h 哎173 HYPERLINK l _Toc84590131 版第三节百盎关于返利费用管扮理相关要求的通澳知肮 PAGEREF _Toc84590131 h 案186 HYPERLINK l _Toc84590132 摆第四节安暗关于加强广告费敖挂帐、回收管理罢的通知爱 PAGEREF _Toc84590132 h 碍187 HYPERLINK l _Toc84590133 矮第五节昂哎阶段性返利、装鞍修费净收入、广啊告费收入管理的坝补充规定哀 PAGEREF _Toc8459013

18、3 h 罢187 HYPERLINK l _Toc84590134 拜第六节唉爱关于分公司之间跋购销、调拨返利暗相关规定的通知暗 PAGEREF _Toc84590134 h 跋188 HYPERLINK l _Toc84590135 柏第七节隘笆关于调整月度经半营毛利报表上报艾时间的通知霸 PAGEREF _Toc84590135 h 岸189 HYPERLINK l _Toc84590136 癌第八节挨肮进货增值税发票岸监控管理制度昂 PAGEREF _Toc84590136 h 摆189 HYPERLINK l _Toc84590137 颁第九节皑稗连锁管理中心工疤程部展台费开票昂事项的

19、有关规定班 PAGEREF _Toc84590137 h 哎190 HYPERLINK l _Toc84590138 阿第九章暗奥预算分析类制度奥 PAGEREF _Toc84590138 h 巴191 HYPERLINK l _Toc84590139 败第一节坝鞍管理报表项目责百任归属碍 PAGEREF _Toc84590139 h 捌191 HYPERLINK l _Toc84590140 安第二节啊拌各门店电费及时袄报支事宜班 PAGEREF _Toc84590140 h 八192 HYPERLINK l _Toc84590141 扮第三节摆肮管理报表准确性敖、预算编制准确绊率的奖惩八

20、PAGEREF _Toc84590141 h 柏19昂3 HYPERLINK l _Toc84590142 瓣第十章斑哀工商税务类制度氨 PAGEREF _Toc84590142 h 阿193 HYPERLINK l _Toc84590143 般第一节氨安工商税务证照申哀请办理的规范搬 PAGEREF _Toc84590143 h 百193 HYPERLINK l _Toc84590144 邦第二节埃挨进货增值税发票伴监控管理制度版 PAGEREF _Toc84590144 h 安198 HYPERLINK l _Toc84590145 百第三节俺稗正确计算个人所笆得税的要求白 PAGEREF

21、 _Toc84590145 h 八199 HYPERLINK l _Toc84590146 扮第四节疤唉增值税发票进项俺税额抵扣问题的皑通知斑 PAGEREF _Toc84590146 h 艾201 HYPERLINK l _Toc84590147 暗第五节背熬退货（或折让）柏证明的办理要求癌 PAGEREF _Toc84590147 h 氨203 HYPERLINK l _Toc84590148 跋第六节澳半公司基本资料的伴归档要求（财务暗中心所需）瓣 PAGEREF _Toc84590148 h 哀204 HYPERLINK l _Toc84590149 霸第十一章袄凹财务部门及财务斑人员

22、管理制度哎 PAGEREF _Toc84590149 h 隘204 HYPERLINK l _Toc84590150 蔼第一节氨耙财务人员激励制搬度邦 PAGEREF _Toc84590150 h 吧204 HYPERLINK l _Toc84590151 扳第二节背瓣财务处罚制度叭 PAGEREF _Toc84590151 h 斑210 HYPERLINK l _Toc84590152 佰第三节背昂门店财务检查制笆度佰 PAGEREF _Toc84590152 h 扒213 HYPERLINK l _Toc84590153 哎第四节半斑财务管理中心绩瓣效考核细则叭 PAGEREF _Toc8

23、4590153 h 笆218 HYPERLINK l _Toc84590154 笆第五节霸昂财务内控制度考跋核实施细则拜 PAGEREF _Toc84590154 h 岸226 HYPERLINK l _Toc84590155 挨第六节傲扳财务内控管理制佰度处罚操作程序啊 PAGEREF _Toc84590155 h 皑227 HYPERLINK l _Toc84590156 拜第七节氨暗财务部门主管级扒人员任命调动的捌批准权翱 PAGEREF _Toc84590156 h 伴231 HYPERLINK l _Toc84590157 鞍第八节懊奥部门例会制度瓣 PAGEREF _Toc8459

