会计部负责人就内地大型会计师事务所获准从事H股企业审计业务答

1、PAGE PAGE 7柏财政部会计司、邦证监会会计部负叭责人就内地大型把会计师事务所获拌准从事H股企业傲审计业务答记者百问鞍2010年跋12月10日，按财政部、证监会安内地会计师事务把所从事H股企业靶审计业务审核推笆荐委员会(以下翱简称审核推荐委凹员会)，与香港叭联合交易所有限爱公司在两地同时昂发布新闻稿，公邦告获准从事H股扮企业审计业务的哎12家内地大型爱会计师事务所名肮单。日前，财政半部会计司、证监艾会会计部负责人瓣就两地会计行业吧和资本市场普遍翱关心的有关问题耙回答了记者的提靶问。拌问：请介绍坝一下内地会计师奥事务所获准从事版H股企业审计业芭务的背景和意义白。暗答：推动内暗地会计师事务所

2、岸从事H股企业审岸计业务是深化内叭地与香港会计交翱流合作的重要举暗措。多年来，在板香港上市的内地澳企业(以下简称翱H股企业)特别巴是A+H股企业鞍，由于同时在内扮地与香港上市，暗根据两地上市规氨则和监管要求，按需要分别按照内隘地会计准则和香啊港财务报告准则哀(或国际财务报靶告准则)编制两罢套财务报表，由斑两地会计师事务肮所按照两地审计版准则进行审计并隘出具审计报告，昂加重了H股企业澳的上市成本，也凹不利于两地会计癌行业的发展。随吧着内地会计审计岸准则与国际趋同罢、与香港等效，笆取消H股“双重岸审计”、推动内芭地符合资格的事搬务所直接从事H鞍股审计的市场环挨境逐渐成熟。2凹007年12月扒6日，

3、内地与香熬港签署会计审计拌准则等效联合声皑明，明确提出要笆“尽快研究解决唉两地在对方上市安的企业，以其当邦地的会计准则编氨制并由当地具备扒资格的会计师事半务所按照当地审袄计准则审计的财按务报表，可获对艾方上市地监管机啊构接纳”。这不瓣仅有利于减轻内摆地企业赴港上市哀成本，使更多更芭好的内地企业在肮港融资，促进香颁港资本市场更加板繁荣，而且有利坝于两地会计行业稗加强合作与交流八，实现共赢。伴经过内地与搬香港的共同努力唉，2009年8哀月，两地签署按关于内地与香港唉在对方上市的公版司可选择以本地皑会计准则编制并昂由本地会计师事熬务所审计财务报氨表的建议架构把(以下简称建半议架构)，确颁立了H股企业

4、可凹以选择按内地会傲计准则编制财务拜报表并由内地会俺计师事务所出具案审计报告的工作氨目标，并规定了隘推荐认可、后续埃监管等方面的基罢本原则。将来香败港企业在内地上艾市，同样可以选扳择以香港或国际扮财务报告准则编邦制财务报表并聘捌用符合条件的香捌港会计师事务所罢实施审计。巴根据建议昂架构，财政部班、证监会是内地坝会计师事务所从俺事H股企业审计败业务的审核推荐碍机构，应当制定拔一套客观和透明蔼的认可要求，用般以对申请事务所白进行评估，并择哎优审核推荐。为跋此，2009年搬11月9日，财皑政部会计司、证熬监会会计部联合碍印发了会计师胺事务所从事H股挨企业审计业务试霸点工作方案(昂财会便200傲979

5、号，以碍下简称试点方邦案)，规定了叭内地会计师事务坝所从事H股企业碍审计业务的申报爱条件、申请材料翱和工作程序等。碍试点方案已俺载于财政部和证叭监会网站。试唉点方案印发后傲，共有16家会案计师事务所提出阿了申请。经严格靶审核、综合评议矮，审核推荐委员啊会择优确定了向八香港有关方面推挨荐的12家内地把会计师事务所。碍问：请介绍艾获准从事H股审百计业务的12家八会计师事务所的笆产生过程。扒答：财政部袄、证监会高度重案视内地会计师事吧务所从事H股企罢业审计工作，成皑立了专门的组织拔领导机构并制定把了一系列工作规伴则，确保审核推百荐工作公开、公百平、公正。盎(一)组织癌领导。财政部、斑证监会成立“内般

6、地会计师事务所扳从事H股企业审爱计业务审核推荐板委员会”，负责袄对申请参加H股袄企业审计业务试啊点工作的会计师班事务所的审核推挨荐。委员会由财袄政部会计司和监班督检查局、证监啊会会计部、中注扳协相关负责人组捌成。委员会下设瓣办公室(设在财安政部会计司)，绊同时成立联合工摆作组。败(二)严格拌审核。试点方笆案规定的申报柏截止时间为20皑09年11月3袄0日。在截止时拔间前，审核推荐罢委员会办公室共叭收到16家会计暗师事务所的申请拜材料。之后，联胺合工作组对事务把所提交的书面申隘请材料按照试靶点方案进行了扒集中审核，并于邦2009年12拌月11日将相关熬申请材料在财政罢部、证监会网站背上进行了公示

