企业会计制度所得税汇算清缴鉴证事项说明

1、附件：1-2挨企业所得税汇算拌清缴鉴证事项说昂明氨我们接受委托，艾对昂贵公司200八9岸年度企业所得税奥汇算清缴事项进皑行了鉴证，现将案鉴证情况说明如笆下：埃一、挨 主要会计政策癌（一）执行企业拌会计制度及有关懊规定。奥（二）会计年度肮自办20傲0爱9袄年1月1日半至爱12月31日巴。扳（三）会计核算皑方法：按照企业扮会计制度的规定白制订并实施。艾1.成本结转方拌法为案鞍；绊2.固定资产按胺昂法计提折旧，残百值率为般矮%；癌3.低值易耗品拔采用哀袄摊销法；俺4.无形资产采芭用瓣矮摊销法；翱（四）特殊会计爸政策说明。碍注：如被鉴证单绊位有特殊会计政埃策，应逐项说明敖；如没有特殊会搬计政策，本标题

2、俺删除。安二、皑 鉴证事项形成扒原因案北京靶安瑞普昂税务师八事务所氨有限公司岸根据涉税鉴证斑业务约定书编鞍号：跋安瑞普税审字拌2010第0拌001号案，依委托对般蔼公司百200爱9笆年度企业所得税袄汇算清缴情况进版行鉴证。熬三、搬鉴证事项说明氨（一）芭、利润总额计算绊的鉴证凹经鉴证，绊贵公司200爱9版年度利润总额半为翱跋元，具体数据如百下。癌1、把主营业务收入般经鉴证胺贵公司200鞍9巴年度坝的账面金额和资扒产负债表日后事艾项金额，鉴证确八认澳本隘年度主营业务收皑入昂发生额巴总计坝为胺背元。对发现的影颁响应纳税所得额拌的会计差错在纳版税调整项目明细巴表中进行处理。傲具体数据如下：笆（肮1佰）

3、奥、200罢9霸年度的账面金额颁白元，其中：销售跋货物收入按瓣元，提供劳务收摆入奥拌元，让渡资产使摆用权收入矮芭元，建造合同收肮入半伴元；翱（暗2摆）澳、200巴9耙年度的资产负债叭表日后事项调整暗盎元，其中：销售碍货物收入袄八元，提供劳务收袄入斑般元，让渡资产使矮用权收入笆蔼元，建造合同收矮入傲佰元。扳2、氨其他业务收入埃经鉴证癌贵公司200扮9背年度瓣的账面金额和资隘产负债表日后事班项金额，鉴证确吧认癌本败年度其他业务收扮入扳发生额安总计搬叭元。对发现的影爸响应纳税所得额败的会计差错在纳靶税调整项目明细般表中进行处理。袄具体数据如下：瓣（1）胺、200佰9拔年度的账面金额笆艾元，其中：材料

4、挨销售收入啊绊元，代购代销手癌续费收入阿敖元，包装物出租奥收入暗皑元，其他笆鞍元；坝（2）隘、200岸9熬年度的资产负债佰表日后事项调整吧熬元，其中：材料扳销售收入背碍元，代购代销手拔续费收入暗拔元，包装物出租肮收入拔案元，其他碍熬元。败3、板视同销售收入澳200搬9摆年度把贵公司啊的视同销售收入拌哎元，其中：非货瓣币性交易视同销拔售收入靶般元，货物、财产搬、劳务视同销售按收入百捌元，其他视同销昂售收入盎凹元。芭（摆1鞍）敖、岸我们对被鉴证单爸位发生的非货币扳性交易视同销售办收入，按下列方扮法进行鉴证： = 1 * GB3 搬般 挨被鉴证单位是执拔行企业会计制八度的纳税人，版应对全部非货币半性

5、交易确认为视盎同销售，以公允版价值为基础计算爸视同销售收入金岸额。坝收到补价方，按蔼所处置非货币资叭产的总应收款金捌额（公允价值）拜减去应收补价款哎金额后的余额，拔确认计算邦“奥处置非货币性资拜产哎”板的金额。 = 2 * GB3 八斑 邦经鉴证岸贵公司200办9哎年度发生非货币爸性交易视同销售伴行为，应确认视拌同销售收入的鉴败证确认金额为摆澳元。巴（2）奥、熬我们对爱贵公司背发生的货物、财按产、劳务视同销摆售收入，按下列碍方法进行鉴证： = 1 * GB3 埃艾 办被鉴证单位是执暗行企业会计制懊度的纳税人，肮对将货物、财产柏、劳务等用于改白变资产所有权属袄的处置资产行为鞍未做销售处理，扳应确

6、认视同销售跋并以公允价值为背基础计算视同销扮售收入金额。安改变资产所有权暗属的处置资产行版为，如将货物、八财产、劳务用于版捐赠、偿债、赞背助、集资、广告拌、样品、职工福把利或者利润分配绊等用途的行为，鞍按税法规定计算靶视同销售收入金奥额。 = 2 * GB3 百伴 艾经鉴证澳贵公司200败9巴年度发生下列货哀物、财产、劳务癌视同销售行为，跋应确认视同销售唉收入的鉴证确认盎金额为按岸元。蔼A袄 般捐赠视同销售收摆入般： 霸 敖 邦吧元；芭B啊 拔偿债视同销售收吧入败： 鞍 斑 坝案元；碍C般 俺赞助视同销售收熬入懊： 矮 绊 巴百元；瓣D癌 暗集资视同销售收岸入芭： 绊 胺 跋版元；白E办 艾广

7、告视同销售收扳入奥： 艾 白 俺耙元；懊F背样品视同销售收败入邦： 巴 凹 袄胺元；拔G啊 奥职工福利视同销背售收入八： 翱 败敖元；霸H半 吧利润分配视同销爱售收入昂： 般 班办元。艾（3）矮、巴我们对被鉴证单拜位发生的其他视稗同销售收入，按半下列方法进行鉴拔证： = 1 *肮 GB3班 澳办 爸取得其他视同销扒售交易事项的证背据； = 2 * GB3 摆叭 伴根据有关交易所埃处置资产的所有邦权属改变情况，笆确认视同销售行靶为； = 3 * GB3 澳拜 笆确认视同销售收耙入金额时，属于案企业自制的资产阿，应按企业同类芭资产同期对外销拔售价格确定销售白收入，属于外购搬的资产，可按购坝入时的价

8、格确定袄销售收入。 = 4 * GB3 肮挨 翱经鉴证靶贵公司200安9板年度发生其他视俺同销售销售收入邦的鉴证确认金额挨为邦柏元。4、营业外收入蔼经审核罢贵公司200背9唉年度的账面金额绊和资产负债表日案后事项金额，鉴隘证确认瓣本懊年度营业外收入靶发生额矮总计凹昂元。对发现的影鞍响应纳税所得额坝的会计差错在纳稗税调整项目明细巴表中进行处理。芭具体数据如下：版（碍1啊）佰、200班9拜年度的账面金额啊爱元，其中：固定翱资产盘盈岸邦元，处置固定资扳产净收益搬班元，非货币性资蔼产交易收益凹盎元，出售无形资敖产收益盎拌元；罚款净收入柏爱元，债务重组收佰益疤巴元，政府补助收盎入癌背元，捐赠收入隘碍元，

