XXXX年经济师考试 中级财政税收 考试大纲

1、 PAGE - 9 -按2011年经济罢师中级财政税奥收考试大纲俺一、公共财案政与财政职能考试目的氨测查应试人笆员是否掌握公共凹产品与公共财政挨理论、财政的职皑能等知识，以及哎运用这些知识和办方法分析社会主败义市场经济中的耙财政问题的能力爸。考试内容霸(一)公共阿产品与公共财政懊理论凹公共产品的拜概念和特征，公拔共财政存在的原版因，我国公共财爸政理论和公共财颁政体系的建立。隘(二)财政扮的职能半财政资源配背置职能的概念、啊必要性，财政资巴源配置的方式，伴财政资源配置职隘能的主要内容，捌财政收入分配职安能的含义，社会昂公平的准则，社拜会不公平的原因拜，财政收入分配半职能的主要内容拜，财政经济稳定

2、爱职能的含义和主啊要内容。胺二、财政支板出理论考试目的案测查应试人澳员是否掌握财政皑支出分类、财政岸支出规模、财政挨支出效益、西方扮财政支出理论，按以及运用这些知埃识和方法解决实澳际问题的能力。考试内容班(一)财政挨支出的分类扮财政支出的般各种分类方法、爸各种分类依据。傲(二)财政扮支赶的经济影响案购买性支出阿和转移性支出对邦流通、生产、。澳分配领域和国民罢经济运行的不同哎影响。百(三)财政盎支出的规模拌财政支出规绊模的衡量指标,案财政支出规模的坝增长趋势，西方肮财政经济理论界昂对财政支出规模胺趋势的分析，我啊国财政支出规模摆指标的发展，我颁国财政支出规模坝的情况，我国财芭政支出占国内生笆产总

3、值比重下降阿的原因。(四)挨财政支出的效益矮分析。案财政支出效坝益分析的意义、疤特点，衡量财政吧支出效益的方法百和适用的领域，捌成本一效益分析扒法等方法的具体爸内容。艾三、财政支阿出的内容考试目的拜测查应试人笆员是否掌握我国柏财政支出的内容碍，包括购买性支岸出和转移性支出版，以及运用这些叭知识和方法解决盎实际问题的能力办。考试内容按(一)购买啊性支出罢行政管理费哀支出、国防支出隘、文教科学卫生霸等事业支出的内背容，财政投资性巴支出的意义。巴(二)转移疤性支出笆社会保障支肮出、财政补贴支八出的内容和改革白方向，税收支出拜的概念、分类、拜形式，税收支出拔的预算控制。把四、税收理扳论考试目的蔼测查应

4、试人俺员是否掌握税收笆的基本概念，税白收的本质，税收肮的原则，税收负吧担及国际税收理百论，以及运用这傲些知识和方法解跋决实际问题的能氨力。考试内容爱(一)税收阿概述绊税收的概念笆，税收的财政职癌能、经济职能和把监督职能。癌(二)税收罢原则版亚当斯密懊的税收原则，瓦八格纳的税收原则搬，现代税收原则扒。隘(三)税法昂与税制税法的皑概念，税法的渊盎源，税法的效力败与解释，税法的拔法定主义原则，办税收制度的构成坝要素，累进税率鞍下的应纳税额的翱计算及速算扣除懊数的计算，我国摆现行税收法律制哀度的分类。笆(四)税收跋负担绊税收负担的袄基本概念，衡量八税收负担的各种八指标，计算各种般口径的税负水平罢，税负

5、转嫁的概绊念，税负转嫁的白形式、条件及其哎一般规律。俺(五)国际霸税收扒税收管辖权伴的概念，税收管唉辖权的确定原则背，国际重复征税昂的免除方法，各柏种免除法下的应稗纳税额的计算，唉国际避税产生的啊原因及反避税措埃施，国际税收协鞍定的概念、作用版，国际税收协定摆范本及其作用。岸五、商品课税制版度考试目的版测查应试人颁员是否掌握我国斑现行商品劳务税哎的概念、我国现矮行商品劳务税各熬个税种构成要素凹的内容、各个税斑种应纳税额的计吧算和征收，以及般运用这些知识和岸方法解决实际问疤题的能力。考试内容盎(一)增值跋税制摆增值税的概捌念、纳税人和征盎税范围，增值税八的税率，增值税百应纳税额的熬计算方法，增值

6、哀税计税依据的确伴定，增值税纳税办义务岸发生时间，捌增值税的纳税期疤限和纳税地点，埃增值税一般纳税昂人的认定。邦(二)消费八税制凹消费税的概版念、纳税人和征板税范围，消费税芭的税率，消费税巴计税依据的确定岸，消费税应纳税背额的计算方法，拔消费税的纳税义稗务发生时间、纳捌税期限和纳税地稗点。艾(三)营业佰税制办营业税的概笆念、纳税人和征鞍税范围，营业税靶的税率，营业税罢计税依据的确定稗，营业税应纳税熬额的计算方法，隘营业税的纳税义鞍务发生时间、纳艾税期限和纳税地按点.爱六、所得税鞍制度考试目的阿测查应试人唉员是否掌握所得靶税制度中各税种癌的概念，各税种版的基本规定及税俺款计算和征收，扒以及运用这

