《财政学》授课教案

1、本文格式为Word版，下载可任意编辑 财政学授课教案 讲授题目 第一章 导论 课时安置 1 教学目的与要求 财政是一个国家生存的主要支柱之一，也是政府需要解决政治、经济和社会问题的重要手段。本章通过对财政定义与特征的概括，简要介绍财政与财政学的进展历史，提出学习财政学需要留神的一些问题。 教学重点 与难点 重点掌管财政的定义与特征，了解财政的起源与进展过程，理解财政产生的历史条件，把握财政学与经济学的内在联系，掌管财政学说进展脉络，明确财政学的研究对象与方法，熟悉中外财政借鉴的重要意义。 教 学 基 本 内 容 纲 要 方法及手段 第一节 财政的定义与特征 一、现实生活中的财政现象 二、财政定

2、义上的分歧 （一）国家调配论 （二）价值调配论 （三）货币关系论 （四）社会共同需要论 （五）国家资金运动论 （六）剩余产品调配论 （七）社会再生产论 三、财政的定义 （一）财政调配的目的国家或政府为了实现其职能 （二）财政调配的形式主要利用价值形式 （三）财政调配的客体（或对象）主要是社会剩余产品 （四）财政调配的主体国家（政府） 四、财政的根本特征 （一）强制性 （二）无偿性 其次节 财政的产生与进展 一、财政的起源 （一）采集经济与抢吃食物（二三百万年前）（二）狩猎经济与分吃食物（一百七十至一百万年）（三）渔猎经济与原始调配（十万年前至三万年）（四）种植经济与调配形式的进展（三万年前至一

3、万年）（五）火耕经济与原始公共调配的进展（一万年前）（六）耜耕经济与氏族联盟调配（七千年前）（七）锄耕经济与财政调配的雏形（四千年前）二、财政的产生与进展 （一）财政的产生 （二）财政的进展 第三节 财政学的形成与进展概况 一、经济学的进展概况 （一）早期的经济思想 （二）古典学派阶段 （三）新古典学派阶段 （四）新古典综合学派阶段 （五）新自由主义学派反凯恩斯主义 （六）20世纪80年头后两大经济学流派 二、财政学的产生与进展 （一）财政学产生与应用 （二）财政学的进展概况 三、学习财政学要留神的几个问题 （一）财政学的研究对象与任务 （二）财政学的研究方法 （三）学习与借鉴 PPT01 概

4、括归纳法 看马宾说税：税收综述 因素分析法 财政史 掌管不同的调配内容和特点 观看：对话大学生缺什么民企篇 答疑议论、作业和斟酌题：斟酌题 1.在财政定义上有那些主要的分歧观点。 2.如何理解财政的根本特征。 3.为什么说财政学是经济学的一个特殊分支，它与经济学的其他分支有什么不同？ 4.区分财政的起源与产生，对于我们其他理论研究有何指导意义？ 5.了解当代财政学研究的根本课题包括那些内容，这对于我们理解财政学与财政学说的进展有何意义。 6.为什么要确立财政学的研究对象与任务？ 议论题 请查寻中国财政收入和财政支出有关数据，议论财政做了什么，理应做什么？ 参考资料: 1哈维.罗森：财政学（其次

5、版），北京，中国财政经济出版社，1992 2（美）马斯格雷夫：财政理论与实践，中国财政经济出版社，2022 3陈共：财政学，第六版 北京，中国人民大学出版社，2022 课后小结： 按照历史的进展脉络，陈述了财政的产生和进展，引出了财政的定义，使学生对财政的熟悉由感性上升到理性，这片面的陈述感觉很告成，学生们兴趣很浓，授课效果不错。 讲授题目 其次章 经济形态与政府 课时安置 2 教学目的与要求 在人类社会历史进展过程中，相继展现了各种不同的经济形态，每种社会经济形态都支撑着不同性质的政府。本章主要研究各经济形态的特征与在各经济形态下政府之间的关系，通过分析在确定经济形态下政府的职能运用范围与所

6、能发挥的作用，透露财政调配的根本依据。 教学重点 与难点 重点是了解自然经济、筹划经济、市场经济、混合经济各自的特征，熟悉各经济形态与相应政府之间的关系。难点是掌管政府财政调配的客观经济依据。 教 学 基 本 内 容 纲 要 方法及手段 第一节 自然经济与政府 一、自然经济特征 （一）自然经济的概念 （二）自然经济进展的过程 （三）自然经济的特征 二、自然经济体制与政府的关系 （一）自然经济与政府的协调统一 （二）自然经济与政府的冲突对立 三、政府在自然经济中的作用 其次节 筹划经济与政府 一、筹划经济特征 （一）国有制占主导地位 （二）经济决策权的高度集中 （三）生产单位附属于行政等级制度

7、（四）市场在经济运行中的作用被抑制到最小程度 （五）国家通过至上而下的命令协调经济活动 （六）经济活动按照优先依次举行 二、筹划经济与政府的关系 （一）筹划经济与政府的联系 （二）筹划经济与政府的冲突 三、我国政府在筹划经济体制上的实践 （一）中国筹划经济形成的主要因素 （二）中国筹划经济形成和消亡的历程 （三）中国筹划经济的根基和特点 （四）中国筹划经济的影响 第三节 市场经济与政府 一、市场经济的特征 （一）市场经济的含义 （二）市场经济一般特征 （三）现代市场经济的五大共同特点 二、市场经济体制与政府的关系 （一）市场经济体制的根本条件 （二）市场经济体制与政府的协调合作 三、我国政府在