24、0157 h 艾231 HYPERLINK l _Toc84590158 颁第九节暗昂实施会计巡查制隘度的通知暗 PAGEREF _Toc84590158 h 瓣232 HYPERLINK l _Toc84590159 八第十二章伴巴档案管理类制度板 PAGEREF _Toc84590159 h 芭232 HYPERLINK l _Toc84590160 扳第一节绊矮财务档案管理总斑则耙 PAGEREF _Toc84590160 h 板232 HYPERLINK l _Toc84590161 捌第二节昂霸合同管理制度哀 PAGEREF _Toc84590161 h 背235 HYPERLINK

25、 l _Toc84590162 按第三节埃暗结算票据管理把 PAGEREF _Toc84590162 h 傲236 HYPERLINK l _Toc84590163 昂第四节般蔼合同专用章交接班的通知阿 PAGEREF _Toc84590163 h 摆237 HYPERLINK l _Toc84590164 扮第五节佰稗财务软件安装授盎权及财务系统授袄权规定袄 PAGEREF _Toc84590164 h 翱238 HYPERLINK l _Toc84590165 把第六节般背财务印章管理制扒度疤 PAGEREF _Toc84590165 h 熬239 HYPERLINK l _Toc8459

26、0166 肮第七节斑唉发票的管理制度芭 PAGEREF _Toc84590166 h 板240 HYPERLINK l _Toc84590167 般第八节澳版收据使用及收费斑管理制度盎 PAGEREF _Toc84590167 h 半248 HYPERLINK l _Toc84590168 靶自装空调安装卡安操作制度哎 PAGEREF _Toc84590168 h 拔249 HYPERLINK l _Toc84590169 白第十三章斑拜其他相关制度颁 PAGEREF _Toc84590169 h 摆255 HYPERLINK l _Toc84590170 哎第一节坝佰管理费收取的规袄定按 P

27、AGEREF _Toc84590170 h 八255 HYPERLINK l _Toc84590171 奥第二节背稗费用上交的相关胺规定鞍 PAGEREF _Toc84590171 h 按256 HYPERLINK l _Toc84590172 俺第三节罢稗门店经理离任审爱计规范坝 PAGEREF _Toc84590172 h 拜257基本财务类制度隘会计基础工作规扒范吧为了加强会计基百础工作，建立规拜范的会计工作秩巴序，提高会计工办作水平，根据吧会计法的有关八规定,制定本规吧范。摆各分公司领导对白本公司的会计基坝础工作负有领导案责任。艾各分公司财务经柏理要加强对会计暗基础工作的管理碍和指导，

28、通过引盎导、交流、监督唉检查等措施，促耙进本公司加强会哀计基础工作，不艾断提高会计工作鞍水平。背各分公司根据会隘计业务需要设置把会计机构，岗位岸分工要形成一定耙的内部牵制制度唉， 根据会计扳业务需要配备持哎有会计证的会计奥人员，未取得会搬计证的人员不得傲从事会计工作，澳会计人员应当具皑备必要的专业知吧识和专业技能。爱主管、财务经理懊人员应当具备下摆列基本条件拌 摆 （一）坚盎持原则，廉洁奉板公。岸 哀（二）具有会计坝专业技术资格。埃（三）主管、财敖务经理的财务工扒作时间不少于三俺年。熟悉国家财唉经法律、法规、盎 柏 规疤章和方针、政策疤，掌握商业连锁把财务管理的有关俺知识。半 艾（四）有较强的

29、叭管理能力、沟通傲协调能力绊各分公司应当根伴据实际会计业务胺需要设置会计工碍作岗位，会计工耙作岗位可以一人扮一 皑 岗、一人多岗绊或者一岗多人。拔但出纳人员不得澳兼管稽核、会计唉档案保管和收入巴、费 芭 用、应收芭款项的凭证填制案工作。 爱各分公司会计人阿员的工作岗位应板当有计划地进行按轮换。疤各分公司财务经佰理应当合理安排蔼会计人员的培训吧，保证会计人员板每年有一定的时鞍间用于学习和参隘加培训。瓣会计人员应当保埃守本公司的商业半秘密。除法律规昂定和本公司领导办人同意外，不能扳私自向外界提供矮或者泄露公司的埃会计信息。霸会计人员工作调霸动或离职，必须搬将本人所经管的啊会计工作全部移唉交给接替人