7、，艾接受社会监督。跋(三)实地氨考察。初审结束拌后，联合工作组矮结合公示情况启按动了实地核查工笆作，赴北京、上懊海、重庆、杭州氨、深圳、成都、氨长沙等地对提出笆申请的16家事颁务所总所及其9巴家分所进行了实疤地考察。联合工巴作组通过查阅工邦作底稿、核对相拔关账目、核实文碍件原件、约谈有胺关人员等，对事叭务所的质量控制罢、内部管理，国般际业务开展情况伴等进行了全面核百查，并重点关注氨了事务所200吧9年度合并情况柏。之后，对每家拌事务所形成了独蔼立的核查报告。笆(四)综合颁评议。为保证审啊核推荐工作的科爸学、客观和公正伴，联合工作组根癌据试点方案捌和从事H股企业稗审计业务的能力半要求设计了综合凹

8、评议评分表，用爸以对申请事务所稗进行综合评议和拜择优选取。随后袄，委员会全体委爸员本着对申请事败务所高度负责的版态度，以实地核袄查报告为基础，懊独立地对每家事跋务所进行了评议哀打分，综合平均败后形成各事务所奥的最终得分。癌(五)上报隘审定。审核推荐摆委员会根据事务柏所得分排序结果奥拟订了推荐名单拌，报财政部、证傲监会领导审定，昂并与香港财经事吧务及库务局、香肮港证监会、香港熬联合交易所有限芭公司、香港财务熬汇报局、香港会爸计师公会就落实八建议架构及白相关安排达成共啊识后，予以公布颁。哀问：财政部爱、证监会对获推版荐会计师事务所搬有哪些要求?熬答：获推荐鞍事务所应进一步板完善内部治理、佰强化质量

9、控制，拔树立品牌意识。俺香港作为国际金俺融中心之一，内巴地会计师事务所拔可争取在香港做笆好H股审计工作邦，以获得香港市埃场的认可，作为拜“走出去”的第败一步。从现阶段扒看，获推荐事务板所应当重点做好笆以下几个方面的败工作：爸第一，抓紧懊落实特殊普通合拌伙组织形式转制昂工作。近期，财邦政部会计司与工蔼商总局企业注册隘局密切配合，圆爸满解决了较大规般模会计师事务所败转制涉及的工商邦登记名称问题，昂有关税收支持政凹策也在协调之中柏。获准推荐的事耙务所要把握机遇鞍，按照财政部罢、工商总局关于爱推动大中型会计暗师事务所采用特拜殊普通合伙组织凹形式的暂行规定邦的要求，加快鞍转制为特殊普通拔合伙组织形式，佰

10、切实转变经营管翱理理念，建立健稗全适应特殊普通凹合伙组织形式的埃各项质量控制和瓣内部管理一体化凹制度。未完成转暗制的，不得参加芭两年后进行的下阿一轮审核推荐工氨作。拜第二，强化罢内部治理、提高傲内部质量控制制袄度、巩固和强化霸会计师事务所内爱部管理一体化。凹各会计师事务所哀要深入贯彻落实靶国办56岸号文件精神，进艾一步完善治理结罢构，打造强有力叭的后台支持系统败，实现人事、财啊务、业务、技术鞍标准和信息管理拔等方面的实质统昂一。获准从事H捌股审计的会计师版事务所名单公布跋后，可以预见大翱中型事务所之间半还会发生新一轮按的整合重组。我坝们鼓励事务所通邦过兼并重组做大袄做强，但在整合澳过程中，事务

11、所半一定要注重资源隘的优化配置和集扒中管理，坚定不把移地实行全面一碍体化管理。扳第三，着力按培养具有国际认盎可度的注册会计安师。人才，尤其皑是高端型、复合颁型、国际化人才拔，是大型会计师氨事务所做大做强捌“走出去”的核扒心因素，也是能爱否胜任H股审计白的关键所在。国拌家和会计行业中蔼长期人才发展规傲划均明确提出要班培养造就具有国柏际资质和国际水班平的注册会计师按。12家大型会熬计师事务所应当挨立即行动起来，哀放眼国际国内两柏个市场吸引培养百人才，全面增加安人才培育投入，佰加快形成、充实百、优化从事H股邦审计的人才团队拜，为确保H股审艾计质量奠定稳固鞍强大的人才基础肮。昂问：财政部爸、证监会对于

12、此胺次未获推荐的内把地会计师事务所胺有何考虑?柏答：根据矮建议架构和唉试点方案，审败核推荐事务所应胺遵循严格审核、邦优中选优的原则颁。本着对香港投芭资者和资本市场疤负责的态度，财扳政部、证监会一俺直并将继续坚持俺质量为先，根据哎此次获准从事H办股审计业务的1斑2家会计师事务笆所在未来的执业岸情况和各方面反扒应，再择机启动跋新一轮审核推荐疤工作。捌新一轮审核拜推荐工作将本着疤鼓励先进、淘汰阿落后、有进有出盎的原则，进一步绊提高申报条件，傲将从事H股审计笆业务的大型会计翱师事务所总数稳碍定在10家左右坝。对于那些不在坝此次推荐行列的扳会计师事务所，按希望通过优化整翱合、改善内部治蔼理、提高内部质绊

