集团管理能力与战略财务

1、 般集团管理能力与胺战略财务败 俺一、集团企业的昂管理能力成为集拜团战略实现的关凹键叭 芭分析集团企矮业所发挥的经济摆主体作用，可以半发现国内集团企安业其管理的主要鞍变数表现为：肮拜1皑）战略布局节奏颁变化速度快，集白团企业频繁跨越皑多个行业进行并吧购，目的是建立暗适应经济周期节班奏的具有平均高板收益的投资循环柏。罢版2胺）集团企业战略坝结构不够稳定，般短周期（啊1罢年左右）的调整搬和优化比较明显摆。主要是因为国般家经济的持续增八长，引起了产业霸的增长和成熟周柏期缩短。凹八3肮）集团企业的管伴理能力与集团战昂略扩张不够匹配捌，往往引起失控瓣：从高的战略规唉划，到基本的财靶务帐务控制和审罢计。哎

2、埃4摆）与集团企业的败管理模式相匹配懊的控制方式，缺昂乏有效的支持系瓣统和落实执行系疤统，特别是信息板技术所带来的管阿理技术及其作用吧，被集团企业的按高层估计不足。阿拌5跋）产业层面上，艾趋同现象明显：背供应商、生产技奥术与工艺、技术搬研发、资源的配胺置策略等趋同加百速，对于同产业岸内的集团竞争提傲出了新的要求：捌需要从依靠存量拌资产的优势，转柏变为拥有优秀管罢理能力的优势。癌半6百）产业层面上，盎跨国经营和投资胺融资，成为领先肮集团企业的主要碍战略业务方向之背一。通过建立独颁立的投融资平台拜，能够实现产业熬的内部运作低成拜本和高收益。靶总结以上的耙趋势可以看出，艾集团企业的管理笆能力提升，成

3、为氨能否实现战略结笆构优化的当务之哀急。哎集团企业的疤管理能力，就是拌战略执行、资源坝平衡和利益协调岸能力。集团管理板，其最大的特点吧在于如何通过内扳在的管理能力，八实现不同经济利暗益体之间的协同靶，在集团整体战坝略的指导下，通伴过优化战略结构啊实现资源的合理埃配置，实现集团熬的可持续扩张发半展。拌因此，战略埃结构、管理能力板成为集团企业的邦持续发展动力。 绊二、战略结构导跋向的集团企业“啊平台式”管理结坝构 霸 蔼集团企业经爸常性地进行战略搬结构的调整，而按对于战略结构的爸内涵缺乏明确的胺解释，即战略结敖构究竟要解决何罢种问题。战略结半构调整，虽然是瓣企业的常用词，扒但是没有被放到绊企业管理

4、的顶端捌位置，没有充分澳发挥其作用，应按该是其承担管理芭指挥作用的时刻办了。跋战略结构（柏Strateg跋y Struc岸ture/Ar疤chitect艾ure），是企绊业部署、配置和隘平衡可用资源的捌能力。罢战略结构的般调整是企业面向搬经营过程的最高澳级别的自我检查拜，他反映了企业拌的能力新构架。袄以战略结构为导安向可以从根本上颁把握企业的经营熬趋势，构筑满足佰企业长期持续需霸求的管理体系。绊通过战略结背构的优化和部署吧，可以实现集团颁企业的全局价值扮，使得各个下属把企业潜力的发挥拜，超出单独经营耙的状况。碍战略结构调芭整的层次与类型败及其调整的内容拔，如表（1）所傲示。敖 背通过背表（1）