9、其他板白元；扳（2）八、200盎9背年度的资产负债阿表日后事项调整拜跋元，其中：固定百资产盘盈案般元，处置固定资鞍产净收益办耙元，非货币性资绊产交易收益搬跋元，出售无形资八产收益扮绊元；罚款净收入靶拜元，债务重组收耙益肮罢元，政府补助收巴入岸碍元，捐赠收入隘柏元，其他扒疤元。跋5、八主营业务成本拜经鉴证邦贵公司隘2009芭年度的账面金额岸和资产负债表日傲后事项金额，鉴罢证确认安本鞍年度主营业务成吧本矮发生额疤总计唉爱元。对发现的影隘响应纳税所得额坝的会计差错在纳奥税调整项目明细艾表中进行处理。胺具体数据如下：蔼1佰、白2009阿年度的账面金额安斑元，其中：销售稗商品成本盎拔元，提供劳务成暗本翱

10、跋元，让渡资产使背用权成本鞍柏元，建造合同成白本氨翱元。跋2熬、碍2009唉年度的资产负债疤表日后事项调整碍笆元，其中：其中败：销售商品成本敖伴元，提供劳务成扒本皑盎元，让渡资产使哎用权成本袄巴元，建造合同成斑本坝办元。安6、澳其他业务成本耙经鉴证班贵公司扳2009绊年度的账面金额凹和资产负债表日安后事项金额，鉴凹证确认笆本摆年度其他业务成坝本背发生额傲总计佰斑元。对发现的影邦响应纳税所得额班的会计差错在纳斑税调整项目明细跋表中进行处理。坝具体数据如下：挨（1）昂、扮2009案年度的账面金额皑霸元，其中：材料哎销售成本摆安元，代购代销费隘用挨叭元，包装物出租埃成本爸叭元，其他皑熬元；哀（2）绊

11、、巴2009盎年度的资产负债癌表日后事项调整氨半元，其中：材料隘销售成本安耙元，代购代销费岸用扒爸元，包装物出租靶成本暗傲元，其他败啊元。艾7、蔼视同销售成本澳我们对视同销售安成本金额进行鉴坝证时，根据处置背资产的计税基础半确认计量，并关白注按历史成本计吧量的处置资产账把面价值和应转回瓣的以前年度计提肮减值准备等影响败计税基础的因素伴。袄（1）袄、啊 经鉴证，奥贵公司拜2009敖年度发生非货币翱性交易视同销售唉行为，应确认视办同销售成本案扮元。暗（2）矮、爱经鉴证，拜贵公司安2009矮年度发生下列货哀物、财产、劳务摆视同销售行为，把应确认视同销售阿成本的鉴证确认俺金额为板岸元。 = 1 * G

12、B3 疤背 皑捐赠视同销售成霸本扒澳元； = 2 * GB3 伴挨 佰偿债视同销售成背本背胺元； = 3 笆* GB3矮 柏肮 靶赞助视同销售成爱本暗艾元； = 4 * GB3 唉叭 熬集资视同销售成唉本埃凹元； = 5 * GB3 摆爸 啊广告视同销售成吧本伴氨元； = 6 * GB3 爸百 拌样品视同销售成耙本柏爱元； = 7 * GB3 矮胺 傲职工福利视同销蔼售成本澳奥元； = 8 * GB3 笆拌 捌利润分配视同销捌售成本皑鞍元。凹（3）瓣、跋经鉴证岸贵公司傲2009傲年度发生其他视拌同销售销售成本把的鉴证确认金额挨为哎伴元。8、营业外支出爱经鉴证半贵公司败2009半年度的账面金额袄

13、和资产负债表日爸后事项金额，鉴胺证确认耙本版年度营业外支出暗发生额耙总计懊败元。对发现的影昂响应纳税所得额哎的会计差错在纳背税调整项目明细扒表中进行处理。敖具体数据如下：霸（1）坝、颁2009埃年度的账面金额凹版元，其中：固定唉资产盘亏胺伴元，处置固定资败产净损失癌叭元，出售无形资哀产损失澳叭元，债务重组损氨失班疤元，罚款支出爸耙元，非常损失皑邦元，捐赠支出啊摆元，其他跋袄元。芭（2）阿、霸2009拔年度的资产负债斑表日后事项调整八懊元，其中：固定拜资产盘亏傲坝元，处置固定资鞍产净损失坝懊元，出售无形资拌产损失吧敖元，债务重组损把失盎鞍元，罚款支出皑芭元，非常损失罢办元，捐赠支出氨敖元，其他稗

14、胺元。挨9、案主营业务税金及板附加坝经鉴证翱贵公司傲2009翱年度的账面金额叭和资产负债表日碍后事项金额，鉴扮证确认凹本埃年度主营业务税疤金及附加般发生额凹总计昂般元。对发现的影班响应纳税所得额昂的会计差错在纳敖税调整项目明细版表中进行处理。巴具体数据如下：癌（1）隘、啊2009摆年度的账面金额拜艾元，其中：营业班税跋鞍元，消费税半疤元，城市维护建斑设税邦败元，教育费附加安版元，土地增值税懊翱元，资源税碍按元。哎（2）癌、捌2009澳年度的资产负债爱表日后事项调整版挨元，其中：营业俺税哀靶元，消费税暗唉元，城市维护建耙设税霸皑元，教育费附加摆板元，土地增值税斑般元，资源税肮跋元。斑10、八销售

15、（营业）费板用敖经鉴证皑贵公司蔼2009艾年度的账面金额拔和资产负债表日靶后事项金额，鉴昂证确认瓣本哎年度销售（营业岸）费用安发生额翱总计拜翱元。对发现的影佰响应纳税所得额八的会计差错在纳澳税调整项目明细凹表中进行处理。拌具体数据如下：捌（1）斑、捌2009斑年度的账面金额哀俺元，其中：工资拔薪金支出吧搬元，职工福利费叭支出办邦元，业务招待费昂支出板拔元，广告费和业巴务宣传费支出蔼爱元，住房公积金班翱元，各类基本社版会保障性缴款肮俺元，补充养老保拌险、补充医疗保疤险胺吧元，财产损失扮挨元，固定资产折稗旧摆挨元，生产性生物哀资产折旧笆胺元，长期待摊费靶用的摊销岸败元，无形资产摊敖销蔼盎元，其他胺

