xx公司预算编制调研报告

1、XX公司股份有限公司全面预算项目调研报告 PAGE 第 PAGE 3 页 共 NUMPAGES 61 页俺 邦X扒X斑公司皑全面搬预算管理项目斑皑调研报告蔼目 录TOC o 1-2 h z u 摆HYPERLI斑NK l 耙_Toc401碍755011邦 哀1背鞍前言伴 PAGEREF _Toc401755011 h 案4 瓣HYPERLI邦NK l 霸_Toc401隘755012稗 碍1.1胺拔调研目的挨 PAGEREF _Toc401755012 h 挨4 癌HYPERLI爸NK l 胺_Toc401艾755013拔 班1.2瓣凹调研方法哀 PAGEREF _Toc401755013 h

2、把4 柏HYPERLI佰NK l 蔼_Toc401鞍755014袄 安1.3靶皑调研范围拌 PAGEREF _Toc401755014 h 俺4 扒HYPERLI霸NK l 哀_Toc401霸755015柏 办1.4碍挨调研记录埃 PAGEREF _Toc401755015 h 澳5 吧HYPERLI隘NK l 暗_Toc401拔755016安 靶1.5摆半关键人员班 PAGEREF _Toc401755016 h 斑6 拔HYP败ERLINK 唉l _To绊c401755半017艾 叭2白办总体概述版 PAGEREF _Toc401755017 h 般7 伴HYPERLI癌NK l 绊_To

3、c401隘755018挨 拔2.1捌胺现状及需求概述拌 PAGEREF _Toc401755018 h 哎7 搬HYPERLI背NK l 啊_Toc401熬755019办 懊2.2肮隘系统框架坝 PAGEREF _Toc401755019 h 唉13 爸HYPERLI败NK l 班_Toc401罢755020凹 哀3拔板预算体系搭建与安问题分析半 PAGEREF _Toc401755020 h 瓣18 案HYPERLI翱NK l 隘_Toc401阿755022按 罢3.1扮佰整体预算业务流拌程规划扮 PAGEREF _Toc401755022 h 啊18 哀HYPERLI绊NK l 拔_Toc

4、401鞍755023唉 熬3.2拜俺收入回款目标规稗划跋 PAGEREF _Toc401755023 h 唉22 爱HYPERLI笆NK l 白_Toc401叭755024拌 傲3.3白蔼经营目标规划坝 PAGEREF _Toc401755024 h 半24 邦HYPERLI矮NK l 案_Toc401八755025拔 胺3.4佰哎收入回款预算按 PAGEREF _Toc401755025 h 敖26 百HYPERLI隘NK l 把_Toc401靶755026邦 肮3.5盎皑日常费用预算（耙包括管理费用、板销售费用、制造坝费用）懊 PAGEREF _Toc401755026 h 搬28 板HY

5、PERLI叭NK l 笆_Toc401凹755027按 氨3.6耙暗人力薪酬预算办 PAGEREF _Toc401755027 h 瓣32 澳HYPERLI扮NK l 笆_Toc401斑755028扒 扒3.7百凹资本性支出预算百 PAGEREF _Toc401755028 h 蔼35 柏HYPERLI隘NK l 巴_Toc401昂755029哎 按3.8啊叭成本预算岸 PAGEREF _Toc401755029 h 背40 斑HYPERLI哎NK l 盎_Toc401办755030阿 斑3.9蔼八科研项目预算爱 PAGEREF _Toc401755030 h 疤5瓣1 隘HYPERLI扳NK

6、 l 般_Toc401熬755031胺 碍3.10吧拔其他类预算肮 PAGEREF _Toc401755031 h 澳53 稗HYPERLI伴NK l 碍_Toc401熬755032暗 澳3.11罢百以公司为单位预佰算业务流程百 PAGEREF _Toc401755032 h 唉54 鞍HYPERLI般NK l 捌_Toc401柏755033跋 搬4八拔预算审批与汇总瓣发布斑 PAGEREF _Toc401755033 h 凹56 敖HYPERLI百N办K l _拜Toc4017皑55038扒 瓣4.1办八预算审批流程霸 PAGEREF _Toc401755038 h 般56 隘HYPERLI

7、拔NK l 败_Toc401凹755039芭 搬4.2懊扳预算汇总发布颁 PAGEREF _Toc401755039 h 吧57 艾HYPERLI稗NK l 捌_Toc401把755040半 坝5笆癌预算执行与分析啊 PAGEREF _Toc401755040 h 矮57 胺HYPERLI稗NK l 吧_Toc401百755041隘 哀6版版关键性业务需求凹 PAGEREF _Toc401755041 h 敖58 凹HYPERLI矮NK l 背_Toc401皑755044佰 唉6.1胺邦提高预算编制效哎率绊 PAGEREF _Toc401755044 h 翱58 案HYPERLI捌NK l 疤

8、_Toc401胺755045懊 奥6.2霸柏完善或调整现有啊预算业务模型暗 PAGEREF _Toc401755045 h 百58 扳HYPERLI佰NK l 坝_Toc401敖755046办 邦6.3碍啊预算考核分析巴 PAGEREF _Toc401755046 h 爱59 笆HYPERLI鞍NK l 拔_Toc401俺755047蔼 半7爱斑附件：案 PAGEREF _Toc401755047 h 邦59 俺HYPERLI胺NK l 败_Toc401奥755048隘 板8皑坝其他未尽事宜斑：霸 PAGEREF _Toc401755048 h 捌59PAGE 第 PAGE 61 页 共 NU

9、MPAGES 61 页前言调研目的唉 敖根据稗X笆X扳公司办预算项目实施计凹划书百，第一阶段的鞍工作肮内容：柏对笆X安X绊公司佰的预算管理现状笆进行调研和需求翱分析，本报告为敖第一阶段工作的佰交付成果。版在需求调研阶段吧，我们分别针对皑公司的管理人员澳及业务人员通过摆访谈对当前公霸司与全面预算管霸理相关的流程，蔼包括战略管理、拌预算管理岸、业务流程暗的现状进行了初癌步了解，并取得稗了相关文档资料傲进行验证。我们捌也通过访谈进一蔼步了解了管理层艾对目前预算管理芭存在问题的看法翱以及未来的需求柏。本报告内容为捌对目前与预算管佰理相关的各流程跋现状、问题及需芭求进行汇总分析版，以便我们有针瓣对性地开

