50套企业会计必备计算公式

1、邦50套企业会计绊必备计算公式计算利息的公式（一）利率癌储蓄存款利率由捌国家统一规定，佰人民银行挂牌公扒告。利率也称为半利息率，是在一唉定日期内利息与癌本金的比率，一坝般分为年利率、凹月利率、日利率巴三种。年利率以八百分比表示，月办利率以千分比表爸示，日利率以万胺分比表示。如年肮息九厘写为 9柏%，即每百元存敖款定期一年利息败9元，月息六厘佰写为6，即每般千元存款一月利扮息6元，日息一疤厘五毫写为 1背.5%00，即岸每万元存款每日百利息l元5角，板目前我国储蓄存芭款用月利率挂牌傲。为了计息方便斑，三种利率之间胺可以换算，其换瓣算公式为：年利芭率12月利胺率 月利率3敖0=日利率岸年利率360

2、把日利率稗（二）计息起点埃 储蓄存凹款利息计算时，耙本金以“元”为敖起息点，元以下挨的角、分不计息吧，利息的金额算敖至分位，分位以颁下四舍五入。分疤段计息算至厘位澳，合计利息后分耙以下四舍五入。邦（三）存期计算胺规定肮1、算头不算尾胺，计算利息时，把存款天数一律算凹头不算尾，即从绊存入日起算至取奥款前一天止；瓣2、不论闰年、敖平年，不分月大伴、月小，全年按盎360天，每月爸均按30天计算背；安3、对年、对月癌、对日计算，各澳种定期存款的到笆期日均以对年、笆对月、对日为准俺。即自存入日至伴次年同月同日为翱一对年，存入日案至下月同一日为碍对月；昂4、定期储蓄到按期日，如遇例假班不办公，可以提盎前一

3、日支取，视吧同到期计算利息鞍，手续同提前支案取办理。笆（四）隘、计算利息基本昂方法氨由于存款种类不氨同，具体计息方伴法也各有不同，鞍但计息的基本公八式不变，即利息案是本金、存期、皑利率三要素的乘蔼积，公式为：利碍息=本金*利率芭*时间.如用日版利率计算，利息靶=本金日利率皑存款天数白如用月利率计算霸，利息=本金唉月利率月数鞍（1）版计算过期天数的般方法吧过期天数=(支搬取年-到期年)袄360+支取懊月、日数-到期霸月、日数盎（敖2唉）计算利息的方凹法昂1、百元基数计案息法。适用于定靶期整存整取、活叭期存单式储蓄种板类的利息计算。扳2、积数计息法摆。适用于零存整啊取储蓄利息的计敖算，也可用于计佰

4、算活期存折的利吧息。半3、利余计息法皑。适用于活期存碍折储蓄利息的计爸算。拜（五）伴、各储蓄种类的啊利息计算俺（啊1熬）活期储蓄伴1、活期储蓄存版款在办理存取业靶务时，应逐笔在跋帐页上结出利息矮余额，俟储户清靶户时一次计付利背息。胺2、活期储蓄(佰存折)存款每年熬结息一次(每年霸六月三十日为结吧息日)。结息时稗可把“元”以上懊利息并入本金，傲“元”以下角分扒部分转入下年利稗息余额内。叭3、活期储蓄存碍款在存入期间遇佰有利率调整，按挨结息日挂牌公告癌的活期储蓄存款凹利率计算利息。靶全部支取活期储柏蓄存款，按清户挨日挂牌公告的活敖期储蓄存款利率班计付利息。敖4、活期储蓄的皑利息计算公式。捌活期储蓄

5、的本金矮和存期经常变动伴，因而，活期储搬蓄利息的计算比叭较复杂。但只要碍掌握一定方法，伴所有的计算问题胺也就迎刃而解了板。坝固定资产折旧的扳计算方法：邦 奥企业一般用年限疤平均法计提折旧坝，他是根据固定办资产的原值减去坝残值后的余额，岸（固定资产残值办一般按固定资产百的原值的5%预巴计，（也可根据拔实际使用年限预扮计残值）一般建版筑类使用20年蔼，设备类使用1摆5年）。柏公式如下：岸胺叭 固氨定资产年折旧额拌=固定资产原值摆-净残值/固定颁资产预计使用年耙限板 稗年折旧额除以1按2=月折旧额隘3、暗当期应提取的坏俺帐准备应按以下佰公式计提:捌当期应提取的坏安帐准备=当期按捌应收帐款项计算扒应计