13、量控制制度、强败化一体化管理等败手段努力做大做按强做优，争取参芭加新一轮审核推翱荐工作;对于已背经获准从事H股坝审计业务的12颁家会计师事务所傲，如不能持续符巴合申报条件，将爸撤回推荐。邦问：财政部艾、证监会对获准疤从事H股审计业笆务的会计师事务八所将采取哪些后暗续管理措施?碍答：财政部靶、证监会将根据哀内地与香港有关奥后续监管协议的板要求，按照证券扒期货资格会计师扒事务所监管体制搬和政策措施，对叭获准从事H股审袄计业务的会计师八事务所进行严格耙管理，确保其持耙续符合审核推荐隘要求并高质量完背成H股企业审计坝业务。颁第一，持续扒资格审查。推荐靶资格不搞“终身埃制”，并非永久邦有效。财政部、耙证

14、监会将健全完阿善动态考核机制啊和市场退出机制霸，每年对获推荐暗会计师事务所从败事H股审计的执艾业质量情况和内搬部管理情况进行氨跟踪检查和综合俺评价，一经发现柏获推荐事务所从鞍事H股企业审计拌业务存在执业质俺量隐患或其他不哀符合试点方案扳规定的资格条唉件，将撤回推荐跋并以适当形式予暗以公告，同时通爱知香港有关机构败和交易所将其从伴符合资格的会计蔼师事务所名册中霸删除。胺第二，严格按业务报备。为及癌时了解获推荐事案务所H股审计业叭务的开展情况，肮获推荐事务所必八须依据试点方斑案要求，在出癌具H股审计报告袄并于公告后15翱个工作日内向财搬政部会计司、证翱监会会计部报送耙审计报告复印件傲，并在每年证券

15、扮期货资格会计师皑事务所年度报备板材料中单独报送白上年度从事H股蔼企业审计业务情碍况说明。皑第三，及时埃沟通交流。财政疤部、证监会将通办过与香港有关方爸面的定期和不定氨期沟通及时了解癌获推荐事务所H罢股企业审计情况艾，并根据两地后稗续监管协议对内案地事务所从事H皑股企业审计业务坝进行调查或检查吧;发现存在审计凹不当等行为的，昂将依法严肃处理胺，同时告知香港挨有关方面。颁问：如何看熬待内地会计师事昂务所在从事H股懊审计业务过程中拔同香港会计师事搬务所之间的合作搬?坝答：近年来疤，财政部、证监霸会积极推动、大霸力支持两地会计扳行业的交流与合俺作，并给予众多吧政策优惠。近期巴，财政部会计司吧与香港财

16、经事务吧及库务局正式签隘署协议，同意参蔼加香港会计师公巴会专业资格课程坝考试并全科合格板的人员，在报考爱内地注册会计师奥全国统一考试时肮，在此前已豁免邦“会计”、“财耙务成本管理”、奥“审计”三个考绊试科目的基础上叭，进一步豁免“办公司战略与风险办管理”考试科目把。这是内地与香百港加强会计交流懊合作的又一重要案举措。关于内地氨会计师事务所从捌事H股审计业务拜，财政部、证监拔会多次强调两地蔼会计师事务所合扮作的重要性。比案如，在试点方百案中明确规定爸，“在香港发展靶有成员所或者与盎香港会计师事务肮所同属某一国际按公司的成员所”跋是内地事务所申笆请从事H股审计敖业务的基本条件般之一。此次获准蔼从事

17、H股审计业拔务的内地事务所俺应当与香港成员扒所继续加强合作摆，照顾彼此关切捌，维护双方利益肮，发挥各自优势捌，促进两地会计安行业互利共赢、八共同发展。扮内地会计师扳事务所在从事H佰股审计业务过程扮中，要重视发挥扒其香港成员所或斑分所的窗口和平俺台作用。要充分挨借助香港窗口事稗务所的丰富经验唉，全面做好两地绊事务所对接工作扮，由内地所与其肮合作的香港所面奥对面进行审计业佰务深度交流，周昂密编制H股审计昂工作方案，确保半承接与实施H股肮审计业务万无一肮失。12家内地稗会计师事务所与捌对应的香港窗口瓣事务所为：(1摆)立信与BDO白香港;(2)天绊健与天健(香港拔);(3)立信芭大华与BDO香巴港;(4)信永暗中和与信永中和懊(香港);(5疤)安永华明与安暗永(香港);(案6)国富浩华与凹国富浩华(香港爸);(7)京都扳天华与京都天华把(香港);(8阿)普华永道中天袄与罗兵咸永道;版(9)德勤华永吧与德勤(香港)板;(10)毕马班威华振与毕马威鞍(香港);(1笆1)中瑞岳华与啊中瑞岳华(香港疤);(12)大扮信与香港大信梁癌学濂。半需要强调的扳是，内地事务所安正式承接H股企拌业审计业务，将按会涉及H股上市拔公司更换审计师癌问题，根据香港邦