2021会计继续教育答案

1、新会计新挑战最新企业财务报表编制技巧一、判断题（本大题共10小题，每小题8.00分，共80分）1、企业利润表“综合收益总额”项目金额，应根据当期“净利润”和“其他综合收益的税后净额”两者的合计数进行填列。（）正确错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确2、企业“应交税费增值税留抵税额”明细科目的期末借方余额，应作为资产项目在资产负债表中列示。（）正确错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确3、企业转让其他权益工具投资时，应将持有该投资期间因公允价值变动而确认的其他综合收益转入留存收益。（）正确错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确4、企业在债务重组中以金融资产抵

2、债，从而获得债权方折让实现的收益，应列入利润表“投资收益”项目。（）正确错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确5、企业为应收账款计提坏账准备确认的损失，应列入利润表“信用减值损失”项目。（）正确错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：错误6、5月初，甲公司在与乙公司签订的合同中约定，当甲公司销售并安装设备履约完毕才能从乙公司收取全部合同金额。当月月末，甲公司将设备运抵乙公司指定安装地点，其向乙公司销售设备的义务已经完成。此时甲公司应收乙公司的销货款需在资产负债表“应收账款”项目中列报。（）正确错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：正确7、利润表“研发费用”项目的列报金

3、额，应与企业“管理费用研发费用”科目的本期发生额相等。（）正确错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：正确8、自资产负债表日起超过一年到期且预计持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动金融资产期末账面价值，应在资产负债表“交易性金融资产”项目中列报。（）A.正确B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误9、企业在商品交易中预收的货款，应通过“预收账款”科目核算。（）正确错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：正确10、企业在微信、支付宝等第三方支付平台账户中的存款，通过“银行存款”科目核算。（）正确错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：正确二、单

4、选题（本大题共5小题，每小题4.00分，共20分1、下列各项中，企业“应收退货成本”科目的期末余额，列入的资产负债表项目是（）。A其他流动资产B.应收账款C存货D.其他应收款答案解析：正确答案是：C您填写的答案是：C2、2020年7月，甲公司向乙公司销售100件A产品，不含税销售单价为6万元；当日甲公司收到乙公司支付的600万元货款存入银行，但尚未开出增值税专票。根据销售合同约定，乙公司在当年9月30日前有权退还A产品，甲公司根据经验估计退货率为10%。不考虑其他因素，甲公司列入7月份利润表“营业收入”项目的金额为（）万元。A.540B.600610.2678答案解析：正确答案是：A您填写的答

5、案是：A3、某企业2018年6月30日从银行借入期限为3年、且无法自主展期的长期借款1000万元，该项借款应列入的2020年12月31日的资产负债表项目是（）。长期借款B短期借款其他长期负债年内到期的非流动负债答案解析：正确答案是：D您填写的答案是：A4、下列各项中，企业取得交易性金融资产支付价款中包含的已到付息期尚未收取的债券利息，应列入的资产负债表项目是（）。A交易性金融资产B其他应收款应收款项融资其他流动资产答案解析：正确答案是：B您填写的答案是：A5、甲公司2020年6月30日与乙企业签订的合同规定：甲公司将于当年将其所属门市部整体售给乙企业。合同签订当日，该门市部应收账款的账面余额为

6、300万元，已提坏账准备30万元；固定资产的原价为600万元，累计折旧180万元。相关资产组符合持有待售资产确认条件，不考虑其他因素，列入2020年6月30日甲公司资产负债表“持有待售资产”项目的金额为（）万元。720870690900答案解析：正确答案是：A您填写的答案是：C增值税全流程账务处理-考试试卷（考试时间：60分钟，总分：100.00分）考试得分：65.00分一、判断题（本大题共15小题，每小题5.00分，共75分）1、纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，任何情况下不得开具增值税专用发票。（）正确错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：正确2、小规模纳税人发生增值税应税销

