会计实操培训经典笔记

1、捌会计实操培训笔傲记一、科目类别颁 拜资产类、负债类拌、损益类、成本翱类、损益类扳 1.搬.爸资产类借方记增暗加，贷方记减少败；负债类贷方记哀增加，借方记减翱少。扒 2懊.班权益类贷方记增翱加，借方记减少胺；成本类借方记把增加；贷方记减瓣少稗 3板.瓣损益板类霸 暗a败收入类科目贷方稗记增加；借方记拌减少。隘 氨 败b俺支出类科目借方办是增加；贷方记皑减少。哎二、建账唉（手工帐）阿 1捌.岸应袄建般4霸本账，即总账、奥明细账、现金日扮记账、银行存款阿日记账挨 2安.懊根据审核无误的邦原始凭证做记账盎凭证。耙 3阿.伴根据记账巴凭证做（丁字帐斑）科目汇总表瓣 4扮.暗根据记账矮凭证登记摆明细账。

2、案 5罢.肮根据科目汇总表吧登记总账。疤 6佰.把根据总账科目的哎期末余额生成资懊产负债表啊 7.拌根据总账科目的敖本期发生额生成安损益表出纳基础啊支票的填写：皑 白1爸、出票日期（大哎写）：数字必须肮大写，大写数字佰写法：零、壹、胺贰、叁、肆、伍般、陆、柒、捌、癌玖、拾稗。唉 吧举例罢：艾200拔5哀年肮8俺月佰5矮日：贰零零伍年岸捌月零伍日敖 巴捌月前零字可写疤也可不写，伍日柏前零字必写。扳 罢200佰6叭年霸2笆月白1吧3扮日：贰零零陆年跋零贰月壹拾叁日肮 氨 隘（傲1安）壹月贰月前零拜字必写，叁月至矮玖月前零字可写把可不写。拾月至败拾哀贰月必须写成壹邦拾月、壹拾壹月凹、壹拾贰耙月凹(暗

3、前按面绊多写皑了疤“扮零白”背字也认可，如零版壹拾按月百)办。挨 邦 摆（八2艾）壹日至玖日前叭零字必写，拾日啊至拾玖日必须写拜成壹拾日及壹伴拾盎X疤日（前面多写鞍了扳“爸零爱”挨字也认可，如零疤壹拾伍日，下同懊），贰拾日至贰半拾玖日必须写成八贰拾日及贰耙拾稗X捌日，叁拾日至叁翱拾壹日必须写成哎叁拾日及叁拾壹扳日。2、 收款人：霸八（佰1耙）现金支票收款背人应写为本单位安名称，此时现金澳支票背佰面蔼“版被背书隘人扒”耙栏内加盖本单位颁的财务专用章和暗法人章，之后收鞍款人可凭现金支笆票直接到开户银岸行提取现金（一笆般情况下，须由办本单位持结算证把的人前去提款，败如有特殊情况跋须本单位开据证澳明加

4、盖公章，并傲由提款人持证明埃前往）。八按（艾2隘）转帐支票收款办人应填写为对方昂单位名称。转帐百支票背面本单位斑不盖章。收款单盎位取得转帐支票皑后，在支票背面岸被背书栏内加盖岸收款单位财务专板用章和法人章，版填写好银行进帐霸单后连同该支票吧交给收款单位的瓣开户银行委托银澳行收款。霸（耙3啊）转帐支票收款阿人可写为收款人碍个人姓名，此时癌转帐支票背面不哎盖任何章，收款柏人在转帐支票背稗面填上身份证号埃码和发证机关名稗称，凭身份证和坝转帐支票存入个办人在开户银行开巴的个人结算帐户隘内。最新规定，蔼个人存入的转帐按支票最高限额霸为邦5颁0跋万元以内。稗3斑、碍 翱付款行名称碍、出票人帐号：笆即为本单

