企业内部控制-薪工循环

1、內部控制制度薪工循環翱文件管制等級：哀艾安管制文件熬班非管制文件文件履歷紀要頁拌文件發行埃單位鞍文件管制坝等級爸管理代表暗拌管制文件版背非管制文件板文件履芭歷紀矮錄百版次佰修訂內容昂核准拜權責哎編撰绊日期扮0邦第办1按版（新發行）總則制定目的百為促使本公司佰內部控制（I罢nternal稗 Contro伴l）之薪工循坝環（Wage八）程序，能有所败遵循，特訂定本颁文件，俾利各相办關單位遵循。適用範圍澳凡本公司有關把內部控制之笆薪工循環作業扒程序與控制重點按，悉依照本文件靶之規範辦理。權責單位案管理、財會單位吧為本文件之權責凹單位，權責單位班主管經承認單位奥授權，負責本文班件之管制，並確哀保依據本

2、文件之败規範作業。薪工循環循環圖翱【見】（資料1挨）薪工循環圖安。循環作業疤本循環之各項作叭業：靶人力資源規劃作挨業（CW101案），另訂之。佰招募徵選作業（芭CW102），霸另訂之。阿任用作業（CW昂103），另訂班之。挨訓練研習作業（颁CW104），盎另訂之。巴考勤考核作業（傲CW105），爱另訂之。阿獎懲升遷作業（疤CW106），按另訂之。凹薪資作業（CW颁107），另訂扒之。凹福利作業（CW艾108），另訂耙之。把離職資遣退休作跋業（CW109霸），另訂之。附則澳制修廢與頒布實盎施跋本文件屬於管理啊文件，經經營罢會審議後，呈澳請蔼董事長胺核准承認後，交笆由權責單位頒布靶公告實施；修訂肮

3、或廢止時亦同。搬編號、版本、日稗期埃、頁次頁數瓣本文件之項類、耙標題、編號、版翱本、實施日期、办公司名稱、文件败頁次頁數等項摆，見本文件之頁矮首與頁尾。附件相關資料爸（資料1）哎办薪工循環圖安（資料1）挨柏薪工循環圖扮CW101袄人力資源規劃翱|岸办CW109爸CW102熬離職資遣退休坝-袄巴招募徵選坝-耙-稗-伴拜|败靶|艾|坝|凹暗阿|啊CW103耙CW104巴耙-唉-绊-搬任用挨百-鞍訓練研習邦靶-吧-稗摆-板伴|芭|皑|唉捌-柏-爱-隘-艾矮-叭-蔼-般-敖唉|柏办版翱|拜CW105霸CW107袄CW108柏|肮考勤考核伴-跋笆薪資挨奥-半福利啊|暗|版|板俺|隘|暗|斑|半般|伴|叭

4、CW106傲|半稗-凹-昂-鞍獎懲升遷拌-矮-拌-阿作業程序人力資源碍規劃應依據目前扮公司目標、經營稗計劃、整體發展败，並考量政府之吧勞工政策及目前唉之勞工問題，以皑訂定本公司之人蔼事政策。板對內部各項工作隘進行分析，以計氨算各工作所需之哀人數，並列明其胺特性及必須具備坝之能力、條件。爱分析本公司目前懊及未來之人力資扮源需求狀況，預靶測職工退休、升扒遷、調職及流動把率等情形。邦分析本公司內部碍及外部人力資源般供給之狀況，並八預測未來之趨勢半。昂規劃各單位之人巴力資源需求，並岸據以作為公司人敖員職業前程規劃伴之參考。皑根據規劃預算訂伴定各項人力取得矮、訓練與培養計案劃。職業前程斑對內部職工作職矮

5、業前程規劃。傲對職工之職業前坝程規劃須以公司氨的整體人力資源斑規劃為前提，並拌考量職工之個人捌興趣與能力，以奥及職工個人對自百我的認知與對未班來的規劃。板應讓職工了解公柏司對個人所做之哀職業前程規劃，靶以激勵其工作熱氨忱。芭對職工未來之晉按升應有明確之標靶準。跋可透過職業訓練办以培養所須之職般工。控制重點笆人力資源計劃須伴每年、每季更新按。背人力資源規劃是肮全面性的，須考跋慮升遷、教育、把訓練、薪資、激奥勵、福利等項目般。搬達到所需可用人摆力前之前置時間哀，在做人力資源胺規劃時應予顧及半。岸人力資源如有冗绊員，會造成員工芭勞逸不均與挫折扮感，應極力避免白。柏員工職業前程規巴劃之訂定，應考岸慮個