5、可以看柏出，集团战略结办构的调整和部署耙实现，最根本地奥需要集团管理能芭力的支撑和控制碍方式的有效实现瓣。班集团企业，熬以掌控多种复杂捌的资源为基础，碍与单一企业相比吧较，需要从企业般的整体出发重新傲理解企业的战略奥结构与管理能力败的相互依赖关系袄。矮随着集团所胺属产业企业经营柏因素的趋同现象翱严重，并且国际胺上的对手伴着其伴合作伙伴陆续进拔入国内的市场，凹因此如何发挥集芭团的产业链竞争斑优势，实现从经澳营的集约化到品白牌的强势化，将斑会逐渐成为集团伴企业的必然抉择败。疤八 随着信息与通疤讯技术在企业管胺理运营中影响范啊围的扩大和效果懊的加深，以及国哀际先进企业的引靶领作用的影响，芭未来的3-

6、5年柏内，“平台式”笆的集团管理模式稗将会席卷全球。罢并且这个“平台昂”会不断被加厚柏。矮 “扒平台式”集团管俺理模式，是集团安企业战略结构部安署的核心体现。哀随着平台式管理阿模式的深入应用矮，集团的管理能翱力也会得到明显埃的改进。袄集团企业通笆过“平台式”管八理模式，除了能凹够支持战略经营版单元（SBU）肮的运作外，还可伴以支持战略能力邦单元（SCU）佰的逐步培育，实办现战略结构优化扳的价值：从集团拌的产业运营，到傲有策略地培育能芭力单元，实现能矮力的复制和扩充罢。芭在日益普及哎的平台式管理模啊式中，集团中心版的设置相当重要按，集团中心的设版置主要有三个目癌标：八1）发挥战暗略的领导和指导癌

7、作用，建立可行佰的管理系统来支摆持集团战略的施柏行和审查、监督伴。耙2）全面改翱进经营业绩，提吧供管理机制保障熬持续发展。及时挨掌控各个下属企唉业的营销、财务伴、运营状况，能翱够针对提出整改百的决策依据。拌3）调动、绊盘活集团的共用佰资源，包括共享搬财务资源、人力拔资源与人才培养百、社会影响力、翱品牌资源等。跋绊 集团中心作用办的发挥，取决于瓣以下四个“杠杆啊”的利用：组织坝机构的设置（规吧模、架构、指责扮）、管理机制的傲建立（各种委员懊会和灵活的员工靶参与机制方式）澳、运作支持系统佰的部署（制度、跋规章、内控体系安、信息技术）、扮决策层领导风格百的改变。搬 在“平摆台式”集团管理爱模式中，集

8、团所罢能够集中管理控疤制的资源又很大靶的区别。在不同绊的产业聚合度和拔集团企业的整合半程度差异中，这按个可以共享的平瓣台有着不同的“霸厚度”。而财务扮的集中管理是集哀团平台的基本关扒注点。其次是资瓣产、品牌、人力捌资源和法律及行隘政管理。挨三、集团企业管版理的控制模式日叭趋明显分化 安 扒根据国际著跋名咨询公司麦肯背锡的资料表明，拌大量的国际领先安企业在五个方面奥缺一不可： 安1）明确的敖使命靶2）明确而捌雄心勃勃的业绩疤目标罢3）扁平的傲组织结构叭4）透明的半业绩回馈和沟通芭系统柏5）明确而案合理的业绩奖惩百鼓励方法。艾为了实现这罢些管理绩效因素背，通常采用的控柏制方式包括：人捌力资源规划与

9、流背程、财务的管控啊与计划和流程、邦运营管控与计划俺和流程。同时，敖与控制“杠杆”隘相配套的还有激扮励“杠杆”：薪扳酬奖励和职业机埃会以及价值观和凹信念。埃考虑到不同斑类型的集团企业巴，由于其使命和靶战略目标又很大阿的差异，因此在跋提高集团管理能岸力的策略上会有澳很多的差异性。扮在产业集中度较隘高的集团中，容安易形成从经营到暗战略的分层控制搬模式。而在实行傲相关多元化的集叭团企业中，财务伴控制和战略控制凹并举的方式更加跋有效。在投资为稗主体的集团中，唉侧重于集团财务搬的控制。跋在集团企业案的管理中，存在奥着管理信息泛滥俺的挑战，这些信奥息来自于各个业扳务管理领域、各扒个管理层次和多班个管理角色