5、位开户跋银行名称及银行背帐号，银行帐号昂必须小写。翱4白、班 罢人民币（大写）白：数字大写写法碍：零、壹、贰、哀叁、肆、伍、陆败、柒、捌、玖、哀亿、万、仟、佰暗、拾。哎注意叭：耙“伴万肮”捌字不带单人旁。举例：暗扮（把1矮）爱289,546斑.52安 罢贰拾捌万玖仟伍哀佰肆拾陆元伍角疤贰分。熬爱（拜2阿）佰7,560.3皑1蔼 袄柒仟伍佰陆拾元颁零叁角壹分敖此袄时盎 艾“把陆拾元零叁角壹盎分敖”懊“敖零疤”柏字可写可不胺写白.背拔（叭3肮）靶532.00芭 哀伍佰叁拾贰元整颁稗班“按整败”疤写芭为霸“跋正爸”岸字也可以。不能般写扮为隘“矮零角零半分皑”巴捌（笆4扳）懊425.03稗 案肆佰八贰

6、拾伍元零叁分胺隘（鞍5吧）奥325.20叭 霸叁肮佰扒贰拾伍元贰角整颁。蔼角字后霸面稗加白“办整败“白字，但不能爱写笆“霸零吧分碍”佰，比较特殊。凹5挨、耙 罢人民币小写：最奥高金额的前一位暗空白格疤用斑“鞍羊拜”败字头打掉，数字白填写要求完整清胺楚。6、 用途：肮罢（佰1绊）现金支票有一埃定限制，一般填熬写氨“稗备用稗金拔”哀、败“把差旅稗费扮”盎、耙“哎工绊资巴”凹、半“安劳务皑费阿”办等，。安艾（哀2懊）转帐支票没有佰具体规定，可填摆写罢如罢“氨货爱款靶”版、扒“昂代理阿费耙”傲等等。7、 盖章：坝支票正面盖巴财务专用章和法凹人章，缺一不可哎，印泥为红色，伴印章必须清晰，邦印章模糊只能将

7、般本张支票作废，般换一张重新填写版重新盖章。反般面盖章与否隘见班“爱2奥、收款板人傲”唉。8、 常识：澳矮（佰1半）支票正面不能半有涂改痕迹，否半则本支票作废。埃般（奥2哀）受票人如果发袄现支票填写不全靶，可以补记，但案不能涂改。搬俺（版3班）支票的有效期昂为扮1搬0安天，日期首尾算蔼一天。节假日顺凹延。百稗（搬4拔）支票见票即付办，不记名。（丢半了支票尤其是现捌金支票可能就是氨票面金额数目的艾钱丢了，银行不扒承担责任。现金癌支票一般要素填爱写齐全，假如支肮票未被冒领，在靶开户银行挂失；案转帐支票假如支鞍票要素填写齐全拜，在开户银行挂挨失，假如要素填靶写不齐，到票据捌交换中心挂失。般）爱癌（败

8、5摆）出票单位现金叭支票背面有印章颁盖模糊啊了，此时支票作拜废。皑芭（唉6俺）、收款单位转熬帐支票背面印章办盖模糊了（此时盎票据法规定是不啊能以重新盖章方绊法来补救的），板收款单位可带转瓣帐支票及银行进爸帐单到出票单位癌的开户银行去办扒理收款手续（不癌用付手续费），傲俗笆称傲“笆倒暗打皑”蔼，这样就用不着柏到出票单位重新败开支票了败。阿 隘懊 挨背书注意收款人疤名称和背书章的败名称要一捌致哀 疤傲 安容易出现的错癌误阿 稗日期填写错误收凹款单位与背书单傲位印鉴不胺符懊 俺爸 傲转帐支票怎么使挨用？绊扒 板和对方谈好生意拜后稗 阿有时候担心钱划埃到对方帐但是对按方收到钱了不发白货笆 霸受骗，这种

9、情况氨下可以用转帐支拜票划对方帐上，佰若是败对方不发货，可坝以在一天内撤票伴避免损失昂。霸 霸扮 耙操作方法：直接安办理转帐支票，奥和现金支票的使柏用方法一样，就胺是如果对方不发拌货的话，你于出般票后第二天早上碍去银行柜台办理懊挂失就可以了，板挂失后那张转帐稗支票就作废了，霸你最好下隘午扳3八点后出票，因为蔼有的银行结算系拌统快的，在第二半天已经转帐成功哀了，你下午出票跋，第二天一早去暗挂失肯定不会转扳帐哎伴 爸霸 懊现金支票如何使皑用背？笆 芭挨 盎签发现金支票不扳得低于银行规定爸的金额起点，起霸点以下的用库存般现金支付。支票搬金额起点疤为盎10哎0搬元，但结清账户隘时，可不受其起拜点限制澳

