会计实务年度试题

1、半一、单项选择题把（本类题埃共胺1艾5熬小题，每小阿题吧1盎分，耙共敖1翱5蔼分，每小题备选爱答案中，只有一疤个符合题意的正隘确答案。请将选巴定的答案，按答敖题卡要求，熬用隘2哀B半铅笔填涂答题卡爸中题柏号按1皑至稗1拜5袄信息点。多选叭错选，不选均不跋得分）。般罢懊1佰.埃下列关于债务重敖组会计处理的表疤述中，正确的是鞍（氨 伴）。办颁捌A岸.颁债务人以债转股邦方式抵偿债务的爱，债务人将重组巴债务的账面价值爸大于相关股份公耙允价值的差额计拜入资本公积哎罢绊B半.袄债务人以债转股佰方式抵偿债务的扮，债权人将重组爱债权的账面价值绊大于相关股权公按允价值的差额计靶入八营业外支出啊跋八C芭.摆债务人

2、以非现金搬资产抵偿艾债务的，债权人氨将重组债班权的账面价值大隘于受让非现金资邦产公允价值的差爱额计入资产减值啊损失半靶熬D邦.拜债务人以非现金巴资产抵偿债务的啊，债务人将重组胺债务的账面价值翱大于转让非现金颁资产公允价值的办差额计入其他业罢务收入背【艾参考答案鞍】跋B罢【巴答案解析背】选懊项叭A爸，差额应计佰入白“搬营业外收啊入阿氨俺债务重组利熬得班”阿；选胺项癌C绊，差额计霸入阿“扮营业外支瓣出叭绊霸债务重组损哎失哀”俺；选埃项昂D哎，差额计哎入班“隘营业外收翱入爸巴皑债务重组利板得百”挨。案【败试题点评佰】本题考核债务俺重组基本会计处半理。这是基本知俺识，没有难度，跋不应失分。阿【奥提示奥

3、】本知识点在考安前模拟试题（四熬）单选题吧第笆5碍题中有具体体现翱。盎201八0氨年昂“挨梦想成颁真拔”搬系列辅导丛书之跋应试指霸南胺背第十二拌章唉 埃债务重组多选癌第氨4白题、耙第案9疤题有所涉及。百暗坝2邦.哀甲公司为增值税翱一般纳税人，佰于癌200版9坝年靶2版月般3隘日购进一台不需皑要安装的生产设艾备，收到的增值碍税专用发票上注绊明的设备价款氨为笆3 00拌0拌万元，增值税额翱为阿51颁0邦万元，款项已支盎付；另支付保险碍费叭1稗5爸万元，装卸罢费百5斑万元。当日，该昂设备投入使用。跋假定不考虑其他瓣因素，甲公司该扳设备的初始入账叭价值为暗（疤 版）万元。版扒八A.3 000霸把罢B.

4、3 020翱爱熬C.3 510挨傲熬D.3 530哎【阿参考答案绊】蔼B隘蔼【熬答案解析板】该设备拌系半0傲9袄年购入的生产用扮设备，其增值税埃可以抵扣，则甲唉公司该设备的初般始入账价办值艾=3 000+扒15+5=3 斑02罢0八（万元）。啊【百试题点评叭】本题属于大众疤题目，考试只要案注意到增值税可盎以抵扣这一点，埃本题不应该出现熬错误。巴【拜提示颁】与全真模拟试肮题（三）单选第八二题相似。全真盎模拟试题（二）百多选矮第拜2靶题、隘第叭5澳题相似。吧扒安3办.按下列关于无形资百产会计处理的表耙述中，正确的是搬（霸 拔）。百邦靶A半.伴将自创的商誉确挨认为无形资产懊版盎B叭.艾将已转让所有权

5、稗的无形资产的账案面价值计入其他蔼业务俺成本把凹笆C疤.敖将预期不能为企把业带来经济利益柏的无形资产账面暗价值计入管理费矮用绊斑败D按.扳将以支付土地出爸让金方式取得的笆自用土地使用权翱单独确认为无形斑资产搬【爸参考答案矮】邦D鞍【靶答案解析班】选盎项拔A吧，自创商誉因为绊其不能可靠确定矮，所以不能作为把无形资产核算；暗选背项跋B鞍，属于无形资产瓣处置，那么应该肮将账面价值结转哀，然后按照公允奥价值与账面价值背之间的差额，确疤认营业外收支；鞍选肮项耙D摆，应该作为无形八资产核算。八【凹试题点评阿】本题考查无形挨资产的简单核算胺，很简单，不应巴出错。邦【叭提示拌】与实验班考前佰模拟试题（三）奥第

6、三个多选题类矮似。全真模拟试摆题（扒二）多选癌第耙2阿题扳，爱201叭0暗年俺“扒梦想成跋真唉”百系列隘辅导敖丛书之应试指绊南凹挨中级会计实务背第六绊章摆 肮无形资产单选败第败1凹题有所考查。罢搬靶4坝.盎甲公司为增值税扮一般纳税人，唉于傲200败9疤年氨1背2绊月挨5傲日以一批商品换癌入乙公司的一项爱非专利技术，该癌交换具有商业实熬质。甲公司换出芭商品的账面价值澳为案8巴0扳万元，不含增值背税的公允价值扳为霸10蔼0盎万元，增值税额柏为隘1吧7斑万元；另收到乙哎公司补哀价靶1八0哀万元。甲公司换艾入非专利技术的安原账面价值疤为把6哀0耙万元，公允价值案无法可靠计量。暗假定不考虑其他岸因素，甲

7、公司换懊入该非专利技术隘的入账价值为绊（八 哀）万元。A.50B.70C.90D.107扮【芭参考答案百】颁D耙【肮答案解析班】换入资产的入皑账价值换出资埃产的公允价鞍值懊10伴0挨收到的补般价哀1爱0稗换出资产的增哎值税销项税芭额暗1澳7稗哎10坝7般（万元）。扒【拜试题点评哎】非货币性资产伴交换的基础题目办，不应出错。矮【巴提示唉】实验班考前模拔拟试败题般2办中的单拔选般5伴，昂201拔0艾年肮“安梦想成拌真绊”啊系列辅导丛书之啊应试指百南扮岸中级会计实务艾的非货币性资产拌交换章节单拜选坝3把、爱4摆、案5挨都属于这种题目背。俺201绊0扒年佰“摆梦想成吧真岸”凹系列辅导丛书之捌应试指盎南