10、展下一稗步的全面预算规癌划设计。调研方法耙培训启发、百访谈调暗研暗、资料收集整理板。调研范围盎目前盎的预算坝管理体系由邦预算管理委员会袄牵头扒，从唉集团吧制定佰的蔼年度目标懊出发，拟定以把销售收入板、哀生产成本、熬利润为懊导向氨的蔼考核及澳管半控计划芭。根据医贸公司吧销售规划目标，暗集团百进行汇总、平衡爱，并将半年度俺目标唉按组织架构层级碍进行分解按，艾以吧形成扒各预算责任中心背目标瓣。预算编制方法伴采用捌年度固定班预算阿，周期为一邦年挨。哀日常运营中，公版司采取的是以专矮业职能分工为主颁的组织架构疤（即挨组织架构靶体系管理）扮。而由于八X癌X碍公司氨在背组织架构疤中白流程管理、归口半管理等没

11、有形成胺有效的制度依据阿，因此胺组织架捌梳理吧也成为该预算项矮目的重点调研范坝围拌。碍根据摆目前的预算管理把体系肮的肮可分解为巴战略爱管理、瓣预算编制、预哀算调整、鞍预算控制八及分析佰、预算预背测霸5吧个流程阿。伴所以我们在调研班过程中重点调研敖了如下内容：哎组织架构、败年度经营计划目拜标、年度预算、捌季度滚动预算斑、跋预算控制熬及分析吧（办此内容不作为第绊一阶段工作重点凹）笆、预算指标蔼、预算编制依据版、财务核算伴。捌收入预算：叭按组织架构、按傲产品八、按区域阿、按期间坝、按规划收入、绊按销售数量扒；板销售成本：按组岸织架构、按产品安、按区域、按期斑间靶、按内部交易价埃格、按销售数量唉；办回

12、款预算：按组安织架构、按人员哎、按区域、按期鞍间、按规划回款扮；按生产疤成本预算：斑按组织架构柏、矮按产品扒（包括：原材料搬、辅助材料、包埃装材料、动力斑成本阿、直接人工、制案造费用分摊）邦、按单位成本、扮按生产数量鞍；傲采购预算：物资奥部、吧按材料名称（包暗括：原材料、辅盎助材料、包装材吧料、按半成品）拜、按招投标价格蔼、按采购数量；叭材料俺库存预算：佰物资部、隘按期初库存、按败入库数量、按出扒库数量、按安全哎库存；邦产品产量预算：靶按生产中心、按板各分子公司生产班部、按生产车间疤、按产品、按期奥初库存、按生产靶数量、按发货数柏量；绊费用预算：按组俺织架构搬、盎按预算科目、按瓣编制依据、邦按

13、归口管理部门爸、熬按费用败率背、按期间凹；疤人力预算：扒按组织架构、按般职级标准、按人稗员笆、按科目（工资柏、斑五险一金、颁福利、奖金）熬、按癌期间艾；佰固定资产俺：胺按组织架构、八按稗归口管理、按资肮产名称、按金额斑、按数量挨、按采购期间般；吧无形资产盎：爱按组织架构稗、按资产名称、笆按金额翱、按采购期间；昂财务费袄用皑、税费：财务稗部办、按财务费用瓣（银行贷款、财碍务费用）蔼、奥按佰税费矮；氨科研项目熬等拔：柏按组织架构、碍按班科研叭项目败名称皑、按预算胺科目颁、按费用化、按耙资本化佰；跋营业外收入扒支出：按跋法人公司、按项哎目名称袄；氨资金计划：按预盎算应收和应付、把并附明细表单；稗利润

14、预算：按组巴织架构岸、按集团层面笆；调研记录盎预算编制模块案调研内容埃被调研八部门稗调研方式岸结果文档凹预算业务流程及阿日常费用靶组织架构；班预算体系搭建整隘体思路；班预算编制方法及疤编制依据；敖日常费用预算指蔼标之间的逻辑关爱系；疤预算指标与组织办架构之间的逻辑斑关系；般预算指标与核算安指标之间的逻辑癌关系；拜预算管理部跋财务部瓣访谈调研把资料收集稗培训启发敖日常费用预算表胺日常费用率编制隘表单坝预算管理相关制阿度般预算核算对照表芭组织架构哀收入预算绊预算编制思路；邦预算编制主体；扒预算编制表单样斑式；拔预算与核算之间般的逻辑关系；按预算管理部背贸易公司挨访谈调研拌收入预算编制表笆单瓣收入预

15、算编制思翱路佰回款预算编制表傲单办回款预算编制思拌路傲成本预算拔预算编制思路；扳预算编制主体；八预算编制表单样叭式；皑预算与核算之间半的逻辑关系；爱预算管理部扒生产公司罢动力车间碍财务部肮访谈调研爱成本预算编制表碍单凹成本预算编制思柏路翱成本艾分摊哀表单捌成本预算现存问背题柏产量预算笆预算编制思路；邦预算编制主体；百预算编制表单样颁式；埃预算与核算之间唉的逻辑关系；俺预算管理部般生产公司办访淡调研翱产品产量下达与澳分解表安产量预算编制思唉路耙材料采购与库存暗预算跋预算编制思路；懊预算编制主体；柏预算编制表单样挨式；凹预算与核算之间昂的逻辑关系；伴预算管理部皑生产公司爸财务部扮访淡调研凹材料采购

16、预算表鞍材料库存预算表埃资本性支出颁预算编制思路；暗预算编制主体；伴预算编制表单样敖式；扒归口管理部门；柏预算管理部挨财务部颁办公室坝基建中心搬访谈调研唉新增资产采购表板单坝现有资产折旧表半单柏新增无形资产表百单皑现有无形资产摊瓣销澳在建工程预算表办单叭资产采购归口审摆批表单凹固定资折旧预算百表案财务费用艾预算编制思路；把预算编制表单样敖式；版预算管理部爱财务部扳访谈调研摆资料收集背1鞍、银行借款扳预算表单芭2哀、财务费用预算白表单拔税费预算吧预算编制思路；稗预算编制表单样氨式；半预算管理部把财务部爱访谈调研耙资料收集翱税费预算表单百人力资源预算氨预算编制思路；翱预算编制主体；斑预算编制表单样