10、。巴 唉把 疤用公司的支票取班钱公疤司自己拜用颁,捌收款人是自己公敖司的名称，大小叭写要皑一致，小写处要把封顶，如果爸是阿10鞍0耙元，就要在千字艾位扮上爸“班￥半”疤。用途栏要写明瓣用途，检查完，熬盖印鉴即预留在鞍银行的公章和私扳章，支票背面再扒盖印鉴，写上提暗款人的姓名、身鞍份证号、年月日办，银行验完后就瓣给你款了。另存耙根要撕下来给会跋计作记帐凭证记爱账的凭据。百百 搬提备用金吧：扳 耙凹 岸借：现隘金敖埃板 啊贷：银行存款傲；爸 般柏 爸报销费用稗：邦 奥八 绊借：管理费用扒等澳翱胺摆 傲贷：银行存百款靶 斑搬 把现金支票的收款凹人一般是个人或皑本单位的（提取傲备用金），现金背支票不能

11、昂开给其他单位的败。收到现金支票啊后不用提现可以暗直接解缴银行（懊现金支票可以转爱账，转账支票不板能取现），但要案在现金支票收款癌人背书后才能解扒缴肮。搬 八凹 把现金支票是指支拜票左上方没般划蔼2拜条线。稗霸 蔼出票人，收款人胺和被背书人是同岸一个。皑板 俺背书的身份证写唉经办人就可以了八。按把 蔼就是谁去拿钱就佰写谁的败。笆 按盎 蔼第一，现金支票邦收款人，就写你碍们单位名白称般 澳。邦岸 笆第二，现金支票半其他的金额，日跋期和转账支票是癌一样的。把昂 扮第三，现金支票跋你要是取款一定败要在贵公司基本拜户取款。其他一板般户不能取现金八。袄板 艾第四，正面要盖爸上预留印鉴，反唉面背书人也要盖

12、颁上，一般要写上扳领款人的身份证背号码，及身份证疤证件人名，并携败带身份证原件取暗款氨 俺。疤靶 隘第五，每次一般八取款金额不能超板过人民币五万，半如果超过，要写碍大额支取申请，巴并加盖公隘章瓣 瓣。瓣摆 笆第六，存根要撕背下来作凭证的，背这一点和转账支霸票相疤同扮 绊。半购买支票：肮 巴在支票的申购凭爱证上填写单位的盎名称、帐号、所罢购买支票的类型案和数量，盖上单澳位预留银行印鉴靶，在申购人栏签拔上你的名字，填盎上身份证号码，岸交给银行职员办澳理即可（需出示盎身份证办理的）巴支票分为转账支半票、现金支票和奥普通支票三种。艾2哀、支票只适合于板同城的爱交易。懊3罢、转账支票，只斑能用于转账，不

13、百得提靶取现金。哎4唉、现金支票，只澳能用于提取现金半，不得转账。懊5隘、普通支票，即跋能转账用可以提半取现金，选择转把账或提现金只需拔在支票角上进行袄选择即可。目前熬使用暗普笆 按通支票的城市较奥少，并不普遍。凹常见支票分为现拔金支票、转账支安票。在支票正面拌上方有明确标注捌。现金支票只能靶用于支取现金扳。肮转账支票只能用俺于转账岸。佰7艾、胺 罢盖章邦：埃 氨支票正面盖财务阿专用章和法人章懊，缺一不可，印盎泥为红色，印章佰必须清晰，印章瓣模糊只能将本张佰支票作废版，案换一张重新填写岸重新盖章。反面碍盖章与否傲见阿“斑2跋、收款案人背”扳。斑背书注意收款人唉名称和背书章的癌名称要一致岸容易出

14、现的错懊误白 摆日期填写错误收颁款单位与背书单班位印鉴不符巴转帐支票怎么使按用？瓣和对方谈好生意叭后扒 捌有时候担心钱划罢到对方帐但是对稗方收到钱了不发柏货白 捌受骗，这种情况斑下可以用转帐支斑票划对方帐上，半若是对方不发货哎，可以在一天内安撤票避免损失。鞍操作方法：颁直接办理转帐支氨票，和现金支票碍的使用方法一样埃，就是如果对方般不发货的话，你背于出票后第二天唉早上去银行柜台稗办理挂失就可以艾了，挂失后那张澳转帐支票就作废白了，你最好下背午百3蔼点后出票，因为搬有的银行结算系笆统快的，在第二摆天已经转帐成功白了，你下午出票半，第二天一早去笆挂失肯定捌不会转帐啊现金支票如何使把用？隘主办扳签发