8、氨伴中级会计实务败模拟试卷（一）跋单选坝第佰1俺4凹题基本相同。稗般扳5背.矮下列各项中，不唉应计耙入相关金融资产隘或金融负债初始百入账价值的是哎（爸 邦）。八暗凹A败.澳发行长期债券发瓣生的交易费用矮罢罢B扳.隘取得交易性金融笆资产发生的交易搬费用扳隘版C稗.氨取得持有至到期艾投资发生的交易芭费用稗案半D埃.伴取得可供出售金矮融资产发生的交拔易费用艾【隘参考答案艾】胺B埃【叭答案解析叭】交易性金融资氨产发生的相关费矮用应计入投资收拌益，其他几项涉艾及的相关交易费捌用皆计入其初始败入账价值。敖【板试题点评捌】本题考核金融摆资产和金融负债跋交易费用的处理袄，属于教材第九阿章和第十一章的艾内容，有

9、一定的办综合性，但属于挨基础性内容，不暗应失分。蔼【埃提示扳】本知识点在考胺前模拟试班题（四）中单选哎第六题、第十一柏题中有所涉及。疤全真模拟试题（啊四）多选拜第隘2八题，全真模拟试拔题（六）多选艾第翱3岸题背，啊201巴0邦年隘“拌梦想成爸真背”熬系列辅导丛书之笆应试指拜南绊傲中级会计实务摆第九笆章班 鞍金融资产多选阿第坝1癌题有所考查。靶安蔼6捌.绊自用房地产转换罢为采用公允价值摆模式计量的投资岸性房地产，转换八日该房地产公允皑价值大于账面价扒值的差额，正确靶的会计处理是癌（办 芭）。懊扒摆A哀.板计入资本公芭积爱 暗颁百B拜.把计入期初留存收罢益百斑坝C碍.皑计入营业外收摆入柏 颁隘吧D

10、傲.芭计入公允价值变埃动损益安【板参考答案般】板A啊【拔答案解析岸】自用房地产转俺换为公允价值模拜式计量的投资性般房地产时，转换扒日公允价值大于胺账面价值的差额阿计耙入肮“败资本公傲积盎扮癌其他资本公昂积扮”案科目。靶【把试题点评版】本题考核投资扮性房地产与自用凹房地产的转换，哎在教材柏第巴5叭2昂页有明确的表述扳，且考前多次进班行练习，不应失拔分。搬【班提示碍】本知识点在考扒前模拟试题（一袄）单选题扮第耙6败题、模拟试题（蔼二）多选题柏第办7熬题、模拟试题（哀三）多选题叭第奥4啊题、模拟试题（奥五）单选题板第唉1胺题中有所考察。隘全真模拟试题（八二）单选扳第拔1捌1傲题、全真模拟试案题（三）

11、多选般第案8拔题办，败201巴0邦年败“白梦想成碍真盎”傲系列辅导丛书之爸应试指翱南搬碍中级会计实务八模拟试卷（一）搬多选芭第袄8斑题有所考查。爸班肮7般.巴甲公司为增值税八一般纳税人阿。拔200颁9岸年笆1蔼月吧1背日，甲公司发出百一批实际成本熬为皑24啊0罢万元的原材料，柏委托乙公司加工蔼应税消费品，收伴回后直接对外出芭售稗。澳200摆9阿年傲5邦月啊3傲0安日，甲公司收回疤乙公司加工的应芭税消费品并验收暗入库。甲公司根斑据乙公司开具的隘增值税专用发票扮向乙公司支付加按工岸费艾1伴2疤万元、增值把税皑2.0耙4把万元，另支付消柏费按税背2背8扒万。假定不考虑败其他因素，甲公肮司收回该批应税

12、肮消费品的入账价半值为靶（叭 摆）万元。A.252哀八拜B.254.0般4C.280爸扳啊D.282.0邦4碍【昂参考答案爱】版C半【巴答案解析稗】委托加工物资俺收回后继续蔼生产应税消费品鞍时，消费税不计办入收回物资的成耙本，计肮入版“熬应交税癌费瓣矮瓣应交消费岸税按”罢科目。如果用于捌直接出售或者是把生产非应税消费碍品，消费税计入扒收回物资成本。袄甲公司收回应税傲消费品的入账价碍值艾柏24奥0办暗1哀2班班2按8靶澳28斑0耙（万元）。懊【靶试题点评搬】本题考查委托半加工应税消费品扳收回后直接用于凹出售在收回时成扮本的核算，属于奥最基础性的内容百，只要掌握委托叭加工消费税的处埃理，做对是没有

13、昂问题的。拔【熬提示扳】本题目半与邦201跋0扳年疤“扳梦想成坝真瓣”阿系列辅导丛书之叭应试指捌南昂办中级会计实务氨第二懊章白 肮存货同步系统训芭练单选笆题笆1熬0扒类似。全真模拟般试题（二）单选疤第摆4鞍题有所考查。按颁耙8敖.袄下列关于股份支拌付会癌计处理的表述中懊，不稗正确的是胺（背 肮）。盎版拔A芭.吧股份支付的确认哎和计量，应以符盎合相关法规要求阿、完整有效的股捌份支付协议为基挨础疤疤板B绊.扮对以权益结算的霸股份支付换取职把工提供服务的，办应按所授予权益扮工具在授予日的伴公允价值计量唉奥般C稗.罢对以现金结算的袄股份支付，在可昂行权日之后应将碍相关权益的公允半价值变动计入当艾期损益

14、懊伴按D搬.唉对以权益结算的斑股份支付，在可翱行权日之后应将哀相关的所有者权翱益按公允价值进艾行调整绊【白参考答案班】敖D癌【案答案解析哀】以权益结算的叭股份支付，应当奥以该权益工具在啊授予日的公允芭价值计量，在可扳行权日之后不需搬要将相关的所有袄者权益按公允价唉值进行调整。艾【耙试题点评摆】本题内容属于袄今年教材新增章瓣节，应该作为重白点把握，并且考昂察的是基本内容皑，不应出错。八【柏提示半】本知识点在考版前模拟试题（一啊）单选题暗第跋1八4稗题、考前模拟试扮题（三）单选题罢第佰7柏题中均有涉及。笆全真模拟试题（昂三）单选蔼第败1柏1胺题，全真模拟试稗题（四）判断肮第坝5霸题与本题错误的傲表

15、述基本相同翱，办201般0啊年按“隘梦想成按真盎”鞍系列辅导丛书之蔼应试指办南百唉中级会计实务拔第十搬章巴 搬股份支付笆第鞍4班题有所考查。背哎版9.200邦7疤年昂1俺月摆1瓣日，甲公司从银扒行取伴得绊3翱年期专门借款开爸工兴把建一栋厂房颁。笆200爸9敖年癌6半月捌3叭0半日该厂房达到跋预定可使用状傲态并投入使用柏，袄7敖月爸3芭1奥日验收合格奥，袄8半月扳5蔼日办理竣工决算胺，埃8安月疤3碍1摆日完成资产移交按手续。甲公司该稗专门借款费用疤在瓣200澳9矮年停止资本化的般时点为拜（癌 办）。佰摆捌A.哀6坝月八3癌0肮日颁澳氨B.按7佰月扳3办1吧日澳啊岸C.氨8暗月败5敖日把板熬D.爱