30、员。懊没有办清交接手岸续的，不得调动埃或离职。癌会计人员办理交吧接手续，必须编肮制移交清册，列稗明应当移交的各爱项内容，整理应唉该移交的各项资霸料，对未了事项芭写出书面材料。奥第十一条 笆接替人员应当认扳真接管移交工作盎，并继续办理移办交的未了事项。懊接替人员应当继败续使用移交的会绊计帐目，不得自昂行另立新帐，以袄保持会计记录的爱连续性。斑一般会计人员交搬接由主管人员负柏责监交，财务主扮管交接由分管经敖理负责监交，财矮务副经理交接有白财务经理负责监拔交，财务经理交矮接由财务管理中矮心派人会同监交澳。伴出纳人员交接必斑须根据会计帐簿百有关记录进行点把交，库存现金、百有价证券必须同拜会计帐簿记录保

31、巴持一致，不一致哎时移交人员必须颁限期清查。银行袄存款帐户余额要八与银行对帐单核笆对一致，不一致敖时移交人员必须啊限期清查。挨交接完毕后，交熬接双方和监交人哀员要在移交清册盎上签名。移交清笆册上注明：公司氨名称，交接日期袄，交接双方和监扒交人员的职务、按姓名，移交清册皑页数以及需要说肮明的问题和意见靶等。移交清册应爱当填制一式三份哎，交接双方各执把一份埃各分公司应当按氨照会计法和懊国家统一会计制绊度的规定建立会翱计帐册,对发生熬的各项经济业务案进行会计核算,搬及时提供合法、奥真实、准确、完奥整的会计信息。柏会计年度自公历败1月1日起至1暗2月31日止，胺会计核算以人民皑币为记帐单位。鞍各分公司

32、不得伪唉造、变造会计凭哀证和会计帐簿，霸不得设置帐外帐凹、不得向公司总傲部报送虚假会计扳报表。绊各分公司的会计笆凭证、会计帐簿八、会计报表和其百他会计资料应当翱建立档案，设专案人妥善保管。奥各分公司在会计班核算时必须取得案或填制原始凭证凹，要加强对原始吧凭证的审核，确爸 保原始凭证的拜真实、正确，要唉根据审核无误的阿原始凭证填制记昂帐凭证。班记帐凭证可以分安为收款凭证、付巴款凭证、转帐凭办证。对于每月不把超过100张凭坝证的独立法人单八位可以使用通用傲记帐凭证。邦结帐和更正错误癌的记帐凭证可以熬不附原始凭证外白，其他记帐凭证摆必须附有原始凭背证。般记帐凭证可以根拔据每张原始凭证奥或若干张同类原

33、矮始凭证汇总填制安，但不得将不同邦内容和类别的原案始凭证汇总填制懊在一张凭证上。把现金、银行存款盎科目在填制记帐绊凭证时必须根据隘每一张现金、银癌行存款原始单据啊填制收款、付款板凭证。懊记帐凭证的摘要癌应用简明扼要，瓣正确运用会计科背目，记帐凭证同埃所附原始凭证的傲内容相符、金额袄一致。并注明附佰件张数。办各分公司应设专岸人加强对记帐凭斑证的审核，以保疤证会计核算的质拌量，做到真实可爱靠、内容完整。摆记帐凭证当月发俺生错误应当重新澳填制。笆已结帐如发现记颁帐凭证错误，应昂先用负数填写一挨张与原内容相同蔼的记帐凭证，在盎摘要栏内注明胺“昂注销某月某日某按号凭证鞍”版。同时再重新填靶制一张正确的记

34、拜帐凭证，叭“坝注明订正某月某罢日某号凭证拔”颁。如果科目没有熬错误，只是金额碍错误，可以将正蔼确的金额与错误八数字之间的差额翱，另编一张调整昂的记帐凭证。调哀增用正数，调减伴用负数。安记帐凭证应当连啊同所附的原始凭版证，按照编号顺岸序，折叠整齐，碍按月装订成册，摆并加具封面，注唉明单位名称、年胺度、月份和起讫罢日期、凭证种类暗、起讫号码，由袄装订人在装订线背封签处盖章。矮次年3月底前必芭须将前年的会计半帐薄打印，帐薄班包括总帐、明细澳帐、现金、银行敖日记帐。打印的艾帐薄必须连继编罢号，经审核无误按后装订成册，并胺由财务经理签字鞍或盖章。芭打印的记帐凭证肮的内容、金额应百同明细帐的记录胺一致。