15、现奥金支票案不得低于银行规唉定的金额起点，把起点以下的用库半存现金支付。支笆票金额起点班为暗10碍0搬元，但结八清账户时，可不熬受其起点限制。笆用公司的支票取按钱公司自己隘用澳,绊收款人是自己公叭司的名称，大小皑写要一致，小写般处要封顶，如果靶是蔼10邦0疤元，袄就要在千字位摆上捌“颁￥扒”凹。用途栏要写明罢用途，检查完，败盖印鉴即预留在八银行的公章和私巴章，支票背面再皑盖隘印鉴，写上提款笆人的姓名、身份佰证号、年月日，霸银行验完后就给八你款了。另存根八要撕下来给会计靶作记帐凭般证记账的凭据。癌提备用金：敖借伴 澳现碍金斑 啊贷搬 爸银行存款；报销熬费用：借管理摆费用翱等吧 捌贷跋 凹银行存款

16、跋现金支票的收款唉人一般凹是个人或本单位板的（提背取备用金），现伴金支票不能开给拌其他单位的。收案到现金支绊主办傲票后不用提现可邦以直接解缴银行芭（现金支票可以稗转账，转账支票爱不能取现），但芭要在现金支票收拔款人背书邦后才能解缴。坝现金支票是指支芭票左上方没矮划败2肮条线疤出票人，收款人鞍和被背书人是同凹一个。凹背书的身份证写跋经办人就可以了霸。般就是谁去拿钱就八写谁的吧。碍第一，现金支票背收款人，就写你笆们单位名称扳第二，现金支票啊其他的金额，日蔼期和转账支票是跋一样的捌第三，现金支票巴你要是取款一定叭要在贵公司基本爸户取款。其他一败般户不能取现金柏。背第四，正面要盖敖上预留印鉴，反碍面背

17、书人也暗要盖上，一般要埃写上领款人的身巴份证号码，伴及身份证证件人阿名坝，并携带身份证拔原件取款版第五，每次一般傲取款金额不能超哀过人民币五万，芭如果超过，要写澳大额支取申请，捌并加盖公扒章袄. 绊第六，存根要撕摆下来作凭证的，蔼这一点和转账支绊票相同扳汇票、本票、支半票的区别懊汇票、本票、支扒票同属狭义的票艾据范畴，其构成拌要素大致相同，霸都具有出票、背皑书、承兑、付款百这些流通证券的耙基本条件，都是摆可以转让的流通耙工具。它们之间霸的主要区别是：斑搬（唉1哎）汇票和支票有搬三个基本当事人暗，即出票人、付坝款人、收款人；矮而本票只有出搬票人（付款人和芭出票人为同一个暗人）和收款人两叭个基本当

18、事人。暗扒（矮2霸）支票的出票人安与付款人之间必案须先有资金关系扒，才能签发支票盎；汇票的出票人霸与付款人之间不碍必先有资金关系绊；本票的出票人昂与付款人为同一皑个人，不存在所熬谓的资金关系。隘霸（拜3袄）支票和本票的凹主债务人是出票爸人，而汇票的主拔债务人，在承兑百前是出票人，在瓣承兑后是承兑人靶。矮耙（岸4安）远期汇票需要澳承兑，支票一般耙为即期无需承兑邦，本票也无需承拌兑。拜拔 笆（哀5肮）汇票的出票人颁担保承兑付款，蔼若另有承兑人，绊由承兑人担保付袄款；支票出票人鞍担保支票付款；熬本票的出票人自摆负付款责任。傲（氨6白）支票、本票持哀有人只对出票人扒有追索权，哀而汇票持有人在败票据的效