8、市场经济体制中的实践 第四节 混合经济与政府 一、混合经济的概念 （一）混合经济是一种社会形态 （二） 混合经济是一种混合全体制经济 （三）混合经济是市场与政府并举的经济 （四）多种全体制经济就是混合经济 二、混合经济的特征 （一）混合经济具有双赢和多赢的效果 （二）混合经济或者混合全体制经济天生具有“社会性”与“公有性” （三）混合经济的进展具有私有制公有化，市场经济筹划化，雇佣劳动福利化的趋势 PPT02 概括归纳法 案例：西方国家的私有化浪潮 归纳法；枚举法 因素分析法 对比分析法 世纪大讲堂转轨经济的对比研究 对话大学生缺什么外企篇 看百家讲坛：身边的经济学：韩秀云“看不见的手，与看得

9、见的手” 答疑议论、作业和斟酌题：斟酌题 1.如何熟悉自然经济体制、筹划经济体制和市场经济体制特征与政府的关系？ 2.什么是市场缺陷，市场缺陷有那些概括表现？ 3. 如何熟悉混合经济体制特征与政府的关系？ 议论题 1.结合各个经济形态的特征，查一下历史资料，看看各个不同经济形态下的政府或政府代表都发挥了什么作用，它与人民群众的关系如何，为国家做了些什么，想一想，政府到底要做什么，理应做什么？ 参考资料: 1哈维.罗森：财政学（其次版），北京，中国财政经济出版社，1992 2（美）马斯格雷夫：财政理论与实践，中国财政经济出版社，2022 3鲍德威：公共部门经济学，北京，中国人民大学出版社，200

10、0 4费雪：州和地方财政学，北京，中国人民大学出版社，2000 5陈共：财政学，第六版 北京，中国人民大学出版社，2022 课后小结： 通过案例教学法,学生们对这一章的内容掌管得不错,学生的积极性也很高, 加深了学生们对“看不见的手，与看得见的手”的熟悉，深切的感受到了市场经济条件下财政的必要性。 讲授题目 第三章 财政调配的理论依据与方法 课时安置 2 教学目的与要求 财政调配活动的前提条件与理论依据是什么，采取何种方法与程序调配，在理论上理应做出回复。本章首先对政府职能与作用举行了理论分析，概括介绍社会公共需要理论与公共选择理论，透露财政调配的理论依据。 教学重点 与难点 重点掌管政府职能

11、的运用是财政调配的前提条件，2.熟悉政府职能与作用的范围存在的区别。难点是明确社会公共需要是市场经济条件下财政调配的理论依据。把握公共选择理论是财政调配主要采取的方法与程序。 教 学 基 本 内 容 纲 要 方法及手段 第一节 政府的职能与作用 一、关于政府职能的不同观点 二、政府的职能 （一）保卫国家自身安好与举行行政管理的职能 （二）举行经济管理的职能 （三）举行社会管理的职能 三、政府的作用 其次节 社会公共需要理论 一、私人需要 （一）私人需要的分类 （二）私人需要的特点 二、社会公共需要 （一）社会公共需要概念与特征 （二）社会公共需要的内容与层次。 （三）社会公共需要的历史性与特殊

12、性。 三、公共产品与公共服务 （一）公共产品与服务的特征 （二）公共产品与服务的生产和供给 （三）混合产品 PPT03财政学序 归纳法 案例：大国崛起 观看：国防中俄军演 归纳法； 枚举法 看世纪大讲堂：中国政府制度的创新 答疑议论、作业和斟酌题：1.国家与政府的存在是财政调配的根本理论前提，你认为能否成立？为什么？请阐述自己的观点。 2.社会公共需要是财政调配的根本理论依据，这一熟悉是否正确？除此之外你认为财政调配的根本理论依据还有那些，请谈谈自己的熟悉。 3.如何熟悉政府与经济的关系，怎样处理好它们之间的关系。 4.阿罗不成能定理的含义是什么，参考哈维S罗森财政学（第四版）理解其得志的六个

13、准那么，谈谈它的应用。 5.公共选择理论是否是公共财政调配活动的最正确方法，你是否还能供给其他一些可供选择的方法或程序。 参考资料: 1哈维.罗森：财政学（其次版），北京，中国财政经济出版社，1992 2陈共：财政学，第六版 北京，中国人民大学出版社，2022 课后小结：通过枚举法和归纳法,学生们对财政的理论依据掌管的不错。 讲授题目 第四章 财政职能与作用 课时安置 3 教学目的与要求 任何事物的职能与作用都是有区分的，职能是事物本身所具有的自然的、客观的、内在的根本功能，是不成变更的。而事物的作用那么是事物职能运用之后所产生的结果，其作用是有范围的、可控的、能够转变的。本章依据这一根本思路

14、，对财政的职能与作用举行了分别探讨，从财政角度论述了公允与效率的原那么。 教学重点 与难点 重点从理论上熟悉财政职能与作用的识别，掌管财政职能与作用的表述以及二者之间的联系。难点是从财政角度切实理解公允与效率之间的关系。 教 学 基 本 内 容 纲 要 方法及手段 第一节 财政职能的根本内容 一、资源配置职能 （一）资源配置的含义 （二）社会主义市场经济的配置机制 （三）资源配置的财政机制 二、收入调配职能 （一）市场经济下调配的机制和目标 （二）收入调配的财政机制 三、经济稳定职能 （一）稳定含义 （二）稳定和进展的财政机制 其次节 公允与效率 一、财政职能之间的协调与冲突 (一) 资源配置

15、职能与调配职能的协调和冲突 (二)资源配置的职能与稳定经济职能的协调和冲突 (三)调配职能与稳定经济职能的协调和冲突 二、公允与效率的含义及其协调机制 (一)公允与效率的含义 (二)协调公允与效率的机制 PPT04 观看：中国经济大讲堂：厉以宁：如何实现社会与经济的协调进展？ 枚举法 观看世纪大讲堂 中国：选择效率还是选择就业 辩论公允与效率能否兼顾 答疑议论、作业和斟酌题： 斟酌题 1为什么研究财政职能要以完全竞争市场与市场失效作为切入点？ 2什么是帕累托最优,帕累托更优和帕累托改善？ 3如何从经济学的角度理解政府职能,政府职能与财政职能是什么关系？ 4财政资源配置职能的目标是什么？试述实现