7、些知吧识和方法解决实疤际问题的能力。考试内容皑(一)企业熬所得税熬企业所得税搬的概念，企业所半得税的纳税人，拔企业所得税的税翱率，企业所得税版的计税依据，企扒业所得税的收入癌确认，企业所得敖税的税前扣除项扳目及扣除标准，爱企业所得税资产芭的税务处理，企俺业所得税应纳税盎额的计算，企业巴所得税的税收优哀惠政策，企业所颁得税的源泉扣缴啊规定，企业所得拜税的特别纳税调岸整规则，企业所凹得税的征收管理阿。百(二)个人搬所得税阿个人所得税爱的概念，个人所皑得税纳税人的确拜定，个人所得税安征税对象的内容唉，个人所得税的矮税率，个人所得按税的计税依据，啊个人所得税应纳耙税额的计算，个邦人所得税的税收挨优惠。

8、扮七、其他税吧收制度考试目的澳测查应试人白员是否掌握房产摆税、契税、车船把税、城镇土地使稗用税、印花税、板资源税、城市维霸护建设税、教育盎费附加等各税种皑的基本知识和基瓣本规定及其税款颁计算和征收等内袄容，以及运用这澳些知识和方法解盎决实际问题的能跋力。考试内容岸(一)房产奥税鞍房产税的概昂念，房产税的纳唉税人和征税范围俺，房产税的税率埃，房产税的计税百依据和应纳税额疤的计算，房产税笆的减免和征收方坝法。(二)契税斑契税的概念邦，契税的纳税人邦和征税范围，契哀税的税率，契税鞍的计税依据和应佰纳税额的计算，袄契税的减免和征按收办法。(三)碍车船税昂车船税的概百念，车船税的纳耙税人和征税范围版，车

9、船税的税率笆，车船税应纳税奥额的计算，车船叭税的减免和征收按方法。俺(四)城镇败土地使用税癌城镇土地使巴用税的概念，城爱镇土地使用税的办纳税人和征税范叭围，城镇土地使八用税的税率，城搬镇土地使用税应盎纳税额的计算，稗城镇地使用税翱的减免和征收办傲法。(五)印花耙税爸印花税的概伴念，印花税的纳瓣税太和征税范围般，印花税的计税稗依据和应纳税额霸的计算，印花税唉的减免和征收办翱法。坝(六)资源白税瓣资源税的概坝念，资源税的纳癌税人和征税范围颁，资源税的计税瓣依据和应纳税额鞍的计算，资源税扮的减免和征收办佰法。柏(七)城市啊维护建设税阿城市维护建拔设税的概念，城罢市维护建设税的伴纳税人和征税范唉围，城

10、市维护建捌设税的税率，城稗市维护建设税应斑纳税额的计算，柏城市维护建设税般的减免和征收办捌法。俺(八)教育搬费附加傲教育费附加斑的概念，教育费斑附加的缴纳人和癌征收范围，教育板费附加的征收依敖据和计算，教育蔼费附加的减免和艾征收办法。八八、税务管哀理考试目的耙测查应试人颁员是否掌握我国爱现行税务管理制埃度，税收征管改板革，税收征、减奥、免、退管理，绊经济税源调查等傲税收控制的内容拔，以及运用这些扒知识和方法解决爸实际问题的能力邦。考试内容敖(一)税务疤基础管理罢税务登记的伴概念、范围和种耙类，账簿、凭证癌管理，发票管理阿的内容和发票检啊查的要求，纳税板申报的概念、对敖象、内容、方式背与期限。(

11、二)板税收征收管理癌税收征收管百理的形式，应纳案税额的核定与调袄整，纳税担保的胺适用对象，税收安保全措施和税收艾强制执行措施，笆税款的追征与退按还，税收减免的扒种类与管理规程搬，出口退税的范哎围和形式。背(三)税收百控制管理。经济按税源调查的目的半和内容，经济税霸源调查分析的种扮类与调查报告的案形式。熬九、纳税检霸查考试目的盎测查应试人隘员是否掌握纳税扒检查的基本方法跋，增值税、消费笆税、营业税以及搬企业所得税的查败账方法、错账调敖整方法等内容，懊并能够指出企业唉在涉税方面所存傲在的问题，对错伴误账务处理作出奥正确的账务调整蔼，计算出应补(啊退)税额，以及背运用这些知识和巴方法解决实际问吧题的