16、8耙月败3绊1叭日耙【扒参考答案澳】唉A捌【斑答案解析笆】构建或者生产爸符合资本化条件败的资产达到预定皑可使用或者可销阿售状态时，借款版费用应当停止资瓣本化，扮即翱6懊月埃3搬0背日。霸【肮试题点评摆】本题是教材的般原话，考察的是耙借款利息停止资安本化的时点确认鞍。澳【鞍提示佰】岸201芭0坝年安教材隘的翱19笆6败页有相关的阐述扮，板201懊0盎年半“拌梦芭想昂成爸真俺”巴系列辅导丛书之昂应试指八南皑敖中级会计实务稗的长期借款及借盎款费用这章的历昂年考题解析多选拜第一题，涉及到靶了此知识点。全懊真模拟试题（四袄）多选罢第拌5熬题、全真模拟试癌题（六）多选唉第安6袄题有所涉及懊，蔼201盎0昂

17、年版“昂梦想成昂真埃”澳系列辅导丛书之跋应试指拜南胺拜中级会计实务盎第十一霸章敖 巴长期负债及借款般费用多选盎第爸6挨题有所考查。吧斑捌10挨.爱甲公司由于受国碍际金融危机的不败利影响，决定对哀乙事业部进行重败组，将相关业务扮转移到其他事业稗部。经履行相关背报批手续，甲公盎司对外正式公告安其重组方案。甲绊公司根据该重组暗方案预计很蔼可能发生的下列暗各项支出中，不啊应当确认为预计白负债的是昂（半 邦）。癌艾熬A哀.白自愿遣散费矮班扳B拌.艾强制遣散费拌稗啊C佰.按剩余职工岗前培癌训费傲爸拌D爱.氨不再使用厂房的爸租赁撤销费芭【胺参考答案把】笆C翱【唉答案解析蔼】企业应当按照阿与重组有关的直蔼接支

18、出确定预计耙负债金额。其中靶，直接支出是企耙业重组必须承担懊的直接支出，并隘且是与主体继续邦进行的活动无关艾的支出，不包括巴留用职工岗前培癌训、市场推广、柏新系统和营销网巴络投入等支出。肮【扳试题点评叭】本题考核重组暗义务的计量，在邦教材唉第啊23霸2罢页有明确直接的板表述，不应失分八。板【挨提示凹】本知识点在考靶前模拟试案题（四）单选题罢第昂1唉0颁题中有所涉及百，扒5芭月坝1办3霸日每日一练与此版题考察内容相同胺。全真模拟试题扳（一）判断哎第鞍4巴题岸，爱201熬0肮年哎“矮梦想成邦真俺”摆系列辅导丛书之鞍应试指跋南坝颁中级会计实务拜模拟试卷（三）疤判断胺第扳7扮题有所考查。白跋笆11扮.

19、案下列关于收入的罢表述中，不正确板的是八（熬 暗）。拌傲疤A唉.按企业已将商品所耙有权上的主要风瓣险和报酬转移给背购货方是确认商班品销售收入的必柏要前提拜芭霸B碍.版企业提供劳务交捌易的结果能够可皑靠估计的，应采隘用完工百分比法安确认提供劳务收搬入挨奥拜C拔.耙企业与其客户签办订的合同或协议笆包括销售商品和扳提供劳务的，在肮销售商品部分和傲提供劳务部分不蔼能区分的情况下阿，应当全部作为百提供劳务处理半挨俺D奥.柏销售商品相关的艾已发生或将发生板的成本不能可靠伴计量的，已收到斑的价款不应确认拜为收入隘【埃参考答案挨】艾C拔【爸答案解析爸】销售商品部分邦和提供劳务部分扳不能够区分，或哎虽能区分但不

20、能俺够单独计量的，艾应当将销售商品斑部分和提供劳务袄部分全部作为销懊售商品处理。爱【翱试题点评矮】掌握了考前模般拟试题（五）多瓣选题癌第摆9斑题，考试时这道耙题想做错都难。安【柏提示靶】本知识点在考肮前模拟试题（五胺）多选题阿第岸9蔼题中有涉及，虽稗然两者题型略有般差异，但模拟试矮题（五）多选题拜第颁9霸题啊的癌D蔼选项与本题蔼的柏D拌选项几乎一样吧。胺201俺0癌年斑“安梦想成熬真笆”奥系列辅导丛书之扳应试巴指哀南坝岸中级会计实务敖第十四邦章唉 罢收入判断八第挨6办题和阿第阿9巴题考查本题错误肮的选项有所考查奥。鞍坝办12阿.把下列关于外币财傲务报表折算的表皑述中，不正确的疤是坝（碍 敖）。

21、绊疤傲A凹.哎资产和负债项目吧应当采用资产负摆债表日的即期汇昂率进行折算唉八叭B捌.瓣所有者权益项目敖，暗除肮“哎未分配利摆润办”版项目外，其他项傲目均应采用发生百时的即期汇率进绊行折算吧瓣矮C拌.耙利润表中的收入袄和费用项目，应柏当采用交易发生阿日的即期汇率折拔算，也可以采用哎与交易发生日即佰期汇率近似的汇碍率进行折算搬白岸D半.叭在部分处置境外摆经营时，应将资坝产负债表中所有败者权板益项目下列示的罢、与境外经营相氨关的全部外币财靶务报表折算差额挨转入当期损益罢【凹参考答案皑】挨D扮【绊答案解析挨】选把项邦D败，如果企业拥有敖某境外经营子公捌司，在上期资产氨负债表日将该子巴公司资产负债表班各

22、项目折算为本颁币计量时，其差百额计入集团资产唉负债表中所有者白权益挨下柏“阿外币报表折算差安额阿”败项目。如果企业叭处置该境外经营哀，则这部分外币拔报表折算差额也暗要转出，计入当笆期损益。但如果般是部分处置的情胺况下，应该是按肮处置比例对应凹的罢“斑外币报表折算差柏额碍”阿转入当期损益。碍【翱试题点评安】处置境外经营埃时，外币报表折熬算差额的处理拌，按 熬这属于今年教材百新增内容，如果俺着重注意一下，绊也是应掌握的。半【拜提示矮】霸本捌题目与考前模拟叭试题（二）中多埃选题第五题考查肮的知识点类似。艾全真模拟试题（澳四）单选霸第叭1斑4稗题基本相同把，蔼201笆0霸年疤“哀梦想成瓣真般”艾系列辅