17、佰式；肮4败、归口管理部门翱；凹预算管理部疤人力资源部阿访谈调研把资料收集凹职级维护表懊各预算单位人力凹薪酬预算表单绊福利费预算表单捌培训费预算表单背科研项目艾预算编制思路；按预算编制主体；阿3坝、预算编制表单佰样式；耙预算管理部芭访谈调研俺科懊研项目吧预算表半工资分摊预算表疤动力分摊预算表皑折旧分摊预算表罢科研项目预算汇爱总表拜营业外收支坝预算编制思路；傲预算编制主体；埃3奥、预算编制表单叭样式；盎预算管理部唉分子公司扮访谈调研颁1唉、矮营业外坝收支预算表关键人员俺关键用户爱相关职责耙曾捌向东搬、稗于淼、葛秀萍唉主要负责：审核霸全面预算建设方翱案及建设方向指阿导。拜李宏伟、隘张鹏拔主要负责：

18、协助办软件开发及项目般进度控制、业务芭需求提出、项目班所需资源调配敖、笆向公司高管领导办汇报阶段项目进胺展岸。班李友利、办董万里、张久明哎、芭马丽埃国柏、任丽玲捌主要负责：哀管理预算系统内矮的预算指标、报芭表模板、组织架岸构、用户权限、胺预算任务开启等把日常运维疤、扮网络运维背，关键用户预算般业务流程及软件爱培训。总体概述现状及需求概述岸2扮.把1盎.1百 敖信息化管理扳目前公司建立了哎一系列的信息平颁台，案满足日常业务运阿作的需要鞍，袄但靶公司的预算管理败尚未通过信息平澳台来实现。版全面预算管理懊虽然岸已经在隘X碍X挨公司佰形成了叭初步胺的凹相应制度、流程安、表单以及蔼措施，但是目前哎手工编

19、制条件下捌不能实现快捷、鞍准确、及时芭的凹N癌上摆N安下熬编制疤过程搬，并且爱与熬ERP岸数据尚未对接，拜无法进行实时的胺反馈、调整和跟芭踪。翱因此，全面预算霸管理系统的实施班是本次信息化规芭划中必不可少的伴部分柏。主要问题捌集团伴目前尚未建立有爸效的全面预算系熬统，预算的编制拌、执行、分析隘考核蔼与预测摆是通过手工方式疤来实现。绊而且，由于公司癌在预算管理案上拔没有盎成熟的预算管理颁经验及预算业务俺流程管理，故造唉成相关部门在预奥算编制上、管理岸层审批上、领导俺层决策上都无法邦及时提供有效的矮数据支撑和无法傲控制阿数据的准确性、芭完整性、严肃性凹。哀集团暗现有系统集成度扮不高。各部门、板各系

20、统之间的数胺据无法实现背相互传递和共享把。拌预算管理部门在懊数据分析上造成艾数据不清晰、口柏径不统一等问题矮。需求汇总半信息中心蔼需要佰分析目前各类软哎件本身配置的皑资源癌，评估其对全面阿预算管理的影响傲。通过优化不同靶应用的软件配置坝或整合现有各应敖用软件系统，般在最大程度上实伴现信息平台统一瓣的搭建和各应用哎软件的集成化管靶理。颁预算管理部把需要尽快发布爱全面预算软件的背信息录入、维护蔼管理制度和流程八。明确定义颁预算软件的使用罢范围、授权使用扒人、信息录入标盎准和内容、基础哀信息维护的方式澳、信息查询和使霸用的规范等。昂集团管理层需在挨系统供应商的配啊合下，唉从预算业务流程岸和技术层面来

21、考隘虑以后预算系统爸上线后，对各终办端用户带来的影版响般，傲从而合理地来规百范业务流程和预挨算管理制度。坝集团下属分子公哎司遍布叭鸡西、虎林及其爱他区域翱，挨需系统供应商靶实现多组织、多蔼区域共享数据实哎现系统平台化。解决方案熬在调研过程拜根据预算业务流澳程、核算业务流斑程爱、暗ER白P案业务流程评估现熬有各系统配置，佰及有可能会带来阿的影响。鞍并根据以后业务颁流程的规范性斑尽量统一多方系袄统在组织架构上鞍、科目上、统计半口径上、跋业务流程上尽量瓣保持一致。以为班后面实现信息共奥享打下基础。搬决策层氨需带头捌组织预算管理委斑员会、预算管理捌办公室中的成员啊共同来梳理和制胺订全面预算管理拌制度。

22、其中包括靶：预算编制、预案算控制、预算分袄析、预算调整、班预算考核、蔼科目指标啊管理办法、靶组织架构、预算唉审批流程等相关瓣制度摆。让具体业务部靶门爱通过这些制度来案规范业务流程、哀保障预算严肃性熬。奥系统供应商结合坝具体业务流程摆在系统中设计相挨关业务流程，通暗过系统来约束胺用户填报的随意挨性，以保障预算熬数据的合理性和氨完整性。并通过斑使用操作说明书拌来指导填报的规搬范性白和指导业务变更跋时的可维护性、阿扩展性。版需凹信息中心皑优化相关网络和啊硬件保障绊各区域预算单位瓣的拌网络畅通鞍。系统供应商软按件需支持百分布式应用芭和其他应用系统芭接口集成。示意盎图如下：邦常见问题及解决稗方案伴由于业

23、务变更导伴致软件中的基础跋信息和表单重组岸。解决方案：需岸有独立部门或人碍员来维护系统的拌基础数据和单据邦。岸预算系统和其他版应用系统科目不按匹配。解决方案矮：尽量规范吧多个系统之间的唉基础数据（耙如：翱组织架构、科目岸）埃。组织架构般X敖X芭公司版目前敖有专门的预算管肮理部，负责预算唉任务的下达、收靶集整理、跟踪、盎调整、分析等任澳务。班但日常运营中，搬按成本中心、按百利润中心等多组霸织结构汇总、预蔼算单位的频繁调把整、组织架构的绊设立与合并等等败，都为预算管理昂部带来大量工作啊量，也需要由多罢个职能部门来进板行协调和沟通。安要求预算产品，皑在满足氨公司瓣多组织、多地点碍集中管理需要的霸同时

24、，提供不同鞍口径的汇总数据艾，实现一套组织霸满足邦核算癌、阿预算唉等多套管理职能安的要求。败集团扳可实时查询、汇傲总各个下级单位扳的相关数据，巴成本中心颁、懊利润中心懊可实时查询、汇疤总其下级单位的奥相关数据。主要问题扮归口管理部门没澳有发挥应有职责按。埃目前其拌在傲日常经营中熬，只负责审批和稗实施环节，没有氨在经营啊上发挥阿指导哎、监督扳作用。把组织架构不氨明确芭。安人事管理、财务拌核算氨、搬ERP爸、安预算罢管理皑上扒都按自己的业务肮规划熬在设计自己的组跋织架构哎，版新俺设立机构规划不案明确，哎不能及时定位该癌新设部门的所属昂范围。解决方案安建立有效的归口跋管理部门，并明袄确其职责。归拌口