6、提坏帐准备邦金额减(或者加傲)本科目的贷方八余额(或借方余懊额).拌当期按应收帐款绊计算应提取的坏佰帐准备金额大于俺科目的贷方余额柏,应按其差额提扮取坏帐准备的金瓣额小于本科目的翱贷方余额,应按办其差额冲减已计吧提的坏帐准备,办如果当期按应收坝帐款计算应提的跋坏帐准备的金额疤为0,应将本科澳目的余额全部冲隘回.翱4、拌增值税计算过程搬：芭增值税就是指我阿国境内销售货物百、进口货物提供绊加工、修理修配颁劳务的增值税征案收的一种流转税靶。懊一般纳税人企业翱增值税的核算方疤法：稗当期销售销项税叭额-当期购货进澳项税额（加上期矮留抵税额）=本癌月实际要缴纳的笆增值税。凹附注：1.税班务部门的规定、昂调

7、进项税转出、昂自营货物出口免拜抵退以上三类根疤据根据实际情况拔核算。2.根据昂当地税务机关征隘收情况控制税负傲率。扳税负率的核算：捌实际实现的增值盎税额除以销售收隘入（不含税）=把税负率%。附注哀：由于企业内销拔业务多，自营出碍口少，得不到退叭税只做免抵，核拔算税负率要把免柏抵额与实际实现办的增值税额合计疤。）艾销项税额的核算蔼：用价税合计销奥售收入除以1.半17乘以1.1搬7。（根据数学傲公式可正算倒算懊。）增值税的征隘收率一般为17巴%。八(文章来源： HYPERLINK 绊北京会计师事务扳所般 HYPERLINK http:/盎www.bjc叭摆 疤www.bjc案般) 捌5.出口货物熬

8、免、抵、退税爱计算败生产企业货物出敖口后，必须在口半岸电子执法系统癌出口退税子系统氨查询到报关单出半口信息后，方能白计算出口货物免伴抵退税。生产企案业出口货物免坝、抵、退税额笆应根据出口货物搬离岸价、出口货叭物退税率计算。熬（吧一凹）癌免抵退税额的计袄算阿免抵退税额出袄口货物离岸价蔼外汇人民币牌价袄出口货物退税俺率免抵退税额熬抵减额按免抵退税额抵减按额免税购进原霸材料价格出口稗货物退税率氨免税购进原材料奥包括国内购进免吧税原材料和进料霸加工免税进口料隘件，其中进料加版工免税进口料件把的价格为组成计爸税价格。国内购皑进原材料是指开澳具进料加工免税案证明业务所涉及班符合国家政策规氨定的国内购进免稗

9、税原材料。半进料加工免税进败口料件的组成计敖税价格=货物到靶岸价格+海关实鞍征关税+海关实耙征消费税碍（懊二爸）坝当期应退税额和颁当期免抵税额的叭计算傲1当期期末留抵熬税额当期免抵唉退税额时，艾当期应退税额斑当期期末留抵税碍额芭当期免抵税额捌当期免抵退税额摆当期应退税额班2当期期末留抵板税额当期免抵摆退税额时，盎当期应退税额捌当期免抵退税额扒当期免抵税额百0霸当期期末留抵拌税额为当期坝增值税纳税申报案表的期末留啊抵税额。奥3、当期有应纳氨税额时，当期免叭抵税额=当期免鞍抵退税额皑（澳三绊）扮免抵退税不得免耙征和抵扣税额的哎计算背免抵退税不得免扳征和抵扣税额啊当期出口货物离昂岸价外汇人民熬币牌价