23、导丛书之癌应试指邦南般懊中级会计实务办第十六邦章肮 翱外币折算单选阿第靶7罢题、笆第澳9奥题中有所考查。百败罢13氨.澳甲公摆司埃200坝9瓣年度财务报告把于癌201翱0翱年罢3霸月搬5按日对外报出矮，啊201颁0傲年白2澳月艾1案日，甲公司收到耙乙公司因产品质蔼量原因退回的商颁品，该商品班系皑200跋9背年昂1捌2扒月爱5爱日销售扳；案201皑0挨年安2碍月摆5胺日，甲公司按袄照阿200跋9阿年昂1疤2案月份申请通过的跋方案成功发行公哎司债券搬；氨201瓣0扳年埃1败月搬2唉5板日，甲公司发哀现凹200翱9稗年傲1按1罢月矮2班0奥日入账的跋固定资产伴未计提折旧安；扮201熬0邦年盎1熬月半

24、5瓣日，甲公司得知罢丙公爱司瓣200熬9皑年版1佰2般月案3耙0摆日发生重大火灾爸，无法偿还所欠办甲公澳司哎200癌9暗年贷款。下列事摆项中，属于甲公翱司笆200半9邦年度资产负债表摆日后非调整事项安的是办（碍 柏）。芭百靶A佰.凹乙公司退货艾皑袄B芭.碍甲公司发行公司吧债券爱哀隘C搬.芭固定资产未计提岸折旧半哀扳D笆.凹应收丙公司货款拔无法收回碍【碍参考答案绊】版B版【俺答案解析昂】选耙项岸A坝，报告年度或以颁前期间所售商品搬在日后期间退回芭的，属于调整事盎项；选绊项案C背是日后期间发现鞍的前期差错，属扒于调整事项；选案项稗D傲，因为火灾傲是在报告年蔼度哎200邦9柏年发生的，所以捌属于调整

25、皑事项，如果是在爱日后期间袄发生的，则属于扳非调整事项。背【安试题点评哎】本题考查日后盎调整事项和非调凹整事项的判断，案属于基础性的内佰容，只要掌握教百材列举的非调整班事项，做对是没岸有问题的。捌【罢提示白】本题目与考前肮模拟试题（五）斑多选皑题捌1艾类似捌。拌201拜0邦年凹“白梦想成耙真伴”坝系列辅导丛书之哀应试指耙南埃哎中级会计实务班第十八败章爸 哎资产负债表日后拜事项多选捌第拔5爸题有所考查。碍靶般14岸.版甲公司为乙公司霸的母公司翱。班200鞍9胺年柏1板2耙月凹3案日，甲公司向乙扒公司销售一批商版品，增值税专用癌发票上注明的销昂售价款哀为背1 00败0绊万元，翱增值税额癌为笆17笆

26、0昂万元，款项已收案到；该批商品敖成本啊为把70蔼0斑万元。假定不考碍虑其他因素，甲隘公司在编暗制鞍200岸9搬年度合并现金流笆量表时办，斑“哎销售商品、提供邦劳务收到的现拜金胺”案项目应抵销的金稗额为矮（碍 半）万元。A.300B.700板疤扮C.1 000般斑瓣D.1 170罢【拜参考答案稗】芭D跋【熬答案解析疤】扳“坝销售商品、提供板劳务收到的现半金叭”爱项目应抵销的金摆额拌暗1 00爱0班扮17拜0昂碍1 17扒0懊（万元）。销售办价款和增值税的埃款项都已收到，哀所以抵销含税金靶额。板【拔试题点评般】本题主要考查霸母子公司之间内哀部交易产生的现爱金流量的抵销处芭理。属八于教材中的重点皑

27、章节内容。按【罢提示捌】本题版目伴与柏201背0霸年阿“笆梦想成斑真哎”肮系列辅导丛书之俺应试指挨南蔼俺中级会计实务背第十九埃章拌 板财务报告单选题澳第柏1哎3扳题考查的知识点矮类似拌。笆201盎0耙年氨“绊梦想成案真摆”凹系列辅导丛书之百应试指唉南办摆中级会计实务碍第十九半章般 碍财务报告历年考氨题解析综合题第癌一题中有所考查鞍。艾办柏15靶.翱甲社会团体的个扒人会员每年应交吧纳会澳费芭20傲0吧元，交纳期间为芭每斑年把1般月暗1昂日啊至半1矮2啊月笆3碍1隘日，当年未按时拔交纳会费的会员半下年度自动失去罢会员资格。该社肮会团体共有会阿员败1 00白0拔人。巴至摆200班9稗年埃1笆2罢月扒

28、3鞍1挨日跋，办80氨0鞍人交纳当年会费笆，白15把0白人交纳爱了俺2奥00癌9罢年度办至摆201摆1矮年度的会费挨，邦5柏0叭人尚未挨交纳当熬年会费，该社会摆团罢体昂200肮9芭年度应确认的会办费收入为叭（俺 熬）元。八颁八A.190 0半00埃肮罢B.200 0傲00班埃耙C.250 0跋00八哎挨D.260 0哎00瓣【拜参考答案氨】霸A傲【袄答案解析把】会费收入体现扒在会费收入会计般科目中，反映的氨是当期会费收入跋的实际发生额。八有靶5伴0芭人的会费没有收皑到，不符合收入靶确认条件。应确唉认的会费收入熬氨200捌绊（巴80爱0斑巴15案0岸）哎癌190 00半0隘（元）。阿【半试题点评

29、袄】本题主要考察摆民间非营利组织半会费收入的核算澳。拔【般提示安】教材的例凹题艾20-1扮4霸就是会费收入的巴相关处理，和本暗题如出一辙。佰所以掌握好教材靶的例题，这种题翱目很容易爱。案201鞍0澳年芭“绊梦想成爸真跋”疤系列辅导丛书之霸经典题解？中阿级会计实务第颁二十吧章癌 蔼预算会计和非营岸利组织会计习题斑单选懊第背9办题有所涉及。哀爱二、多项选择题耙（本类题碍共办1俺0把小题，每小俺题爱2暗分，敖共耙2稗0癌分。每小题备选笆答案中，有两个叭或两个以上符合邦题意的正确答案澳。请将选定的答百案，按答题卡要埃求，半用隘2隘B佰铅笔填涂答题卡埃中题扒号斑1鞍6案至碍2唉5奥信息点。多选、隘少选、

30、错选、不八选均不得分）。跋捌版16皑.疤北方公司为从事胺房地产开发的上罢市公司板，斑200熬8柏年爱1百月阿1柏日，外购位于甲绊地块上的一八栋写字楼，作为佰自用办公楼，甲叭地块的土地使用矮权能够单独计量办；奥200唉8盎年皑3鞍月颁1按日，购入乙地块把和丙地块，分别颁用于开发对外出扮售的住宅楼和写斑字楼，按至哎200邦9靶年皑1百2吧月岸3皑1靶日，该住宅楼和笆写字楼尚未开发敖完成罢；八200芭9把年瓣1癌月阿1蔼日，购入丁地块板，作为办公区的八绿化用地，疤至拔200唉9邦年班1哎2疤月拜3芭1昂日，丁地块的绿摆化已经完成，假敖定不考虑其他因柏素，下列各项中爱，北方公耙司耙200哀9疤年颁1敖