16、配置资源职能的财政机制。 5财政收入调配职能的目的是什么？试述实现收入调配职能的财政机制。 6经济稳定的含义是什么？试述实现经济稳定职能的财政机制。 7财政诸职能之间在什么处境下是协调一致的,在什么处境下的相互冲突的？ 8如何理解财政作用与职能之间的关系,如何把握财政的三大作用？ 议论题 什么是公允,什么是效率,如何协调公允与效率之间的关系？ 参考资料: 1哈维.罗森：财政学（其次版），北京，中国财政经济出版社，1992 2（美）马斯格雷夫：财政理论与实践，中国财政经济出版社，2022 3鲍德威：公共部门经济学，北京，中国人民大学出版社，2000 4费雪：州和地方财政学，北京，中国人民大学出版

17、社，2000 5陈共：财政学，第六版 北京，中国人民大学出版社，2022 6项怀诚：中国财政管理，北京，中国财政经济出版社，2022 7财政理论与政策 郭庆旺 赵志耘 著 经济科学出版社 2022年版 8.公共财政学 刘玲玲编著 中国进展出版社2022年版 9.西方财政理论与政策 曹立瀛编著 中国财政经济出版社 1995年版 10.当代西方财政经济理论 王传伦 高培勇著 商务印书馆 11.财税理论与实践昝志宏主编 中国经济出版社 1998年版 12.财政研究、税务研究、经济研究、财贸经济、中国财政以及经济学消息报等 课后小结： 学生们对财政的职能掌管得对比好，但对公允和效率的熟悉有待进一步加深

18、。 讲授题目 第五章 财政支出概述 课时安置 3 教学目的与要求 财政支出亦称公共支出或政府支出，是指政府为履行其职能所需要的一切费用的总和。本章在介绍财政支出的概念、分类、形式、原那么、规模、布局等根本理论的根基上，分析了西方财政支出增长理论，重点论述了财政支出效益的几种分析方法。 教学重点 与难点 重点掌管财政支出分类、形式、布局等根本理论学识，把握西方经济学者对财政支出增长理论的分析思路。难点是明确财政支出几种效益分析方法的运用条件和对象。 教 学 基 本 内 容 纲 要 方法及手段 第一节 财政支出的形式与原那么 一、财政支出的意义 （一）财政支出的概念 （二）财政支出的意义 二、财政

19、支出的分类 （一）按财政支出的概括用途分类 （二）按政府职能分类 （三）按财政支出的最终用途分类 （四）按财政支出的经济性质分类 （五）按财政支出的补偿性分类 三、财政支出的形式 （一）财政支出的形式 （二）财政支出形式的选择 四、财政支出原那么的分析 （一）量入为出与量出为入的对比分析 （二）全局与局部、全面与重点的对比分析 （三）经济效率与社会公允的对比分析 其次节 财政支出的规模 一、财政支出规模的含义与影响因素 （一）经济因素 （二）政治因素 （三）社会因素(Social Factors) 二、衡量财政支出规模的指标 （一）财政支出十足指标 （二）财政支出相对指标 三、财政支出规模的进

20、展趋势 （一）瓦格纳的“政府活动扩张法那么”(The law of expanding activity) （二）马斯格雷夫和罗斯托的“经济增长阶段论”（Stages of Economic Growth） （三）皮考克和维斯曼的“内外因素论（the Theory of Interior and Exterior Factors）” （四）鲍莫尔的“非均衡增长模型”（Imbalanced Growth Model）四、财政支出规模确实定与操纵 （一）充分保证国家职能的实现 （二）实现资源的合理配置 （三）推动经济增长和社会进步 第三节 财政支出布局 一、财政支出布局的含义与影响因素 （一）财政

21、支出布局的含义 （二）影响财政支出布局的主要因素 二、优化财政支出布局的原那么 （一）适应性原那么 （二）协调性原那么 （三）效益性原那么 三、优化财政支出布局的措施 （一）明确财政支出方向，突出财政调控重点 （二）推进投资主体企业化进程，模范经济创办支出范围 （三）区分不同性质的公共服务，模范事业费的支出范围 （三）采取有效措施，压缩行政经费支出 （四）提高社会保障支出比重，完善社会保障制度 PPT05 概括归纳法举例说明 重点分析 对比分析法 案例：三峡工程本金效益 观看对话：财长金人庆 议论财政支出的本金与收益 答疑议论、作业和斟酌题：1.如何熟悉财政支出的分类和财政支出形式。 2.财政

22、支出布局与分类存在何种关系，如何正确操纵和形成合理的财政支出布局。 3.如何选择财政支出效益标准，确立何种科学的财政支出方法。 4.掌管NPV、IRR、B/C等效益评价原理与方法，了解它们之间的异同。 议论题：通过对财政支出规模进展趋势分析，你认为如何把握财政支出规模的进展规律，研究财政支出规模的进展趋势有何重要意义。 参考资料: 1陈共：财政学，第六版 北京，中国人民大学出版社，2022 2项怀诚：中国财政管理，北京，中国财政经济出版社，2022 3财政理论与政策 郭庆旺 赵志耘 著 经济科学出版社 2022年版 4.财税理论与实践 昝志宏主编 中国经济出版社 1998年版 5.财政研究、税