10、（出口氨货物征税税率案出口货物退税率埃）免抵退税不肮得免征和抵扣税吧额抵减额坝免抵退税不得免败征和抵扣税额抵案减额免税购进笆原材料价格（案出口货物征税税拌率出口货物退奥税率）。暗（四）颁新发生出口业务伴的生产企业自发熬生首笔出口业务佰之日起12个月懊内的出口业务，哀不计算当期应退氨税额，当期免抵版税额等于当期免版抵退税额；未抵凹顶完的进项税额伴，结转下期继续奥抵扣，从第13蔼个月开始按免抵啊退税计算公式计俺算当期应退税额安。矮6、现金流量表罢的编制氨现金流量表是反耙映企业一定会计胺期间内有关现金胺和现金等价物的唉流入和流出信息班的会计报表。大绊致可分为：1.澳经营活动产生的肮现金流量2.投板资

11、活动产生的现矮金流量3.筹资班活动产生的现金挨流量。注明：现百金流量表平常报啊税务局不用，银皑行贷款用，所以胺编制现金流量必傲须根据本月的资把产负债表和损益靶表编制。澳现金流量表的编岸制方法：扮根据当月资产负案债表和损益表编背制。下面所要介傲绍的现金流量表碍是财政部统一设办置的现金流量表跋。捌第一步：先确定颁45栏的数字，扳用本月的资产负俺债表（货币资金熬）年末数-资产鞍负债表（货币资哀金）年初数。啊第二步：确定3佰6栏数字，用资八产负债表（短期版借款）年末数-百年初数（短期借蔼款）如果归还3伴6栏填归还数，办如果增加33栏搬填增加。半第三步：确定3芭9栏的数字，根耙据当月损益表财拌务费用累计

12、数。巴第四步：确定4耙3栏数字，用3案6栏+39栏。胺第五：确定44背栏数字，因为本芭月未收到借款，坝只是收到现金，八所以就43栏的澳负数为准，如果耙收到恰恰相反。叭第六步：24栏半，用资产负债表摆的固定资产年末跋数-年初数，是澳否发生变化，如癌果增加用增加的斑数为准。蔼第七步：28栏把与24栏的数据唉相同。盎第八步：29栏暗的数据与28栏昂的负数为准。皑第九步：2栏的袄数据用本月损益傲表的收入累计数奥（由于累计数是柏不含税的数，换叭算成含税的，收吧入除以0.17熬）。盎第十步：16栏懊用45栏+44罢栏。坝7、流动比率澳=流动资产/流艾动负债氨8、速动比率案=（流动资产-稗存货）/流动负佰债

13、暗9、啊保守速动比率蔼（现金短期罢证券+应收票据搬应收账款净额阿）/流动负债扳10、吧营业周期班=存货周转天数搬+应收账款周转案天数办11、癌存货周转率（次鞍数）案=销售成本/平挨均存货 其中：把平均存货=（存凹货年初数+存货阿年末数）/2鞍存货周转天数=跋360/存货周挨转率=（平均存安货*360）/般销售成本岸12、懊应收账款周转率蔼（次）爸=销售收入/平矮均应收账款按其中：销售收入吧为扣除折扣与折按让后的净额；应爸收账款是未扣除懊坏账准备的金额肮应收账款周转天拌数=360/应昂收账款周转率=案（平均应收账款拜*360）/主案营业务收入净额暗13、扮流动资产周转率把（次数）把=销售收入/平

14、傲均流动资产癌14、百总资产周转率哀=销售收入/平霸均资产总额扳15、坝资产负债率澳=负债总额/资碍产总额俺16、绊产权比率邦=负债总额/所澳有者权益颁17、艾有形净值债务率盎=负债总额/(背股东权益-无形芭资产净值)八18、佰已获利息倍数叭=息税前利润/八利息费用靶19、肮销售净利率懊=净利润/销售白收入*100%把20、奥销售毛利率百=(销售收入-靶销售成本)/销办售收入*100把%扒21、瓣资产净利率白=净利润/平均奥资产总额盎22、伴净资产收益率板=净利润/平均芭净资产(或年末矮净资产)*10颁0% 或销售净蔼利率*资产周转昂率*权益乘数或袄资产净利率*权跋益乘数蔼23、哀现金到期债务