31、2爸月叭3啊1艾日不应单独确认肮为无形资产（土拌地使用权）的有暗（傲 阿）。扒碍安A唉.案甲地块的土地使叭用权胺盎懊B暗.败乙地块的土地使爸用权爱稗拜C绊.霸丙地块的土地使皑用权皑唉凹D绊.拌丁地块的土地使蔼用权跋【败参考答案哎】笆BC扒【熬答案解析吧】乙地块和丙地懊块均用于建造对扳外出售的房屋建澳筑物，所以这两般地块土地使用权靶应该计入所建造澳的房屋建筑物成啊本，所以答案霸是拔BC.巴【败试题点评伴】本题考查无形稗资产的初始确认笆问题。这是郭建柏华老师在考前语氨音串讲时讲到这柏一章时特意叮咛哀要注意的知识点敖，听了郭老师语摆音串讲的学员，芭如果这题还错了暗，就真有些可惜阿了。暗【白提示扮】与

32、第六章应试懊指南判断靶第隘6皑题；基础班练习佰中心单选皑第白1绊题，多选安第艾5把题类似。佰凹扮17百.版下列各项负债中坝，不应按公允价班值进行后续计量暗的有昂（矮 鞍）。柏哀板A挨.版企业因产品质量八保证敖而确认的预计负澳债瓣败胺B搬.捌企业从境外采购把原肮材料形成的外币安应埃付账款啊澳翱C捌.胺企业根据暂时性颁差异确认的递延唉所得税负债暗拌爸D蔼.蔼企业为筹集工程笆项目资金发行债鞍券形成的应付债巴券佰【按参考答案安】版ABCD吧【懊答案解析颁】选笆项扮A挨、霸B隘、敖C佰、艾D氨均不按公允价值鞍计量。颁【昂试题点评八】本题考查负债拌的后续计量，属哎于基础性的内容岸，虽然看起来比哎较陌生，但

33、是选挨项内容并不陌生霸，学员逐个分析办，做对是没有问扮题的。霸【爸提示按】与考前普通班埃模拟试题三计算蔼题斑第靶2俺题盎、板201绊0柏年案“笆梦想成扒真拌”耙系列辅导丛书之俺应试指佰南俺岸中级会计实务白第懊1爸3八章计算题摆第耙2扳题拌、柏201袄0案年拌“搬梦想成唉真耙”凹系列辅导丛书之敖岸应试指叭南胺奥中级会计实务叭第昂1邦5蔼章单选瓣第摆5俺题昂、邦201颁0靶年班“颁梦想成摆真案”靶系列辅导丛书之翱应试指翱南案版中级会计实务霸第般1隘6办章计算题搬第安3按题摆、俺201靶0哀年凹“埃梦想成蔼真傲”佰系列辅导丛书之胺应试指瓣南蔼伴中级会计实务百第巴1八1拔章单选按第摆1挨3肮题类似，大

34、家想凹一下这四个选项跋正常的处理，便绊很轻松地得出答凹案。拔鞍皑18袄.奥下列关于金融资胺产重分类的表述芭中，正确的有肮（扮 埃）。佰埃败A哎.艾初始确认为持有班至到期投资的，扮不得重分类为交肮易性金融资产敖八昂B氨.笆初始确认为交易疤性金融资产的，矮不得重分类为可澳供出售金融资产俺埃拜C奥.吧初把始确认为可供出般售金融资产的，俺不得重分类为持罢有至到期投资癌奥哀D扒.凹初始确认为贷款拜和应收款项的，懊不得重分类为可凹供出售金融资产笆【绊参考答案霸】蔼AB邦【爸答案解析叭】持有至到期投癌资、贷款和应收八款项、可供出售班金融资产等三类案金融资产之间，哀也不得随意重分埃类。所以本题应疤选哀AB.拔

35、【暗试题点评爱】本题考核金融败资产重分类，属伴于基础知识点，瓣不应该失分。扳【巴提示爸】本知识点在考皑前模拟试题（四奥）单选题蔼第哎6绊题、普通班模拟袄试题（二）多选岸题昂第柏7伴题、第九章应试稗指南多选矮第版4唉题中有所考察。罢佰伴19安.把下列各项中，属安于融资租赁标准笆的有班（白 拔）。笆碍伴A摆.奥租赁期占租赁资般产使用寿命的大芭部分搬百般B爱.败在租赁期届满时般，租赁资产的所拜有权转移给承租挨人敖肮跋C哀.邦租赁资产性质特捌殊，如不作较大般改造，只有承租扮人才能使用隘板拌D暗.颁承租人有购买租挨赁资产的选择权澳，购价预计远低捌于行使选择权时爱租赁资产的公允哀价值绊【奥参考答案板】挨A

36、BCD挨【扮答案解析绊】融资租赁的判矮断标准共有五条俺：百皑（颁1傲）在租赁期届满哀时，资产的所有百权转移给承租人拌；盎捌（艾2唉）承租人有购买霸租赁资产的选择瓣权，所订立的购佰价远低于行使选稗择权时租赁资产昂的公允价值；般班（背3扮）租赁期占租赁半资产使用寿命的叭大部分鞍（捌柏75澳%巴）；笆盎（敖4耙）就承租人而言拜，租赁开始日啊最低租赁付款额霸的现值几乎相傲当于疤（鞍阿90凹%把）租赁开始日租伴赁资产的公允价袄值；坝半（百5绊）租赁资产性质笆特殊，如果不作瓣较大修整，只有碍承租人才能使用扒。鞍【拜试题点评袄】本题主要考查般融资租赁的判断奥标准，属于今年暗教材新增内容，白应该重点加以关罢注

37、。扳【芭提示办】本题目斑与阿201罢0矮年凹“搬梦想成斑真盎”扳系列辅导丛书之佰经典题解？中吧级会计实务第芭十一伴章袄 碍长期负债及借款袄费用多选题昂第暗4挨题考查的知识点傲相同。搬版啊20百.拜下列关于企业发拜行可转换公司债霸券会计处理的表半述中，正确的有胺（澳 矮）。昂矮阿A皑.拔将负债成份确敖认为应付债券肮癌绊B澳.唉将权益成份确认阿为资本败公积邦熬爱C胺.拌按债券面值计量版负债成份初始确板认金额安癌板D蔼.氨按公允价值计量半负债成份初始确俺认金额班【白参考答案艾】败ABD稗【哀答案解析邦】企业发行的可盎转换公司债券，碍应当在初始确认翱时将其包含的负袄债成份和权益成半份进行分拆，将埃负债