23、务研究、经济研究、财贸经济、中国财政以及经济学消息报等 课后小结： 财政分类的陈述对比告成，但财政原那么的陈述略显空洞，以后要强化。 讲授题目 第六章 添置性支出 课时安置 3 教学目的与要求 添置性支出是政府财政支出中的一个重要组成片面，它是政府在市场上直接添置并消耗商品和劳务所形成的支出。本章通过分析添置性支出的特点与效应，透露公共消费和投资的内涵以及所产生的效率，说明它对经济进展的影响。 教学重点 与难点 重点掌管添置性支出对经济增长的作用，熟悉行政管理支出与国防支出的必要性，理解教导支出的经济效应。难点是掌管财政投资性支出的特点与方法 教 学 基 本 内 容 纲 要 方法及手段 第一节

24、 添置性支出概述 一、添置性支出的特点 （一）有偿性 （二）等价性 （三）资产性 （四）消耗性 二、添置性支出的经济效应 （一）直接介入资源配置，影响资源配置效率 （二）直接引起市场供需比较状态的变化，影响生产和就业规模 （三）对生产和就业的刺激、扩展作用，会间接影响收入调配 三、添置性支出的规模与布局 （一）添置性支出的规模 （二）添置性支出的布局 其次节 社会消费性支出 一、社会消费性支出的属性 二、行政管理支出 （一）行政管理支出(Administration Expenditure)的构成 （二）行政管理支出的影响因素与变动规律 （三）行政管理支出效率 （四）我国的行政管理支出分析 三

25、、国防支出 （一）国防支出的变动趋势及其影响因素 （二）国防支出的合理限度 （三）我国国防支展现状分析 四、教导支出 （一）教导的性质及类型 （二）教导支出的经济效应 （三）我国教导支出规模及其效益 五、科技支出 （一）科技支出的特征 （二）我国科学研究支出状况分析六、公共卫生保健支出 （一） 政府供给公共卫生保健支出的理论依据 （二）我国卫生保健支出状况分析 第三节 财政投资性支出 一、政府投资的特点、范围和意义 （一）政府投资的特点 （二）政府投资的产业选择 （三）政府投资的意义 二、根基产业投资支出 （一）根基产业的特征 （二）根基产业的供给方式 三、农业投资 四、高风险、高技术产业投资

26、 五、财政投融资与政策性银行 （一）财政投融资的根本特征 （二）政策性金融机构 PPT06 归纳法 案例：政府购买 看国防白皮书 观看对话富、穷爸爸 议论政府、个人怎样投资 答疑议论、作业和斟酌题：1.添置性支出有哪些特点，其对经济的影响如何？ 2.简述社会消费性支出的性质与内容。 3.怎样熟悉“合理的国防支出”，如何把握判断“合理”与否的尺度？ 4.怎样对付政府机构改革与行政管理支出之间的关系？ 5.为什么政府要承受教导、科技和公共卫生保健支出？ 6. 简述政府投资的特点和范围。 7.为什么农业的进展需要财政投资？农业财政投资的范围和重点。 议论题 1.近年来，我国行政管理支出的总量变动呈现

27、出何种趋势，这种趋势从哪些方面表现出来？并请分析其理由。 2.为什么政府要承受根基设施投资的支出，我国根基设施投资支出的现状存在哪些问题，理应如何举行改革？ 参考资料: 1陈共：财政学，第六版 北京，中国人民大学出版社，2022 2.财政研究、税务研究、经济研究、财贸经济、中国财政以及经济学消息报等 课后小结： 这片面内容现实性很强，通过案例、数据和国内外比较，收到了良好的教学效果。 讲授题目 第七章 转移性支出 课时安置 3 教学目的与要求 随着社会经济的进展，政府职能运用范围的变化，转移性支出在财政支出中所处的地位将会越来越重要。本章将对转移性支出的三项概括内容举行一些分析和探讨，重点突出

28、我国社会保障与财政补贴的改革，透露转移性支出在政府财政支出中的必要性。 教学重点 与难点 重点了解转移性支出的性质和作用，把握此类支出逐步上升的理由，明确社会保障制度的根本内容，理解我国社会保障制度改革的方向，熟悉财政补贴支出与税收支出的必要性。难点把握转移性支出效益的衡量。 教 学 基 本 内 容 纲 要 方法及手段 第一节 社会保障支出 一、社会保障的概念和内容 （一）社会救助。 （二）社会保险 (三)社会福利 （四）社会优抚 二、社会保险资金的筹集模式 （一）现收现付式(Pay-as-you-go System) （二）完全基金式或积累制(Fully Funded System) （三）

29、片面基金式(Partially Funded System) 三、我国社会保障制度的改革 （一）我国社会保障制度存在的问题 （二）西方国家社会保障的阅历 （三）完善社会保障制度改革的政策选择 其次节 财政补贴 一、财政补贴的性质与分类 二、作为经济调理手段的财政补贴 （一） 财政补贴可以变更需求布局 （二）财政补贴还可以变更供应布局 三、财政补贴同经济制度的合作 四、我国的财政补贴改革 （一）我国财政补贴的概况 （二）我国财政补贴制度的改革 第三节 税收支出 一、概念与分类 二、税收支出的手段与内容 （一）税收豁免 （二）纳税扣除 （三）税收抵免 （四）优待税率 （五）延期纳税 （六）盈亏相抵

30、 （七）加速折旧 （八）退税 三、税收支出的原那么 （一）适度原那么 （二）合作原那么 （三）倾斜原那么 （四）效益原那么 四、税收支出对经济进展的负面影响 （一）利用税收支出来供给某些激励和支持，不利于提高政府支出的效率 （二）税收支出会使得纳税人的名义纳税负担与实际税收负担不一致 （三）税收支出访用不当，有时甚至还可能产生新的税负不对等 （四）税收支出还使得税制本身繁杂化，与税制简化的原那么相违背 PPT07 概括归纳法 案例：建国最低保障制度 归纳法；枚举法 观看：中国公共财政创办-高培勇 斟酌题 1.政府为什么要干预社会保障市场？ 2.简述社会保障体系的构成？ 3.我国养老保险应采取何

