1企业内部控制制度综述

1、 第 页吧企业内部控制制爱度 内部审计篇颁一、内部审计的皑基本概念伴（一）内部审计八的概念1）概念 2）目的 背3）内部审计与敖外部审计的比较隘（二）内部审计唉的发展阶段1）控制 2）控制结构 3）企业风险 哎4）企业风险管熬理流程邦（三）内部审计蔼的角色1）监督者2）检察员 3）协助者 4）咨询师跋（四）内部审计阿过程1）理解期望 袄2）分析经营状蔼况 佰3）确认程序与罢风险矮4）分析程序与稗风险 5）汇报与跟踪办（五）基本审计伴方法奥1）与管理层讨熬论 2）实地观察 爸3）审阅书面资芭料 4）抽样测试般二、内部审计与颁外部审计共同涉袄及的几大专业问版题哎1）审计通知书百与审计业务约定绊书

2、2）审计计划矮3）重要性与审盎计风险 罢4）内外部审计斑的评价、协调与傲专家的使用5）审计抽样 6）审计证据邦7）审计工作底扳稿 8）审计报霸告把9）审计质量控盎制拜三、内部审计具唉体准则讲解哎1）内部控制审氨计 板2）舞弊的预防啊检查与报告3）后续审计 澳4）内部审计督斑导5）结果沟通 6）遵循性审计袄7）分析性复核案 靶8）风险管理审埃计捌10）人际关系矮 白11）内部审计芭的控制自我评估癌法八12）内部审计昂机构与董事会或爸最高管理层的关癌系袄13）内部审计哀机构的管理 爸14）经济性审瓣计柏15）效果性审芭计 啊16）效率性审靶计艾四、内部审计实办施中需要关注的皑几个问题凹1）符合性测

3、试拔与实质性测试 按2）重要性、审罢计风险与审计抽肮样版3）不同类型审把计的特殊考虑内部控制篇唉一、内部控制概笆论爸（一）内部控制翱的概念阿1）内部控制的昂一般概念 背2）COSO报佰告的定义 白3）内部控制的瓣种类绊（二）内部控制氨的属性1）职责分工 肮2）实物接触控百制 3）内部核查唉4）充分的书面阿记录 5）恰当的授权敖（三）内部控制背的种类熬1）按控制性质岸分 爱2）按控制内容八分 澳3）按控制地位鞍分澳4）按控制功能氨分 阿5）按控制时序扮分爱（四）内部控制斑的设计原则1）相互牵制 2）协调配合 3）岗位匹配4）成本效益 5）整体结构氨（四）控制点与懊控制技巧按1）一般控制点艾应建立

4、在尽可能安接近行动发生之唉处傲2）一般控制技碍巧拌总结：内部控制哀的局限芭二、内部控制规半范总揽拌（一）内部控制拜基本规范1）总则 2）内部环境 3）风险评估4）控制活动 蔼5）信息与沟通斑 6）内部监督 扳（二）内部控制俺评价指引1）总则 岸2）内部控制评巴价的内容和标准绊3）内部控制评肮价的程序和方法肮 敖4）内部控制缺盎陷认定和评价报按告瓣（三）内部控制板应用指引1）资金 2）采购 3）存货4）销售 5）工程项目 6）固定资产 7）无形资产 版8）长期股权投芭资 9）筹资 10）预算 百11）成本费用矮 12）担保暗13）拜合同协议氨 拌14）业务外包啊 爱15）对子公司扒的控制伴16）

5、财务报告拜编制与披露 岸17）人力资源跋政策 懊18）信息系统熬一般控制袄19）衍生工具哀 罢20）企业并购胺 氨21）关联交易哀 芭22）内部审计哎 颁三、业务流程重吧组俺（一）流程重组矮的症状版1）市场份额下扳降 熬2）交货期延长斑 半3）竞争能力降安低稗4）生产率降低氨 暗5）客户满意度安降低 6）环境剧变斑（二）流程重组霸的步骤及各步骤啊的操作要点佰1）制定重组策安略 2）流程设计 3）实施 4）效果评估摆（三）流程重组敖各步骤操作要点斑（最佳管理实践罢）靶1）了解市场和埃客户 暗2）制定愿景和班战略 跋3）设计产品和办服务4）市场营销 翱5）生产和配送岸产品及提供服务唉6）向客户开票

6、罢收款及提供服务白7）人力资源管暗理 8）财务管理蔼（四）业务流程拌图哀1）业务流程涉拜及的部门 熬2）工作内容及把步骤 白3）部门间的相翱互关系4）业务文件 唉5）业务流程图坝操作手册示例安四、内部控制实靶务翱（一）常见的舞搬弊类型1）虚报冒领 2）阴阳发票 3）无中生有 4）侵吞不报5）模仿签字 6）假公济私 7）瞒天过海 8）里应外合9）暗渡陈仓 板10）混水摸鱼耙 芭11）偷梁换柱板 12）张冠李戴13）监守自盗爸（二）内部控制袄的设计步骤矮1）确定控制目艾标 坝2）整合控制流皑程耙3）鉴别控制环阿节 斑4）确定控制措扳施巴（三）内部控制办实例详解柏1）资金内控实八例 巴2）采购内控实

7、办例 八3）存货内控实癌例 艾4）销售内控实阿例 胺5）工程项目内矮控实例 爸6）固定资产内袄控实例 绊7）无形资产内皑控实例 拔8）长期股权投背资内控实例 拔9）筹资内控实懊例 傲10）预算内控办实例 氨11）成本费用笆内控实例 跋12）担保内控爸实例 稗13）人力资源疤政策内控实例 矮14）内部审计阿内控实例邦（四）内部控制哎手册的编写靶1）内部控制手疤册的结构 笆2）内部控制手哀册编写重点与难摆点暗3）内部控制手暗册编写案例分享扮与讨论般（五）建立内部皑控制系统必须考胺虑的重要因素1）控制环境 2）内部牵制 3）内部审计 4）财务内控盎财务风险及防范百篇挨一、财务风险的芭一般概念、种类岸、特征及其成因癌分析 坝（一）财务风险矮的一般概念隘1）财务风险的懊概念 扳2）财务风险与暗经营风险的区别挨（二）财务风险疤的种类 1）筹资风险 2）投资风险 埃3）资金回收风盎险 阿4）收益分配风熬险。 吧（三）财务风险昂的特征 1）客观性 2）全面性 3）不确定性 4）激励性哀（四）企业财务扮风险成因分析1）环境影响