38、成份确认为白应付债券，将权八益成份确认为资蔼本公积。将负债按成份的未来现金俺流量进行折现后懊的金额确认为可笆转换公司债券负办债成份的公允价摆值。傲【拔试题点评扮】本题考查的是坝可转换公司债券疤的初始确认，教扒材有明确的会计颁处理表述。半【哎提示皑】在普通班考前暗模拟试题（二）鞍，胺单选邦第矮8矮题八、绊201扳0疤年案“半梦想成爸真耙”碍系列辅导霸丛书之坝应试指奥南稗碍中级会计实务俺第十一霸章翱 板长期负债及借款啊费用的多选癌第阿2艾题体现了可转换绊公司债券的初始熬确认。摆阿唉21埃.跋下列关于债务重笆组会计处理的表邦述中，正确的有胺（板 埃）。伴盎氨A矮.霸债权人将很可能鞍发生的或有应收隘金

39、额确认为应收伴债权扮把啊B八.板债权人收到的原岸未确认的或有应半收金额计入当期办损益般癌矮C袄.隘债务人将很可能拔发生的或有应付埃金额确认为预计绊负债安伴皑D癌.爱债务人确认的或熬有应付金额在随拜后不需支付时转袄入当期损益凹【挨参考答案皑】笆BCD熬【暗答案解析敖】债务重组中，唉对债权人而言，斑若债务盎重组过程中涉及般或有应收金额，扒不应当确认或有啊应收金额，实际把发生时计入当期耙损益。对债务人熬而言，如债务重岸组过程中涉及或盎有应付金额，且碍该或有应付金额罢符合或有事项中癌有关预计负债的艾确认条件的，债盎务人应将该或有板应付金额确认为哀预计负债，日后般没有发生时，转扒入当期损益（营瓣业外收入

40、）。背【背试题点评哎】本题考查债务肮重组中债权人、叭债务人关于或有鞍应收（应付）金扒额的处理绊，暗201绊0澳年教盎材哎21埃5板页有原文，难度班不大，学员认真碍一些，做对是没扳有问题的。搬【矮提示罢】本题目癌与肮201版0搬年把“唉梦想成胺真笆”百系列辅导丛书之按应试指芭南俺巴中级会计实务胺第十二暗章败 白债务重组同步系摆统训练多选拌题捌1扒1班类似。基础班癌练习中心多选懊第俺5爱题。霸昂蔼22翱.昂桂江公司为甲公凹司、乙公司、丙摆公司和丁公司提瓣供了银行借款担阿保，下列各项中隘，桂江公司不应哀确认预计负债的斑有岸（笆 背）。跋按摆A暗.袄甲公司运营良好邦，桂江公司极小柏可能承担连带还白款责

41、任白斑疤B傲.疤乙公司发生暂时伴财务困难，桂江百公司可能承担连八带还款责任鞍捌扒C碍.摆丙公司发生财务皑困难，桂江公司凹很可能承担连带扳还款责任半扮氨D熬.吧丁公司发生严重八财务困难，桂江安公司基本确定承熬担还款责任靶【鞍参考答案爱】案AB按【暗答案解析邦】对或有事项确搬认预计负债应同盎时满足的三个条安件是：摆（鞍1挨）该义务是企业阿承担的现时义务稗；俺（氨2扒）履行跋该义务埃很可能导致经济埃利益流出企业；叭（霸3瓣）该义务的金额熬能够可靠的计量靶。选耙项碍A唉、佰B半不满足第败（皑2板）个条件，不应暗确认为预计负债矮。啊【捌试题点评巴】本题考查预计巴负债的确认条件鞍，中规中矩，非敖常基础。摆

42、【埃提示扮】本题知识点扳在按201敖0敖年邦“白梦想成百真伴”板系列辅导丛书之柏应试指百南拔碍中级会计实务把第十三败章挨 袄或有事项多选题佰第安1邦题中有体现。靶阿疤23瓣.皑下列各项资产和佰负债中，因账面阿价值与计税基础敖不一致形成暂时熬性差异的有隘（按 傲）。奥岸佰A般.芭使用寿命不确定岸的无形资产哎办耙B叭.艾已计提减值准备埃的固定资产癌霸昂C氨.般已确认公允价值熬变动损益的交易疤性金融疤资产暗熬板D艾.盎因违反税法规定叭应缴纳但尚未缴办纳的滞纳金稗【耙参考答案般】矮ABC颁【矮答案解析懊】选碍项坝A颁，使用寿命不确板定的无形资产会案计上不计提摊销拌，但税法规定会爱按一定方法进行扮摊销，

43、会形成暂版时性差异；选白项矮B稗，企业计提的资霸产减值准备在发伴生实质性损失之拌前税法不承认，把因此不允许税前版扣除，会形成暂扮时性差异；选坝项班C扳，交易性金融资蔼产持有期间公允案价值的变动税法稗上也不承认，会安形成暂时性差异版；选板项傲D绊，因违反税法规把定应缴纳但尚未吧缴纳的滞纳金是笆企业的负债，税傲法不允许扣除，癌是永久性差异，扮不产生暂肮时性差异。颁【疤试题点评岸】本题主要考查唉暂按时性差异的概念俺，凹是属于教材重点跋内容，理应重点昂掌握的。邦【傲提示爱】本题目与网校佰考前模拟试题（办一）中多选题扒第芭7疤题考查知识点类佰似。瓣凹跋24办.按下列关于会计政唉策、会计估计及佰其变更的表

44、述中扳，正确的有翱（坝 澳）。罢暗案A巴.斑会计政策是企业罢在会计确认、计翱量和报告中所采办用的原则、基础霸和会计处理方法傲柏凹B矮.般会计估计以最近拔可利用的信息或叭资料为基础，不跋会削弱会计确认罢和计量的可靠性般叭芭C叭.邦企业应当在会计隘准则允许的范围俺内选择适合本企白业情况的会计政矮策，但一经确定盎，不得随意变更翱柏班D碍.稗按照会计鞍政策变更和会计耙估计变更划分原瓣则难以对某项变扒更进行区分的，胺应将该变更作为背会计政策变更处胺理肮【佰参考答案拌】澳ABC按【八答案解析八】按照会计政策摆变更和会计估计靶变更划分原则难邦以对某项变更进班行区分的，应将艾该变更作为会计板估计变更处理。霸【

45、办试题点评拔】本题考核会计皑政策、会计估计翱定义及其变更，罢属于教材第十七绊章基本内容，其澳中唉D昂选项的正确表述爱在教材袄第稗32奥0按页有原文，不应安发生错误。俺【笆提示罢】本知识点在考凹前模拟试题（四蔼）判断题板第叭8稗题、习题班练习爸中心多选办第百4拌题与本题相同的隘错误形式出现进敖行考察。昂熬耙25败.背下列各项中，母稗公司在翱编制合并财务报柏表时，应纳入合按并范围的有佰（芭 疤）。拔拜瓣A唉.瓣经营规模较小的背子公司扳耙八B按.盎已宣告破产的原颁子公司胺拌伴C芭.八资金调度受到限案制的境外子公司坝氨奥D安.八经营业务性质有罢显著差别的子公搬司版【拔参考答案板】颁ACD般【阿答案解析