35、啊各分公司应当按笆照规定每月定期啊结帐，结帐前必埃须将本月发生的班各项经济业务全把部填制好记帐凭邦证，审核记帐。叭各分公司对外财凹务报表应按会计拌制度规定的格式跋和要求编制，内胺部使用的财务报隘表按财务管理中癌心的规定，各类拜财务报表按规定矮日期上报。绊各分公司上报的爸各类报表必须做埃到数字真实、计挨算准确、内容完挨整、说明清楚。绊财务经理对上报版的各类报表负责摆。八各分公司财务应跋依据法律、法规哎和制度对全公司版的各项经济活动白进行会计监督。背各分公司应当对般会计凭证进行审捌核、监督。对实八物、款项进行监佰督。严格执行财靶产清查制度。对邦手续不齐全的财办务收支，应当退邦回，要求更正补岸充。颁

36、对违反法律、法哀规、会计制度的办财务收支不予以疤制止和纠正的，扒又不向财务管理碍中心提出书面意鞍见的，应当承担柏责任。傲本规范从二绊靶三年十一月一日扮起实施。暗具体核算规定详佰见会计核算细袄则办赠送礼金券的要奥求和账务处理税法要求扳以赠送100元半礼金券为例埃开高发票价，交班纳增值税及附加碍税（100背肮1.17安矮0.17扒）跋奥1.1155捌1矮6.21凹元啊代顾客缴纳偶然矮所得个人所得税疤 100扮颁（120%）岸 版版20%25元坝赠送礼金券和缴靶纳个人所得税列斑入隘“摆营业外支出安”拔科目，不得税后板列支，计缴所得拔税125邦碍33%41阿.25把元背合计：赠送10巴0元礼金券后，拜

37、公司还需缴纳税俺金82板.扒46元公司利润要求芭按每1000元吧赠送100元礼笆金券计算，所列瓣支成本为182斑.摆46板拜100018佰.傲25%佰按公司目前平均搬费用率6%计算班，商品保本毛利袄率必须达到25笆 %以上方可赠袄送。操作规定疤代厂方赠送的礼耙金券，而且礼金阿券为厂方提供和懊相关费用由厂方肮承担，不属此要癌求范围内。氨凡需赠送礼金券敖的商品毛利率必班须达到25%以跋上，否则不得赠背送。疤赠送礼金券活动盎必须经相关部门皑领导及财务部审挨核通过后方可举阿行，未经审核通袄过不得发布广告翱、张贴宣传。败财务部对赠送的哎礼金券必须提取盎相应的个人所得坝税，并将礼金券鞍额和个人所得税懊计入

38、碍“般营业外支出岸”百科目。扳凡营销部需赠送斑礼金券的，必须袄列出赠送计划，霸注明商品毛利率昂。佰财务部返利结算颁员审核毛利率填熬写的真实性，财八务部副经理（核昂算）提出操作要伴求和账务处理规拜定，通知门店按佰规定执行。哎赠送礼金券活动隘审批流程八业务员填写礼拔金券赠送计划审敖批表；叭营销部经理签字矮确认；肮返利结算员审核奥；八财务部副经理（皑核算）签字，并般拟定赠送礼金券鞍操作通知书；半分公司经理审批拌；翱业务员通知市场按部门进行广告策版划；暗低于规定毛利率按的，一般不允许叭赠送，经总裁特胺批的除外。考核制度按各分公司所有财霸务人员必须按此巴要求进行操作和奥帐务处理，违规绊操作者一律除名艾。

39、笆未经审核赠送礼颁金券的，所赠礼爱金券和相关税费斑由责任人全额赔稗偿，罚款100蔼元。疤因虚报毛利率，澳使赠送礼金券的阿商品毛利率低于盎25%的（经特疤批的除外），差氨额部分由业务员皑全额赔偿，罚款耙200元。财务唉部返利结算员负皑审核责任罚款3霸00元。扳促销活动中赠送般商品或礼金券代胺扣个人所得税的白规定碍摘自永2004哀财（通）字第0挨109号邦为了保证公司的碍利益，按税法要袄求规范促销活动伴中的涉税行为，瓣现对促销活动中叭赠送商品或礼金敖券代扣个人所得皑税作如下规定。一、税法要求阿中华人民共和俺国个人所得税法罢规定，有奖销傲售活动中取得的八奖金或赠品应按案偶然所得，交纳暗个人所得税，税

40、捌率为20% 。二、操作规定邦在促销活动中，拔无论赠送商品岸(芭包括供应商提供版的赠品，如挨ERP扒系统中不反映的挨赠品案)佰还是赠送礼金券蔼或是送现金芭都必须代扣个人罢所得税隘（注：若用礼金摆券抵减货款后，埃发票低开低收的扒，则无需代扣个哀人所得税），按坝所赠商品价格或柏所送金额的哀20 %傲计算代扣个人所搬得税额。所赠金胺额在摆300傲元以下的柏，按个人所得税由公拌司承担半；所赠金额在唉300胺元以上的耙，班个人所得税由消般费者承担暗。罢市场管理部门白在制作促销活动奥的广告宣传资料邦和制定促销活动氨细则时，应将所爸送金额和代扣个跋人所得税金额说奥明清楚，让消费埃者明白所获赠品板或奖金须交纳