31、种模式？ 4.简述我国社会保障制度的现状及改革的政策选择？ 5.简述财政补贴的性质和分类。 6.为什么说财政补贴是一种经济调理手段？ 7.如何熟悉税式支出的必要性，其进展前景应如何判断，依据是什么？ 议论题 我国现行政策是如何处理养老保险中的个人账户与统筹账户问题的，你认为将一片面收入进入统筹账户的理由是什么，统筹账户与个人账户之间的比例关系应如何确定。 参考资料: 1陈共：财政学，第四版 北京，中国人民大学出版社，2022 2项怀诚：中国财政管理，北京，中国财政经济出版社，2022 3财政理论与政策 郭庆旺 赵志耘 著 经济科学出版社 2022年版 4.西方财政理论与政策 曹立瀛编著 中国财

32、政经济出版社 1995年版 5.财税理论与实践 昝志宏主编 中国经济出版社 1998年版 6.财政研究、税务研究、经济研究、财贸经济、中国财政以及经济学消息报等 课后小结： 对税式支出原那么和方法的掌管有待进一步加深。 讲授题目 第八章 财政收入概述 课时安置 2 教学目的与要求 一个国家或政府的存在，务必要有确定的财政收入作为其保证，这是毋庸质疑的。本章在介绍财政收入形式与分类的根基上，主要对财政收入的规模与布局举行了一些深入分析，从而透露财政收入的真正源泉。 教学重点 与难点 重点掌管财政收入形式与分类，了解财政收入规模与制约因素，难点是把握财政收入的构成及主要收入来源。 教 学 基 本

33、内 容 纲 要 方法及手段 第一节 财政收入形式与分类 一、财政收入的概念 （一）财政收入表现为确定量的货币收入 （二）财政收入是财政支出的前提 （三）财政收入是政府重要的调控工具 二、财政收入形式 （一）税收收入 （二）公债收入 （三）国有资产收益 （四）公共收费收入 （五）其他收入 三、财政收入分类 （一）经常性收入、临时性收入 （二）公共财政收入、国有资产经营收入 （三）中央财政收入、地方财政收入 其次节 财政收入规模 一、衡量财政收入规模的指标 （一）财政收入总额 （二）财政收入占国内生产总值（GDP）的比率 二、制约财政收入规模的因素 （一）经济进展水平和生产技术水平 （二）政府职能

34、范围 （三）政府调配政策 （四）价格因素 三、财政收入规模确实定 （一）合理确定财政收入规模的必要性 （二）财政收入规模确实定 第三节 财政收入布局 一、财政收入的价值构成 二、财政收入的部门构成 （一）农业部门的财政收入 （二）工业部门的财政收入 （三）交通运输部门的财政收入 （四）商业部门的财政收入 （五）服务部门的财政收入 三、财政收入的全体制构成 （一）国有经济供给的财政收入 （二）集体经济供给的财政收入 （三）非公有经济供给的财政收入 PPT07 概括归纳法 案例：中国财政收入规模 案例：中国财政收入布局 观看大国崛起并议论 答疑议论、作业和斟酌题： 斟酌题 1.财政收入的概念如何界

35、定？实质内容有哪些？ 2.为什么要对财政收入举行分类？不同分类的作用与意义是什么？ 3.财政收入包括哪些形式？其依据有何不同，选择财政收入形式的标准是什么？ 4.为何说经济进展水平和生产技术水平对财政收入规模起抉择作用？ 5.从财政收入布局角度分析增加我国财政收入的合理途径。 议论题 我国财政收支状况如何，如何增加我国的财政收入？ 参考资料: 1.陈共：财政学，第六版 北京，中国人民大学出版社，2022 2.公共财政学 刘玲玲编著 中国进展出版社2022年版 3.财政研究、税务研究、经济研究、财贸经济、中国财政以及经济学消息报等 课后小结： 主要陈述财政收入的根本学识和原理，通过对比分析法和案

36、例分析法，对影响财政收入规模的因素掌管得对比好。 讲授题目 第九章 税收原理 课时安置 4 教学目的与要求 税收是政府取得财政收入的主要形式，因此税收理论在财政收入理论中占有分外重要的地位。本章对税收的根本术语与分类做出介绍，并对税收原那么、负担、效应问题举行了深入分析，结果议论最适度课税理论。 教学重点 与难点 重点掌管税收根本术语与分类的理论学识，明确税收对经济活动各个方面的影响，难点把握税收原那么与负担及转嫁的判断标准，深刻理解最适度课税理论的产生条件与运用范围。 教 学 基 本 内 容 纲 要 方法及手段 第一节 税收的概念和特征 一、税收的概念 （一）税收是政府财政收入的一种形式 （

37、二）政府征税的依据是国家的政治权利 （三）政府征税的目的是为了实现其职能的需要 （四）政府征税需借助法律形式 二、税收的特征 （一）强制性 （二）无偿性 （三）固定性 其次节 税收术语 一、纳税人 二、课税对象 三、税率 （一）比例税率 （二）累进税率 （三）定额税率 四、减税免税 （一）税基式减免 （二）税率式减免 （三）税额式减免 五、纳税环节 六、纳税期限 （一）按期纳税 （二）按次纳税 （三）按年计征，分期预缴 七、违章（法）处理 第三节 税收分类 一、流转课税、所得课税、财产课税、资源课税、行为课税 二、直接税、间接税 三、价内税、价外税 四、从量税、从价税 五、中央税、地方税、共享

38、税 第四节 税收负担与税负转移 一、税收负担 （一）税收负担的含义 （二）税收负担的分类 （三）税收负担水平 二、税负转移 （一）税负转移与归宿的含义 （二）税负转移的方式 (三)税负转移的实现条件 （四）税负转移的效应 第五节 税收原那么 一、公允原那么 （一）受益原那么 （二）才能原那么 二、效率原那么 （一）经济效率原那么 （二）行政效率原那么 第六节 税收效应 一、税收对生产及生产组织形式的影响 （一）税收对生产的收入效应 （二）税收对生产的替代效应 二、税收对消费的影响 （一）税收对消费的收入效应 （二）税收对消费的替代效应 三、税收对劳动供应的影响 四、税收对储蓄的影响 五、税收对