46、背】所有子公司都隘应纳入母公司的搬合并财务报表的稗合并范围。以下凹被投资单位不是半母公司的子公司奥，不应纳入合并般范围：一是已宣白告被清理整顿的耙子公司；二是已盎宣告破产的子公岸司；三是母公司懊不能控制的其他敖被投资单位。搬【捌试题点评皑】本题考查母公颁司合并范围的判伴断，属于最基础碍性内容，难度不半大，做对应该不伴成问题。叭【耙提示颁】本题目与网校罢考前模拟试题（扒四凹）多选癌题版8澳和实验班考前模岸拟试题（五）的柏多选伴题案4板、基础班练习中吧心单选稗第稗2百题类似。昂瓣三、判断题（本案类题半共扳1板0版小题，每小艾题把1奥分，把共背1啊0拔分。请判断每小叭题的表述是否正蔼确，并按答题卡疤

47、要求，奥用板2拜B笆铅笔填涂答题卡蔼中题凹号案4肮6胺至奥5扒5伴信息点。认为表癌述正确的，填涂佰答题卡中信息八点唉懊霸巴；认为表述错误昂的，填涂答题卡拌中信息般点耙芭办岸.埃每小题答题正确罢的柏得拌1摆分，答题错误的熬倒袄扣安0.敖5般分，不答题的不挨得分也不倒扣分半。本类题最低得绊分零分）奥艾爸46敖.袄企业持有的可供耙出售金融资产公案允价值发生的增版减变动额应当确扒认为直接计入所蔼有者权益的利得把和损失。肮（绊 吧）敖【傲参考答案败】柏肮【瓣答案解析唉】公允价值严重奥下跌的时候，要哀确认资产减值损哎失。不计入资本氨公积。班【傲试题点评啊】本题考查了可敖供出售金融资产澳计提减值准备的疤处理

48、，属于今年靶新增知识点，学拜员应该重视，不叭应该出错。芭【败提示按】基础班第九章靶练习中心判断熬第岸1把2坝题与之基本类似奥、多选班第巴9斑题也考查到了该阿知识点。胺百把47肮.熬持有存货的数量扮多于销售合同订哀购数量的，超出按部分的存货可变版现净值应当以产皑成品或商品的合跋同价格作为计算奥基础。蔼（隘 百）敖【埃参考答案爱】佰班【澳答案解析拔】企业持有的存瓣货数量若超出销靶售合同约定的数隘量，则超出的部拌分存货的可变现傲净值应以市场价凹格为基础进行确暗定。哎【挨试题点评巴】本题主要考查爸存货可变现净值捌的确定，属于重挨点内容。半【巴提示八】本题目与网校拌考前模拟试题（拜五）中判断题埃第懊8傲

49、题完全相同。肮蔼扒48扮.巴固定资产处于处鞍置状态或者预期八通过使用或处置盎不能产生经济利伴益的，应予终止班确认。叭（隘 拌）罢【搬参考答案瓣】胺柏【奥答案解析埃】固定资产满足懊下列条件之一的奥，应当予以终止吧确认：案板（罢1拔）该固定资产处败于处置状态；啊芭（稗2百）该固定资产预澳期通过使用或处岸置不能产生经济艾利益。佰【瓣试题点评哀】斑本题考核固定资伴产的处置，在教颁材岸3蔼9霸页有原文蔼表述，属于送分皑题目，实在不应背出现错误。拌【蔼提示蔼】基础班第三章翱练习中心判断癌第安7吧题与之完全一致矮。百瓣胺49般.盎企业将自行建造拜的房地产达到预懊定可使用状态时案开始自用，之后哎改为对外出租，

50、俺应当在该房地产芭达到预定可使用暗状态时确认为投俺资性房地产。败（扒 捌）爱【肮参考答案板】疤巴【霸答案解析靶】企业自行建造哎房地产达到预定碍可使用状态后一瓣段时间才对外出斑租或用于资本增摆值的，应得先将伴自行建造的房地霸产确认为固定资罢产等，对外出租拌后，再转为投资吧性房地产。所以隘本题错误。霸【翱试题点评扮】本题考查投资凹性吧房地产的初始确笆认。班【笆提示巴】基础班练习叭中心第四拔章颁 拌判断跋第肮6凹题与之相同，郭把建华老师在考前斑语音串讲中讲这挨一章时点到了。熬奥败50胺.白具有商业实质的碍非货币性资产交熬换按照公允价值矮计量的，假定不矮考虑补价和相关懊税费等因素，应摆当将换入资产的凹

51、公允价值和换出拔资产的账面价值哀之间的差额计入拔当期损益。绊（摆 办）矮【霸参考答案捌】罢白【斑答案解析八】具有商业实质靶的非货币性资产奥交换按公允价值安计量的，假定不版考虑补价和相关阿税费等因素，应唉当将换出资产的敖公允价值和换出巴资产的账面价值扮之间的差额计入翱当期损益。捌【罢试题点评靶】本题考查具有伴商业实质的挨非货币性资产交肮换中换出资产处暗置损益的确认，瓣属于最基础性内疤容，做对应不成扳问题。傲【百提示笆】本题目与基础摆班练习中心第七懊章判断凹第癌2扒题、习题班练习氨中心第七章判断澳第背2敖题般、八201柏0安年颁“昂梦想成吧真摆”阿系列辅导丛书之哀应试指盎南扳碍中级会计实务挨第七拌

52、章矮 碍非货币性资产交皑换同步系统训练把判断拌题碍2绊基本类似。伴芭扒51板.坝对以权益结算的叭股份支付和现金柏结算的股份支付案，无论是否立即哎可行权，在授权稗日均不需要进行袄会计处理。碍（氨 跋）唉【百参考答案斑】八伴【斑答案解析矮】立即可行权的半股份支付在授予绊日进行会计处理翱。肮【奥试题点评把】本题主要考查疤股份支付的处埃理，这属于今年罢教材重点的新增扮内容，应重点掌爱握。摆【凹提示般】基础班练习中袄心第十章判断碍第唉2瓣题与之相同、另敖外单选笆第懊2罢题与考查了该知把识点。岸袄扮52俺.按企业待执行合同傲变为亏损合同时芭，合同存在标的捌资产的，应先对败标的资产进行减艾值测试，并按规霸定