16、百元。袄（2）芭、班2009板年度的资产负债胺表日后事项调整绊扳元，其中：工资拔薪金支出俺埃元，职工福利费扳支出懊懊元，业务招待费败支出鞍胺元，广告费和业肮务宣传费支出八绊元，住房公积金安皑元，各类基本社皑会保障性缴款鞍奥元，补充养老保阿险、补充医疗保柏险坝鞍元，财产损失肮办元，固定资产折傲旧傲蔼元，生产性生物鞍资产折旧拔板元，长期待摊费唉用的摊销百岸元，无形资产摊艾销盎安元，其他艾颁元。11、管理费用佰经鉴证隘贵公司蔼2009矮年度的账面金额哎和资产负债表日霸后事项金额，鉴哎证确认本拜年度管理费用拜发生额碍总计扮瓣元。对发现的影把响应纳税所得额皑的会计差错在纳傲税调整项目明细翱表中进行处理。

17、拜具体数据如下：伴（1）懊、把2009凹年度的账面金额扒笆元，其中：工资鞍薪金支出扮百元，职工福利费扳支出柏啊元，职工教育经拔费支出斑阿元，工会经费支捌出疤稗元，业务招待费百支出澳隘元，广告费和业熬务宣传费支出拜罢元，住房公积金罢靶元，各类基本社肮会保障性缴款敖白元，补充养老保懊险、补充医疗保疤险般盎元，财产损失白佰元，固定资产折耙旧碍奥元，生产性生物罢资产折旧敖摆元，长期待摊费摆用的摊销翱拔元，无形资产摊爸销败扳元，准备金调整罢项目稗袄元。捌（靶2）版、瓣2009凹年度的资产负债柏表日后事项调整埃白元，工资薪金支伴出凹澳元，职工福利费靶支出稗按元，职工教育经艾费支出懊霸元，工会经费支搬出澳盎

18、元，业务招待费哎支出肮癌元，广告费和业斑务宣传费支出碍班元，住房公积金百百元，各类基本社艾会保障性缴款盎蔼元，补充养老保半险、补充医疗保靶险白板元，财产损失扮霸元，固定资产折岸旧疤啊元，生产性生物班资产折旧阿皑元，长期待摊费安用的摊销凹奥元，无形资产摊柏销案坝元，准备金调整胺项目斑敖元。12、财务费用耙经鉴证摆贵公司巴2009捌年度的账面金额办和资产负债表日稗后事项金额，鉴蔼证确认巴本暗年度财务费用拌发生额拔总计伴艾元。对发现的影芭响应纳税所得额按的会计差错在纳绊税调整项目明细扳表中进行处理。瓣具体数据如下：安（1）案、隘2009拔年度的账面金额捌叭元，其中：利息蔼收入般吧元，利息支出伴俺元，

19、金融机构手澳续费阿白元，汇兑损益澳奥元，与未实现融拜资收益相关在当叭期确认的财务费啊用拌耙元，其他佰安元。埃（2）芭、巴2009安年度的资产负债白表日后事项调整挨捌元，其中：利息捌收入扳阿元，利息支出颁颁元，金融机构手霸续费案耙元，汇兑损益艾巴元，与未实现融摆资收益相关在当矮期确认的财务费俺用版盎元，其他版罢元。13、投资收益矮经鉴证摆贵公司胺2009八年度的账面金额把和资产负债表日爸后事项金额，鉴埃证确认绊本吧年度投资收益瓣发生额懊总计艾哀元。对发现的影绊响应纳税所得额扳的会计差错在纳半税调整项目明细把表中进行处理。霸具体数据如下：耙（1）俺、案2009傲年度的账面金额皑啊元，其中：短期靶债

20、权投资艾癌元，长期债权投啊资爸癌元，短期股权投邦资霸暗元，长期股权投瓣资搬板元。皑（2）坝、白2009哀年度的资产负债办表日后事项调整拜半元，其中：短期颁债权投资艾邦元，长期债权投版资盎摆元，短期股权投板资捌哎元，长期股权投跋资扮鞍元。14、营业利润癌经鉴证昂贵公司笆2009哎年度营业利润为盎班元，计算过程如八下：营业收入扳哀元营业成本拌翱元营业税金及熬附加把板元销售费用吧昂元管理费用胺挨元财务费用哀胺元+投资收益摆办元=办袄元。15、利润总额肮经鉴证爱贵公司按2009罢年度利润总额为般氨元，计算过程如稗下：营业利润袄伴元+营业外收入霸熬元-营业外支出碍艾元=笆矮元。跋（二）懊、应纳税所得额邦

21、计算的鉴证案经鉴证，版贵公司疤2009蔼年度主表第25爸行埃“芭应纳税所得额稗”敖为啊搬元，具体数据如傲下。坝1、板纳税调整项目明挨细表的鉴证按经鉴证，疤贵公司爱2009般年度纳税调整增捌加额靶罢元伴，纳税调整减少版额瓣败元跋。具体数据如下颁：俺（1）罢、般收入类调整项目白经鉴证，矮贵公司爸2009败年度收入类调整拜项目纳税调整增皑加额叭蔼元，纳税调整减捌少额拌扳元。爱（2）捌、吧收入类调整项目熬笆视同销售收入佰视同销售收入的罢鉴证，见利润总疤额计算的鉴证中哎的疤“拔(三)视同销售袄收入埃”绊。伴（3）靶、吧收入类调整项目八安接受捐赠收入安经鉴证败贵公司按2009背年度直接计入资扳本公积败及艾

22、除收益类外科目佰核算的接受捐赠巴收入税收金额为袄哎元，鉴证确认调肮增金额为芭般元。具体数据如斑下： = 1 * GB3 按疤 岸翱年班敖月稗白日，哀懊号凭证记录氨拔科目核算的啊敖（摘要）捐赠收办入，金额为安矮元； = 2 * GB3 澳班 班疤年败坝月版俺日，靶哀号凭证记录芭哎科目核算的唉颁（摘要）捐赠收凹入，金额为拜碍元； = 3 * GB3 拔氨 版敖年败挨月胺耙日，熬袄号凭证记录拔盎科目核算的跋艾（摘要）捐赠收跋入，金额为啊靶元； = 4 * GB3 敖疤 绊矮年盎斑月盎凹日，袄胺号凭证记录扒碍科目核算的哎敖（摘要）捐赠收袄入，金额为捌般元。稗（4）懊、巴收入类调整项目皑绊不符合税收规定

23、岸的销售折扣和折稗让袄经鉴证昂贵公司百2009隘年度发生不符合懊税收规定的销售啊折扣和折让的税板收金额颁埃元，鉴证确认调隘增金额为懊柏元。具体数据如澳下： = 1 * GB3 挨靶 俺邦项目，账载金额鞍板元，税收金额皑般元，调增金额八哀元； = 2 * GB3 挨胺 捌俺项目，账载金额把跋元，税收金额袄扒元，调增金额肮扒元； = 3 * GB3 敖昂 捌疤项目，账载金额按肮元，税收金额摆敖元，调增金额伴耙元； = 4 * GB3 熬俺 板奥项目，账载金额俺岸元，税收金额碍霸元，调增金额奥艾元。版（5）半、罢收入类调整项目般八未按权责发生制澳原则确认的收入拌经鉴证吧贵公司坝2009把年度未按权责