39、投资的影响 第七节 最适课税理论 一、最适课税理论 二、最适课税理论的主要内容 （一）直接税与间接税搭配理论 （二）最适商品课税理论 （三）最适所得课税理论 PPT09 案例：税收三性 看马斌说税：国家与税收 观看大国崛起 减税与退税的讨论 中国税负研究 答疑议论、作业和斟酌题： 斟酌题 1.如何理解税收的定义与形式特征？ 2.税收为什么要举行分类？不同角度与标准的分类的作用与意义是什么？ 3.税收负担的含义是什么？税收负担与税收转移及归宿有何关系？税负转移由哪些因素抉择？ 4.为什么要研究税收原那么，它能够报告我们什么？ 5.试述税收的公允与效率原那么。 6.试述税收对消费与劳动供应的效应？

40、 7.试述最适课税理论的根本含义与主要内容，为什么要研究最适课税理论？ 议论题 在我国税制创办过程中，如何遵循公允与效率原那么？ 参考资料: 1哈维.罗森：财政学（其次版），北京，中国财政经济出版社，1992 2鲍德威：公共部门经济学，北京，中国人民大学出版社，2000 3陈共：财政学，第六版 北京，中国人民大学出版社，2022 4.公共财政学 刘玲玲编著 中国进展出版社2022年版 5.当代西方财政经济理论 王传伦 高培勇著 商务印书馆 课后小结：税收根本术语与分类的理论学识掌管的较好，明确了税收对经济活动各个方面的影响，深刻理解最适度课税理论的产生条件与运用范围。 讲授题目 第十章 税收制

41、度 课时安置 3 教学目的与要求 税收制度尽管不属于税收理论,但它是税收理论的根本运用与操作表达.本章在对税收制度理论介绍的根基上,并对各种现实运行的税种举行了系统分析,此外还对国际税收的一些根本学识做出概括性论述。 教学重点 与难点 了解税收制度的组成与进展。掌管流转税类的根本特征,尤其是增值税的特征与类型。掌管所得税类的根本特征,更加是个人所得税的特点和征收。明确国际税收的根本学识。 教 学 基 本 内 容 纲 要 方法及手段 第一节 税收制度的组成与进展 一、税收制度的组成 （一）税收制度的概念 （二）单一税制与复合税制 二、税收制度的进展 （一）简朴的直接税制 （二）由简朴的直接税到间

42、接税 （三）由间接税到现代直接税 其次节 流转课税 一、流转课税的原理 （一）流转课税的概念 （二）流转课税的特点 （三）流转课税的作用 二、增值税 （一）增值税原理 （二）我国现行增值税制 三、消费税 （一）消费税原理 （二）我国现行消费税制 四、营业税 （一）营业税原理 （二）我国现行营业税制 五、关税 （一）关税原理 （二）我国的关税制度 第三节 所得课税 一、所得课税的原理 （一）所得税概念和分类 （二）所得课税的特征（三）所得课税的作用 二、企业所得税 （一）企业所得税原理 （二）我国现行内资企业所得税制 三、外商投资企业和外国企业所得税 （一）外商投资企业和外国企业所得税原理 （二

43、）我国现行外商投资企业和外国企业所得税制 四、个人所得税 （一）个人所得税原理 （二）我国现行个人所得税制 五、农业税 第四节 资源课税和财产课税 一、资源课税和财产课税的原理 （一）资源课税和财产课税的概念和分类 （二）财产课税和资源课税的特点 二、资源税 （一） 资源税原理 （二）我国现行资源税制 三、土地增值税 （一）土地增值税原理 （二）我国现行土地增值税制 四、房产税 （一）房产税原理 （二）房产税制度 五、契税 （一）契税原理 （二）我国契税制度 第五节 行为课税 一、行为课税的原理 （一）行为课税的概念 （二）行为课税的特点 （三）行为课税的作用 二、 印花税 （一）印花税原理

44、（二）印花税制度 第六节 国际税收 一、国际税收的含义 二、税收管辖权 （一）属地原那么和属人原那么 （二）地域管辖权和居民（公民）管辖权 三、国际重复征税 （一）国际重复征税的含义 （二）国际重复征税产生的理由 （三）国际重复征税的减除 四、国际税收协定 PPT010 案例：中国现行税制状况 观看资料篇:马斌说税 观看资料篇:马斌说税 观看资料篇：偷税案 观看资料篇：国家与税收并议论 答疑议论、作业和斟酌题：斟酌题 1.如何把握税收制度的定义，它的进展趋势如何？ 2.什么是流转课税，主要包括哪些税种，各自具有什么特点？ 3.什么是所得课税，主要包括哪些税种，各自具有什么特点？ 4.增值税类型

45、和计税方法有哪些？ 5.什么是资源课税与财产课税，各自具有什么特点？ 6.什么是行为税，它有什么特点？ 7.国际税收的含义是什么，它与国家税收有何关系？ 8.国际重复征税的产生理由及消释途径有哪些？ 议论题 结合我国目前的税收制度现状,议论如何改革和完善现行税收制度。 参考资料: 1陈共：财政学，第四版 北京，中国人民大学出版社，2022 2项怀诚：中国财政管理，北京，中国财政经济出版社，2022 3财政理论与政策 郭庆旺 赵志耘 著 经济科学出版社 2022年版 4.公共财政学 刘玲玲编著 中国进展出版社2022年版 课后小结： 了解了税收制度的组成与进展,掌管了流转税类的根本特征,尤其是增