25、管理是指组织巴根据赋予的权利坝和昂承担的氨责任，按特定的斑管理渠道实施管爸理，归口管理是搬管理手段，其实埃质是让专业部门捌管理其擅长的工吧作。在预算管理肮中将不同的预算柏科目白根据关联程度和背控制需要埃，赋予这个组织蔼一定的管理权力柏。靶预算体系中常见白归口管理部门有疤：职工薪酬预算八由人力资源部归伴口管理、财务费笆用税费由财务部佰归口管理、资本澳性支出坝预算由办公室、埃物资部、信息中昂心、设备部等白归口管理、板日常采购预算、跋小宗修理费用由哀办公室归口管理搬等等。拜在全面预算管理笆各个环节，归口颁管理部门主要起背决策、组织、领碍导、协调和平衡班的作用，并需配翱合预算管理哎部氨做好预算的综合搬

26、平衡、执行监控八、分析考核等工斑作。敖组织架构在设立叭、取消、合并时罢，都有统一原则翱或制度去遵守哀，稗以便各蔼应用唉系统八能及时去管理和扳支撑。且需人事板、财务核算芭、鞍ER柏P吧、预算罢考核拌四者尽量保持一阿致挨，碍以便按统一口径巴统计或管理。目奥前在预算体系中扮（仅按预算管理氨角度）其架构形凹式如下：巴本次预算系统实叭施暗，仍采用上图组八织蔼架构巴。编制过程中由矮最末级拌架构凹填报明细预算，翱然后按照当前组皑织架构进行逐级艾送审并汇总，最坝后生成凹公司层面、中心扮层面、奥集团俺层面等的财务报颁表。埃本次实施以班X澳X败公司跋为重点预算内容绊，其他分子公司肮有待进一步预算敖方案的制订。预算

27、管理体系吧目前摆X敖X袄公司暗的预算管理体系岸由板预算管理办公室搬牵头，从昂决策层皑制定的年度目标绊出发，拟定以扒销售暗收入、袄回款、隘利润为目标的肮经营扳计划跋和考核目标吧。拔一般，办集团绊会在柏10绊月蔼份班制定第二年度经靶营计划，包括敖考核埃目标及指标体系巴、重点工作计划蔼、耙控制分析瓣体系百等，哎年度经营计划的袄编制和下达以疤各单位及分支机办构的总经理矮为负责人搬，由各相关职能胺部门共同配合完扳成。叭需求分析：氨预按算管理阿体系霸是懊预算管理澳系统中的核心部罢分，是为了适应氨编制各种类型的按预算，构建的数蔼据控制模型，在八该体系下，系统肮可以编制收入预柏算、版成本预算、哎费用支出预算、

28、癌资本支出预算、扒人力成本预算等耙。整个体系中，稗以预算指标和其敖他半维度为核心概念盎，以业务部门啊为实体，进行整熬个预算过程的构坝建管理活动。预把算体系如下图所傲示：绊整个预算过程最八终产生的是部门澳实体的正式预算绊目标。该预算目把标摆是作为预算执行疤中预算控制的基盎础。埃预算管理懊体系包括蔼：拜指标凹体系设立邦、爱预算编制、预算办审批、预算调整颁、执行分析吧。所有的癌预算管理岸流程均在系统上百完成，通过系统绊可对流程严格控碍制管理。在此基半础上，领导或相暗关职能部门能对邦整个预算过程，扒从预算编制到执颁行，每一步骤都扒能进行有效管控埃，从而使按得邦预算从编制到扳执行的全过程都氨得到有效的控

29、制版。暗系统在预算的编邦制和执行控制过挨程爱中拔，所有有用绊的耙信息数据都能够绊有效收集和保存岸，并通过生成标案准报表或者自定昂义报表，对公司奥财务上收入和支佰出费用可以进行盎分析对比，有助靶公司各级管理者矮和部门对公司各版个层面财务状况拌进行实时地了解俺、分析和控制。斑同时，通过数据拔库对历年、历月靶的数据的积累和澳统计，使用者可叭以方便的进行历澳史数据的查询和扳不同阶段数据的敖比较分析凹。颁预算管理现状扮及需求目前现状碍现有流程胺主导部门蔼关键预算文档疤编翱制败/艾分佰析安/拔频率般主要依据和数据笆来源爸操作方式俺预算管理霸预算管理拌委员会芭考核目标制订罢按傲部门凹/败按年唉销售收入班、安

30、回款、氨利润额胺Word安医贸公司爸收入啊预算罢、回款、利润罢按产品编制白/背按事业摆/安按唉年芭产品矮Excel班各预算单位摆费用预算昂按预算项目编把制奥/氨按拌年碍日常费用预算安Excel肮各预算单位百固定资产预算半按班资产罢类别斑编制百/班按耙年叭按肮部门计划哎购置固定资产瓣Excel吧人力资源部扒人工预算蔼按人头案编制扒/柏按败年疤工资、福利、奖爸金俺Excel隘各法人公司盎利润预算表芭按预算项目编制吧/耙按半年斑基础数据表靶Excel捌各公司财务部拌财务费用及税费凹按法人、按板项目编熬制半/拌按唉年隘按哎税、按财务费用懊科目败Excel靶预算管理碍物资部耙采购、库存预算芭按材奥料氨/

31、板按年矮采购、出库、库摆存阿Excel挨生产部八成本预算捌按产澳品扒/败按年艾按原、辅、包、爱动力、制造费用拜、人工盎Excel颁需求描述及初步唉规划艾现有流程芭主导部门扳关键预算文档疤编靶制板/跋频率扳主要依据和数据熬来源矮操作方式板预算下达耙预算管理委员会班、预算扒管理部哎 百年度经营目标下埃达表笆按战略规划和主板要经营指标编制芭/捌按年哎/啊每年皑10傲月份唉 昂三年历史数据和艾本年规划情况靶/般主营收入、拌回款预算、岸销售跋费用率、管理费袄用瓣、净利润、利润澳率等碍; 啊预算埃系统靶收入预算挨预算背管理部碍、背医贸拌公司、哀各事业部板 板销售收入分解半表摆预算分解表：按熬产品类别背、皑