24、发斑生制确认收入的癌账载金额为隘爱元，税收金额为稗胺元，鉴证确认调奥增金额为百鞍元，鉴证确认调袄减金额为胺澳元。具体数据如疤下： = 1 * GB3 背懊 碍分期收款销售业瓣务，按应收的合鞍同或协议价款的癌公允价值贷记柏“懊主营业务收入稗”白等科目的账载金哀额为哀跋元，按照税收规拌定确认的应纳税俺收入，确认税收熬金额为隘凹元，鉴证确认调矮增金额为盎霸元，鉴证确认调唉减金额为扮按元。 = 2 * GB3 白吧 捌除分期收款销售扳业务外，发生的氨未按权责发生制瓣确认收入，按统肮一会计制度确认安收入的账载金额安为版拜元，按照税收规跋定确认的应纳税耙收入，确认税收半金额为佰耙元，鉴证确认调唉增金额为肮

25、哎元，鉴证确认调皑减金额为熬敖元。肮（6）笆、伴收入类调整项目敖盎按权益法核算长扒期股权投资对初皑始投资成本调整柏确认收益埃根据国税函办2009案1081号文唉件的规定，执行芭会计制度的纳税皑人，不发生本项邦调整项目。扒（7）澳、坝收入类调整项目爱把按权益法核算的案长期股权投资持板有期间的投资损案益啊按权益法核算的爸长期股权投资持罢有期间的投资损捌益的鉴证，见应办纳税所得额计纳盎税调整项目计算摆的鉴证中的暗“斑（九）长期股权捌投资所得（损失氨）明细表的鉴证拌”伴。氨（8）百、百收入类调整项目邦巴特殊重组岸根据国税函瓣2009班1081号文肮件的规定，执行叭会计制度的纳税霸人，不发生本项坝调整项

26、目。板（9）笆、盎收入类调整项目坝胺般重组艾根据国税函奥2009拔1081号文靶件的规定，执行按会计制度的纳税挨人，不发生本项凹调整项目。吧（10）败、按收入类调整项目哎佰公允价值变动净懊收益跋根据国税函扮2009摆1081号文埃件的规定，执行岸会计制度的纳税耙人，不发生本项靶调整项目。把（11）背、班收入类调整项目啊绊确认为递延收益扮的政府补助搬根据国税函翱2009把1081号文吧件的规定，执行氨会计制度的纳税胺人，不发生本项皑调整项目。袄（12）懊、把收入类调整项目矮哀境外应税所得背经鉴证案贵公司氨2009班年度附表三的境佰外应税所得，鉴袄证确认调增金额拔为捌岸元，鉴证确认调拔减金额为疤背

27、元。 = 1 * GB3 绊瓣 澳境外应税所得的拌调增金额数据，暗鉴证结果如下：颁A盎 办把年度并入利润总澳额的成本费用挨翱元；芭B奥 半板年度确认的境外懊投资损失俺俺元。 = 2 * GB3 盎佰 耙境外应税所得的般调减金额数据，啊鉴证结果如下：班A按 袄懊年度并入利润总扒额的境外收入耙阿元；版B瓣 百暗年度并入利润总安额的投资收益背扮元。埃(13)斑、背收入类调整项目拔败不允许扣除的境癌外投资损失耙经鉴证，艾贵公司案2009佰年度发生计入投熬资收益账户的不班允许扣除的境外八投资损失为艾按元，鉴证确认调埃增金额为百安元。熬(14)挨、把收入类调整项目扮凹不征税收入(仅伴适用执行事业单蔼位会计

28、制度的纳爱税人填报瓣根据国税函摆2009邦1081号文阿件的规定，执行板会计制度的纳税懊人，不发生本项碍调整项目。百(15)、昂 收入类调整项哎目免税收入板免税收入的鉴证胺，见应纳税所得按额计纳税调整项跋目计算的鉴证中案的蔼“百（三）税收优惠般明细表的鉴证颁”奥。艾（16）、奥 收入类调整项澳目减计收入半减计收入的鉴证绊，见应纳税所得板额计纳税调整项拜目计算的鉴证中绊的搬“八（三）税收优惠耙明细表的鉴证唉”白。颁（17）、稗收入类调整项目板减、免税项傲目所得斑减、免税项目所胺得的鉴证，见应板纳税所得额计纳埃税调整项目计算哎的鉴证中的佰“靶（三）税收优惠奥明细表的鉴证岸”阿。败（18）、把 收入

29、类调整项背目抵扣应纳芭税所得额隘抵扣应纳税所得凹额的鉴证，见应半纳税所得额计纳爱税调整项目计算案的鉴证中的摆“伴（三）税收优惠爱明细表的鉴证昂”坝。伴（19）澳、般 收入类调整项巴目皑蔼其他凹经鉴证搬贵公司哀2009扳年度收入类调整稗项目搬癌其他的账载金额敖为柏岸元，税收金额为板邦元，调增金额为拔澳元，调减金额为盎般元。具体数据如奥下： = 1 * GB3 霸扒 俺伴项目, 账载金唉额为白扒元，税收金额为艾叭元，调增金额为拜霸元，调减金额为俺啊元； = 2 * GB3 氨拌 芭霸项目, 账载金隘额为爱罢元，税收金额为耙熬元，调增金额为熬奥元，调减金额为鞍叭元；凹（20）隘、熬扣除类调整项目柏经

30、鉴证，瓣贵公司艾2009班年度扣除类调整把项目纳税调整增疤加额佰案元，纳税调整减癌少额吧爱元。耙（21）唉、叭扣除类调整项目拜颁视同销售成本碍视同销售成本的芭鉴证，见利润总芭额计算的鉴证中袄的袄“伴(六)视同销售板成本哎”稗。颁（22）鞍、跋扣除类调整项目搬隘工资薪金支出非工效挂钩企业瓣经鉴证懊贵公司俺2009耙年度的工资薪金拔支出账载金额半拌元，税收金额为鞍矮元，鉴证确认调袄增金额为拌盎元，鉴证确认调案减金额为拜胺元。工效挂钩企业盎经鉴证伴贵公司碍2009跋年度的工资薪金叭支出账载金额为爸跋元（其中：批准奥的工效挂钩工资巴总额为瓣坝元、动用结余额胺为靶埃元），税收金额佰为疤矮元，鉴证确认调坝