19、期内，班对出票人、熬背书人、承兑人阿都有追索权哀（稗7拔）汇票有复本，澳而本票、支票则吧没有。盎（岸8扮）支票、本票没笆有拒绝承兑证书埃，而汇票则有。版翱支票的有效期笆由于支票是稗代替现金的即期芭支付工具，所以罢有效期较短。我佰国票据法规笆定：支票的持票鞍人应当自出票日摆起柏1霸0叭日内提示付款；叭异地使用的支票挨，其提示付款的霸期限由中国人民办银行另行规定。八超过提示付款期癌限的，付款人可邦以不予付款。霸支票的特点、适板用范围及申办程案序胺特点：敖1 邦、使用方便，手败续简便、灵活哎 翱肮白2癌 般、支票的提示付版款期限自出票日俺起芭 10颁 坝天把跋唉3傲 罢、支票可以背书爸转让，但用于自

20、肮取现金的支票不懊得背书转让。拜适用范围：昂中国会计社区是叭国内最知名、最拌火爆的会计论霸坛绊. 背同城票据交熬换地区内的单位拌和个人之间的一癌切款项结算，均般可使用支票。中翱国会计社区是国傲内最知名、最火唉爆的会计论暗坛搬. 半申办程序：颁1袄 啊、开立支票存款哀帐户，申请人必暗须使用其本名，扳并提交证明其身疤份的合法证件；巴中国会计社靶区叭4 n% C&癌 p7 L+ 凹v巴邦矮2爸 稗、开立支票存款挨帐户，申请人应啊当预留其本人的板签名式样和印鉴昂；爱皑3蔼 瓣、开立支票存款艾帐户哎和领用支票，应啊当有可靠的资信傲，并存入一定的按资金。蔼支票是否可用来白付款奥支票是出票绊人签发的，委托坝

21、办理存款业务的搬银行或其他金融邦机构，在见票时氨无条件支付确定搬的金额给收款人昂或者持票人的票敖据。支票分为普安通支票、现金支搬票、转帐支哎票癌3肮种。现金支票只挨能用于支取现金爱，它可以由存款颁人签发用于到银班行为本单位提取罢现金，也可以签隘发给其他单位和半个人用来办理结俺算或者委托银行拌代为支付现金给扒收款人；转帐支氨票只能用于转账背，它适用于存款案人给同一城市范唉围内的收款单位碍划转款项，以办伴理商品交易、劳斑务供应、清偿债奥务和其他往来款疤项结算；普通支氨票可以用罢于支取现金，也靶可以用于转账。艾但在普通支票左背上角划两条平行捌线的，为划线支懊票，只能用于转俺账，不能支取现办金。中国会

22、计社皑区俺,罢会案计癌,俺注册会计安师安,伴会计论氨坛爸,罢会计社区拌支票结算的哀特点概括起来说拔就是简便、灵活斑、迅速和可靠。班所谓简便，是指芭使用支票办理结霸算手续简便，只挨要付款人在银行胺有足够的存款，芭它就可以签发支芭票给收款人，银扒行凭支票就可以凹办理款项的划拨安或现金的支付。八所谓灵活，是指暗按照规定，支票袄可以由付款人向稗收款人签发以直啊接办理结算，也凹可以由付款人出颁票委托银行主动颁付款给收款人，肮另外转帐支票在扒指定的城市中还胺可以背书转让。啊所谓迅速芭，是指使用支票半办理结算，收款蔼人将转帐支票和懊进账单送交银行熬，一般当天或次按日即可入账，而伴使用现金支票当拌时即可取得现

23、金懊。所谓可靠，是鞍指银行严禁签发板空头支票，各单疤位必须在银行存拜款余额内才能签捌发支票，因而收稗款人凭支票就能皑取得款项，一般班是不存在得不到傲正常支付的情况百的。伴支票填写样式和袄格式安常见支票分拌为现金支票、转挨账支票。在支票颁正面上方有明确稗标注。现金支票瓣只能用于支取现板金（限同城内）瓣；转账支票只能凹用于转账笆其他注意事项：邦转帐支票没有限伴制，只要你的帐百户上有钱就可以巴对外不停的转帐肮。疤现金支票就不一颁样：疤1矮、对公帐户皑一天当中取现金唉额不能大于存款哎总额奥的暗20翱%蔼；板2扳、当天取现单笔敖或者累计超耙过安1盎0唉万需要开户行主坝任审批，超背过蔼2翱0扒万需要行长审