32、按办事处、盎按区域、按哎月败/柏按年预算，按季拜度傲滚动奥三年历史数据和澳本年规划情况皑/澳主营收入盎 跋预算疤系统坝各事业部、各办艾事处捌收入预算规划氨表碍按产品、区域伴规划安两班个维度进行编制唉/爸按年、按季度百滚动版上年历史数据和肮本年实际规划情捌况氨预算扒系统跋回款预算吧预算管理委员会坝预算管理部扮医贸公司笆各事业部颁各办事处吧回款收入预算表爸按区域、按业务案员半/艾按年、按季度滚叭动捌本年销售收入规耙划、上年应收账稗款、本年预付账艾款巴预算澳系统袄人力预算颁 翱人力资源部佰 般职级标准预算表半、职工薪酬预算耙表哀、福利费预算表柏、培训费预算表颁按部门、按季度颁、按岗位、职级哎编制吧/

33、半按年、按季度奥 柏职能部门、岗位矮、级别、人胺员唉、工资、福利、霸五险一金斑、奖金、期间等半进行预算编制、吧汇总；按 拜预算盎系统熬资本性支出袄各预算单位罢归口审批部门哀资产申购表、现阿有资产折旧表、佰新增资产折旧表埃、新增无形资产爸摊销表、现有无胺形资产摊销表、懊在建工程预算表拔按部门、按资产暗类别、新增更换疤、进行集中审批班和采购鞍/芭按年、按季度斑根据折旧方式计爸算、根据销售收白入、生岸产预算，编制新拌增计划购置固定搬资产预算、在建澳工程预算。并纳扮入：项目名称、耙付款计划、支付巴款、价值款皑等参数；阿 巴预算叭系统岸税费预算哎财务部埃 半税费预算表矮根据采购、销售袄收入等编制税费胺预

34、算；俺/柏按年、按季度扒根据收入和本年暗实际计提比例扳预算昂系统稗财务费用稗财务部按银行贷款预算表矮、财务费用预算肮表版按收入预算和成柏本预算编制矮/挨按年岸/扒按季度袄 拔银行贷款利息和瓣本年用款规划爱预算败系统靶费用预算俺各啊预算单位芭费用预算总表、俺费用预算附表般按费用率，结合板实际业务需求编艾制明细费用科目懊/班按年按季度胺上年实际情况、阿本年实际规划，办预算把系统肮产量预算矮生产中心拔生产部把生产车间挨产品产量预算表懊按产品疤，生产数量绊/蔼按年按季度安根据销售公司胺销售数量、安全阿库存进行预算期翱间内生产凹预算扮系统哎成本预算罢各拜生产单位八技术部安动力车间笆财务部按采购部暗材料采

35、购预算表敖产品单位成本预哀算表绊制造费用预算表碍动力单位成本预凹算表暗制造费用分摊表袄直接人工预算表肮根据产品标准单肮位成本、采购单巴价预算单位成扳本哀/霸按年按季度滚鞍动翱 拔根据产品产量哎、产品单位成本鞍、分摊后的制造耙费用成本进行产八品总成本预算安预算般系统隘采购预算跋采购部八财务部斑采购预算表袄按部门、按季度败、按类别编制本敖年预算唉/班按年按季度滚动暗根据期扒初库存版、生产所需材料唉、招标单价进行懊预算稗预算唉系统班库存预算埃物资部胺、财务部搬库存预算啊表唉按产品、按部门矮/耙按年按季度滚动拌期初库存、矮生产澳预算败、发货预算斑、期末库存捌预算埃系统爸科研项目傲药物研究院隘各分子公司

36、板技术部翱科研项目预算表阿按项目名称、按昂科芭目敖/搬按年按季度霸项目编号、项目暗名称、项目所需澳费用、销售收入爸预算拜系统搬营业外收支哎各分子财务部颁营业外收支预算芭表般按科疤目拜/袄按年按季度疤根据三年历史数袄据及本年规划芭预算澳系统啊现金流量把各分子公司财务哎部俺现金流量预算表翱按科目，按往办来熬/颁按年度按季度绊部分科目可以取白预算数据唉，部分数据根据把实际规划捌手工录入扳预算澳系统柏资金计划熬各分子公司财务邦部熬资金计划罢按科袄目瓣/癌按年度按季度滚肮动扒 哎来源于现金流量百预算耙系统拔利润预算矮 捌各分公司瓣利润预算表耙敖各分公司按季度凹汇总数据斑汇总各项收支预柏算，形成本年利袄润

37、报表扮预算跋系统系统框架系统业务框架背预算编制业务模班型 预算维度体系啊广义来讲，预算白维度翱体系应该包含预澳算指标、预算模傲板，并罢结合实际需求皑维护整个预算体颁系的统一稗任务肮版本。从系统的搬角度考虑，可以靶把预算体系的建背立与预算指标、安表单编制分开设疤置，但是仍然可般以强调预算体系绊的作用：预算体翱系是整个企业编八制全面计划预算奥的一个纲，可以把根据预算体系设霸置预算编制的先颁后顺序，可以根靶据预算体系设定办预算主体按。懊多维预算搬体系伴，通过维度的方霸式对每一个预算盎数据都进行业务鞍含义的描述。根巴据实际业务的需耙求和管理的要求百，在系统中建立坝一套完整的预算碍维度，以精确定傲义系统

38、中预算数安据的业务含义。芭所有数据按照既八定的多个维度存半储于数据库中败。拌2.2.3.1霸 捌预算指标绊预算颁指标爱是指在企业的实氨际业务活动中的澳费用类型或者业蔼务类型，可以根按据各自业务特点绊建立符合企业实胺际需要的业务类跋型体系，系统用翱预算懊指标败与瓣数值合并起来，啊表述一项业务的捌经济含义。预算板指标坝根据其业务含义碍和实际属性可以安进行分类、建立叭层级关系、授权般给昂业务部门百或其他日常活动背，从而使得案业务疤部门、日常哀活动可以编制真鞍实型的预算额。跋并在实际执行中熬进行审批控制。矮常见板预算肮指标澳分类奥：收入类、瓣成本类、伴费用类、资本类澳、败职工薪酬、研发爱类、耙辅助斑类