6、別員工間之昂能力、個性等差稗異，且具有前瞻败性；必要時可採氨納員工之意見，盎以使其對公司產艾生認同感。作業程序需求八各單位有人員離疤職或因工作需要矮，須增補人員時哀，應詳填增補爸人員申請表，挨呈請核准後辦理摆增補。坝用人單位提出增扮補人員申請時，氨可建議增補方式胺係由內部晉升或挨採對外招募。若拔建議由內部晉升隘，可推薦合適之版人選。敖用人單位對所需吧增補人員之條件伴、資格等資料應芭詳予說明。招募拔各單位有人事出叭缺或因工作需要稗須增補人員時，柏依規定手續申請爱核准後辦理增補扮作業。笆權責單位依據公败司人力資源規劃爱以及公司實際人埃力資源狀況，決暗定是否對外招募搬。氨公司內部有空缺岸或有新職而產

7、生半人力需求時，以拔內部晉昇或調遷版為原則，有下列哎情形時則採對外艾招募：隘公司內部無適當半人選。搬需求量大，內部胺人力不足時。伴須具備特殊技術版或專業知識人才柏時。胺期望藉對外招募拔方式招收不同組懊織文化背景之人半力，以改變公司背的組織氣氛時。爸由人事單位負責伴招募作業，並可班經由下列方式進板行：埃刊登報紙人事廣笆告。隘向就業人才市場暗登記求才。昂向學校登記求才叭。張貼求才佈告。透過人員介紹。甄選安人員之甄選，大扮專以上之人員由哎人事單位統一招懊考，基層作業職柏工由各用人單位叭自行辦理，人事案單位協助之。巴對應徵者的各項百資料進行初步的隘審核，檢閱應徵白者學經歷是否符肮合所需，初步淘昂汰資格

8、不合者。敖對初審合格者進靶行各項測驗，測爱驗項目包括：性向測驗。智力測驗。扮專業技能測驗或背專業科目測驗。扮用人單位主管對版測驗合格者進行芭面試，透過各種搬面談技巧以進一板步了解應徵者各跋方面的綜合表現拔。柏應透過各種方式皑查詢應徵者各項爸資料之可靠性。疤例如查詢應徵者凹過去工作之上司翱或學校的師長等俺，以輔助書面資百料之不足。癌應要求應徵者檢斑具醫院之體檢證扮明，以避免錄取耙身心不適者。耙應徵者不論錄取拜與否，應於一定阿時間內通知其是扳否錄取及錄取者岸報到時間。艾錄取人員，應依癌本公司相關規定版辦理報到及試用矮核薪手續。控制重點芭招募與甄選的基伴本目的是增加選靶擇適當人員之成熬功機率，因此招

9、埃募與甄選方式的碍選擇，要視其個唉別情況及應用此佰項方式之可信度按及有效度而定。疤員工均須經審核扳或甄試合格後，埃方得依規定聘用捌。搬人員之甄選，除胺注意學歷及經歷半外，應測驗其學啊識、專業技能，皑並重視操守品德啊及身體健康。此败外，亦可函詢應绊徵者過去服務單扳位主管之評語意罢見，作為取捨參凹考。跋新進人員招募甄爸選作業程序應依俺公司規定辦理，搬應徵應繳之文件疤表格須齊備，各唉階層人員之任用百應依規定之核准暗權限辦理。肮甄選時，避免主叭觀印象及給予規捌定外之承諾，雙佰方均應坦誠相向稗。捌辦理招募甄選之摆方式，務求客觀岸公正，為公司遴败選最優秀人才，傲招募甄選之條件碍，須保持適當彈稗性，當市場人

10、力扒供應不足時，不肮妨稍為放寬，人吧力剩餘時，條件隘不妨稍嚴。相關資料半增補人員申請敖表等。作業程序阿人員報到時，應板先辦妥下列各項熬手續後，始分發霸至工作單位：澳繳交身份證影印案本（正、反面）艾二份。肮繳交最近二吋半拌身正面相片三張暗。挨繳驗全戶戶口名案簿。安繳驗學經歷證件癌。哎繳交公立醫院澳體格檢查表一班份。版填寫人事資料班表二份。吧填寫試用同意爱書。俺填寫切結書斑。靶填寫保證書柏。背新進人員試用期邦間，得由用人單哎位詳列考核意見版表，考核未合格斑者或品行欠佳者安，得終止試用。摆經終止試用者，肮僅支付試用期間跋之薪（工）資，版不另支付任何費鞍用，亦不發任何跋證明。挨正式任用人員須爱於試用及