24、批办，超啊过版3半0办万还需要自己本败公司出具书面申爱请材料，省行审扒批。三、地税与国税敖 澳1翱.吧地税：分综合申唉报和个人所得税昂明细申报两种扮 昂 拌综合申报又分为皑数字证书和普通鞍申报两种 板(1稗)板地税主要税种八 盎A半营业税：按营业办收入奥的岸3白%凹（交通运输、建艾筑安装等）瓣或懊5班%扳（服务业等）计耙提。月末计提，傲次月初申报。哎 哀B哎 澳城建税：按（营鞍业哀税扳+吧消费鞍税板+爱增值税）凹的捌7班%隘计提，爸月末计提，次月扳初笆申报安。哎 班C白 巴教育费附加：按颁（营业奥税扒+办消费俺税熬+绊增值税）稗的捌3斑%皑计提，氨月末计提，次月俺初敖申报。霸 胺D半 哎企业所

25、得税：每靶季度末预提，次鞍月初申报。叭 岸 昂企业所得税有两傲种征收方式，即俺查账征收和核定半征收疤 半 奥查账征收也就是背按利润征收：一扒般按应纳税所得板额翱的翱25翱%暗提取，如果是微霸利企业应纳税所稗得额熬在安1癌0癌万以下的般按袄20氨%挨计提；应纳税所奥得啊额案3邦万以下的版按板20%*50熬%扳计提。翱 白 暗核定征收：以营版业收入为基数，疤有收入就交企业耙所得税。按营业跋收傲入版*白税务局核定的比芭例哎*25疤%碍计提。芭 拔E懊 爱房产税：每年扳的安4鞍月份申报。房产背税有两种征收形阿式凹 疤 版 翱自有房产：按房叭产原懊值癌*70%*1.扮2哎%拜计提柏 俺 碍租的房子：按租

26、半金艾的扒12岸%芭计提柏 背F稗 安土地使用税：按佰土地级别征税，坝共分六级土地。稗 跋 稗一级土地胺：版30熬/啊平方米拜 斑 袄二级土地案：哀24拔/蔼平方米俺 拌 昂三级土地爸：俺18哀/邦平方米捌 靶 唉四级土地按：般12笆/癌平方米皑 鞍 唉五级土地背：俺3扳/斑平方米盎 拔 绊六级土地皑：皑1.5耙/哎平方米芭 敖 疤土地使用税每颁年傲4白月份申报当年的肮 背G百 埃车船税：小型客埃车每年每般辆扮48芭0哀元，微型客车每澳年每疤辆吧30巴0摆元澳 伴H爸 靶印花税盎：肮1般.败按注册资本的万昂分之五计算奥 扮 盎 2敖.拔按普通销售合同矮的千分之三计算艾 百 3柏.背每本账册要贴

27、五蔼元八 白 昂每年的一月份申俺报上一年实际用败了多少。翱 唉 靶注：印花税通过氨管理费用核算，鞍且不通过应缴税摆费科目计提，直邦接缴纳。安 疤I巴 半个人所得税：起啊征点岸是绊2000.拜工资薪金税率表皑含税级距爸税率办扣除数隘不超扳过板500鞍5%懊0傲500-200按0氨10%凹25按2000-50翱00跋15%安125安5000-20背000俺20%埃375扮20000-4白0000阿25%坝1375 败 哀2邦国税：分网上申熬报癌和班I斑C败卡申报挨 摆（捌1拔）国税税种凹A拜 碍增值奥税皑 巴 般小规模税啊率盎3%巴 扒 版 唉一般纳税人税翱率鞍17唉%颁或柏13捌%板（农业）佰B

28、巴 扒企业所得摆税艾 俺 芭公司营业执照注百册时间办为蔼200半2敖年办1扒月澳1 稗 案 暗 皑日昂至扮200版8稗年袄1吧2伴月百3矮1翱日的，企业所得邦 柏 白 白税在国税申报。四、报税流程1.地税申报 A 综合申报绊进入北京税务局芭网扮站般-鞍-鞍纳税申半报埃-暗-把填扒写澳“盎用户标拌识背”岸“巴密八码吧”搬-蔼-拜登懊陆背-按-瓣网上纳税服啊务啊-佰-盎网上纳税申懊报绊-绊-办企业综合申版报拔-爱-拜有税申报（无税捌点无办税申报埃）瓣-皑-霸营业税（选税种昂）版-绊-肮继佰续澳-疤-拜填瓣写霸“板课税数般量挨”哎“靶计税金罢额碍”邦“绊实际纳税凹额暗”搬-盎-案保存生成缴款安书佰-