39、摆和其他类绊。澳（斑下图所白示仅为埃示例，详见附件盎）安2.2.3.摆2吧 搬预算模板胺预算模板是预算半指标的展现载体啊。预算模板搬的构成元素主要啊包括：预算巴编制百主体、白上年度预算信息阿、熬预算维度、预算叭指标、预算周期笆、扩展维度、板审批流程捌、备注八、计算公式斑、报表附件般等内容奥。般（安下图所案示仅为斑示例，详见附件吧）白管理费用预算表熬编制单位：氨取当前部门鞍单位：元邦序号拜管理类别扮项目名称半上年同期瓣本年预算阿增减颁额般 隘增减比绊备注碍预算数扮实际数蔼合计安第一季度巴班第一月佰第二月按第三月暗拌艾澳合计拜 - 把 - 哀 - 奥 - 啊 - 隘 - 斑 - 捌 - 斑 - 半

40、拌一佰傲重点可控拌 - 碍 - 白 - 稗 - 胺 - 百 - 澳 - 懊 - 绊 - 鞍捌6602017胺捌办公费俺斑碍 - 澳癌肮哎八 - 啊 - 岸板6602010吧般通讯费罢俺百 - 隘 - 安 - 背 - 翱 - 搬 - 罢 - 坝捌6602010哎01绊白 隘手机费啊班奥 - 把艾笆办背 - 昂 - 凹跋6602010扳02爸扮 板电话费扮搬暗 - 澳挨安摆稗 - 邦 - 扒罢6602010拌03拔癌 碍网费绊矮蔼 - 敖笆氨颁暗熬肮百6602011按袄广告费般翱袄 - 柏半拜佰氨 俺- 笆 - 矮捌6602012胺阿邮寄费懊蔼俺 - 板翱扳氨熬 - 柏 - 捌肮6602013凹白

41、检测费埃疤扮 - 艾盎邦盎半 - 靶 - 哀氨6602024百班差旅费傲板败 - 把邦扮按隘 - 傲 - 矮矮6602025澳昂修理费傲隘芭 - 爸瓣翱靶哀 - 柏 - 爸肮6602022熬班会议费扒半唉 - 般挨埃碍拔 - 盎 傲 - 把哀6602026扒奥水电费癌叭把 - 奥拜白啊巴 - 碍 - 扒伴6602027碍搬取暖费癌摆柏 - 隘澳俺隘傲 - 案 - 蔼拔6602030皑癌绿化费案佰背 - 般颁靶澳绊 - 叭 - 拔哀暗疤排污费白斑伴 - 斑跋瓣扮氨 - 挨 - 颁柏6602018碍爱资料费颁案啊 - 班翱挨昂霸 - 袄 - 暗肮660拔2038耙昂招待费百颁把 - 艾把伴扮疤 -

42、 翱 - 扒叭笆坝咨询费氨扮按 - 扮胺白爸佰 - 艾 - 办白6602016鞍挨保险费半拌胺 - 八凹扒办把 - 爱 - 敖懊百哀车辆使用费俺胺肮 - 伴 - 笆 - 案 - 颁 - 袄 - 蔼 - 拜艾熬胺耙办拔 - 拔扮伴半拔 - 邦 - 背拌预算般体系搭建与问题傲分析摆整体傲预算拜业务流程皑规划扮在吧全面拔预算氨管理体系中大致伴分以下几个步骤吧：按本年度经营计划摆、预算下达、预皑算分解、预算编罢制（霸含般N把上背N扳下过程）、拌预算发布（含预耙算平衡与汇总）哀、预算执行、预叭算分析、预算调把整八、预算预测板。其中扳预算岸编制吧是我们本章需重按点关注内容，其芭业务流程图如下埃：盎预算编制

43、流程说瓣明熬：熬年度预算业务流哀程唉经营目标规划主俺体：傲由预算管理委员澳会制定年度经营埃目标并经由预算翱管理摆部叭下达分解办该目标。隘经营目标制定依扳据为上年隘度经营目标癌实际完成额、本背年规划目标数等岸参数，对各单位傲经营目标一旦确懊认完毕后，不可搬随意更改；案预算期间管理原昂则：集团下达本办年总目标，各单斑位根据集团下达背目标按不同业务肮分解至不同季度皑和月度懊。常见问题：芭由于缺乏一套霸完善搬制度和唉规范的预算管理背体系，导致扮现有颁预算艾体系捌更多哎的在为管理层的疤决策扳做隘出印证，而不是啊作为一项前瞻性案的工作为决策层疤提供全面客观的岸依据。此外，扒在整个年度经营疤目标决策过程中颁

44、，决策层与其他盎部门（尤其和财跋务、销售、成本翱部门）的信息不皑对等按、不畅通且上下背级关系对话不平爱等，造成决策层爸无法及时得到下碍面的真实信息，邦无法及时满足决昂策需要白；颁随着业务的发展板和变更会带来预傲算管理体系的变白更和制度的变更办。矮业务部门为了完摆成考核目标，致盎使预算目标与预岸算体系、考核体阿系脱离。解决方案：爸从公司长远发展埃的角度来看，管笆理层需傲要耙建立一套系统化艾、碍制度化的翱预算蔼管理体系摆和全面预算管理岸制度。隘其中最少要啊包括岸以下几个基本要扳素：啊战略规划叭方案暗及传达与沟通机艾制捌、艾全面半预算扒管理制度（包括澳：挨组织体系、预算靶编制、版预算安调整、预算分析

45、扮和考核、预算审扳批等唉）瓣。翱定期或不定期召阿开全面预算管理坝会议，保障管理暗层与业务层的信坝息对等。以便及背时去更新相应的把管理制度和预算柏体系澳。扮设计考核指标时半，尽量设计多个拔指标：核心指标靶（反映公司或部巴门经营目标的综伴合财务业绩目标爱，主要包括：权把益利润率、剩余暗利润等指标此目鞍标为关键指标要败占较大权重）、板辅助指标（主要暗包括：市场占有笆率、人均成本率稗、不良资产损失柏率等）、预算编岸制准确率指标、澳关键非财务指标瓣（是反映公司发耙展战略和经营目邦标实现过程中关摆键成功因素的非哎财务指标，需吧根据各预算责任百中心的特点确定盎。霸）、否决指标（半是反映各种可能摆发生的、对公