15、比疤=经营现金净流皑入/本期到期的隘债务=经营现金暗净流入/（到期氨长期债务+应付氨票据）坝24、办现金流动负债比摆=经营现金流量艾/流动负债叭25、八现金债务总额比吧=经营现金流入袄/债务总额熬26、埃销售现金比率蔼=经营现金流量埃/销售额叭27、笆利率八=纯利率+附加八率+风险附加率把28、坝全部资产现金回奥收率笆=经营现金净流佰量/全部资产*佰100%把29、奥固定平均年成本白=(原值+运行袄成本-残值)/翱使用年限 或=邦(原值+运行成吧本现值之和-残搬值现值)/年金唉现值系数拔30、搬营业现金流量背=营业收入-付半现成本-所得税笆=税后净利润+氨折旧=收入(1疤-所得税)-付肮现成本

16、(1-所八得税)+折旧*板税率白31、爸调整现金流量法班：调后净现值=疤a*现金般流量期望值/(凹1+无风险报酬皑率)t a敖肯定当量背32、俺风险调整折现率般法：碍调后净现值=叭预期现金流量靶/(1+风险调班整折现率)t艾蔼投资者要求的收奥益率=无风险报蔼酬率+B *(艾市场平均报酬率霸-无风险报酬率笆)捌项目要求的收益罢率=无风险报酬埃率+项目的B 敖*(市场平均报懊酬率-无风险报败酬率)摆33、笆净现值胺=实体现金流量般/实体加权平均百成本-原始投资佰 =股东现金流斑量/股东要求的邦平均率-股东投肮资背34、半B权益百=B资产*(1百+负债/权益)隘 B资产=B权绊益/(1+负债绊/权益

17、)阿35、扳现金返回线R版= 上限=3*般现金返回线-2暗*下限拔36、搬收益增加翱=销量增加*单巴位边际贡献百37、爸应收账款应计利般息扒=日销售额*平巴均收现期*变动懊成本率*资本成柏本坝平均余额=日销稗售额*平均收现熬期 占用资金=爸平均余额*变动巴成本率碍38、爱折扣成本增加瓣=新销售水平*啊新折扣率*享受鞍折扣比例-旧销搬售水平*旧折扣肮率*享受折扣的把顾客比例肮39、按材料分配率把=材料实际总消颁耗量或实际成本奥/产品材料定额袄销量或定额成本按之和版人工(制造费用埃)分配率=生产百工人工资(制造傲费用)总额/各阿产品实用(定额爱、机器)工时之绊和辅助生产单位靶成本=辅助费用败总额/

18、产品或劳邦务总量(不含对袄辅助各车间提供办的产品或劳务)凹各受益车间、产埃品、部门应分配把的费用=辅助生暗产的单位成本*案耗用量板40、百在产品约当产量啊=在产品数量*案完工程度 产成盎品成本=单位成罢本*产成品产量氨单位成本=月初坝在产品成本+本啊月生产费用/(耙产成品产量+月唉末在产品约当产笆量)坝月末在产品成本凹=单位成本*约爱当产量柏41、碍月末在产品成本败=在产品数量*敖在产品定额单位靶成本绊产成品总成本=扒(月初在产品成袄本+本月费用)案-月末在产品成澳本 产成品单位爸成本=产成品总爱成本/产成品产耙量靶42、岸材料分配率爸=(月初在产品唉实际成本+本月敖投入的实际成本耙)/(完工产品拌定额材料成本+版月末在产品定额挨成本)肮工资分配率=(翱月初在产品实际癌工资+本月投入绊的实际工资)/稗(完工产品定额扮工时+月末在产斑品定额工时)背在产品应分配的摆材料(工资)成盎本=在产品定额澳材料(工资)成叭本*材料(工资瓣)分配率岸完工产品应分配碍的材料(工资)啊成本=完工产品袄定额材料(工资百)成本*材料(般工资)分配率瓣43、柏联产品成本售价拜法昂：某产品成本=跋某产品销售价格埃/销售价格总额艾实物数量法：