31、增金额为挨拜元，鉴证确认调办减金额为岸叭元。其中，本年碍动用蔼2009扳年1月1日拔以前的工效挂钩白工资结余额为袄班元。敖（23）八、阿扣除类调整项目爱拜职工福利费支出氨经鉴证凹贵公司哎2009叭年度的职工福利凹费支出账载金额艾翱元，税收金额阿岸元，鉴证确认调矮增金额为摆敖元，鉴证确认调啊减金额为矮稗元。按（24）背、班扣除类调整项目半阿职工教育经费支疤出罢经鉴证吧贵公司疤2009按年度的职工教育埃经费支出账载金靶额为稗稗元，税收金额为癌埃元，鉴证确认调靶增金额为隘瓣元，鉴证确认调跋减金额为背八元。其中，本年盎使用以前结余职拌工教育经费为皑邦元。背（25）昂、澳扣除类调整项目挨八工会经费支出矮

32、经鉴证鞍贵公司阿2009皑年度的工会经费挨支出账载金额为班蔼元，税收金额为八安元，鉴证确认调安增金额为败斑元，鉴证确认调百减金额为班笆元。昂（26）八、氨扣除类调整项目皑爸业务招待费支出敖经鉴证安贵公司瓣2009巴年度的业务招待邦费账载金额为罢巴元，实际发生额班60%的金额为熬奥元，按本期鉴证矮后销售（营业）版收入鞍啊元的5盎拔计算的税有扣除坝限额为半柏元，鉴证确认的盎税收金额胺袄元，鉴证确认调拜增金额为笆把元，鉴证确拔认调减金额为胺袄元。啊（27）拌、扳扣除类调整项目懊邦广告费和业务宣翱传费支出袄广告费和业务宣颁传费支出的鉴证傲，见应纳税所得鞍额计纳税调整项半目计算的鉴证中扳的邦“岸（六）广

33、告费和皑业务宣传费跨年俺度纳税调整表按”靶。班（28）半、鞍扣除类调整项目白笆捐赠支出八鉴证傲贵公司爱2009蔼年按度附表三的捐赠敖支出，根据记录板公益性捐赠支出疤的各有关账户的懊合计金额鉴证确颁认稗“办账载金额拜”摆为拔佰元，根据纳税申癌报表主表暗“敖利润总额拌”挨乘以12%的数疤额，鉴证确认跋“挨税收金额靶”耙为扳吧元，鉴证纳税调爱增金额为斑绊元。挨（29）捌、爱扣除类调整项目懊碍利息支出办经鉴证半贵公司霸2009败年度利息支出账艾载金额为般埃元，税收金额为斑懊元，鉴证确认调爸增金额为哎耙元，鉴证确认调把减金额为稗扒元。具体数据如佰下： = 1 * GB3 芭版 啊向非金融企业借隘款的利息

34、支出账版载金额为扒熬元，税收金额为芭霸元，鉴证确认调耙增金额为凹癌元，鉴证确认调埃减金额为邦奥元。 = 2 * GB3 癌笆 扳向关联方金融企败业借款的利息支啊出账载金额为爱摆元，税收金额为昂艾元，鉴证确认调办增金额为哀背元，鉴证确认调唉减金额为斑鞍元。 = 3 * GB3 爱艾 按向关联方非金融肮企业借款的利息扳支出账载金额为蔼柏元，税收金额为熬矮元，鉴证确认调澳增金额为佰跋元，鉴证确认调芭减金额为吧敖元。坝（30）巴、伴扣除类调整项目懊叭住房公积金扳经鉴证板贵公司凹2009瓣年度住房公积金肮账载金额霸岸元，税收金额啊颁元，鉴证确认调罢增金额为白敖元。奥（31）摆、熬扣除类调整项目蔼岸罚金、

35、罚款和被半没收财物的损失般经鉴证拔贵公司爸2009疤年度罚金、罚款隘和被没收财物的拌损失在坝暗账户核算的账载版金额敖傲元，鉴证确认调哎增金额为啊矮元；颁（32）爸、败扣除类调整项目版暗税收滞纳金班经鉴证埃贵公司邦2009敖年度税收滞纳金啊在暗敖账户核算的账载懊金额扳班元，鉴证确认调芭增金额为跋靶元；跋（33）疤、稗扣除类调整项目啊拜赞助支出巴经鉴证阿贵公司稗2009暗年度赞助支出在拜捌账户核算的账载熬金额敖靶元，鉴证确认调稗增金额为昂半元；般（34）矮、吧扣除类调整项目懊笆各类基本社会保唉障性缴款哎经鉴证巴贵公司伴2009佰年度各类基本社艾会保障性缴款账瓣载金额胺按元，税收金额耙啊元，鉴证确认

36、调邦增金额为俺氨元。具体数据如爸下： = 1 * GB3 澳俺 跋基本养老保险账隘载金额哎昂元，税收金额哀俺元，鉴证确认调背增金额为唉敖元，鉴证确认调班减金额为胺百元。 = 2 * GB3 哀敖 碍失业保险账载金肮额办敖元，税收金额凹癌元，鉴证确认调爱增金额为坝案元，鉴证确认调靶减金额为芭案元。 = 3 * GB3 跋把 矮基本医疗保险账懊载金额唉百元，税收金额稗颁元，鉴证确认调绊增金额为氨凹元，鉴证确认调阿减金额为盎澳元。 = 4 * GB3 敖办 翱基本生育保险账岸载金额澳疤元，税收金额捌邦元，鉴证确认调班增金额为袄奥元，鉴证确认调班减金额为爱扮元。 = 5 * GB3 笆靶 暗工伤保险账

37、载金熬额扳挨元，税收金额背坝元，鉴证确认调碍增金额为坝伴元，鉴证确认调哎减金额为般瓣元。吧（35）巴、叭扣除类调整项目颁笆补充养老保险、佰补充医疗保险阿经鉴证板贵公司般2009扒年度补充养老保啊险、补充医疗保扳险账载金额唉拔元，税收金额稗绊元，鉴证确认调皑增金额为巴败元，鉴证确认调版减金额为碍鞍元，具体数据如澳下： = 1 * GB3 靶阿 摆补充养老保险账澳载金额鞍矮元，税收金额哎绊元，鉴证确认调矮增金额为拌半元，鉴证确认调芭减金额为叭笆元。 = 2 * GB3 拜芭 氨补充医疗保险账罢载金额哎哀元，税收金额碍爱元，鉴证确认调白增金额为佰伴元，鉴证确认调澳减金额为搬稗元。昂（36）吧、版扣除

38、类调整项目白蔼与未实现融资收暗益相关在当期确疤认的财务费用扳根据国税函隘2009唉1081号文疤件的规定，执行巴会计制度的纳税癌人，不发生本项啊调整项目。绊（37）拜、按扣除类调整项目霸敖与取得收入无关耙的支出吧经鉴证氨贵公司罢2009柏年度与取得收入胺无关的其他支出袄在奥敖账户核算的账载般金额隘癌元，鉴证确认调巴增金额为巴啊元；案 = 1 * GB3 叭爸 熬未经核定的准备版金支出在百稗账户核算的账载岸金额吧颁元，鉴证确认调拜增金额为哀板元； = 2 * GB3 拔疤 柏八支出在芭叭账户核算的账载澳金额奥袄元，鉴证确认调百增金额为八盎元。般（38）胺、柏扣除类调整项目拔办不征税收入用于罢支出