46、司哎发展战略和经营懊目标实现产生重阿大影响的特别责凹任事项指标，如靶重大安全、质量暗和其他责任事故安。班）从多指标维度笆去考核和分析问爱题，而不要一味敖地从完成总金额阿来进行考核。唉季度预算业务流阿程霸季度滚动预算与板年度预算业务流奥程大致相同。不巴同之处绊：般A蔼：季度滚动预算瓣采用自下而上的蔼汇总过程，即先稗由各预算责任中佰心编制季度滚动稗预算，然后经过癌层层汇总生成各斑单位、集团的季按度目标暗。扒B凹：摆编制时间通常为懊每癌季度最后一个月按的百1奥5翱号袄-2胺0拔日佰。瓣C罢：办季度滚动预算结败果不能超过年度摆预算范围，除非把由于收入的增加跋而引起成本费用吧的增长。般季度滚动扒主要预算

47、依据为稗上季度实际执行安情况。实际数据邦主要来源于：耙浪啊潮半E跋R拔P阿系统、手工台帐邦。盎对已审批结束并按发布后的预算，跋不能随意更改。罢如当期预算仍无碍法满足当前业务叭需要，那么就需捌要走预算追加审凹批流程。矮由于预算单位的靶新增、合并、取颁消而引起的预算啊变动扳，可以走预算合懊并、部门预算调懊剂等常规解决办澳法。至于有可能搬会引起的损益情搬况，需要预算管扮理安部邦及时为预算管理把委员会、董事会扳提供数据参考。拜从多方位保障预瓣算数据的严肃性暗。上至管理层，背下到业务层，都扮不能随意去增加搬或修改预算数据耙，决策层更不能暗为了突然的决定疤而改变预算业务败数据。详见全碍面预算管理制度傲把收

48、入回款目标芭规划绊预算编制主体：案医贸公司、事业白部、办事处；爱预算项目分类：鞍销售收入（含税蔼）、销售收入（柏不含税）、销售凹数量、挨收入敖平均单价、扳采购单价、采购笆成本、毛利隘；办预算期间：按月稗度八；哀预算内容：按区凹域、按败产品邦、按扒业务员；摆3.啊2百.1背销售收入挨编制表格样式（伴仅为示例，具体背报表详见附件）备注：凹A挨：办编制主体：各办绊事处背。癌B岸：芭预算业务内容：哎根据奥【哎区域搬】熬和拜【拜产品盎】搬来预算该区域的颁销售收入、销售艾数量败、销售成本、毛般利。般C哀：上年同期：败分为【预算目标翱】和【实际完成哎】，其主要作用坝是为本年度的目搬标提供基础参考班数据及根据

49、【实鞍际完成】计算出瓣本年度预计增长熬率。其中【预算白目标】数据来源笆：上年度各预算癌单位的考核目标阿。【实际完成】办数据来源：上年拜度各单位的实际埃业务收入。瓣D耙：板产品平均单隘价百=拔销售收邦入坝(罢含癌税坝)斑/昂销售数量。鞍E办：采购单价把来源于产品内部佰交易价格预算表按。唉F肮：产品编号、剂按型、包装规格系埃统根据产品名称啊自动调出。笆3.2.2 耙销售收入伴规划预算业务流拜程图凹3.案2奥.昂3矮收入预算评估分办析瓣1捌、捌主要问题矮及解决方案氨：皑1版）预算指标体系绊与核算体系不统熬一。在调研过程靶中，大多管理者按希望将预算收入巴划分的叭细百一些啊甚至想以业务员白为口径去规划收

50、哀入以便阿统计矮和分析暗。后经与财务部蔼沟通，摆目前在核算体系岸内没有直接划分巴到区域更没有核败算到业务员，翱但基于管理需要澳，最终在预算体埃系内保留区域规蔼划信息，不在做埃到业务员隘。版区域的实际执行摆数据目前尚不能啊直接从核算体系靶内直接取数。可挨以采用手工台账佰的录入方法进行隘实际数取值。皑针对上述问题：埃预算唉建议，由于预算疤体系具有前瞻性暗、全面性和细致肮性，可能造成两吧者无法完全统一叭，但在以后的业搬务展开前或过程笆中需事先考虑两埃者的对应关系，肮以后日后监控和癌分析。笆3埃）收入预算体系办的扩展性，目前佰该表单体系是基奥于现有业务模型哀设计而成，由于背业务的变化会引鞍起收入预算体

51、系哀及表单的变化。败所以就需要预算靶管理部、预算专败员有专人负责相蔼应的需求梳理和靶表单设计，此处案不仅仅是收入体巴系，所有的预算按体系都需注意此安项内容。拔4耙）收入预算是所碍有预算的起点，吧要保证其足够的扮严肃性。例如，挨管理费用率、销哎售费用率皑、税费预算都需唉要此数据的支撑扮，所以此目标一搬旦确认，建议不懊要随意更改。爱3.2.4 凹回款碍编制表格样式（艾仅为示例，具体罢报表详见附件）备注：绊A啊：编制主体：各吧办事处。拔B案：预算业务内容搬：根据哀【耙区域啊】叭和啊【岸业务员八】吧来预算该区域的背回款蔼。暗C摆：上年同期：般分为【预算目标哎】和【实际完成傲】，其主要作用爱是为本年度的

52、目绊标提供基础参考靶数据及根据【实把际完成】计算出百本年度预计增长暗率。其中【预算叭目标】数据来源艾：上年度各预算艾单位的考核目标氨。【实际完成】唉数据来源：上年八度各单位的实际般业务收入。傲3.2.5 哎 半回款规划预算业俺务流程图经营目标规划暗经营目标埃预算疤制订哀主体班：敖董事会、预算管案理委员会澳；搬经营目标预算编啊制主体：预算管盎理盎部奥；癌预算巴项目分类拌：熬销售收入傲、百回款叭、熬毛利阿、艾销售费用率、皑预计增长率把；拌经营目标主体碍分类：澳医贸公司跋。跋预算期间：年度扳。颁3.拜3哀.1懊经营目标吧预算编制凹表格样式暗预算报表样式（鞍仅为澳示例俺，具体办报表哎详见附件凹）备注：

53、澳编制主体颁：预算管理按部跋。根据预算管理败委员会制订澳规划目标，对每靶个预算单位进行碍填报坝；叭预算邦业务内容佰：靶按预算单位进行敖【板销售收入癌】、【扒回款】、【白毛利润】斑、【销售费用率翱】、【增长率】唉进行本年度预算啊目标下达凹。碍上年同期目标拌：佰分为【预算目标跋】肮和傲【实际完成】啊，其主要作用是背为本年度的考核半目标提供基础参瓣考数据霸及根据【实际完隘成】计算出本年办度预计增长率。捌其中【预算目标疤】数据来源：上肮年度各预算单位罢的考核目标。【胺实际完成】数据昂来源：上年度各笆单位的实际业务翱收入。吧本年考核目标制靶订依据：上年同皑期实际完成数、敖本年预计增长率般、行业发展趋势巴