41、个芭人所得税的具体俺金额。岸业务部门笆在促销活动通罢知书中拜写明所送金额板，以便门店在进坝行促销活动时按盎规范操作。另外爱，在策划促销活碍动时，对赠品价艾格定位要适当，罢如果价格定得偏八高，一是增加增邦值税金额，提高佰了促销活动的成跋本，缩小了所销稗商品的利润空间扳；二是加大了个安人所得税的计税般基数。唉财务部奥门埃在促销活动通爸知书“财务流绊程”栏中应注明挨：该次促销活动懊中唉应哎由消费者承担的稗个人所得税金额按，并由门店般财务懊向消费者开具代俺扣个人所得税收阿据。白门店案在举行促销活动皑时，应按赠品金昂额或礼金券金额挨的20%代扣个胺人所得税，并开百具案XX岸专用收据。收据霸联交给消费者，

42、搬记账联交财务部澳。稗本规定从下文之白日起执行。拌消费者补差操作摆规范碍第一项 江浙沪芭地区消费者补差疤操作规范跋摘自永熬200傲3财（规）字第奥 0023 号爸八一定义及产生背原因定义： 半根据公司管理需败要和厂方通知对癌库存商品的售价鞍进行调整，从而摆发生售价的降低巴；或市场上同类俺商品的售价低于翱我公司的售价。蔼我公司承诺自消挨费者购买我公司鞍商品15日内，暗如有上述情况败XX蔼将凭DM广告单芭和在白XX扒购买商品的发票疤将此笔差额补给爸消费者。产生原因：挨产生这种价格差霸异的原因主要是佰厂方价格调整引版起的售价变动、安公司内部清理滞傲销商品等原因而矮引起的价格变动百、竞争对手由于胺某种

43、原因而降低敖售价而引起的价哀格差异。哎二规范消费者澳操作流程的目的目的：隘正确确认企业的耙应收款项及时向坝供应商收回，避疤免企业资产的流佰失；及时统计企埃业负担的补差额拜以加强对补差的岸管控。懊三消费者补差瓣的性质靶1供应商承担安：此笔补差由供碍应商原因产生，斑或供应已承诺承爸担，属应收款项跋，为企业资产。爱2公司承担：拌此笔补差由我公霸司原因产生，或耙无法向供应商收肮回的，应冲减收俺入直接进入当期办损益。四操作流程（一）门店翱1消费者凭熬XX鞍或市场同类商品拌的DM广告单以霸及在跋XX敖购买商品的发票袄到扳XX摆商场要求补差，奥填写斑XX岸统一印发的销售背让利单（将顾客按带来的补差依据凹粘贴

44、在后：购置埃商品发票复印件柏及DM或报纸广伴告），由该商品艾所在柜柜长签字败确认后门店经理蔼审核，交收银台芭由收银员开具与坝原发票一致的红邦字发票后，根据笆降价后的金额开捌立新的发票，在蔼新开发票的客户唉联后加盖的消费靶者补差专用章中碍录入原发票日期靶、原销售单ID啊、原发票金额、按已补差金额等，按其中原发票日期岸为第一张发票日凹期，差价补贴时扳限以第一张发票翱日期为准。瓣消费者补差专用半章样式：凹消费者补差专用伴章翱原发票日期：碍原销售单ID：版原发票金额：扮补差金额：盎补差日期以第一败张发票日期为准懊！阿2收银员将作啊废的原发票与新班开立的红字发票爸存根联装订在一暗起，门店财务主拜管每天根

45、据销售拌让利单登记差价叭补贴明细表，门般店经理签字确认跋，同时将销售让绊利单附在差价补哀贴明细表后按月败归档。每月27挨日前将上月26摆日至本月25日哀的差价补贴明细懊表报财务部返利般结算员。差价补贴明细表拔补差日期奥品类熬品牌蔼型号板原发票日期爸原发票金额啊现发票金额鞍补差金额稗合计隘财务主管： 安门店经理：绊 按 稗（二）分公司返奥利部岸1分公司返利哀相应人员在每月安27日跟催各门搬店上交差价补贴摆明细表，并汇总皑成一张品类差价懊补贴门店汇总表哀，汇总表中明细板项不变只是依品版类汇总28日前拜给营销部门确认罢。阿品类澳品牌靶型号稗原发票日期扳补差日期把原发票金额矮现发票金额案补差金额八是否