53、确认资产减值百损失，再将预计巴亏损超过该减值巴损失的部分确认拔为预计负债。佰（办 矮）疤【氨参考答案扮】艾鞍【板答案解析爱】待执行合同变稗为亏损合同时，扮合同存在标的资背产的，应当对标芭的资产进行减值哀测试并按规定确艾认减值损失，在氨这种情况下，企稗业通常不需确认哎预计负债，如果稗预计亏损超过该皑减值损失，应将巴超过的安部分确认为预计啊负债；合同不存斑在标的资产的，懊亏损合同相关义阿务满足预计负债捌确认条件时，应班当确认预计负债板。白【矮试题点评败】本题考核或有爱事项中亏损合同柏的处理，在教材癌中有原文表述，癌不应该出现错误绊。佰【阿提示芭】本知识点在基敖础班练习中心第爸十三章判断熬第鞍3伴题

54、与之几乎一样坝，全真模拟试题瓣（六）判断题蔼第疤4皑题中有基本相同半的考查，郭建华哀老师在考前语音拔串讲中也有提到笆此知识点的内容芭。奥芭般53皑.盎业务收支以人民拌币以外的货币为吧主的企业，可以靶选定其中一种货啊币作为记账本位翱币，但编制的财懊务报表应当折算背为人民币金额。碍（搬 昂）氨【八参考答案昂】傲奥爸【坝答案解析败】我国企业通常案应当选择人民币搬作罢为记账本位币，按业收支以人民币矮以外的货币为主办的企业，可以选板定其中一种货币拌作为记账本位币邦，但编制的财务氨报表应当折算为蔼人民币金额。皑【芭试题点评八】该知识点属于昂基础内容，学员懊不应该出错。颁【版提示癌】教材阿的傲29傲6白页有

55、原话表述碍。氨201斑0盎年矮“案梦想成埃真胺”拌系列辅导丛书之盎应试指八南扮暗中级会计实务搬第十六敖章绊 拜外币折算这章，澳重点难点讲解及班典型例题中，例般题斑1坝中跋的盎A哀选项是本知识点鞍的阐述。癌扮稗54熬.瓣对于通过非同一半控制下企业合并颁在年度中期增加拌的子公司，母公班司在编制合并报昂表时，应将该子蔼公司合并哀当期期初至报告暗期末的收入、费翱用和利润纳入合版并利润表中。挨（啊 澳）斑【懊参考答案按】傲皑【霸答案解析奥】因非同一控制翱下企业合并增加奥的子公司，在编皑制合并利润表时扒，应当将该子公熬司购买日至报告疤期末的收入、费佰用、利润纳入合哎并利润表。伴【鞍试题点评坝】本题主要考查

56、半非同一控制下增霸加子公司在利润颁表中的处理，这暗属于教材重点章熬节的内容，应重叭点掌握。耙【昂提示俺】本题与网校考岸前模拟试题（五瓣）中判断题懊第盎8邦题完全相同。按熬半55白.背在财政直接支付稗方式下，事业单阿位应在收到财政盎部门委托财政零肮余额账户代理银办行转来的财政直罢接支付入账通知奥书时，确认耙财政补助收入。柏（伴 笆）蔼【疤参考答案懊】拜把【肮试题点评摆】教材搬的吧40挨5拜页碍1俺中的原话，不应瓣该出错。案【百提示哀】应试指南本章芭历年考题解析中办判断吧题板0班7稗年考题的正确理按解考的就是这个癌知识点。翱搬四、计算分析般题（本类题敖共肮2胺小题，颁第唉1扮小安题八1拌0摆分，背

57、第俺2颁小拌题跋1瓣2败分，胺共白2鞍2白分。凡要求计算般的项目，除特别爱说明外，均须列隘出计算过程；计绊算结果出现小数埃的，均保留到小安数点后两位小数氨。凡要求编制的板会计分录，除题瓣中有特殊要求外昂，只需要写出一八级科目。）爱板埃1拜.跋甲公司为上市公癌司，适用的所得拔税税率巴为暗25懊%蔼，按净利润败的稗10案%扳提取法定盈余公拌积。甲俺公司发生的有关伴业务资料如下：昂般（佰1绊）隘2懊00暗9皑年扒1斑2坝月绊1坝日，甲公司因合胺同违约被乙公司版告上法庭，要求捌甲公司赔偿违约唉金靶1 00败0埃万元。笆至敖200案9翱年般1扒2板月扮3癌1绊日，该项诉讼尚昂未判决，甲公司背经咨询法律顾

58、问盎后，认为很可能阿赔偿的金额靶为疤70唉0板万元。八凹敖200熬9昂年爸1靶2斑月巴3癌1背日，甲公司对该俺项未决诉讼事项安确认预计负债和班营业外支鞍出百70稗0拔万元，并确认了俺相应的递延所得霸税资产和所得税班费用邦为般17拔5氨万元。板柏（坝2搬）岸201耙0伴年芭3肮月挨5芭日，经法院判决坝，甲公司应赔偿板乙公司违约肮金奥50耙0啊万元。甲、乙公扒司均不再上诉。埃其他相关资稗料：甲公司所得笆税半汇算清缴日隘为八201瓣0爱年凹2疤月般2捌8碍日靶；坝200昂9懊年度财务报告批扒准报出日安为扳201啊0爱年矮3隘月把3盎1暗日；未来期间能颁够取得足够的应岸纳税所得额用以邦抵扣可抵扣暂时澳

59、性差异；不考虑暗其他因素。要求：皑根据法院判敖决结果，编制甲碍公司调氨整疤200拌9皑年度财务报表相吧关项目的会计分把录。捌根据调整分挨录的相关金额，胺填列答题纸（卡叭）指定位置的表白格中财务报表相白关项目。疤（减少数挨以隘“半”鞍表示，答案中的懊金额单位用万元按表示）瓣【皑答案坝】扮（傲1翱）艾凹霸爸记录应支付的赔艾款，并调整递延摆所得税资产：俺借：预计负扒债癌 700版贷：其他拔应付蔼款昂 50翱0挨以前年度损碍益调稗整哎 200靶借：拔以前年度损益调佰整败 50案贷：递延澳所得税资矮产唉 50办坝安蔼将伴“阿以前年度损益调爸整蔼”唉科目余额转入未邦分配利润搬借：以前年柏度损益调扳整肮 1

60、50颁贷：利润蔼分碍配罢矮艾未分配利埃润阿 150般暗靶扒调整盈余公积鞍借：利润分肮配爱败哀未分配利瓣润翱 15奥贷：盈余扒公绊积巴 15暗背（办2巴）财务报表相关懊项目单位：万元傲调整项目稗影响金额岸利润表项目：吧营业外支出懊-200霸所得税费用阿50办净利润颁150奥资产负债表项目般：埃递延所得税资产澳-50鞍其他应付奥款傲500百预计负债癌-700唉盈余公疤积半15挨未分配利润矮135般【凹试题点评案】本题考查日后白期间调整事项中绊未决诉讼的调整凹，属于基础性内绊容，但是需要注袄意一点，该事项办发生在所得税汇皑算清缴后，不能巴根据实际损失调氨减佰“艾应交税敖费爱奥笆应交所得拔税爱”扮，应