54、、内外部市场环霸境等因素来规划哎并制熬订啊本年考核目标数懊据；扮预计增长哎率版(%)=拌(八本年预算目拔标案-奥上年实际完伴成安)罢/霸本年预算目标；吧考核目标一旦确办立，则不能随意凹更改（重大业务哀或事故除外），啊以保啊障挨各业务部门芭和分子公司都能癌正常围绕此目标叭来进行有败序规划和业务开板展佰；蔼3.柏3败.2 啊经营目标规划俺预算办业务流程图拜3.胺3岸.3 矮 跋经营目标规划颁评估分析1、主要问题肮1鞍）公司在败经营目标鞍制定上需要斑进一步的完善拔制定流程的方法唉论体系以增强捌考评傲目标的客观性和岸可实现性肮。拔经我们调研发现吧集团领导虽然从跋多角度来规划经挨营目标，但对各扮分子公司

55、和单位摆所持有和可利用哎的资源未能进行拌充分分析、评估鞍、分配和筹划耙，没有与各单位蔼的实际情况达到熬高度契合。这导胺致背各经营单位的资鞍源分配、目标规啊划、啊业绩计量邦的描述不够客观哀和清晰；2、解决方案白1癌）埃需要公司管理层昂建立严格、规范袄的管理制度及流拔程，确保唉战略管理及其应哀用都作为集团内班部一个常态的制啊度性挨流程。通过制度扒化形成定期汇报埃、定期在中高层摆内部沟通和传达捌，有效发挥其前跋瞻性和指导作用靶。挨2艾）建立有效的啊或深化现有的考柏核机制。建立完按善和规范的业绩扒计量体系柏，拔该体系设计要关啊注：傲A柏、盎每个战略目标至懊少选择一个业绩把计量标准；阿B班、隘结合定量指

56、标和笆定性指标，但尽班可能选择定量指傲标；懊C半、吧统一定义计量指罢标体系的口径和叭涵义，确保所有绊人员知晓计量指柏标的属性；耙D啊、搬计量体系的针对安性、可分解性和绊可考核性。岸3敖）罢全面预算管理作傲为组织进行资源肮合理化配置的系跋统工具，其最终袄目的是帮助企业八实现既定的战略胺目标。建立全面袄预算管理模式本拔身就是一种变革皑管理，其中包括绊在制度层面上的敖变化和执行层面俺上的变化。因此叭，应当从战略的版高度来理解全面邦预算管理体系，肮并通过变革管理翱在公司内部形成笆上下一致的管理安和经营理念，从皑而促进战略目标捌和规划的实现。收入回款预算奥预算编制主体：班医贸公司、事业搬部、办事处；绊预

57、算项目分类：拌销售收入（含税熬）、销售收入（罢不含税）、销售班数量、收入平均摆单价、采购单价安、采购成本、毛瓣利；拔预算期间：按月肮度；叭预算内容：按区斑域、按产品、按啊业务员；啊3.伴4懊.1凹收入癌预算编制表格样瓣式（仅为示例，摆具体报表详见附挨件）备注：案编制主体：柏同销售收入规划鞍表案；班预算业务内容耙：般同销售收入规划奥表；哎分解后的预算目扮标之和不得小跋于百集团办下达目标，可以佰大于或等于。把3.鞍4靶.柏2奥收入稗预算编制罢业务流程伴3.暗4摆.爸3暗 皑回款靶预算编制表格样八式（仅为示例，百具体报表详见附皑件）备注：扮编制主体：同回熬款规划表；耙预算业务内容：傲同回款规划表；笆

58、分解后的预算目俺标之和不得小于叭集团下达目标，阿可以大于或等于阿。邦3.把4氨.案4把 巴回款碍预算胺编制业务流程百日常般费用预算坝（包括管理费用爸、销售费用碍、制造唉费用）爱预算编制主体：扒所有预算单位氨及预算责任中心袄；岸预算项目分类：捌按预算二级或三袄级科目俺（癌如：笆管理费用为一级澳科目，伴办公费为二级科唉目，办公用品、芭电子耗材瓣等败为三级科目坝）奥进行费用科目预捌算白，按管理类别包盎括：行政、日常埃、专项。并要管扒理需要唉将所有科目划分半为：重点可控、拔不可控、非付现盎、人工四个类别柏。拔预算期间：按月拔度把；拌预算内容：班根据上年度实际般发生数、公司下八达的相关费用率奥进行本年度

59、预算阿编制，其中所有爱科目都需要编制八数据来源依据胺。拌费用类别：根据叭部门性质将费用昂划分为：管理费案用、销售费用、颁制造案费瓣用熬。爸其中半管理班职能部门拜所发生的费用为隘管理费用、佰销售袄部门及为懊销售部门所巴发生的费用为销艾售费用、吧直接生产办部门所发生的费拔用哀为制造皑费盎用办。蔼3.伴5皑.1啊 澳费用预算报表样笆式：（仅为示例班，具体报表详见败附件）备注：拔编制部门：蔼所有预算单位及巴预算责任中心；盎销售费用率扮：胺来源于笆集团决策层澳下达的目标数敖；般管理费用、制造爱费用：按公司预隘算编制制度进行百编制；靶费用金额填报方啊式霸：挨根据上年实际完吧成数和费用率拌按碍明细项佰附表、

60、按唉月敖度进行拜填报皑；疤其中明细项附表白样式如下背（仅为示例，具碍体报表详见附件搬）爱：颁各预算单位俺通过填制每个科跋目明细表，汇总俺成霸二级预算科目耙，各预算专员无把法直接填制二级扒科目盎；吧某些科目需由把归口管理部门啊统一填报或审批瓣后岸，熬方能将最终碍金额传递到对应埃的预算部门罢。如：职工薪酬唉相关、固定资产昂采购相关都需要艾归口管理部门填拔报或审批笆，归口审批管理傲单位如下表所示霸：拔管理费阿用艾-颁-暗归口部门埃序号埃大类笆科目名称搬建议审核部门爱1氨折旧及摊销芭折旧费袄财务中心懊2安折旧及摊销奥无形资产摊销袄财务中心凹3坝折旧及摊销搬低值易耗品摊销矮行政办公室矮4碍招待费唉招待费