46、可收回隘供应商名称鞍 按 氨 耙品类差价补贴门半店汇总表绊 盎 靶 叭 昂 扮可收回金额：扳品类经理确扳认：肮2收到营销部啊门确认的品类差霸价补贴门店汇总柏表后将各品类可绊收回金额对应各艾品牌填入各品类凹小组销售、毛利鞍完成情况表中的癌差价补贴栏中。哀3返利部相应拜人员在30日前佰将品类差价补贴艾可收回情况表交版分公司总经理和氨财务管理中心收版入监控专员，收胺入监控专员将各哎分公司汇总。（三）营销部门背1分公司营销班部门各品类相关翱人员在28日前板将品类差价补贴傲门店汇总表确认爱后交分公司返利八部。爱2分公司营销澳部各品类负责人笆应在每月终了前敖，收回上月确认袄可收回之差价补稗贴款。五考核制度

47、懊差价补贴的确认笆各门店财务人员般必须仔细核对保跋证原始数据的准败确性，各分公司按返利人员及时进邦行数据整理以反扮馈给营销部门及八时收回差价补贴碍款。邦门店差价补贴手熬续不全或错漏的瓣，每发生一笔，巴对收银人员或财坝务主管理予以处暗罚。疤返利部门未按时碍催收差价补贴明爸细表的予以处罚半。俺营销部门未按时巴将品类差价补贴爱门店汇总表确认唉后交财务部，逾傲期予以处罚。鞍营销部门不及时碍催收差价补贴款八，逾期予以处罚班。拌在规定时间内未肮收回差价补贴款盎的，返利结算员蔼应对营销人员进扮行催收，返利人颁员未对营销人员扒发出书面催收书案的，逾期予以处肮罚。 六执行时间隘本操作流程从2背003年4月2扮6

48、日开始执行。佰第二项 粤闽地啊区消费者补差操按作规范芭鉴于福州分公司斑消费者补差政策耙的不同，为加强版对补差的监控，搬现特制定下述操俺作规范，望福州艾分公司遵照执行操作规范及职责柜长检验拌补差是否符合权熬益保障条款，及爸原始发票熬确认顾客出示的皑DM或报纸广告败是否符合。佰填写销售让利盎单并确认敖柜长或指定柜组碍人员带领顾客前斑往服务台领取埃销售让利单并罢让顾客填写相关埃信息，必须注明班发票号，在发票爸背面加盖稗“稗补差章艾”安，填全坝“懊补差章氨”澳相关信息。哎由柜长、门店经爱理确认签字笆将顾客带来的补霸差依据（购置商邦品发票复印件及啊DM或报纸广告傲）粘附在销售奥让利单后把通知顾客前往分般

49、公司财务部领取傲差价。财务出纳斑根据门店审核手靶续齐全的销售败让利单给付顾稗客补差金额，在澳顾客原始发票背爱面和让利单上都邦加盖办“埃现金付讫矮”办章癌。艾每日按门店登记澳差价补贴明细熬表，每日报营跋销部。拔每月汇总补差让疤利金额并在当月氨27日前将上月扮26日本月2奥5日的差价补蔼贴明细表报财跋务部返利管理员哀。俺每日根据销售拌让利单进行制疤证，计入芭“摆其他应收款/应瓣收消费补差款半”埃科目。白每月核对哀“拜其他应收款/应八收消费补差款扳”罢科目和差价补笆贴明细表是否熬一致。盎财务返利管理人板员汇总确认埃根据差价补贴扳明细表，填写暗成一张品类差价拔品类汇总表，每靶月28日前交给熬营销部门确

50、认。半收到品类科确认拔过的差价补贴后般记入供应商应收巴款中。阿返利人员在本月背30日前，将品巴类应收差价补贴袄情况表交给分公扮司总经理和财务摆管理中心收入监奥控专员，同时将胺各分公司汇总。营销操人员操作敖根据出纳每日报颁的差价补贴明俺细表，及时联背系供应商，提出懊解决方案和收款挨计划。啊相应品类负责人半员本月28日前扳确认当月品类差疤价表并交与财务巴返利管理人员，奥消费者补差要求吧在次月内全额或肮加倍收回，补差靶回收要求在发票耙折扣折让中体现百，以账扣方式或唉银行结算方式收傲回。爱每月终了前，收扮取上月已确认可癌收回的差价补贴拜款。罚则办对违反规定进行办补差的责任人视绊情节轻重处50邦以上元罚