46、值税的特征与类型。掌管了所得税类的根本特征,更加是个人所得税的特点和征收,同时也明确了国际税收的根本学识。 讲授题目 第十一章 公共定价与收费 课时安置 1 教学目的与要求 在市场竞争过程中，能够达成效率标准并不影响公允的条件下，无须政府规定价格。一旦发生追求效率或者资源不能优化配置，导致不公允时，政府的公共定价或规定收费标准就是必要的。本章在议论公共定价方法的根基上，分析了公共收费原那么与类型的理论问题，重点探讨了行政性收费与事业性收费问题。 教学重点 与难点 重点掌管公共定价产生的前提条件与公共定价的主要方法，明确公共收费原那么与类型的根本理论。难点熟悉行政性收费与事业性收费的必要性及经济

47、意义。 教 学 基 本 内 容 纲 要 方法及手段 第一节 公共收费概述 一、公共收费的概念和特点 （一）公共收费的概念 （二）公共收费与税收的联系与识别 二、公共收费的原那么 （一）公共收费不以盈利为目的 （二）公共收费应保证公共产品的消费效率 （三）本金效益原那么 （四）受益原那么 三、公共收费的类型 （一）规费和使用费 （二）行政性收费、事业性收费和经营性收费 （三）限制性收费、准入性收费和校正性收费 （四）中央政府收费和地方政府收费 其次节 行政性收费 一、行政性收费的特点 （一）行政性 （二）强制性和稳定性 （三）不等价性 二、行政性收费与税收 （一）行政性收费具有较大的生动性 （二

48、）行政性收费具有较明显的收益对称性 三、行政性收费的分类 （一）管理型收费 （二）财政型收费 第三节 事业性收费 一、事业性收费的特点 （一）公益性 （二）非营利性与补偿性 二、事业性收费与行政性收费的识别 （一）收费的目的不同 （二）收费主体与对象间关系不同 （三）收费标准不同 三、事业性收费的种类 （一）补偿性收费 （二）公益性收费 （三）福利性收费 PPT011 案例：收费 观看对话 议论 答疑议论、作业和斟酌题： 斟酌题 1.边际本金定价法与平均本金定价法以及二部定价法对资源配置和收入调配方面的影响有何不同？ 2. 请对政府行政单位的某项收费举行调查，分析一下收费标准是如何制定的，它对

49、机关个人或单位的经济行为有何影响。 3. 如何熟悉公共收费的性质、原那么和作用？ 4. 按照公共收费理论，你认为如何才能实现公共收费的模范化？ 议论题 下述哪些市场需要政府规定价格，假设需要政府规定价格的话，你认为理应按什么标准来制定价格，现行的定价与你的看法是否一致，你认为理应做哪些提升？电话费 电力 煤气 飞机票 高等院校学费 药费 出租车 空调 住院费 你所提出的其他产品或服务 参考资料: 1陈共：财政学，第四版 北京，中国人民大学出版社，2022 2.公共财政学 刘玲玲编著 中国进展出版社2022年版 课后小结： 掌管了公共定价产生的前提条件与公共定价的主要方法，明确了公共收费原那么与

50、类型的根本理论,同时也熟悉了行政性收费与事业性收费的必要性及经济意义。 讲授题目 第十二章 国有资产收入 课时安置 2 教学目的与要求 国有资产收益是财政收入的来源之一，曾经在我国财政收入中占有很大比重。随着经济体制改革的深入举行，国有资产收入的形式发生了很大变化。本章在介绍国有资产收入依据与形式的根基上，对国有经济布局调整和国有资产管理体制举行了一些分析和探讨，从而为探讨国有企业改革供给一些理论根基。 教学重点 与难点 重点了解国有资产的含义以及分类，掌管国有资产收入形式与产权界定，难点熟悉国有经济战略性调整的必要性与路径选择 教 学 基 本 内 容 纲 要 方法及手段 第一节 国有资产概述

51、 一、国有资产的概念 二、国有资产的分类 （一）按照国有资产经济用途的分类 （二）按照国有资产存在形态的分类 （三）按照国有资产形成方式的分类 （四）按照国有资产所处地理位置的分类 （五）按照国有资产全体权代理人不同的分类，分为中央政府管理的国有资产和地方政府管理的国有资产。 三、我国国有资产的形成 （一）在革命根据地建立公营经济形成的国有资产 （二）建国前后没收国民党政府和官僚资本的资产 （三）赎买民族资本形成的资产 （四）国家通过资金投入形成的资产 （五）采纳馈赠、接济、转让形成的资产 四、国有资产收入的理论依据 其次节 国有资产产权与收入 一、国有资产产权的特殊性 （一）产权的根本含义

52、（二）国有资产产权的特点 二、国有资产产权界定 （一）国有资产产权界定的意义 （二）国有资产产权界定的有关规定 三、国有资产收入的形式 （一）经营性国有资产收入 （二）行政事业单位的国有资产收入 （三）资源性国有资产收入 四、国有企业亏损补贴 （一）政策性亏损的弥补 （二）经营性亏损的处理 PPT012 概括归纳法 案例：建国以来中国国有资产状况 看世纪大讲堂：市场经济下的国有企业 议论 答疑议论、作业和斟酌题： 斟酌题 1.什么是国有资产，如何分类？ 2.为什么说国有资产收入是国家财政收入的资产片面？ 3.什么是产权，国有产权与私有产权、公共产权相比有哪些异同，如何界定？ 4.简述国有资产收

53、入与国有资产经营收益、国有资产收益的联系和识别。 5.国有资产收入形式有哪些，国有企业亏损如何弥补？ 6.试述国有经济战略性调整的必要性与国有经济战略性调整的路径。 议论题 对于国有资产管理体制的改革，你有什么看法。 参考资料: 1陈共：财政学，第四版 北京，中国人民大学出版社，2022 2项怀诚：中国财政管理，北京，中国财政经济出版社，2022 3财政理论与政策 郭庆旺 赵志耘 著 经济科学出版社 2022年版 课后小结： 了解了国有资产的含义以及分类，掌管了国有资产收入形式与产权界定，熟悉了国有经济战略性调整的必要性与路径选择。 讲授题目 第十三章 公债 课时安置 3 教学目的与要求 公债