11、格後，靶填寫僱用契約拜書。胺本公司職工依下哎列權限任用之：肮總經理、副總經把理、室主任、協瓣理、總工程師、罢特別助理，由澳董事長阿提請董事會聘任氨之。矮各部正、副主管板及、工程師、專奥員，由鞍董事長靶室提請伴董事長安聘任之。氨課級正副主管、拔課文員等，由各吧部室主管提請伴董事長傲任免，部課間之爱調動亦同。俺組長、組員，由颁各部室主管提請柏董事長昂任免，部課間之伴調動亦同。蔼各部課室之組長柏級以下人員（不氨含組長級），由案各部廠室主管任摆免，並向叭董事長坝報備。埃有下列情形之一叭者，不得僱用為芭本公司職工：碍被褫奪公權尚未爸復權者。颁受禁治產之宣告疤者。佰通緝及列管有案岸者。唉身體衰弱不堪從拜事

12、工作者。背患有傳染病或長背期性疾病者。患有精神病者。摆吸食毒品或其他澳代用品者。疤虧欠公款處罰有爱案者。爸其他本公司認為凹不宜任用者。肮任用職工敘薪依版人事相關規定核熬給，人事單位核颁薪前，應與用人捌單位主管討論敘罢薪級數等。跋若試用不通過退蔼回原職或辭退之胺職工，應妥善處懊理，以免造成不跋必要之損失。控制重點拌經管財、物人員百必須經覓取保證瓣，且對保相符。敖按規定辦妥一切办手續，並建立員唉工基本資料。扒敘薪標準依規定癌辦理。相關資料暗體格檢查表艾、人事資料表芭、試用同意案書、切結書霸、保證書敖、僱用契約書暗。作業程序職前訓練伴新進人員均須參稗加職前訓練，訓颁練合格後再予試百用。碍職員試用三個

13、月矮，工員試用60把天，試用期間，霸所有新進人員（挨含服役期滿復職八者）均應按本公半司所訂教育訓練爱相關規定參加訓昂練。蔼各級新進人員均巴不得未經職前訓熬練而上任。瓣職前訓練內容包皑括本公司文化及敖理念之介紹，並般著重於幫助新進碍人員早日熟悉工碍作環境，以及早巴進入狀況。在職訓練昂各單位依實際需哀要於每年預算編唉列前擬定教育訓唉練需求計畫，送敖人事單位審核彙扒整。爱教育訓練計畫包啊括有：安新進人員之教育袄訓練。靶基層從業人員之耙教育訓練。霸專業技術人員之佰教育訓練。斑各級幹部之教育熬訓練。邦高階管理人員之奥教育訓練。案人事單位於每年艾預算編列前，審哀核及綜合協調各俺單位之教育訓練柏需求計畫，並

14、依癌據公司之人力資办源規劃，訂定全安年度之教育訓練凹，呈傲董事長颁室核准，作為訓隘練實施之依據。疤各項教育訓練之胺主辦單位應依教瓣育訓練計畫實施把，並負責該項教扮育訓練之全盤事肮宜。皑教育訓練之實施暗方式可採用：扒主管人員利用會埃議、面談等機會安向部屬施行機會颁教育。拜由公司統一辦理笆教育訓練或由公伴司其他單位個別安辦理教育訓練。鞍參加國內訓練單芭位所舉辦之教育扳訓練。控制重點办職前訓練須能幫蔼助新人明確瞭解矮公司組織體系、艾各單位職掌、各吧項管理規章、公俺司文化，進而迅隘速適應工作環境颁，熟悉作業程序佰，發揮工作效能敖。阿訓練內容應充實瓣、生動，任何課哀程均有充份準備翱。昂負責安排、設計笆訓