10、，来扒自各个角度的信霸息形成了错综复稗杂的网络式的信瓣息泛滥状态，因安此迫使集团管理拌的关注点从基础澳运作层上升到战熬略运作层。鞍 在“平懊台式”集团管理氨模式下，存在着把层级式的部署：敖从低到高，部署靶的广度和深度有摆差异：阿1）统一的啊集团帐务跋管理体系的建立奥，是集团企业的胺实现整体控制的敖基础，包括总帐半、固定资产、报笆表的统一。颁2）统一的皑财务管理体系的拌建立，是集团企摆业实现财务控制板的必要条件，包矮括：预算管理、稗资金管理、筹投扮资管理等。扒3）基于财佰务控制基础上的岸战略控制，是保搬证产业聚合度高懊的集团企业实现岸资源整合的必然疤选择，包括战略爱规划、绩效管理白。办4）在战略

11、埃规划和战略财务芭控制的基础上，巴人力资源、行政叭管理、法律管理板和品牌的整合与耙推广就成为集团袄平台的更高整合按需求。隘四、集团战略财柏务管理实现和支爱撑集团战略中的拔核心地位 捌 拔企业集团的凹财务控制是集团疤控制的基本手段岸，企业集团的财唉务控制的核心是背企业集团得以形按成的连接纽带，柏即资本控制，这罢主要是通过权限叭控制、组织控制熬和人员控制来实敖现的。奥企业集团财敖务控制从总体上办要解决的问题是凹集权与分权的关皑系问题。集权与懊分权是对企业权爸利分配的两种对袄立的措施，集团巴既要是一个协调般、互动、高效的坝组织，这样才能瓣发挥规模效应和敖协同效应。同时伴，还要是一个遵奥循法律上的相对

12、版独立性的、直接懊面对竞争和市场捌、创造宽松氛围绊以利于创新的组凹织。在任何一种芭情况下企业集团爱都是在控制与自鞍由的两难中寻求熬一种集权与分权蔼的平衡，都需要皑考虑“有控制的阿分权”这一原则跋。芭有效的集团胺财务控制框架包矮括：拌1）强有力安的母子公司财务柏控制体系，能够暗控制和协调各成疤员企业的活动，拔这是集权与分权暗问题的直接体现罢。罢2）设置合笆理的集团组织结埃构，包括有效的霸相关财务职能的拜组织的结构和其摆他牵制财务职能罢的组织结构。熬3）有效的皑集团财务监管体拔制。经验表明，柏集团总部对成员邦企业的一个最重班要的监督手段是袄财务监督，使得跋子公司的财务人唉员成为集团的财爸务人员而不

13、是子拌公司经理的财务八人员，这主要体靶现在财务机构和拜财务人员的职能癌设置上。 蔼集团财务管柏理与控制的主要搬业务领域包括：岸1）集中核案算。实现集团帐翱务的集中管理，哀既可以采用绝对颁集中模式，也可懊以采用分布式集坝中模式。其目的佰是通过集团帐务班的集中，实现集捌团财务权力的统邦一，并为协调集皑团成员之间的利佰益打下可靠可信扳的决策基础。这奥也是当前国内集稗团企业实现财务背控制的基本出发跋点。表面上看是拌财务管理问题，哎其实质是将集团摆管理的模式和管胺理权限的分配与暗设置进行了集约胺化处理，是集团凹管理能力的基本盎体现。爸2）预算管哎理。预算管理蕴哀含着“权力共享熬的分权”这一哲俺学思想，通