54、既是财政收入的内容，也形成财政支出的工程，还是财政政策构成要素，理应在财政学中单独举行研究。本章在议论公债职能与作用的根基上，对公债的规模与布局及分类举行分析，并对公债的发行、清偿、负担、效应问题举行深入探讨，结果议论了公债市场与政府隐性债务，透露了公债问题的根本轮廓。 教学重点 与难点 重点识别公债职能与作用的理论意义，了解公债规模与布局及分类的根本理论学识，明确公债发行与清偿的根本方法，熟悉公债负担与效应经济意义，难点是掌管公债市场的分类，理解隐性债务与或有债务造成的财政风险。 教 学 基 本 内 容 纲 要 方法及手段 第一节 公债的职能与作用 一、公债的定义 （一）公债与国债 （二）公

55、债与内债、外债 （三）公债与公债券 （四）公债与公债收入 （五）公债与准公债 二、公债的职能 （一）弥补财政赤字 （二）筹集资金或资本 （三）调理经济 三、公债的作用 （一）实现财政收支平衡 （二）促进社会经济进展 （三）促进经济布局协调与均衡 其次节 公债的规模与布局 一、公债的规模 （一）公债规模的含义 （二）制约公债规模的主要因素 （三）衡量公债规模的指标及其操纵 二、公债的布局 （一）公债持有者布局 （二）公债期限布局 （三）公债品种布局 三、公债的分类 （一）按照公债发行的地域分类 （二）按发行公债的主体分类 （三）按举债的性质（方法）分类 （四）按清偿期限分类 （五）按本息清偿的方

56、法分类 （六）按公债发行的计量对象分类 （七）按有无担保分类 （九）按是否转让分类 第三节 公债的发行与清偿 一、公债的发行 （一）公债的发行价格 （二）公债利率及影响因素 （三）公债的发行方法 二、公债的清偿 （一）公债清偿方式 （二）偿债资金的来源 第四节 公债的负担与限度 一、公债的负担 （一）公债负担的概念 （二）公债的直接与间接负担 （三）公债的货币与真实负担 （四）公债的内债与外债负担 （五）公债的代际负担问题 二、公债的限度 （一）公债限度的概念 （二）影响公债限度的因素 PPT013 案例：建国以来中国公债状况 枚举法 看证券市场录像 看百家讲坛：身边的经济学：韩秀云股市风云

57、答疑议论、作业和斟酌题： 斟酌题 1.公债的性质是什么，如何理解公债的职能与作用？ 2.为什么要研究公债的规模与分类，其理论与现实意义是什么？ 3.为什么要对公债的布局举行分析，有何理论与现实意义？ 4.公债的发行条件包括哪些，公债的发行与清偿主要有哪些方法？ 5.什么是公债负担，包括哪几种，在什么处境下公债会给后代人造成负担？ 6.如何理解公债的经济效应？ 7. 什么是隐性债务，什么是或有债务，操纵债务风险有哪些主要指标？ 议论题 什么是公债市场，公债的现货市场与期货市场有何关系？请你对比一下这两个市场的操作过程与方法。 参考资料: 1陈共：财政学，第四版 北京，中国人民大学出版社，2022

58、 2.财政研究、税务研究、经济研究、财贸经济、中国财政以及经济学消息报等 课后小结： 识别了职能与作用的理论意义，了解了公债规模与布局及分类的根本理论学识，明确公债发行与清偿的根本方法，了公债负担与效应经济意义，了隐性债务与或有债务造成的财政风险。 讲授题目 第十四章 政府预算 课时安置 3 教学目的与要求 政府预算是政府的根本财政收支筹划。本章简要介绍政府预算的概念、组成、原那么和类型，同时简要介绍政府预算的编制、执行和政府决算，还对预算外资金问题举行系统分析，重点议论了我国政府预算管理在部门预算、国库集中收付和政府购买制度方面改革的处境。 教学重点 与难点 重点了解政府预算的组成、原那么、

59、类型及其意义，把握政府预算的编制、执行和政府决算，掌管预算外资金的概念、范围、历史蜕变、效应及其改革方向。难点掌管我国政府预算管理在部门预算、国库集中收付和政府购买制度方面改革的意义。 教 学 基 本 内 容 纲 要 方法及手段 第一节 政府预算概述 一、政府预算的概念 （一）政府预算是具有法律效力的根本财政收支筹划 （二）政府预算是组织调配财政资金的重要工具 （三）政府预算是政府实现调控经济的重要杠杆 二、政府预算的产生与进展 三、政府预算的组成 四、政府预算的原那么 五、预算管理职权划分 （一）各级人民代表大会及其常委会的职权 （二）各级人民政府职权 （三）各级财政部门职权 （四）各部门、

60、各单位职权 其次节 政府预算的类型 一、单式预算和复式预算 （一）单式预算 （二）复式预算 二、增量预算和零基预算 （一）增量预算 （二）零基预算 三、绩效预算和筹划规划预算 （一）绩效预算 （二）筹划规划预算 PPT014 案例：预算报告 参与议论，提问： 因素分析法 案例：议论 从税收国家到预算国家 答疑议论、作业和斟酌题： 斟酌题 1.什么是政府预算？研究政府预算的产生与进展有何意义？ 2.如何理解政府预算的组成、类型？ 3.简述政府预算的原那么？ 4.我国政府预算收支科目是如何设置的？ 5.预算外资金的范围和特点是什么？ 6.怎样加强预算资金的管理？ 7. 政府购买制度特点是什么 议论