12、能力。考试内容办(一)纳税扮检查概述氨纳税检查的捌概念，纳税检查白的范围，纳税检败查的基本方法，坝会计凭证、会计按账簿和会计报表俺的检查方法，错巴账的调整方法。稗(二)增值哎税的检查扒各种销售方按式下应交税费八一应交增值税胺的正确账务处理岸，错账的识别及坝错账的调整方法袄。袄(三)消费俺税的检查扒一般销售方敖式、视同销售方敖式以及委托加工颁方式下应交消费昂税的计算及正确版的账务处理、错案账的识别及错账百的调整方法。唉(四)营业熬税的检查按建筑安装企凹业、房地产开发昂企业、旅游与饮胺食服务企业营业搬税的检查方法，白转让无形资产及皑销售不动产业务熬的正确的账务处唉理以及应交营业澳税的计算。办(五)

13、企业奥所得税的检查爱材料成本的瓣组成内容，工资半及福利费的分配背，固定资产计提盎折旧的规定，制背造费用的分配计笆算，原材料成本捌法、约当产量法百的计算等，期间挨费用及捐赠的调案账方法，企业亏凹损弥补的规定及百检查方法。十、国债考试目的拔测查应试人八员是否掌握国债阿概念、分类、规百模等国债理论和靶国债的发行、国艾债的利率、国债皑的偿还、国债市氨场、我国国债状袄况、国家外债管胺理等制度和管理翱问题，以及运用拌这些知识和方法白解决实际问题的霸能力。考试内容按(一)国债捌的概念与分类笆国债的概念跋，国家信用的形拜式，国债与公债绊的关系，国债的邦特征，国债的功艾能，国债的分类瓣，国债的结构。搬(二)国债

14、埃的规模懊国债规模的蔼含义，国债的负芭担，国债规模的摆指标体系，国债熬规模衡量指标的办具体内容，国债版的限度的制约因坝素。挨(三)国债伴的发行隘国债的发行阿机关、推销机构拔，国债的发行价佰格，国债的发行巴方式(包括国债颁发行方式的适用安条件和具体内容颁)，国债利率的唉含义，制定国债瓣利率需考虑的因熬素，国债利率的矮计算方式。哎(四)国债拌的偿还碍国债的偿还唉方式、付息方式傲、资金来源，国绊债偿还方法的具办体适用环境，各般种付息方式的比傲较，偿债资金来佰源的比较。拔(五)国债板市场摆国债发行市暗场和流通市场，吧国债市场的功能坝。艾十一、政府傲预算管理理论考试目的阿测查应试人拌员是否掌握政府败预算

15、的含义、基矮本特征、多重研哀究视角、共同治啊理，政府预算模版式，政府预算的凹原则与政策等内八容，以及运用这把些知识和方法解拔决实际问题的能跋力。考试内容斑(一)政府澳预算的含义及特稗征昂政府预算的耙含义和基本特征扮，政府预算的多邦重研究视角与共芭同治理。绊(二)政府吧预算的模式政府捌预算的主要模式爱，我国政府预算把模式的选择敖(三)政府叭预算的原则与政绊策矮政府预算的绊原则，政府预算盎政策及实施内容奥。靶十二、政府预算碍管理制度考试目的挨测查应试人叭员是否掌握我国氨政府预算主要制搬度，包括部门预拜算制度、政府采袄购制度、国库集板中收付制度和其百他预算管理制度敖的改革内容，以巴及运用这些知识澳和

16、方法解决实际背问题的能力。考试内容傲(一)部门熬预算制度敖部门预算的八含义及原则，部隘门预算制度的基稗本内容。皑(二)政府皑采购制度癌政府采购的皑含义、原则，政傲府采购制度的基笆本内容。熬(三)建立巴现代国库制度斑国库集中收霸付管理、国债管霸理、国库现金管熬理的内容。稗(四)政府斑收支分类制度芭政府收入分隘类，政府支出分板类。把(五)预算扮绩效评价体系的凹建立啊政府预算绩岸效评价的内涵与凹要素，政府预算般绩效评价的前提瓣，我国政府预算拜的绩效评价制度隘。靶十三、政府瓣间财政关系考试目的佰测查应试人叭员是否掌握政府盎间财政关系的理班论和实务，包括芭政府间财政关系敖划分的基本理论拔、政府间收支划唉

17、分的制度安排、哎分税制财政管理埃体制、政府间转靶移支付制度等主斑要内容，以及运按用这些知识和方拔法解决实际问题哀的能力。考试内容埃(一)财政蔼分权理论爱各种分权理百论的含义及内容傲。奥(二)政府办间收支划分的制隘度安排白政府间事权碍的划分，政府间昂收支划分的原则爱和内容，政府间瓣财政预算管理权胺限的划分。 ，皑(三)分搬税制财政管理体唉制 唉分税制的基胺本问题，我国实稗行分税制的基本坝内容。啊(四)政府袄间转移支付制度搬政府间转移懊支付的含义、特邦点、理论依据和版种类，政府间转蔼移支付的模式和班一般方法，我国败政府间的转移支隘付制度。隘(五)省以岸下预算管理体制颁的改革创新败省直管县案财政体制创新颁，乡财县管昂的财政体制创新摆。矮十四、财政傲平衡与财政政策考试目的敖测查