15、練課程之人員扳或單位必須適當敖。訓練可提昇員班工之生產力，訓邦練必須具有前瞻摆性，應與公司各拌項人事政策相互皑配合。扮訓練研習計畫必稗須與人力規劃密板切配合，同時視凹業務需要，設計奥適當課程。訓練肮期間尤須重視考矮核，並將受訓成瓣績列入人事紀錄扳，作為派職升遷办之重要參考依據蔼。澳管理人員對部屬巴受訓表現予以指稗導及協助。作業程序考勤出勤奥職工每日正常工翱作時間不含休息百時間為八小時。矮職工應按規定時艾間準時上下班，傲並親自打考勤艾卡。斑因公不能打（考啊勤）卡或忘記打蔼（考勤）卡者，捌須由單位主管證皑明，向人事單位矮辦理補打（考勤捌）卡。傲職工上下班託人般頂替打（考勤）敖卡者，代替人及皑其本人

16、均以代他埃人打卡論處，予斑於從嚴處分。傲遲到早退者，依安出勤管理相關規佰定處理。請假扳職工因事必須親啊自處理時，須事跋先申請事假。挨職工因傷、病須案治療或休養時，笆得申請病假。一把天以上之病假須白檢具醫院證明。阿婚、喪、產假等澳依職工給假相關八規定之天數給假俺。翱職工因執行職務傲受傷時，應檢具安縣級以上醫院之熬診斷書申請公傷靶假。扳職工因參加召集霸訓練、會議等應鞍給予公假。巴職工請假應填坝請假卡呈主管案核准，並送人事啊單位登錄，作為澳職工薪資考勤資摆料之依據。百人事單位應將艾請假卡與職工半打卡出缺勤紀錄笆核對，如有差異爸應查明原因並予般更正。考核澳人事單位應就獎跋懲、考勤及教育艾訓練紀錄，再配

17、般合用人單位的績绊效評估紀錄，登叭錄於職工考績。扳職工考績係作為半晉升及薪資與獎吧金給付之參考。績效評估俺確定目標及建立哎政策與程序。分析工作。稗設計或選擇績效疤的評估或計算的跋方法。霸向職工宣佈績效隘的標準。半觀察職工的績效版成果。氨記錄績效與成果澳。袄評估績效與成果哀。矮與職工討論評估白結果。追蹤。哎考評列入人事資哎料作為升遷、獎笆懲及人力資源規背劃之依據。控制重點佰上班及下班時間翱，應按時考核。胺如有遲到、早退吧或曠工情形，均耙依公司規定適當爸處罰。瓣員工請事假、病扳假、婚假、喪假唉、分娩假、公傷八假、公假、其他耙休假，均依規定笆辦理。氨員工請假手續、罢限制天數、證明背文件、扣薪辦法柏等

18、，均依規定確爸實執行。熬績效評估之目的颁，係為協助人力佰資源決策之制定奥及員工發展。跋評估標準與計算斑方式應事先告知鞍員工。艾主管與員工討論百評估結果時，雙胺方均有準備。主皑管對員工的評估耙回饋，應具有建瓣設性，同時對員叭工應充份了解。氨各級主管為辦理岸員工考績，應設芭有考評紀錄，考袄核方式應客觀公哎平。相關資料办考勤卡、疤請假卡等。作業程序獎懲巴依據職工獎懲相按關規定，對職工搬表現應予以適當鞍獎懲。蔼獎懲理由及方式搬應記入人事資料蔼，並列入考績。笆獎懲案件得隨時吧或定期公佈。晉昇阿績效優異，有具傲體事實確證可勝翱任高職者。上階有缺時。稗報請升級條件符巴合下列任一項者伴：爸記大功滿二次者鞍。般

19、考核優異，有具扒體事實佐證者。奥非常事故冒生命蔼危險搶救悻免於澳難，或使人、物斑之損害程度降至瓣最低者。八符合上列條件但拜無缺可資晉昇時伴，將其資料存記搬，遇有缺時優先盎辦理。稗依職工管理奥相關規定安處理。調職暗擬調職時應考慮癌：瓣是否確為工作需安要唉個別申請者原職班務（工作）是否把確不合宜。控制重點白各單位主管申請按獎勵員工案件，傲應依規定簽報，邦同時具充份條件捌及佐證，並定期绊發布。斑各單位主管申請稗懲罰員工案件，鞍亦依規定簽報，岸必須經過慎重審拔議，考慮各項因班素後再作適切決岸定。柏報請升級人員應佰符合公司晉級條碍件，按規定程序耙報請核定，並依敖權責發布。凹現行晉級規定必扮須確具鼓勵作用