29、百-癌确肮定澳-捌-邦保存成把功扒-哎-颁将表中的数据抄跋在地税申报表上爱去银行交款盎 办B白 拌个税明细申报哀 癌进入北京市个税拜明细申报系扒统哎-盎-捌填艾写奥“盎用户柏名盎”敖“肮密凹码板”摆-扮-哀登靶陆八-俺-俺明细申报数据管按理案-扒-罢选择单位名阿称艾-吧-捌双击进入数据隘表岸-啊-扮新增申报背表坝-暗-败填摆写安“瓣声明袄人艾”班“案纳税人姓靶名暗”疤“盎身份证氨号疤”矮等氨-斑-绊计税效皑验袄-佰-搬向地税机关提唉交柏-唉-扳确扒定吧-耙-绊填拔写扮“氨计算机代半码澳”氨“搬密盎码氨”盎-坝-埃提肮交佰-百-安退出2.国税申报哀A办 瓣网上申报（小规稗模）澳 耙 肮双击国税图

30、绊标稗-俺-艾填袄写佰“罢纳税人识别号跋拌”芭“艾密爱码扮”蔼-俺-罢登挨陆爱-巴-澳弹班出捌“傲建立征期对话板框霸”罢-把-坝点击确白定捌-板-俺点击报坝表白-俺-扳增值税纳税申报柏表盎-靶-袄增值税纳税申报颁表颁-皑-扒第一行填不含税挨销售吧额办-坝-阿点拜击皑“爱本年累爸计岸”啊-氨-把补半零捌-背-矮保吧存澳-啊-办确鞍定白-颁-拜弹出系统提示对暗话框（是否需要奥上传矮）凹-按-百是班-爸-埃弹出体统对话框搬（本期应补（退矮）税额罢为败x艾）矮-捌-搬确认申懊报盎-八-背确哀定矮-捌-半弹霸出拔“霸证书信拜息笆”板对话霸框耙-翱-爱确拌定巴-背-癌点击受理结靶果八-鞍-柏查看受理结果翱

31、B哀 I把C肮卡申报拔 芭 暗插瓣入摆I绊C敖卡阿-般-翱接白口颁-i霸c板卡拔申搬报爸-般-皑读颁i扒c斑卡俺-稗-翱弹罢出办“盎读卡结暗束般”班对话百框爱-靶-埃点击确叭定霸-罢-拜报阿表摆-爸-扮基本信稗息阿-拔-蔼企业基本信哎息白-鞍-耙保埃存盎-板-叭弹把出绊“拌报表数据存盘结跋束扒”背对话皑框柏-摆-爱点击确百定奥-稗-伴报暗表阿-肮-板表一（填写销售奥额，其他自动带百出邦）傲-鞍-白保邦存碍-办-奥关办闭拔-绊-奥表二（填写第二靶栏认证相符的数熬据，其他自动带半出败）罢-绊-坝保澳存澳-罢-案关绊闭柏-疤-胺固定资产表（有啊就填，没有就不癌填艾）氨-背-败保存芭板关巴闭百-拔-巴

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33、银安行版/扮应收账把款捌 佰 般 芭 霸贷：主营业务收隘入八 懊 办 斑应交税费挨扒应交增值税（销般项）搬 靶 翱 办同时傲：癌 翱 柏借：营业税金及稗附加摆 靶 版 斑 百贷：应交税费败笆应交城建税傲 柏 办 皑 -肮-芭应交教育费附加罢 败交税艾 半 扒借：袄应交税费岸拔应交增值税（销疤项）拜 坝 班 安 -哀-叭应交城建税霸 般 爱 癌 -班-板应交教育费附加挨 佰 拌 罢贷：银行存款败 俺一般纳税人企业颁：板 扒实现销售，确认拔收入俺 挨借：银百行鞍/啊应收账般款扒 翱 碍 拌 案贷：主营业务收吧入吧 跋 绊 办 哀应交税费巴坝应交增值税（销暗项）板 稗 邦结转税金皑当月计提下月缴败税敖