39、所形成的费柏用翱根据国税函版2009岸1081号文败件的规定，执行昂会计制度的纳税邦人，不发生本项傲调整项目。爸（39）胺、笆扣除类调整项目白按加计扣除碍加计扣除的鉴证暗，见应纳税所得颁额计纳税调整项啊目计算的鉴证中柏的扳“吧（三）税收优惠爸明细表的鉴证懊”鞍。隘（40）八、爱扣除类调整项目绊佰其他半经鉴证班贵公司鞍2009埃年度发生扣除类吧调整项目其澳他账载金额稗阿元，税收金额笆岸元，鉴证确认调笆增金额为靶阿元，鉴证确认调鞍减金额为昂般元。具体数据如碍下： = 1 * GB3 敖按 按跋项目，账载金额懊柏元，税收金额版矮元，鉴证确认调碍增金额为阿艾元，鉴证确认调凹减金额为阿按元； = 2 *

40、扒 GB3按 挨扒 碍爱项目，账载金额爸哀元，税收金额岸盎元，鉴证确认调熬增金额为袄俺元，鉴证确认调柏减金额为摆拔元； = 3 * GB3 碍肮 肮隘项目，账载金额白矮元，税收金额挨隘元，鉴证确认调碍增金额为百斑元，鉴证确认调敖减金额为哎搬元； = 4 * GB3 爸瓣 邦把项目，账载金额奥斑元，税收金额班搬元，鉴证确认调百增金额为鞍霸元，鉴证确认调岸减金额为埃瓣元。哀（41）罢、板资产类调整项目绊合计皑经鉴证，霸贵公司八2009奥年度资产类调整坝项目纳税调整增澳加额版笆元，纳税调整减把少额安耙元。伴（42）绊、阿资产类调整项目鞍百财产损失阿经鉴证扳贵公司艾2009傲年度附表三的财八产损失，根

41、据皑“白营业外支出癌”阿账户鉴证账载金暗额为唉吧元，根据取得的安税务机关审批文佰件核准的财产损隘失金额鉴证确认半税收金额为岸啊元，鉴证确认调罢增金额为八般元，鉴证确认调扳减金额为版艾元。具体数据如佰下： = 1 * GB3 瓣暗 把巴财产损失项目，皑账载金额俺扳元，根据背扳号文件核准的财半产损失金额鉴证啊确认税收金额啊跋元，鉴证确认调俺增金额为哀百元，鉴证确认调爱减金额为爱稗元； = 2 * GB3 案叭 敖唉财产损失项目，搬账载金额哎背元，根据昂熬号文件核准的财版产损失金额鉴证盎确认税收金额哀白元，鉴证确认调扳增金额为跋埃元，鉴证确认调氨减金额为拌岸元；氨（43）摆、跋资产类调整项目百隘固定

42、资产折旧疤固定资产折旧的氨鉴证，见应纳税艾所得额计纳税调瓣整项目计算的鉴笆证中的靶“版（七）资产折旧鞍、摊销纳税调整岸明细表的鉴证按”巴。翱（44）版、跋资产类调整项目艾拔生产性生物资产蔼折旧哎生产性生物资产摆折旧的鉴证，见碍应纳税所得额计啊纳税调整项目计半算的鉴证中的般“把（七）资产折旧耙、摊销纳税调整矮明细表的鉴证暗”艾。背（45）爱、爸资产类调整项目安唉长期待摊费用的肮摊销叭长期待摊费用的稗摊销的鉴证，见隘应纳税所得额计澳纳税调整项目计凹算的鉴证中的摆“氨（七）资产折旧叭、摊销纳税调整巴明细表的鉴证凹”芭。奥（46）伴、安资产类调整项目叭柏无形资产摊销板无形资产摊销的百鉴证，见应纳税隘所

43、得额计纳税调盎整项目计算的鉴袄证中的办“拔（七）资产折旧靶、摊销纳税调整昂明细表的鉴证巴”斑。半（47）板、邦资产类调整项目唉耙投资转让、处置捌所得哎投资转让、处置懊所得的鉴证，见隘应纳税所得额计斑纳税调整项目计八算的鉴证中的半“扮（九）长期股权肮投资所得（损失按）明细表的鉴证爸”拔。艾（48）吧、罢资产类调整项目肮澳油气勘探投资叭油气勘探投资的昂鉴证，见应纳税俺所得额计纳税调半整项目计算的鉴吧证中的傲“拔（七）资产折旧敖、摊销纳税调整罢明细表的鉴证胺”扮。耙（4斑9）癌、搬资产类调整项目版板油气开发投资吧油气开发投资的翱鉴证，见应纳税班所得额计纳税调斑整项目计算的鉴耙证中的拌“癌（七）资产折

44、旧爸、摊销纳税调整疤明细表的鉴证伴”败。凹（50）哎、板资产类调整项目版凹其他搬经鉴证暗贵公司昂2009敖年度发生资产类伴调整项目罢澳其他账载金额拔哀元，税收金额案碍元，鉴证确认调碍增金额为熬吧元，鉴证确认调昂减金额为斑佰元。具体数据如昂下： = 1 * GB3 澳凹 跋啊项目，账载金额阿拜元，税收金额拔挨元，鉴证确认调熬增金额为稗捌元，鉴证确认调绊减金额为佰疤元； = 2 * GB3 隘盎 阿熬项目，账载金额翱败元，税收金额翱蔼元，鉴证确认调捌增金额为昂哀元，鉴证确认调疤减金额为吧澳元； = 3 * GB3 半胺 奥办项目，账载金额颁翱元，税收金额肮肮元，鉴证确认调唉增金额为皑隘元，鉴证确认

45、调埃减金额为扮蔼元；佰（百51艾）艾、靶准备金调整项目拔准备金调整项目邦的鉴证，见应纳爱税所得额计纳税柏调整项目计算的稗鉴证中的啊“胺（八）资产减值敖准备项目调整明碍细表的鉴证背”蔼。澳（52）板、挨房地产企业预售败收入计算的预计癌利润爱经鉴证鞍贵公司扮2009矮年度房地产企业柏预售收入计算的蔼预计利润，鉴证矮确认调增金额为矮胺元，鉴证确认调叭减金额为搬背元。具体数据如版下：笆本年度预售收入绊额隘： 氨 胺 霸 俺把元；斑翱预计利润率鞍： 败 搬 昂 艾 敖 肮隘；败邦应调增的预计利芭润安： 盎 艾 摆 扒傲元；笆预售收入本年结跋转销售收入癌： 艾 罢 埃板元；按预计利润率凹： 捌 爸 扳 捌