51、款，直把至开除。凹财务出纳未及时奥准确登记霸差价补贴明细唉表的，返利管拜理员未及时准确邦汇总应收消费奥者差价汇总表拜的，处50元罚班款。颁营销部未按时收安回补差的，对责败任人处补差金额艾20%的罚款。附表差价补贴明细表门店名称：昂序号哎补差日期埃补差让利单号斑品类癌品名规格凹原发票 日期斑原发票 金额稗补差 金额肮备注唉合计昂制单： 拜 奥正确填写票据和暗结算凭证的基本按规定瓣 氨银行、单矮位和个人填写的稗各种票据和结算澳凭证是办理支付八结算和现金收付把的重要依据，直氨接关系到支付结半算的准确、及时暗和安全。票据和芭结算凭证是银行袄、单位和个人凭版以记载账务的会按计凭证，是记载熬经济业务和明确

52、岸经济责任的一种艾书面证明。因此拌，填写票据和结安算凭证，必须做巴到标准化、规范芭化，要要素齐全唉、数字正确、字爱迹清晰、不错漏颁、不潦草，防止颁涂改。 奥中文大写金额数办字应用正楷或行柏书填写，如壹、坝贰、叁、肆、伍皑、陆、柒、捌、皑玖、拾、佰、仟八、万、亿、元、摆角、分、零、整敖（正）等字样。俺不得用一、二（拔两）、三、四、凹五、六、七、八伴、九、十、念、稗毛、另（或0）隘填写，不得自造白简化字。百中文大写金额数耙字到元为止摆的，在元之翱后，应写整叭（或正）字翱，在角之后搬可以不写整板（或正）字拌。大写金额数字绊有分的，碍分后面不叭得碍写整（或疤正）字。 按中文大写金额数俺字前应标明人耙民

53、币字样，大敖写金额数字应紧肮接人民币字凹样填写，不得留笆有空白。大写金啊额数字前未印埃人民币字样的拔，应加填人民巴币三字。在票肮据和结算凭证大稗写金额栏内不得岸预印固定的仟翱、佰、拾、万、办仟、百佰哀、拾、元、角、邦分字样。 昂阿拉伯小写金额斑数字中有0俺时，中文大写应邦按照汉语语言规岸律、金额数字构胺成和防止涂改的背要求进行书写。鞍举例如下： 疤阿拉伯数字中间阿有O时，中佰文大写金额要写吧零字。如￥隘1，4095般0，应写成人民八币壹仟肆佰零玖办元伍角。 蔼阿拉伯数字中间伴连续有几个0靶时，中文大写俺金额中间可以只坝写一个零字白。如￥6，00昂714，应写爸成人民币陆仟零熬柒元壹角肆分。啊

54、半阿拉伯金额数字背万位或元位是案0，或者数字班中间连续有几个吧0，万位、岸元位也是0笆，但千位、角位翱不是0时，百中文大写金额中拜可以只写一个零搬字，也可以不写办零字。如￥靶1，6803百2，应写成人民佰币壹仟陆佰捌拾班元零叁角贰分，柏或者写成人民币百壹仟陆佰捌拾元懊叁角贰分；又如扒￥107，00艾053，应写版成人民币壹拾万阿柒仟元零伍角叁吧分，或者写成人吧民币壹拾万零柒熬仟元伍角叁分。办 案阿拉伯金额数字肮角位是0，阿而分位不是0挨时，中文大写办金吧额澳元后面应写班零字。如￥傲16，409.岸02，应写成人板民币壹万陆仟肆凹佰零玖元零贰分爸；又如￥325败04，应写成疤人民币叁佰贰拾巴伍元

55、零肆分。伴 版阿拉伯小写金额捌数字前面，均应扳填写入民币符号摆￥（或草写摆：）。阿拉伯小办写金额数字要认坝真填写，不得连鞍写分辨不清。颁 熬票据的出票日期碍必须使用中文大隘写。为防止变造懊票据的出禀日期版，在填写月、日澳时，月为壹、贰阿和壹拾的，日为办壹至玖和壹拾、版贰拾和叁抬的，伴应在其前加零俺；日为抬壹至瓣拾玖的，应在其埃前加壹。如氨1月15日，应百写成零壹月壹拾板伍日。再如10白月20日，应写靶成零壹拾月零贰八拾日。 凹票据出票日期使皑用小写填写的，办银行不予受理。氨大写日期未按要绊求规范填写的，叭银行可予受理，凹但由此造成损失拜的，由出票入自暗行承担。隘报表统计上报规背定斑摘自永胺20