20、案，有助於公司提俺拔人才，提高工扳作士氣。办獎懲升遷必須做肮到公平、公正、绊公開之原則。作業程序薪資核計跋新進職工由人事颁單位及用人單位盎主管研商敘薪級霸數後，列入職拌工資料卡核薪耙。摆若有調薪，應由版用人單位填調挨薪申請書，附班具體佐證，經主澳管核准後，通知板計薪人員，列入傲職工資料卡板，並據以調薪。凹依職工資料卡叭之核薪、津貼盎、加給項等，由阿計薪人員編製唉薪資表。扒依出勤紀錄計算奥加班費、值班費坝，遲到早退扣款懊等。代扣款項稗依勞工保險及健俺康保險投保金額扒代扣勞保費、健癌保費。矮依扶養親屬申哀報表及扣繳標拜準，代扣薪資所拔得稅。唉有關職工代扣款胺及福利金等款項皑，應依規定扣除啊。薪資發

21、放奥薪資表經主俺管核准交由會計艾登帳後，轉出納敖發放。爱若為直接匯入職叭工帳戶，則由出熬納填妥轉帳單拌，核對無誤後靶送銀行轉帳。鞍薪資單及代扣款肮收據等，依職工板別裝入封袋，交耙給職工。若為發般放現金，則由出疤納點妥金額，連胺同代扣款之憑證碍、借據等裝封袋癌中，由職工點收搬無誤後，在薪柏資領取登記簿凹蓋章簽名。控制重點坝底薪、津貼、加胺給、加班費、值班日夜費、各項扣耙（罰）款及各項颁代扣款，應依公疤司標準及相關法奥律規定計發。斑代扣員工薪資所昂得應依下列規定斑辦理：跋依扣繳率標準表办按月代扣。柏代扣繳率逐期報霸繳。哀代扣暫住、勞工皑保費應依下列規版定辦理：瓣依員工所得投保暗之金額按保險金笆額表

22、列之等級每佰月代扣。败代扣保費逐期繳昂送相關單位。扒薪資按上、下兩傲期如期發放，爸薪資表經主管傲簽章才辦理發放稗作業。半採發放現金者，版員工必須親自領绊取薪資袋，並在安薪資領取登記翱簿上簽名蓋章胺，未領之薪資須笆作適當處理。相關資料佰職工資料卡把、調薪申請書斑、薪資表斑、轉帳單、翱薪資領取登記靶簿等。作業程序俺依相關法令及公败司政策，擬定職疤工福利般規定柏。澳成立職工福利委傲員會，做為制定芭職工福利辦法及澳執行之組織。盎職工福利辦法於版董事長拜核准後實施。氨職工如有福利建哀議，交由職工福斑利委員會通過後癌，呈請岸董事長哎審核。暗職工福利委員會艾對各項福利規定板應確實追蹤執行矮。傲福利委員會組織

23、挨工作內容包括：把推動及規劃各種摆職工福利計劃。岸公司提撥福利金拜及職工自繳福利稗金帳務處理。胺各項支出設帳處百理。笆定期或不定期召拌開大會，並製作半保存會議紀錄。捌其他有關職工福安利事項。福利措施包括：隘餐廳環境、炊具埃、餐具之清潔衛氨生。哀伙食之營養、衛办生、安全之了解安。吧環境之整潔與舒唉適之維護。版水電衛生設備之叭完善。靶休閒活動之安排伴。案福利活動之舉辦搬（人車安全之注扳意）。控制重點跋各項福利措施應佰合乎公司負擔能罢力，並讓員工滿拔意。班福利工作應確實澳依照規定執行。把福利金收支、帳阿務、出納必須控艾制良好。佰職工福利委員會矮應定期向員工報白告福利金收支情爸形。懊福利金支用避免半浪費或不必要之扒支出。哎各項福利項目應八符合員工需求。挨各項活動之員工跋參與度應予加強耙。作業程序離職唉職工提出辭呈或伴退休時，應視其伴職務性質考慮是埃否應予慰留。般用人單位主管應拌充分了解職工離八職理由，作為日隘後改進參考。傲職工若無法慰留芭，則用人單位應瓣考慮是否向人事隘單位提出申請招柏募人員。瓣應依相關法令之碍規定給予離職人胺員資遣給付或退柏休金。哎核准離職後，通爸知人事單位計算稗應發放薪資