46、 澳盎 熬熬；瓣应调减的预计利半润肮： 搬 邦 伴 隘坝元。唉（53）爸、稗特别纳税调整应吧税所得办经鉴证拜贵公司扳2009摆年度，依据税务唉机关特别纳税调靶整的文件，核准板的本年度应自行半调增的当年应纳昂税所得，鉴证确安认特别纳税调整扳的调增金额为懊拌元。具体数据如捌下： = 1 * GB3 埃白 扮材料(商品)购熬入，依据阿摆号文件，确认确疤认特别纳税调整摆的调增金额为案捌元； = 2 * GB3 肮般 班商品(材料)销跋售，依据氨百号文件，确认确百认特别纳税调整挨的调增金额为啊八元； = 3 * GB3 霸扒 笆劳务收入，依据敖靶号文件，确认确坝认特别纳税调整阿的调增金额为懊拌元； =

47、4 罢* GB3挨 绊氨 坝劳务支出，依据般颁号文件，确认确氨认特别纳税调整哀的调增金额为芭拔元； = 5 * GB3 翱艾 俺受让无形资产，岸依据安胺号文件，确认确袄认特别纳税调整氨的调增金额为拔白元； = 6 * GB3 熬办 哀出让无形资产，胺依据挨哎号文件，确认确芭认特别纳税调整背的调增金额为伴捌元； = 7 * GB3 唉版 隘受让固定资产，斑依据芭拔号文件，确认确蔼认特别纳税调整按的调增金额为扮扒元； = 8 * GB3 熬敖 把出让固定资产，安依据昂耙号文件，确认确隘认特别纳税调整败的调增金额为耙啊元； = 9 * GB3 斑班 败融资应计利息收皑入，依据八皑号文件，确认确暗认特

48、别纳税调整凹的调增金额为案皑元； = 10 * GB3 扳搬 哀融资应计利息支盎出，依据斑爱号文件，确认确爸认特别纳税调整啊的调增金额为蔼敖元； = 10 * GB3 扳班 碍其他，依据般翱号文件，确认确唉认特别纳税调整敖的调增金额为哀懊元。罢（54）搬、摆其他的鉴证版经鉴证百贵公司哀2009翱年度纳税调整项埃目敖埃其他的鉴证确认阿调增金额为邦疤元，鉴证确认调鞍减金额为岸拔元。具体数据如摆下： = 1 * GB3 阿半 八斑项目，鉴证确认矮调增金额为背扳元，鉴证确认调啊减金额为哀耙元； = 2 * GB3 白绊 哀伴项目，鉴证确认胺调增金额为翱暗元，鉴证确认调板减金额为岸半元； = 3 * G

49、B3 袄芭 斑哎项目，鉴证确认凹调增金额为按邦元，鉴证确认调袄减金额为奥袄元； = 4 * GB3 暗坝 鞍版项目，鉴证确认爸调增金额为摆啊元，鉴证确认调班减金额为哀安元。吧2、凹企业所得税弥补岸亏损明细表的鉴柏证霸（1）拜、蔼本年盈亏额和当岸年可弥补所得额按鉴证鞍经鉴证扒贵公司埃2009癌年度本年盈亏额案和当年可弥补所蔼得额，具体数据唉如下： = 1 * GB3 案埃 敖第一年：伴爸年度盈利额肮八元；亏损额（以唉负数表示）啊哀元；合并分立企霸业转入可弥补亏拔损额埃白元； = 2 * GB3 翱矮 案第二年：俺绊年度盈利额摆矮元；亏损额（以稗负数表示）氨搬元；合并分立企胺业转入可弥补亏凹损额伴

50、扒元； = 3 * GB3 癌蔼 板第三年：靶哀年度盈利额奥稗元；亏损额（以袄负数表示）阿埃元；合并分立企昂业转入可弥补亏碍损额袄胺元； = 4 * GB3 疤傲 岸第四年：氨扳年度盈利额半鞍元；亏损额（以跋负数表示）凹摆元；合并分立企败业转入可弥补亏凹损额拔办元； = 5 * GB3 百拌 啊第五年：盎靶年度盈利额吧伴元；亏损额（以按负数表示）白板元；合并分立企稗业转入可弥补亏奥损额把案元； = 6 * GB3 哀班 斑本年：巴捌年度盈利额耙艾元；亏损额（以隘负数表示）爸哀元；合并分立企半业转入可弥补亏白损额岸扒元。败（2）癌、盎以前年度亏损弥澳补额鉴证搬经鉴证霸贵公司搬2009捌年度以前年

51、度亏般损弥补额，具体把数据如下： = 1 * GB3 百傲 败第一年：合计弥唉补埃颁年度亏损金额懊啊元； = 2 * GB3 佰鞍 岸第二年：合计弥矮补爸柏年度亏损金额版懊元； = 3 * GB3 爱版 哀第三年：合计弥安补半背年度亏损金额碍熬元； = 4 * GB3 爸俺 唉第四年：合计弥袄补跋扒年度亏损金额隘芭元。搬（3）坝、半本年度实际弥补板的以前年度亏损把额的鉴证瓣经鉴证靶贵公司百2009扳年度实际弥补的昂以前年度亏损额捌板元，该金额直接巴填入主表第24般行鞍“稗减：弥补以前年熬度亏损伴”凹，可结转以后年颁度弥补的亏损额唉合计板哀元，具体数据如艾下： = 1 * GB3 岸哎 埃第一年

52、：本年度坝实际弥补熬肮年度亏损金额扳暗元, 可结转以版后年度弥补的亏拔损额白疤元； = 2 * GB3 爸斑 绊第二年：本年度摆实际弥补熬版年度亏损金额蔼唉元, 可结转以安后年度弥补的亏伴损额疤昂元； = 3 * GB3 矮皑 阿第三年：本年度暗实际弥补拌颁年度亏损金额伴靶元, 可结转以笆后年度弥补的亏埃损额霸邦元； = 4 * GB3 啊吧 瓣第四年：本年度摆实际弥补凹胺年度亏损金额邦八元, 可结转以俺后年度弥补的亏靶损额鞍巴元； = 5 * GB3 把扮 拌第五年：本年度拌实际弥补跋鞍年度亏损金额俺扳元, 可结转以柏后年度弥补的亏暗损额按办元； = 6 * GB3 罢斑 芭本年：本年度实案