7、售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。（）正确错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确3、房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费预交增值税”科目结转至“应交税费未交增值税”科目。（）正确错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确4、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。（）正确错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确5、如果销售额未达

8、标但符合相关条件的小规模纳税人不得申请认定为一般纳税人。（）正确错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误6、可加计抵减的生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。（）正确错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：错误7、“应交税费待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债”或“其他非流动负债”项目列示。（）正确错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：错误8、2019年10月1日至2022年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额（以下称加计抵减15%政策）。

9、（）A.正确B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：正确9、简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。（）正确错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确10、以季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，在3月份成立，3月，当期销售额22万元，免征增值税。（）正确错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确11、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。（）正确错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确12、小规模纳税人取得了原适用3%征收率的销售收入，可以享受免征增值税的优惠。开具发票时，设置商品编码

10、、选择税率，勾选左下角“享受优惠政策”，选“是”，选“免税”。（）正确错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确13、纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，其进项税额允许从销项税额中抵扣。（）正确错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确14、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进固定资产、无形资产、不动产，均不得抵扣进项税额。（）正确错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：正确15、其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，

11、免征增值税。（）正确错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确二、单选题（本大题共5小题，每小题5.00分，共25分1、单位或者个体工商户的下列行为，不应当视同销售货物的有（）。将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者将外购的货物用于集体福利或者个人消费将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人答案解析：正确答案是：C您填写的答案是：C2、下列一般纳税人的简易计税项目完全正确的有()。销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按3%的征收率计税电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服

12、务劳务派遣服务、安全保护服务、人力资源外包服务都必须选择差额征税清包工、甲供工程、建筑工程老项目的建筑服务按照5%的征收率计税答案解析：正确答案是：B您填写的答案是：D3、2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合加计抵减条件的，自()起适用加计抵减政策。A设立之日起B登记为一般纳税人之日C满3个月起D.2019年4月1日起答案解析:正确答案是:B您填写的答案是：B4、一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，按当月未认证的可抵扣增值税额，借记()。应交税费一待认证进项税额应交税费一待抵扣进项税额C应交税费一待转进项税额D.应交税费一应交增值税一进项税

13、额答案解析：正确答案是：A您填写的答案是：D5、增值税一般纳税人购进的下列服务，可以抵扣进项税额的有()。A.居民日常服务B贷款服务C国内旅客运输服务D餐饮服务答案解析：正确答案是：C您填写的答案是：CSF册勉1燼的妙斗肅wbfi母妙20207C1ID:嚥国I,15500、75)尸()A.RS益蔚mMof-RsmM-RS请ttJnlsmM-RS尸恥壬觀量煤0SH磐+將。()A.RSBiHnmM霸常-RsmM-RsttJnsmM-Rs(A.RSBiHnmM霸常-RsmM-RsttJnsmM-Rs()A.RSBiHnmM霸常-RsmM-RsttJnsmM-Rs()A.RSBiHnmM霸常-RsmM

14、-mi加ttJnsmM-RsA.RSBiHnmM霸常-RsmM-RsttJnsmM-RsA.RSBiHnmM霸常-RsmM-mi加ttJnsmM-Rsp()A.RSBiHnmM霸常-RsmM-RsttJnsmM-RsF对矍、s0A.RSBiHnmM霸常-RsmM-mi加ttJnsmM-RsA.RSBiHn答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确11、会计报表编制要求包括编报及时。（）正确错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确12、科目结转至待分配累计收益账户的有交存收入。（）正确错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：正确13、住宅专项维修资金所有权只属于业主大会。（）正确错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：错误14、科目结转至待分配累计收益账户的有存款利息收入。（）正确错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确15、交存收入期末结转至限定性净资产账户。（）正确错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误二、单选题（本大题共5小题，每小题5.00分，共25分1、住宅专项维修资金可以投资（）。A国债B股票基金D期货答案解析：正确答案是：A您填写的答案是：A2、经营收入期末结转至（）。A商品住宅维修资金B本年利润C待分配