56、0摆3财（规）字第扳0012号班 为加强埃门店销售款的财捌务监控力度，统俺一销售上报口径哀，保证销售额数八据的准确一致性跋，现对销售款的岸上报作如下规定搬：奥第一项 销售日癌报表管理规定芭收银在银行结帐巴时点收取的所有八现金都必须解缴吧银行，包括当日拜销售现金、上日佰结帐时点后隔夜扳款、收取的预收凹款现金。预收款。罢预收款专指因客百户需要预付部分皑或全部货款，但隘不开具发票产生蔼的收款，原则上氨不鼓励预收款。哎对于预收款，收半银必须进行相关白登记，记录预收蔼款时间和实现销拜售时间。捌对于部分预收的拔一律不得开具发凹票；对于全额预蔼收的，除系统原板因外必须开具发疤票。凡预收款的袄必须明确发票开八

57、具时间且最晚在佰7天内，不可待稗定，否则不得采矮用预收款方式。哀目前系统原因主坝要为：使用ER颁P系统的，销售把非集中配送但无坝库存的商品；外俺省使用手工发票罢和前台电脑开票碍的均可实现即时皑开票。拌预收款的解款要罢求：鉴于预收情碍况较少，故要求癌每一笔预收款均靶单独填写爸“岸银行解款单啊”败，解款单上注明哀收银柜台名称、斑预售单号码，根蔼据预收解款总额肮填写版“版缴款凭证爱”耙；解款后，台帐爸核对缴款凭证总唉额与相应预收款岸解款单总额，解暗款单暂由台帐保坝管。败预收款商品发票绊开出后，收银在懊当日销售的缴款啊凭证上注明预收巴款的预售单号；靶台帐根据预售单版号进行抽取原解扳款单，保证当日傲随当

58、日缴款凭证捌、记帐联、解款癌单等一同交财务拜。则当日销售的坝缴款凭证总额班记帐联总额当爱日现金支票解款柏让利其他（霸如：总部调现）翱原预收款（当懊日销售中以预收昂款冲抵部分，注扒明预售单号）按根据永财通字【笆2003】第0隘007号加强岸门店销售款管理翱的紧急通知（暨稗：门店销售款管霸理规定），门邦店必须严格执行啊，禁止发生应收拜款。柏附表： 注：捌若为门店销售日邦报表，则胺“耙门店半”稗一栏改为佰“班日期奥”哀_叭_分公司销售日搬报表跋星期：哀 年懊月暗日吧单位：元癌行次拔项目蔼门店邦搬靶唉颁合计稗天气艾1笆上日余额稗现金埃2跋 其他 凹3懊 预收款(-)按 岸4疤 合计 坝5暗本日实际开票

59、数稗 空调科 哀6扮 冰洗科 柏7矮 小白科 绊8吧彩电科熬9阿 视听科 白10翱 小黑科 凹11把 手机科 隘12绊 IT数码科 哎13盎 合计 按14百 占分公司比重懊 暗15巴本日解款霸现金解入暗16笆 票据解入 埃17安 POS机 碍18扳 合计 艾19扮本日销售其它组搬成耙实际抵用礼金券暗20昂让利叭21安工资奖金胺22白总部调现坝23疤 预收款调正 扒24败澳25矮26懊 合计 傲27袄本日余额翱现金隘28皑 其他 埃29伴 预收款(-)蔼 啊30氨 合计 奥实际销售与坝预算分析皑 6月份销售计爱划 佰单位:万元 敖八板版叭百 时间进度 敖颁芭般哎斑 累计销售额 疤 爱单位:万元

60、稗搬鞍蔼皑扳 累计销售占预耙算比例 拜填表说明：坝1）哎填表说明百本表由分公司每拜日汇总后统一上稗报财务管理中心按2）拌本日实际开票数靶指门店当日营业癌时间内（从开始跋营业到营业结束唉）发生的销售总蔼额隘3）挨本日解款中的现百金解入和票据解耙入指当日解缴银拔行的所有金额，扮包括隔夜款、当半日预收款疤4）昂POS机指门店捌当日营业时间内埃（从开始营业到凹营业结束）发生伴的总额败5）跋本日预收款调正伴：预收货款解缴芭额填负数；原预哀收款实现销售（吧开票），根据原俺预收金额填正数袄；正负相抵后填俺入扮6）按本日余额中：现袄金是当日未解的佰现金数，其它是蔼指票据未解数；啊预收款(-)指摆当日银行缴款时