14、过预鞍算管理才能达到扒“分散权责、集佰中控制”的理想佰境界。据调查，瓣美国、日本、荷拜兰和英国的企业岸中实行预算管理扒的企业所占的比哀例分别为91%隘、93%、10邦0%和100%翱。为了实现集团俺公司的整合，现皑金预算和利润预阿算最重要，应按皑照构成项目、产按品或服务类别、暗组织层级和单位笆等三条线索进行伴设计，从而形成摆一套“提起来成叭串，放下去成片搬”的预算编制表哀格体系。凹3）合并报澳表。产业松散整败合型集团，通过奥合并报表的正确俺应用，虽然财务版管理信息稍有滞唉后，但是通过合坝并报表的规则设跋置和正确的应用碍，也可以达到监暗控和反馈下属企哀业经营状况和目颁的。集团合并账袄可以按业务区

15、域俺、管理分级、产坝业版块进行任意阿组合合并。也可绊以从集团合并账扮直接向下追踪到暗公司账与会计分捌录和业务单据。蔼4）资金管盎理。集团公司只把有根据自己的实昂际情况，明确控办制资金管理的集背权程度，才能使肮集团公司的资金傲聚而不死、分而皑不散、高效有序碍、动态平衡。根拜据管理的集权与吧分权的程度不同隘、行业的资金运坝行规律不同，资爸金管理大致可划半分为以下几种不盎同模式：1）集熬中监控模式；2暗）统收统支模式鞍；3）现金集合拜库模式；4）预把算驱动拨款模式巴。鞍实际工作中各种澳业务模式是混合八使用的。预算的叭精度会逐步提高肮，根据业务需求盎的变化和管理水盎平、预算水平的笆提高，许多集团敖公司

16、的资金预算耙管理与结算业务班的结合日益紧密敖。啊5）绩效管瓣理。绩效管理是按使企业能够将战熬略转化为计划、靶监督计划执行并蔼提供管理和改善耙经营和财务绩效百的系统管理方法爸。它能够与预算吧管理、ERP、奥合并报表、资金哎管理构成完整的邦集团企业管理应白用方案。预算，肮解决了内部的问埃题，而通过财务阿专家评估可以与绊集团外部的同行班和进行对比。通疤过绩效管理，可凹以充分处理财务皑和非财务指标的扮信息，达到决策肮及时、依据详尽扒的目的。并可以把追溯到细节，能岸够做出截然不同澳的决策。斑通过集团财柏务管理的应用，坝可以引起财务管胺理职能和资源的跋分配的改变，使挨更多的财务管理埃人员，将时间和扮工作资

17、源投入到霸分析、辅助决策瓣和提供建议的管肮理职能中，而不叭是沉湎于繁琐的俺事务性的处理工跋作。实现从“事蔼务型”工作，到拔“管理型”工作叭的逐步转变。翱五、信息化技术扳加速集团企业管爱理能力的提升 俺 班集团企业管傲理能力，随着平邦台的建立，逐步懊支持了集团从企哀业整合到构架产芭业协作，再到形翱成商业生态群落爱的格局。但是如昂果缺少集团中心拜的支持系统建立背和无法保证管理笆制度的落实，那斑么集团企业的管翱理能力，在业务白的实行过程中，绊很大的可能是被颁打了折扣，甚至皑扭曲。而通过信绊息技术的应用，哎则可以将能够实癌现和体现集团管阿理能力的关键指碍标“固化”，其扳目的就是将成功袄的成熟的管理实罢践经验标准化并皑通过信息技术的拌应用，得到复制拌、传播和普及。阿信息化管理耙的解决方案在集癌团企业的管理能唉力改进上，如表矮（2）所示。 袄 在任何白一个企业中，创背造价值和规避风吧险是一个同步的懊过程。企业是调安节供需的平衡器扮，目的是开源节捌流，并保持源流胺平衡。而对于一翱个企业实现组织百结构的扁平化，矮不是一蹴而就的扮事情，需要时间版和利益协调，还氨需要一个从较长佰时间的磨合过程般。而通过信息技绊术，可以实现扁拔平化的控制机制坝，将价值创造和笆风险控制的过程摆进行了不对称的柏管理，在逻辑上颁和实际控制上实癌现了组织扁平化八。比如预算监控盎的层次，可以细傲化到一个项目和啊个人，比如资金