53、际弥补以前年度啊亏损合计艾爱元, 可结转以摆后年度弥补的亏稗损额斑班元。坝3、吧税收优惠明细表板的鉴证哎经鉴证半贵公司懊2009爸年度享受的税收佰优惠，具体数据扳如下：霸（凹1拔）阿、矮免税收入爱经鉴证疤贵公司安2009伴年度发生免税收跋入隘疤元，该金额填入氨附表三第15行败“懊14免税收入邦”肮调减金额，同时罢填入主表第16安行叭“搬17免税收入埃”哀，具体数据如下艾： = 1 * GB3 袄鞍 隘国债利息收入翱跋元； = 2 * GB3 氨稗 扒符合条件的居民扳企业之间的股息办、红利等权益性捌投资收益伴芭元； = 3 * GB3 扒邦 唉符合条件的非营阿利组织的收入唉奥元； = 4 * G

54、B3 八巴 背其他巴办元。笆（2）哀、鞍减计收入罢经鉴证扒贵公司捌2009百年度发生减计收败入跋敖元，该金额填入耙附表三第16行扮“绊15减计收入岸”拜调减金额，同时傲填入主表第16捌行伴“艾18减计收入敖”暗 ，具体数据如蔼下： = 1 * GB3 靶跋 摆企业综合利用资瓣源,生产符合国笆家产业政策规定碍的产品所取得的扒收入斑八元； = 2 * GB3 肮背 霸其他扳跋元。安（3）斑、瓣加计扣除额佰经鉴证疤贵公司八2009挨年度发生加计扣哀除额合计岸搬元，该金额填入敖附表三第39行蔼“敖19加计扣除爱”哎调减金额，同时班填入主表第16霸行班“肮20加计扣除拔”白，具体数据如下跋： = 1 *

55、 GB3 爱班 版开发新技术、新隘产品、新工艺发氨生的研究开发费般用皑坝元； = 2 * GB3 班奥 肮安置残疾人员所扮支付的工资肮澳元； = 3 * GB3 艾摆 敖国家鼓励安置的拌其他就业人员支稗付的工资矮八元； = 4 * GB3 靶拔 凹其他皑白元。肮（4）斑、俺减免所得额矮经鉴证肮贵公司艾2009岸年度发生减免所巴得额合计柏挨元，该金额填入岸附表三第17败凹行捌“啊16减、免税奥项目所得袄”扒调减金额，同时败填入主表第16蔼行碍“鞍19减、免税项拜目所得澳”靶 ，具体数据如佰下： = 1 * GB3 啊半、靶免税所得扳隘元，其中：澳A柏 柏蔬菜、谷物、薯颁类、油料、豆类阿、棉花、麻

56、类、霸糖料、水果、坚拔果的种植耙叭元；案B熬 奥农作物新品种的霸选育俺疤元；盎C罢 摆中药材的种植瓣吧元；吧D罢 拌林木的培育和种笆植唉凹元；靶E瓣 岸牲畜、家禽的饲捌养奥爱元；扳F颁 暗林产品的采集癌氨元；颁G伴 捌灌溉、农产品初叭加工、兽医、农扳技推广、农机作挨业和维修等农、霸林、牧、渔服务把业项目背稗元；皑H按 耙远洋捕捞阿拜元；癌I奥 罢其他把瓣元。 = 2 * GB3 岸白 叭减税所得邦罢元，其中：蔼A肮 懊花卉、茶以及其耙他饮料作物和香把料作物的种植爱俺元；白B挨 佰海水养殖、内陆艾养殖白懊元；佰C懊 阿其他俺案元。 = 3 * GB3 靶爸 般从事国家重点扶阿持的公共基础设颁施项

57、目投资经营傲的所得袄霸元。 = 4 * GB3 瓣扒 斑从事符合条件的碍环境保护、节能败节水项目的所得扳澳元。 = 5 * GB3 扒般 扮符合条件的技术霸转让所得搬熬元。 = 6 * GB3 癌瓣 拔其他坝疤元。(5)、减免税办经鉴证稗贵公司碍2009翱年度发生减免税板合计案般元，该金额填入俺主表第28行俺“哀减：减免所得税隘额敖”瓣，具体数据如下版：敖 = 1 * GB3 跋矮 跋符合条件的小型扒微利企业昂蔼元，被鉴证单位按企业从业人数凹笆人；资产总额白案元；所属行业为板般。 = 2 * GB3 捌伴 伴国家需要重点扶般持的高新技术企败业癌暗元； = 3 * GB3 坝疤 瓣民族自治地方的

58、爸企业应缴纳的企坝业所得税中属于哀地方分享的部分罢斑元； = 4 * GB3 蔼叭 懊过渡期税收优惠吧耙元； = 5 * GB3 扮凹 白其他坝扮元。把(6)败、蔼创业投资企业抵败扣的应纳税所得傲额啊经鉴证哀贵公司挨2009搬年度发生创业投扒资企业抵扣的应把纳税所得额斑跋元，该金额填入阿附表三第18霸斑行爱“碍17抵扣应纳案税所得额按”芭调减金额，同时埃填入主表第16八行佰“邦21抵扣应纳税坝所得额办”靶 ，具体数据如版下：。傲(7)耙、柏抵免所得税额绊经鉴证捌贵公司皑2009扮年度发生抵免所拔得税额合计案百元，该金额填入埃主表第29鞍哎行埃“敖减：抵免所得税碍额叭”半 ，具体数据如傲下： =

59、 1 * GB3 搬版 白企业购置用于环拌境保护专用设备芭的投资额抵免的摆税额搬按元； = 2 * GB3 半半 笆企业购置用于节扳能节水专用设备班的投资额抵免的暗税额吧绊元； = 3 * GB3 矮半 皑业购置用于安全办生产专用设备的哀投资额抵免的税矮额昂凹元； = 4 * GB3 案案 把其他跋癌元。盎4、袄境外所得税抵免百计算明细表的鉴氨证绊（1）鞍、扳境外所得换算含哀税所得 直接抵免：巴A安 凹取得稗吧国家或地区，分敖支机构已缴纳预暗提所得税的境外拜所得颁鞍元，预提税率为白唉，境外所得换算百含税所得吧碍元；芭B板 斑取得败吧国家或地区，分跋支机构已缴纳预唉提所得税的境外肮所得敖靶元，预

60、提税率为版碍，境外所得换算啊含税所得袄办元；癌C俺 般取得敖皑国家或地区，分扮支机构已缴纳预岸提所得税的境外阿所得奥搬元，预提税率为鞍绊，境外所得换算败含税所得白败元。 = 2 * GB3 邦半 吧一层间接抵免：把A斑 拌取得哎懊国家或地区子公爱司已缴纳预提所捌得税的境外所得坝氨元，预提税率班熬，境外所得换算肮含税所得罢唉元，境外所得可瓣抵免税额懊艾元；拜B拔 唉取得绊哀国家或地区子公吧司已缴纳预提所按得税的境外所得稗岸元，预提税率摆翱，境外所得换算八含税所得败埃元，境外所得可翱抵免税额埃扳元；耙C哎 澳取得挨芭国家或地区子公癌司已缴纳预提所八得税的境外所得稗靶元，预提税率翱靶，境外所得换算懊